1 10 14 https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/38a9d89f2b4bfe1195292cf2ea5bfb02.pdf 16aed1292018d95a240201a1604cbc63 PDF Text Text FOLLETO MODELO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE COSTO ABC A PROCESOS INDUSTRIALES Lic. YAMILKA BLANCO GARCÍA Lic. NANCY ALMAGUER LAURENCIO �MODELO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE COSTO ABC A PROCESOS INDUSTRIALES Autores: Lic. Yamilka Blanco García Lic. Nancy Almaguer Laurencio Editorial Digital Universitaria, Moa �Página legal Título de la obra: Modelo para la aplicación del sistema de costo ABC a procesos industriales, 26 págs Editorial Digital Universitaria de Moa, año.2015 -- ISBN: 978-959-16-2423-9 1. Autores: Lic. Yamilka Blanco García Lic. Nancy Almaguer Laurencio 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨ Edición: M. Sc Niurbis La Ó Lobaina Corrección: Lic. Liliana Rojas Hidalgo Institución de los autores: ISMM ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨ Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: https://edum.ismm.edu.cu �Introducción En la actualidad el Estado demanda profesionales de las ciencias contables y financieras que contribuyan con eficacia al control y la planificación de las actividades económicas y financieras de cualquier nivel o sector del mercado nacional. En este aspecto se deben considerar como prioridades la administración estatal y los sectores de la economía nacional. El Ministerio de Educación Superior ha encaminado un proceso de perfeccionamiento constante, del cual la Carrera de Contabilidad y Finanzas no ha estado exenta; para ello, ha tenido presente la conjugación entre los conocimientos que aporta la ciencia en particular, con la práctica; interrelación que conlleva al desarrollo de conocimientos científico- técnicos para la formación de un profesional competente. El actual orden económico y social, impuesto por el modo de producción capitalista a la sociedad, es insostenible. La crisis económico-financiera obliga a los países a dar óptimo uso a sus factores de producción y Cuba se encuentra en un proceso de reordenamiento económico como respuesta a la recesión que vive el mundo. La aplicación, cálculo y análisis del costo de producción constituyen un elemento indispensable para la correcta dirección económica, lo que condiciona el carácter social de la producción y el principio de distribución sobre la base de la cantidad y calidad del trabajo aportado. Para cualquier sistema de dirección constituye un factor fundamental, asegurar el papel del costo tanto en la planificación, como en la dirección de la empresa a través de mecanismos efectivos y ágiles que posibiliten su cálculo con elevado grado de confiabilidad. El costo como herramienta de dirección debe facilitar la valoración de posibles decisiones a tomar y permitir que se seleccione la de mayor beneficio con un mínimo de gastos; además de reducir el riesgo en la toma de decisiones en situaciones coyunturales de mercado o acciones impostergables de carácter nacional. Constituye también un indicador del aprovechamiento de los recursos materiales, financieros y humanos en el proceso productivo que refleja el efecto de las desviaciones respecto de lo previsto y asegura una correcta planificación de los mismos; para lograr esto, se requiere de una perfecta voluntad y estilo de dirección que utilice el costo como un verdadero instrumento rector, además de establecer una adecuada base metodológica y de registro donde se analice su comportamiento durante un período determinado y se compare lo que se hizo, con lo previsto en determinadas circunstancias. Objetivo fundamental del material didáctico elaborado: Capacitar a docentes y estudiantes sobre el sistema de contabilidad de costos ABC (Activity Based Costing), el cual se ha ajustado excelentemente a las empresas de la rama industrial de Estados Unidos y Europa y se expande a otros países de Asia, América Latina, y hacia otros sectores de la 1 �economía como servicios (hospitales, bancos, etcétera) de modo que se puedan tomar decisiones administrativas que propicien el logro de mayor eficiencia económica. ANTECEDENTES DE LOS COSTOS ABC Según Johnson y Kaplan los Sistemas de Costos Basados en Actividades (ABC) no han supuesto nada más, que la vuelta a los orígenes de la contabilidad de costos. Esta aseveración se fundamenta en que la contabilidad de costos nació científicamente, pareja a la Revolución Industrial y como consecuencia de que la producción empezó a desarrollarse dentro de un mismo recinto y bajo la supervisión directa del empresario. La necesidad del empresario de conocer el desempeño en las distintas tareas que realizaba para fabricar los productos, hizo que, en sus comienzos, la contabilidad de costos estuviese dirigida principalmente a conocer las actividades que se desarrollaban en la organización. La complejidad cada vez mayor de los procesos productivos y la falta de medios técnicos e informáticos fueron los factores que provocaron que la contabilidad de costos se preocupe cada vez menos de las actividades como núcleo del cálculo de costos y más de las diferentes partes de la organización al frente de los cuales fueron apareciendo responsables de la gestión. Justificándose así, el auge tradicional de los costos por departamentos. Si bien en la década del 70 aparecen las primeras publicaciones sobre Costeo Basado en Actividades, no se conocen aplicaciones de este sistema hasta la década del 80, en que el desarrollo de la informática pone a disposición de las empresas los medios para obtener y procesar más fácilmente información clave para su implementación. A partir de los años 80, comienza a proliferar la literatura sobre este tema, tal es el caso de la obra “The Goal”, de los autores E. Goldratt y J. Cox (1984) donde se critican las fallas del costeo tradicional, dando paso en los años siguientes, a una nueva corriente de pensamiento en cuanto a los métodos para calcular costos y determinar precios. En estos años el mercado mundial se enfrentó al cambio de filosofía de negocios con un enfoque globalizador apoyado en los avances tecnológicos cuyo objetivo es obtener productos competitivos, minimizar costos de producción y responder oportunamente a las necesidades específicas del cliente. Dado este fenómeno, el profesor Robert S. Kaplan (1986) de la Harvard Business School, propone la metodología ABC que se fundamenta en una hipótesis básica: las distintas actividades que se desarrollan en las empresas son las que consumen los recursos y las que originan los costos, no los productos. Estos solo demandan las actividades necesarias para su obtención. �Lógicamente para establecer un sistema, se hace necesario primero definir cuál será el enfoque para la acumulación de los costos que se seguirá en una entidad para poder diseñar el mismo. En los sistemas tradicionales se vienen utilizando: área de responsabilidad, centros de costos, departamentos, entre otros, los cuales también son utilizados por algunos investigadores en los modelos ABC, pero tienen características muy particulares que no son las más adecuadas para la gestión estratégica de las actividades. Esta cuestión exige adentrarse primero en algunos aspectos relacionados con la gestión de procesos, enfoque que se tomará como referencia en este material, siguiendo el punto de vista de Cooper (1995) y Thrischler (1998) de orientar la gestión de las actividades de las organizaciones hacia los procesos. FUNDAMENTOS DEL MÉTODO ABC El método ABC analiza las actividades de los departamentos indirectos (de soporte) dentro de la organización para calcular el costo de los productos terminados y analiza las actividades porque reconoce dos verdades simples pero evidentes: 1. No son los productos sino las actividades las que causan los costos; 2. Son los productos los que consumen las actividades. El método ABC consiste en asignar los gastos indirectos de fabricación a los productos siguiendo los pasos descritos a continuación: 1. Identificación y análisis, por separado, de las distintas actividades de apoyo que proveen los departamentos indirectos; 2. Asignación a cada actividad de los costos que les corresponden, creando así agrupaciones de costo homogéneas en el sentido de que el comportamiento de todos los costos de cada agrupación es explicado por la misma actividad; 3. Ya que todas las actividades han sido identificadas y sus respectivos costos agrupados, entonces se deben encontrar las "medidas de actividad" que mejor expliquen el origen y variación de los gastos indirectos de fabricación. MEDIDAS DE ACTIVIDAD Son medidas competitivas que sirven como conexión entre las actividades y sus gastos indirectos de fabricación respectivos y que pueden relacionar �también con el producto terminado. Cada "medida de actividad" debe estar definida en unidades de actividad perfectamente identificables. Las medidas de actividad son conocidas como "COST DRIVERS", término cuya traducción en castellano aproximada sería la de "origen del costo" porque son precisamente los "cost drivers" los que causan que los gastos indirectos de fabricación varíen; es decir, mientras más unidades de actividad del "cost driver" específico identificado para una actividad dada se consuman, entonces mayores serán los costos indirectos asociados con esa actividad. Como ejemplo de “cost drivers” se pueden mencionar: a. Número de t de carnes producidas; b. Número de t de mercancías transportadas. De esta manera, se les asigna un costo mayor a aquellos productos que hayan demandado más recursos organizacionales, y dejarán de existir distorsiones en el costo de los productos causados por los efectos de promediación de un sistema tradicional de asignación de costos que falla en estudiar las verdaderas causas del comportamiento de los gastos indirectos de fabricación y que, por ello, los prorratea utilizando bases de asignación arbitrarias como las horas de mano de obra directa. El sistema tradicional no identificó, ni estudió, ni analizó las causas de fondo del origen y variaciones de los gastos indirectos de fabricación. El método ABC sostiene que cada renglón de los gastos indirectos de fabricación está ligado a un tipo de actividad específica y es explicado por lo tanto por una "Medida de Actividad" diferente, dicho de otro modo, lo que explica el comportamiento de los costos de los departamentos indirectos (considerados la mayoría de ellos como fijos según el pensamiento contable tradicional), son las distintas transacciones o actividades que consumen de ellos los productos terminados en su elaboración. MODELO PROPUESTO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA ABC A PROCESOS INDUSTRIALES Propuesta del Sistema ABC que consta de tres pasos, los que posteriormente serán desglosados en tareas para poder comprender en detalles la secuencia lógica del modelo. El modelo general se representa en la tabla 1. �Tabla 1. Modelo para la aplicación del sistema ABC ETAPAS Análisis de los procesos PASOS CÓDIGO Análisis del diseño de los procesos y actividades PII1.1 Diseño o rediseño de los procesos Análisis de las actividades primarias y Identificación de los elementos de apoyo del costo de cada proceso Elección de los inductores Cálculo del costo de las actividades primarias y de apoyo Determinación del costo de los Asignación del costo de las actividades procesos operativos de apoyo a las primarias Asignación del costo de las actividades a los procesos operativos PII1.2 PII2.1 PII2.3 PII3.1 PII3.2 PII3.3 Fuente: Lic. Pérez Falco, G.: “Sistema de costo ABC. Una propuesta para procesos industriales" en Contribuciones a la Economía, junio 2007. DESPLIEGUE DE LA METODOLOGÍA PROPUESTA EN EL MODELO DISEÑADO Etapa I: Análisis de los procesos Esta etapa se desarrolla con el fin de seleccionar los procesos de la empresa, determinando los subprocesos que lo integran y las actividades implicadas, teniendo en cuenta lo siguiente: 1. Análisis preliminar del diseño de los procesos Para realizar el análisis preliminar del diseño de los procesos, es necesario formar un equipo de trabajo interdisciplinario para lo cual se tendrá en cuenta el Método de Expertos descrito por Goicoechea (1982) y Sánchez (1984), compuesto por no más de siete personas según Trischler (1998); Amozarrain (1999), Zaratiegui (1999). Para la selección de expertos se utilizará el coeficiente de competencia K, el cual se calcula de acuerdo con la opinión del candidato sobre su nivel de conocimiento acerca del problema que se está resolviendo y con las fuentes que le permiten argumentar sus criterios. Posteriormente se pasa a identificar los procesos para lo cual se utilizará el Método Delphi, como método de expertos que facilitará el trabajo del equipo ejecutivo seguido de la selección de los procesos operativos, estratégicos y de apoyo definiendo la relación de los mismos con los objetivos estratégicos �de la organización. Esta selección se realiza con la intención de hacer un análisis más detallado desde el punto de vista del sistema. Esta tarea concluye con la designación del responsable de cada proceso. 2. Diseño o rediseño de los procesos Para cada uno de estos elementos se realiza un estudio exhaustivo que culminará con el análisis del valor añadido de cada proceso. Se comenzará el análisis con la constitución del equipo de trabajo el cual será seleccionado por el responsable del proceso quienes elaborarán una ficha técnica para cada proceso y determinarán los subprocesos. Posteriormente se determinan las actividades a través de entrevistas con los trabajadores y se elabora el diccionario de actividades. Etapa II: Identificación de los elementos del costo de cada proceso En esta etapa se identifican los elementos del costo de cada proceso o actividad teniendo en cuenta que las actividades son ahora el centro del modelo. 3. Análisis de actividades primarias y de apoyo En esta tarea, las actividades serán clasificadas a partir de los criterios de Porter (1985) y se identificarán los inputs y outputs de cada una de las actividades primarias y secundarias, es decir, las entradas necesarias para que comience cada actividad y las salidas que se obtienen de cada una de ellas y que implica al recurso consumido por parte de la misma. 4. Elección de los inductores de costo La selección de los inductores más adecuados está en función del parámetro que más influye en la variación de los costos. Su obtención se realiza mediante dos formas: una cuantitativa y otra cualitativa. En el primer caso se genera a través del sistema informativo actual y en el segundo caso se obtiene con el método de expertos, por lo que deberá ser incluido en el sistema informativo. Etapa III: Determinación del costo de los procesos En este paso se elabora el procedimiento para el cálculo del costo de los procesos, el cual contiene el cálculo del costo de las actividades. �1. Cálculo del costo de las actividades primarias y de apoyo; 2. Asignación del costo de las actividades de apoyo a las primarias; 3. Asignación del costo de las actividades a los procesos operativos. APLICACIÓN EXPERIMENTAL DEL MODELO PROPUESTO EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Paso I: Localización de los procesos Después que cada experto selecciona las características por las que considera cumplir con los requisitos para ello y las fuentes de sus conocimientos se obtienen los siguientes resultados: Tabla 2: Puntuaciones de cada experto evaluado EXPERTOS EVALUADOS Director de UEB Dirección Comercial Director UEB 2 Gastronomía Director UEB Hotelería Jefe de Grupo de ATM Director Económico Jefe de Grupo Control de la Producción PUNTUACIÓN 0,9135 0,9230 0,9125 0,8536 0,9035 0,9580 Como se puede ver en la tabla anterior, todos los evaluados obtienen una puntuación mayor a 80 %, por tanto, permite avalarlos como expertos. El sistema continúa con la identificación de los procesos potenciales los cuales son priorizados posteriormente siguiendo los criterios definidos anteriormente y los resultados se muestran en la Tabla 3. El proceso productivo en la empresa se realiza a través de tres servicios fundamentales (Alimentación, Hospedaje y Transporte de Personal), para ello se realizan varios procesos. �Tabla 3: Listado de los Procesos seleccionados Gastronómico Transportación Alojamiento Gestión de Recursos Humanos Gestión Económico Financiera Gestión Logística Servicios Técnicos Gestión Apoyo a los Servicios Una vez determinada la concordancia de expertos, se clasifican los procesos en operativos, estratégicos y de apoyo, lo que se muestra a continuación. Tabla 4: Clasificación de los Procesos OPERATIVOS ESTRATÉGICOS APOYO Gastronómico Gestión de Recursos Humanos Servicios Apoyo Transportación Gestión Económico Financiera Servicios Técnicos Alojamiento Gestión Logística Seguidamente se designa el responsable de cada proceso el cual se encargará del desarrollo de las tareas posteriores. La validación del sistema prosigue con la constitución del equipo de trabajo para delimitar procesos y subprocesos y posteriormente seleccionar las actividades de cada proceso. La identificación de las actividades se realiza según los criterios de clasificación de Porter (1985) definidos anteriormente. Esta clasificación se realiza a través de entrevistas sistemáticas con los empleados, pues poseen la experiencia práctica y por tanto, son un elemento clave a tener en cuenta. Una muestra de las actividades seleccionadas se presenta en la Tabla 5. �Tabla 5. Listado de Actividades NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 ACTIVIDAD Elaborar alimentos Distribuir y transportar alimentos Prestar servicios Fregar utensilios Trasladar trabajadores Limpieza de vehículos Dar mantenimiento a vehículo Programar y controlar rutas Abastecer el vehículo Recaudar efectivo Recepción y reservación Limpieza y avituallamiento Elaborar alimentos Prestar servicio Restaurant Bar Cafetería Planear y controlar salario Realizar estudios de capacidad y carga Realizar acciones de capacitación Gestionar comunicación Administrar y controlar Registrar operaciones Conciliar con proveedores Gestionar cobros y pagos Elaborar y controlar planes Elaborar y controlar precios Elaborar informes estadísticos Solicitar ofertas Solicitar contrato de servicio o compras Asegurar materias primas y materiales Transportar las mercancías Almacenar Distribuir los materiales Gestionar software y redes Auditar sistemas y subsistemas Gestionar marco legal y contractual Planear y controlar inversiones Gestionar seguridad y salud al obrero Gestionar calidad del servicio Planificar y controlar portadores energéticos Elaborar dulces, cakes y panes Producir viandas, hortalizas y vegetales Producir cerdos, ovejos y aves Servicios de impresión Tapizar muebles y vehículos Recoger desechos sólidos Limpiar locales y áreas exteriores Servicio, Mantenimiento civil e industrial �Paso II: Identificación de los elementos del costo de cada proceso Para el análisis del valor añadido se aplican los criterios de Porter (1985) tratados en el diseño del modelo, además de realizar la identificación de las actividades primarias y de apoyo, paso que da continuidad al modelo. Los resultados de muestran en la Tabla 6. Tabla 6. Clasificación de las Actividades CRITERIO NO ACTIVIDAD 1 Elaborar alimentos 2 Distribuir y transportar alimentos 3 Prestar servicios 4 Fregar utensilios 5 Trasladar trabajadores 6 Limpieza de vehículos PRIMARIA X X X X X X X X X X X 7 Dar mantenimiento a vehículo 8 Programar y controlar rutas 9 Abastecer el vehículo 10 Recaudar efectivo 11 Recepción y reservación 12 Limpieza y avituallamiento 13 Elaborar alimentos Prestar servicio, Restaurant Bar 14 Cafetería 15 Planear y controlar salario 16 Realizar estudios de capacidad y carga 17 Realizar acciones de capacitación 18 Gestionar comunicación 19 Administrar y controlar 20 Registrar operaciones 21 Conciliar con proveedores 22 Gestionar cobros y pagos 23 Elaborar y controlar planes 24 Elaborar y controlar precios 25 Elaborar informes estadísticos 26 Solicitar ofertas 27 Solicitar contrato de servicio o compras 28 Asegurar materias primas y materiales 29 Transportar las mercancías 30 Almacenar 31 Distribuir los materiales 32 Gestionar software y redes 33 Auditar sistemas y subsistemas 34 Gestionar marco legal y contractual APOYO X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X �X X X 35 Planear y controlar inversiones 36 Gestionar seguridad y salud al obrero 37 Gestionar calidad del servicio Planificar y controlar portadores 38 energéticos 39 Elaborar dulces, cakes y panes X X X X X X X X X 40 Producir viandas, hortalizas y vegetales 41 Producir cerdos, ovejos y aves 42 Servicios de impresión 43 Tapizar muebles y vehículos 44 Recoger desechos sólidos 45 Limpiar locales y áreas exteriores 46 Servicio, Mantenimiento civil e industrial La selección de los inductores más adecuados está en función de los parámetros que más influyen en la determinación de los costos y se realiza teniendo en cuenta la clasificación de los mismos: de transacción, intensidad y duración. Los resultados de esta selección conjuntamente con el costo de las actividades se muestran en la Tabla 7. Tabla 7. Inductores de Costo NO ACTIVIDAD 1 Elaborar alimentos Distribuir y transportar alimentos 2 3 Prestar servicio 4 Fregar utensilios Trasladar trabajadores 5 6 Limpieza de vehículos 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 CIP PRIMARIA APOYO X X X X X X Dar mantenimiento a vehículo Programar y controlar rutas Abastecer el vehículo Recaudar efectivo Recepción y reservación Limpieza y avituallamiento Elaborar alimentos Prestar servicio, Restaurant Bar Cafetería Planear y controlar salario Realizar estudios de capacidad y carga Realizar acciones de capacitación Gestionar comunicación Administrar y controlar Registrar operaciones Conciliar con proveedores X X X X X X X X INDUCTOR Cantidad de comensales Consumo combustible/Km recorridos Cantidad de comensales Cantidad de utensilios Cantidad de obreros Transportados Cantidad de vehículos Cantidad de vehículos (Reparados) Cantidad de controles realizados Cantidad de vehículos (Veces) Monto recaudado Cantidad de solicitud Cantidad de habitaciones Cantidad de raciones X Cantidad de comensales Cantidad de trabajadores X X X X X X Cantidad de estudios Acciones de capacitación Acciones de comunicación Acciones de control Cantidad de documentos Cantidad de conciliaciones �22 Gestionar Cobros y Pagos X Elaborar y controlar planes 23 24 Elaborar y controlar precios X X Elaborar informes estadísticos 25 26 Solicitar ofertas Solicitar contrato de servicio o 27 compras Asegurar materias primas y 28 materiales Transportar las mercancías 29 30 Almacenar Distribuir los materiales 31 32 Gestionar software y redes 33 Auditar sistemas y subsistemas Gestionar marco legal y 34 contractual 35 Planear y controlar inversiones Gestionar seguridad y salud al 36 obrero 37 Gestionar calidad del servicio Planificar y controlar portadores 38 energéticos 39 Elaborar dulces, cakes y panes Producir viandas, hortalizas y 40 vegetales 41 Producir cerdos, ovejos y aves 42 Servicios de impresión 43 Tapizar muebles y vehículos 44 Recoger desechos sólidos 45 Limpiar locales y áreas exteriores Servicio, mantenimiento civil e 46 industrial X X X X No exceder el % (Cualitativo) % de puntualidad de entrega (Cualitativo) Cantidad de inspecciones % de puntualidad de entrega (Cualitativo) Cantidad de solicitudes realizadas Cantidad de contratos en ejecución X X X Cantidad de surtidos (ton) Toneladas de mercancías transportadas Surtidos en almacén Toneladas de mercancías transportadas Tareas realizadas Cantidad de inspecciones X X Número de contratos Inversiones ejecutadas X X Obreros atendidos Cantidad de inspecciones % de puntualidad de entrega (Cualitativo) Cantidad de Unidades X X X X X X X X X X X Toneladas de viandas Toneladas de carnes Millar de modelos Cantidad de obras Cantidad de toneladas recogidas Cantidad de metros cúbicos Cantidad de Mantenimiento realizados Paso III: Determinación del costo de los procesos operativos Finalmente para la determinación del costo de los procesos operativos se continúa con el modelo propuesto. Una vez determinado el costo de las actividades, se realiza la asignación del costo de las actividades de apoyo a las primarias mediante la utilización del inductor que mejor refleje la relación causa – efecto: Consumo de Recursos Actividad de Apoyo - Actividad Primaria Este paso concluye con la asignación del costo de las actividades a los procesos operativos y se obtienen los resultados que aparecen en las Tablas 8 y 9. �Tabla 8: Total de costos tipos de procesos COSTO TIPO TOTAL DIRECTOS DIRECTOS PROCESO FIJOS TOTAL INDIRECTO INDIRECTO VARIABLES FIJOS Total general VARIABLES Apoyo 747490,5 188292,63 935783,13 3827907,9 809224,07 4637131,97 5572915,1 Estratégicos 85411,13 33890,63 119301,76 2514325,39 401065,78 2915391,17 3034692,93 Operativo 14089643,53 1052172,77 15141816,3 1065712,35 184386,44 1250098,79 16391915,09 Total general 14922545,16 1274356,03 16196901,19 7407945,64 1394676,29 8802621,93 24999523,12 Tabla 9: Costo por proceso y tipo de moneda Costo por proceso Costo Tipo Directos Total Directos Indirecto Proceso Moneda Fijos Apoyo CUC 29020,22 97777,79 126798,01 463054,58 396008,1 859062,68 985860,69 CUP 718470,28 90514,84 808985,12 3364853,32 413215,97 3778069,29 4587054,41 747490,5 188292,63 935783,13 3827907,9 809224,07 4637131,97 5572915,1 CUC 2479,48 9077,37 11556,85 377645,07 103870,64 481515,71 493072,56 CUP 82931,65 24813,26 107744,91 2136680,32 297195,14 2433875,46 2541620,37 85411,13 33890,63 119301,76 2514325,39 401065,78 2915391,17 3034692,93 CUC 5626968,06 528958,12 6155926,18 81399,24 102674,16 184073,4 6339999,58 CUP 8462675,47 523214,65 8985890,12 984313,11 81712,28 1066025,39 10051915,51 15141816,3 1065712,35 184386,44 1250098,79 16391915,09 16196901,19 7407945,64 1394676,29 8802621,93 24999523,12 Total Apoyo Estratégicos Total Estratégicos Operativo Variables Total Operativo 14089643,53 1052172,77 Total general 14922545,16 1274356,03 Fijos Total Indirecto Total general Variables Tabla 10: Total de costos de los procesos COSTOS DE LOS PROCESOS PROCESOS Alojamiento Gastronómico Gestión apoyo a servicios Gestión económico Financiera Gestión logística Gestión recursos Humanos Servicios técnicos Transportación Total general COSTO TIPO TOTAL TOTAL TOTAL DIRECTOS DIRECTOS INDIRECTO INDIRECTO GENERAL FIJOS VARIABLES FIJOS VARIABLES 2060329,6 303178,78 2363508,4 94477,49 14082,16 108559,65 2472068,1 10661823 284154,9 10945978 532983,47 140622,93 673606,4 11619585 747490,5 176009,84 923500,34 3728126,4 810516,27 3504,08 29288,93 397424,91 1088756,1 210011,9 99273,31 607436,81 610940,89 1188029,5 1217318,4 1016,75 1016,75 7436,67 7436,67 469766,08 1922667,7 1274356 16196901 332756,27 848205,42 385215,54 7407945,6 26196,13 65582,44 28391,15 1394676,3 358952,4 359969,15 913787,86 921224,53 413606,69 2336274,4 8802621,9 24999523 3504,08 29288,93 1452901,6 14922545 4538642,7 5462143 �Tabla 11: Total de costos de los procesos y tipo de moneda COSTO POR PROCESO MONEDA COSTO TOTAL CUC CUC DIRECTOS Alojamiento 778580,33 19812,8 798393,13 1584928,1 Gastronómico 4455403,5 135898,17 4591301,7 6490574,8 537708,23 7028283 11619585 Gestión Apoyo a Servicios Gestión Económico Financiera 125284,99 822295,24 947580,23 798215,35 3716347,4 4514562,8 5462143 80471,61 88746,85 1673674,9 2472068,1 81720,14 2255,55 526965,2 529220,75 610940,89 27360,27 926501,68 953861,95 1217318,4 45044,86 560,54 314363,75 314924,29 359969,15 138272,9 2857,42 780094,21 782951,63 921224,53 926799,57 26363,9 953163,47 995868,14 387242,79 1383110,9 2336274,4 6294281 1524651,8 7818932,8 9902620,1 1928,66 456,21 44588,65 Servicios Técnicos 4579,25 133693,65 Total general INDIRECTO 261527,77 263456,43 Gestión Logística Gestión Recursos Humanos Transportación DIRECTOS TOTAL GENERAL SERVICIO 1248,53 INDIRECTO TOTAL CUP CUP 7277970,1 17180590 Gráfico 1. Estructura del costo por proceso Una vez calculado el costo de cada actividad se puede proseguir con el cálculo del costo de los productos, servicios y clientes. No obstante con el cálculo del costo de las actividades, se pueden tomar decisiones en cuanto a: el costo de las actividades de la empresa, reducciones de costos basadas en el análisis de las actividades y decisiones sobre reducción, eliminación o división de determinadas actividades. 24999523 �DETERMINACIÓN DE COSTOS UNITARIOS EN EL PROCESO OPERATIVO  Servicios prestados Promedio en el proceso gastronómico Unidad (uno) MERIENDA 4327488 ALMUERZO 1269648 COMIDA 265824 TOTAL 5862960 Gastos de comedores $ 5 834 241,93 Costo unitario comensal = Gasto de comedores / (almuerzo + comida) Costo unitario comensal = 5 834 241.93 / (256 824 + 51 269 648) Costo unitario comensal = 0.959 centavos por comensal  Servicios prestados. transportación TRABAJADORES TRANSPORTADOS 1 430 600 Promedio de gastos en el proceso de GASTOS DE TRANSPORTACIÓN 2 336 274,4 Costo unitario Transp. Obrero = Gasto de Transporte / Trab. Transportado Costo unitario Transp. Obrero = 2 336 274,4 / 1 430 600 Costo unitario Transp. Obrero = 1.633 pesos por trabajador �Conclusiones: 1. El ABC constituye un potente sistema de gestión que se presenta como una alternativa a los sistemas tradicionales, en un intento de superar las deficiencias presentadas por estos en el cálculo de los costos y, como un sistema que ayuda en la gestión de acuerdo con las nuevas exigencias de información en las empresas modernas. 2. El ABC además de basarse en el análisis de las actividades y los costos tiene en cuenta otras variables críticas de éxito (calidad, innovación, tiempo, flexibilidad), abandona la visión por departamentos de la empresa, permite valorar y tomar decisiones relacionadas con otros objetos de costo diferentes a los productos y rastrea el consumo de los recursos que realizan los productos desde su concepción hasta su abandono. 3. El conocimiento de los trabajadores y en especial de la alta gerencia sobre las posibilidades que brinda el modelo ABC, es de especial atención en cada una de las organizaciones que vayan a aplicar este sistema. 4. El modelo diseñado puede ser aplicado a cualquier proceso industrial o de servicio. 5. El costo basado en las actividades fue diseñado y aplicado partiendo de las reglas para su instalación, teniendo en cuenta sus ventajas y desventajas en la prestación de servicios de gastronomía, transportación y hospedaje, como una herramienta de gestión de los costos que contribuye a una mejor toma de decisiones. . �Referencias bibliográficas 1. AMOZARRAIN, M. La gestión por procesos. España: Editorial Mondragón Corporación Cooperativa, 1999. 2. ARMENTEROS DÍAZ, MARTHA. ¨Obsoletos los sistemas de costos tradicionales. Cifras¨. (La Habana), (2) 5 – 10, Octubre 2000. 3. BAUJÍN PÉREZ, PILARÍN. Diseño y Validación del sistema de costo por actividades para el Sector Hotelero. Cuba: Universidad de Matanzas “Camilo Cienfuegos”. Tesis Doctoral dirigida por el DrC. Vega Falcón, Vladimir, Cuba, 2005. 4. BORRÁS, FRANCISCO Y MIRIAM LÓPEZ. “La Contabilidad de Gestión en Cuba”. En Lizcano, J.”La Contabilidad de Gestión en Latinoamérica”. Madrid: AECA, 1996. 5. BRIMSON, JAMES. Contabilidad por actividades. [s.l.]: Editorial Alfa omega Grupo Editor S.A., 1997. 6. CASTELLÓ, E. El sistema de gestión de costo basado en las actividades: actuales desarrollos. Madrid: Asociación Española de Contabilidad y Administración de empresas, 1996. 7. CATALDO PIZARRO, J. Gestión del presupuesto ABC. Su integración con la calidad y las normas ISO 9000.Barcelona: Marcombo Boixareo Editores, 1996. 8. COOPER, R., & KAPLAN, R. ¨Profit Priorities from Activity-Based Costing¨. Harvard Business Review 1991, 69(3), 130-135. Retrieved Tuesday, March 28, 2006 from the Business Source Premier database. 9. COOPER, R., & KAPLAN, R. ¨The Promise and Peril of Integrated Cost Systems¨. Harvard Business Review 1998, 76(4), 109-119. Retrieved Tuesday, March 28, 2006 from the Business Source Premier database. 10. GÓMEZ BRAVO, OSCAR. Contabilidad de Costos. Colombia: Editorial Mc Graw – Hill, Lerner Ltda, 1997. 11. Hicks, Douglas T. El sistema de costos basado en las actividades ABC. [s.l.]: Editorial Alfaomega S.A., 1998. 12. HORNGREN, CHARLES T. La contabilidad de costos en la dirección de empresas. [s.l : s.n], 1992. � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Modelo para la aplicación del sistema de costo ABC a procesos industriales Creator An entity primarily responsible for making the resource Yamilka Blanco García Nancy Almaguer Laurencio Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2015 Subject The topic of the resource Contabilidad Description An account of the resource Material que capacita a docentes y estudiantes sobre el sistema de contabilidad de costos ABC (Activity Based Costing) Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/26ff420567b5979d2a27e75587165250.pdf 6d7ac8c1603049d256bbf58da98378fb PDF Text Text FOLLETO GUÍA DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA Lic. ADALBERTO QUINTERO CHACÓN Lic. ELIER PELEGRÍN HERNÁNDEZ �Guía de estudio para la asignatura Administración Financiera Autores: Lic. Adalberto Quintero Chacón Lic. Elier Pelegrín Hernández Editorial Digital Universitaria, Moa �Página legal Título de la obra: Guía de estudio para la asignatura Admistración Financiera, 121 págs Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 – ISBN: 978-959-16-2422-2 1. Autores: Lic. Adalberto Quintero Chacón Lic. Elier Pelegrín Hernández 2. Institución: Instituto Superior Minero-Metalúrgico de Moa, ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez¨ Edición: M.Sc. Niurbis La Ó Lobaina Corrección: Lic. Liliana Rojas Hidalgo Institución del autor: Instituto Superior Minero-Metalúrgico de Moa, ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez¨ Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: https://edum.ismm.edu.cu �ÍNDICE INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 2 Tema 1................................................................................................................................. 3 Las Guías de Estudio en el proceso de enseñanza-aprendizaje ............................... 3 1.1. Características, funciones y componentes de la Guía de Estudio ………..4 Guía de Estudio de la Asignatura Administración Financiera Estratégica ............... 13 Introducción de la guía de estudio ................................................................................. 14 UNIDAD DIDÁCTICA I ....................................................................................................... 15 UNIDAD DIDÁCTICA II ...................................................................................................... 29 UNIDAD DIDÁCTICA III .................................................................................................... 43 UNIDAD DIDÁCTICA IV ..................................................................................................... 61 UNIDAD DIDÁCTICA V ...................................................................................................... 74 UNIDAD DIDÁCTICA VI ..................................................................................................... 84 UNIDAD DIDÁCTICA VII ................................................................................................... 93 UNIDAD DIDÁCTICA VIII ................................................................................................ 106 CONCLUSIONES ............................................................................................................... 115 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 116 1 �INTRODUCCIÓN El proceso de desarrollo global evidenciado en estos últimos tiempos, impone al país uno de los mayores retos a los que se ha enfrentado desde 1959: revolucionar su sistema económico, en aras de lograr una economía sostenible, y la introducción al mercado mundial actual. La Contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa la información convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las decisiones. Es la encargada de determinar si un negocio es próspero o no, y reevalúa sus fortalezas y debilidades. Los profesionales de la Contabilidad son los encargados de garantizar un sistema contable eficiente, que permita la valoración de la factibilidad de los proyectos, evitando así errores costosos al país. Para ello, debe centrarse la mayor atención a la formación de estos especialistas, siendo las universidades las máximas responsables de dicha tarea. Sin embargo, en los últimos tiempos, se ha observado que el recién graduado de las ciencias contables y financieras no explota eficientemente las herramientas, métodos y técnicas más utilizados de la ciencia en cuestión, en el contexto económico nacional. Es por ello que surge la necesidad del análisis de las asignaturas que componen el Plan de estudio actual de la carrera de Contabilidad y Finanzas, determinando las dificultades más frecuentes que obstaculizan la comprensión de los estudiantes. Este trabajo se concentra en la asignatura Administración Financiera Estratégica, que pertenece a la Disciplina Finanzas en la carrera de Contabilidad y Finanzas y aporta elementos que contribuyen a la consolidación de esta asignatura. El objetivo de este material didáctico es facilitar a los docentes y estudiantes una Guía de Estudio y un sistema de ejercicios integradores de la asignatura Administración Financiera Estratégica, con el propósito de complementar y organizar los conocimientos demandados en el Plan de Estudio, para a garantizar egresados más capaces, acorde a las exigencias actuales del país. 2 �TEMA 1 LAS GUÍAS DE ESTUDIO EN EL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE Los materiales didácticos y recursos tecnológicos están llamados a reforzar en la práctica muchas de las funciones de los docentes: orientación, motivación, transmisión, recordación, indagación, discusión, retroalimentación y evaluación, entre otras. Las Guías de Estudio representan un recurso didáctico dirigido al desarrollo de la independencia cognoscitiva en el proceso docente educativo, y juegan un rol importante en el proceso de aprendizaje de los nuevos modelos pedagógicos. Y aunque sustituyen la función formativa y orientadora del profesor convencional a partir de incentivar la motivación, orientar el aprendizaje y aclarar dudas, en cualquiera de las modalidades del modelo pedagógico cubano, el papel del profesor es insustituible, por su incidencia fundamental de la labor educativa, en la formación de valores y en la conducción del proceso de enseñanza-aprendizaje. La articulación de la Guía de Estudio con los restantes medios didácticos con los que cuenta el docente, resulta un elemento esencial a tener en cuenta por los profesores encargados de su elaboración. Esta articulación se hace más directa en el caso de los libros de texto, pues la Guía incluye la orientación para un manejo provechoso de estos materiales, estableciendo pautas para la asimilación de la información, y esclareciendo aquella parte del contenido que se considere esencial. Sin embargo, no puede pretenderse sustituir a los textos básicos por la Guía de Estudio, ni incorporar información en exceso que atente contra la necesaria búsqueda y consulta, de diversas fuentes, que debe realizar el estudiante en su aprendizaje para vencer la materia. Lejos de proporcionar un material cargado de toda la información, debe incentivar en el estudiante la investigación científica permanente, en aras de lograr egresados capaces de insertarse en la actual sociedad del conocimiento. En sentido general resulta favorable una combinación de medios que faciliten la comunicación sincrónica y asincrónica. La primera, contribuiría a facilitar la comunicación, asimilar y reconstruir situaciones, cara a cara, en los encuentros presenciales, mientras que la segunda ofrecería la posibilidad de adquirir e intercambiar información desde cualquier sitio y en cualquier momento, permitiendo a cada participante trabajar a su propio ritmo y tomarse el tiempo necesario para leer, reflexionar, escribir y revisar, antes de compartir las cuestiones o información con otros. 3 �1.1. Características, funciones y componentes de la Guía de Estudio Los investigadores cubanos de las Ciencias Pedagógicas muestran un especial interés en las guías de estudio como elemento fundamental para el desarrollo del proceso de enseñanza aprendizaje, específicamente en el autoaprendizaje del estudiante universitario. Teniendo en cuenta que este trabajo está dirigido a los estudiantes de la carrera Contabilidad y Finanzas, esta investigación se rige por el documento emitido por la Dirección de Tecnología del Ministerio de Educación Superior (MES), titulado “Orientaciones para la elaboración de la Guía de Estudio.”, publicado en Cuba, en el año 2007. Entre las exigencias a cumplir por las guías de estudio se encuentra la de indicarle al alumno qué tiene que aprender, cómo puede aprenderlo y cuándo lo habrá aprendido. Contienen información relevante para guiar el proceso de aprendizaje del estudiante como la presentación del curso, programa, metas, objetivos, orientaciones de estudio, tareas, ejercicios y actividades, lecturas complementarias y otros recursos, así como los criterios de evaluación. La Guía de Estudio contiene aspectos generales de la asignatura o curso, como su presentación, el papel que juega en el plan de estudio, lo objetivos generales, fuentes de información básica, materiales complementarios y otros que se consideren necesarios, así como los aspectos específicos relacionados con la orientación del estudio y la realización de las actividades de aprendizaje. Estos últimos se abordarán por temas y unidades didácticas. Los principales elementos a tener en cuenta para la elaboración de la Guía de Estudio son: 1. El plan de estudio de la carrera. Ayuda al profesor a ubicar la asignatura o curso dentro del plan de estudio de la carrera o del programa de postgrado según sea el caso y a establecer las relaciones interdisciplinarias que debe contemplar en la elaboración de la Guía de Estudio; 2. El programa de la asignatura, documento rector para que el autor estructure y desarrolle el contenido de la Guía de Estudio. En el mismo aparecen los objetivos, las habilidades y los valores que se necesitan desarrollar, lo que resulta imprescindible para la elaboración de la guía de estudio; 3. Las fuentes de información básica y en particular el libro de texto en el caso de los estudios de postgrado, pues de su calidad didáctica y actualización dependerá el tratamiento de los contenidos en la propia Guía de Estudio, y la cantidad de materiales complementarios que se orienten consultar al estudiante; 4. Tener una clara concepción del resto de los medios didácticos y materiales complementarios, para que la Guía de Estudio juegue el papel articulador que le corresponde en el sistema de medios de enseñanza; 4 �5. El nivel y grado de madurez del alumnado, así como su capacidad de comprensión lógica y conocimientos previos, necesario para poder modelar el proceso de aprendizaje; 6. La estimulación del estudiante para que realice las actividades que lo llevarán a la consecución de los objetivos; 7. La motivación del autor para escribir la Guía, modelando el aprendizaje paso a paso; 8. Las vías mediante las cuales organizará la comprobación del aprendizaje de forma continua por parte del estudiante. Entre las principales funciones de la Guía de Estudio están las siguientes: 1. Contiene indicaciones sobre cómo abordar la bibliografía básica y los otros materiales de estudio, así como, sobre la forma de relacionar las distintas fuentes de información, por lo que ejerce una función articuladora del sistema de medios de enseñanza; 2. Debe contribuir a orientar el aprendizaje del estudiante, desarrollar la capacidad de aprender, enseñar al alumno a pensar, a orientarse independientemente, despertar su creatividad y a desenvolverse en el aprendizaje colaborativo; lo que la convierte en un medio fundamental de comunicación pedagógica entre los profesores y los estudiantes. Tal condición exige un cuidadoso diseño y elaboración; 3. Es importante que propicie la formación integral del estudiante, el fortalecimiento de sus valores, su educación patriótica y humanista, su desarrollo como activista de la revolución socialista, así como la orientación profesional de los estudios que realiza; 4. Estimular el proceso de aprendizaje suscitando motivaciones que animen a emprender el esfuerzo y a renovarlo a cada etapa, permitir que en el educando se despierte el espíritu de búsqueda e indagación, así como facilitar el autocontrol del proceso por el estudiante posibilitando la retroalimentación y la autoevaluación; 5. Debe responder en su organización a los distintos momentos del proceso de aprendizaje que tiene que realizar el estudiante para favorecer el estudio independiente, por lo que facilita de forma concreta, tema a tema, dicho proceso; 6. La Guía de Estudio debe tener en cuenta el amplio acceso de la matrícula, la diversidad de las fuentes de ingreso, los diferentes escenarios educativos que caracterizan a la modalidad presencial y ofrecer la posibilidad de que el alumno marche a su propio ritmo. 5 �Para elaborar una buena Guía de Estudio, el profesor tiene que disponerse a escribir un conjunto de buenas clases modelo, centrada en la orientación del autoaprendizaje del estudiante, en las que además prevé y aclara las posibles dudas que puedan surgir. La Guía de Estudio debe responder a la siguiente estructura: I. II. III. IV. V. Denominación de la Guía y presentación de los autores Índice Introducción general Orientaciones para el estudio por unidades didácticas Bibliografía A continuación se explican cada uno de los componentes: I. La denominación de la Guía de Estudio y la presentación de los autores Debe encabezar la Guía de Estudio y debe coincidir con la de la asignatura o curso. Si consta de varias partes, aclarar de cuál se trata. El prestigio del equipo docente que confecciona la Guía de Estudio satisface expectativas de credibilidad, potencia, confianza en el proceso de aprendizaje, facilita la necesaria comunicación inicial y polariza el esfuerzo del estudiante. El nombre y apellidos de los autores deben acompañarse de una breve caracterización de cada uno de ellos en cuanto a su categoría docente, grado científico y responsabilidades académicas. II. Índice Debe figurar al principio de la Guía de Estudio, como forma de presentación de los tópicos que se abordarán, no obstante el colectivo de autores puede decidir que aparezca al final de la guía. Es importante que sus títulos coincidan plenamente con los de las diferentes partes de la misma y particularmente con los temas y unidades didácticas. III. Introducción general Debe expresar el papel de la asignatura o del curso dentro del plan de estudio, exponer el interés, la utilidad y características de la materia, así como la importancia que tiene para la profesión. La introducción debe ser motivadora y esclarecedora, abordando entre otros aspectos los siguientes: • • Enunciar claramente los objetivos generales de la asignatura o curso, ellos sirven de marco general, para que se tengan en cuenta las finalidades de la asignatura o curso integrando conocimientos, habilidades y valores; Expresar los conocimientos previos y habilidades requeridos para el estudio de la asignatura o curso. Se indicarán los textos u otros materiales que deben cubrir los aspectos fundamentales previos al inicio del estudio de dicha asignatura o curso; 6 �• Explicar la importancia del texto básico o de las fuentes de información básica, según sea el caso, para el proceso de aprendizaje de la asignatura o curso; • Dejar claros los materiales complementarios que se consideren necesarios especificándose los soportes desde los que se podrá acceder a la información; • Realizar recomendaciones para hacer una buena planificación y organización del aprendizaje; • Analizar los criterios generales de evaluación. Cómo se realizarán las evaluaciones parciales y la evaluación final de la asignatura o curso. Destacar la importancia de las actividades y ejercicios de autoevaluación. Aclarar el manejo que se hará de las actividades y ejercicios que se orientarán para los encuentros presenciales; • Se detallará el temario concibiendo los contenidos como un documento integrado que permita la visión general de la asignatura o curso y su estructura en temas y unidades didácticas. IV. Orientaciones para el estudio por unidades didácticas La unidad didáctica se concibe como la estructura curricular de un determinado tema del programa de estudio, que potencia un objeto de aprendizaje. Es una estructura curricular que facilita al estudiante la consolidación del aprendizaje, logrando objetivos parciales, pero alrededor de un objeto de aprendizaje bien definido, que puedan ser vencidos por los estudiantes con una racional dedicación al estudio. Esta estructura que posibilita una mejor organización del aprendizaje, permite que al concluir el estudio de una determinada unidad, el estudiante haya adquirido conocimientos, habilidades, y reforzado valores, mediante la realización de actividades y ejercicios de autoevaluación. Cada tema puede tener cuantas unidades se consideren necesarias, en dependencia de su extensión y complejidad dentro de la asignatura o curso. Cada unidad didáctica debe tener como finalidad: • • La orientación a los estudiantes de los contenidos básicos más actualizados que debe saber con un enfoque dialéctico-materialista, de modo que les permita la asimilación de los conocimientos y el desarrollo de las habilidades que posteriormente deberán aplicar en su vida profesional; La integración de los valores, al aprendizaje, de manera intencionada y consciente, lo que significa pensar en el contenido, no solo como conocimientos 7 �• • y habilidades, sino en la relación que ellos poseen con lo afectivo, lo ético y las conductas en nuestra sociedad; Que los estudiantes consoliden, amplíen, profundicen, integren y generalicen los contenidos y aborden la resolución de problemas, a través de la realización de las actividades que se le indiquen; Que lo estudiantes ejecuten, amplíen, profundicen, integren y generalicen determinados métodos de trabajo de las asignaturas que les permitan desarrollar habilidades para utilizar y aplicar, de modo independiente, los conocimientos adquiridos. La estructura que se recomienda adoptar para las unidades didácticas es la siguiente: 1. Titulo 2. Objetivos específicos 3. Requisitos previos 4. Introducción 5. Desarrollo de las orientaciones para el estudio. Actividades 6. Resumen 7. Ejercicios de autoevaluación 8. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación 9. Materiales complementarios 10.Información sobre la próxima unidad didáctica 11.Glosario (Opcional y puede ubicarse al final de la guía de estudio) 1. El título de unidad didáctica debe dar una idea adecuada del contenido, actúa como un resumen del contenido de la misma y debe funcionar cuando se lee fuera de contexto. Si el contenido de la unidad tiene una cercana relación con el título se estará haciendo un enorme favor a los estudiantes. Por otro lado los títulos demasiado largos son incómodos de leer y deben evitarse. Como recomendación el título de una unidad didáctica debería tener entre 3 y 12 palabras. Al construir el título debe tener en cuenta que posea las palabras claves principales, pero siempre evitando que el título suene extraño. Un título que invite a leer, que incite la curiosidad del estudiante, es la primera llamada de motivación. 2. Los objetivos específicos expresan lo que los estudiantes deben ser capaces de saber, hacer y actuar al final de la unidad didáctica; esto permite que los estudiantes centren su atención en los aspectos más importantes que al final serán el criterio de referencia para la evaluación del aprendizaje. Los objetivos deben expresar la unidad de lo educativo y lo instructivo. Los objetivos de la unidad didáctica deben ser específicos, comprensibles, relevantes, motivadores, alcanzables y evaluables. Cuando el estudiante conoce los objetivos, centra su atención en estos y presta mayor atención a la información y las actividades que se le proponen y que están dirigidas al logro de los mismos. 8 �Los objetivos deben redactarse de forma clara, sencilla, y deben expresar lo que debe ser capaz de hacer el estudiante al finalizar la unidad. En la medida que los objetivos queden claros para el estudiante, se favorecerá su motivación y orientación en el estudio para alcanzarlos. Además, los objetivos tienen repercusión directa sobre las actividades y sobre los ejercicios de autoevaluación, pues estos no deben alejarse del propósito que pretende lograrse con el estudio de la unidad didáctica. En la formulación de los objetivos, hay verbos que precisan más el resultado a alcanzar por el estudiante: describir, definir, distinguir, analizar, resumir, aplicar, comparar, demostrar, valorar, interpretar, argumentar, evaluar, entre otros. Se sugiere privilegiar estos y evitar aquellas expresiones que puedan dejar imprecisos los objetivos que debe lograr el estudiante, como son, percibir el significado, obtener conocimiento sobre…., ayudar a….., fortalecer su aprendizaje sobre….., estar consiente de…. Una redacción que puede contribuir a la formulación adecuada de los objetivos específicos es la siguiente: Al finalizar la presente unidad didáctica usted debe ser capaz de: • • • Interpretar los procesos … Aplicar … Evaluar … 3. Los requisitos previos corresponden a contenidos y conceptos de temas anteriores. Orientan sobre los conocimientos que debe poseer con antelación el alumno, para comprender y asimilar correctamente los contenidos de la unidad didáctica. Además resulta conveniente ofrecer información sobre cómo solucionar las dudas o lagunas que la carencia de estos conocimientos previos pudiera ocasionar. Deben expresarse de forma muy sintética al comienzo de cada unidad didáctica, con un lenguaje dialógico para que los estudiantes se preparen antes de comenzar, para que sepan los conocimientos que necesitan para la comprensión de esta parte del tema. 4. La introducción de la unidad didáctica es la vía de transición hacia el contenido nuevo que se abordará, por lo tanto debe ser de motivación y esclarecimiento. Entre los aspectos que deben abordarse al estructurar la introducción resaltan la importancia de la unidad didáctica para el estudiante, la relación de esta unidad con las restantes de la asignatura, los apoyos externos que requerirán, de manera que prepare al estudiante para su estudio con una información clara y concisa. 5. El desarrollo de las orientaciones para el estudio, con actividades para el aprendizaje, intercaladas, seguidas de respuestas comentadas y acompañadas de figuras, y además recursos gráficos que sean necesarios, resulta la parte más importante de la Guía de Estudio y la que requiere mayor creatividad y dedicación por parte de los profesores que la elaboran. 9 �A partir de la modelación sobre cómo debe transcurrir el proceso de aprendizaje, el autor de la guía remite al estudiante al texto o fuentes de información básica y a otros materiales que conforman el sistema de medios (documentos complementarios, videos, multimedia, etc.) orienta el estudio del contenido recogido en las diferentes fuentes de información y plantea las actividades que el estudiante debe desarrollar. Es importante remitir a fuentes de información que se encuentren en soportes que realmente estén asequibles a los estudiantes. Para definir los contenidos que serán estudiados, hay que tener en cuenta los objetivos. No se debe sobrecargar a los estudiantes con contenidos que no podrán dominar en el tiempo que disponen para estudiar. En las unidades didácticas los contenidos que se orientan ó exponen deben ser los esenciales, y sobre todo los que se necesitan saber y saber hacer, para lograr los objetivos previstos, ya que con una base sólida ellos podrán acceder a cualquier contenido adicional en función de su propio tiempo e intereses. En la Guía de Estudio se puede incluir los principales conceptos y definiciones que deben ser aprendidos por el alumno, los que estarán adecuadamente referenciados, o sencillamente se pueden remitir al estudio de determinados contenidos que estén recogidos de forma adecuada y actualizada en las fuentes bibliográficas. Se requiere lograr un adecuado balance en el esclarecimiento de los conceptos esenciales en la propia Guía y la búsqueda de los mismos en las fuentes de información básica, a los efectos de no propiciar el facilismo en el estudio, pero a su vez garantizar que los estudiantes se apropien de ellos. También es posible que durante el tratamiento de algún contenido en la unidad didáctica, el profesor remita al estudiante a otro medio, la multimedia, para que pueda visualizar un proceso o una acción especifica, para que trabaje con una imagen. Las actividades constituyen un elemento clave para que los estudiantes fijen, apliquen y comprueben frecuentemente los conocimientos adquiridos, desarrollen habilidades y fortalezcan valores. Son aquellos ejercicios, tareas, análisis, preguntas, interpretaciones, etc., que el estudiante debe realizar, y que se desarrollan en la propia Guía o se orientan desde ella. Deben estar vinculadas a la solución de problemas reales de su contexto y al desarrollo de las habilidades profesionales de los estudios que realiza. Permiten que el estudiante aprenda haciendo, pensando, fundamentalmente en el contexto de la solución de problemas de su campo de acción. Una situación problemática conecta a los estudiantes con la realidad, con su experiencia o la ajena, con los conocimientos que tienen, con la cultura y las ciencias. En el proceso de resolución, aprenden a pensar, a vincular conocimientos, a desarrollar la creatividad, la confianza en sí mismos; aprenden a aprender, trabajando solos y en equipo. Es importante que las actividades estén directamente relacionadas con los objetivos específicos de la unidad didáctica. Debe marcarse incluso su correspondencia. Deben aparecer intercaladas con las orientaciones para el estudio de los contenidos a lo largo de cada unidad didáctica, pues de esta manera se produce una autoevaluación constante y obligan al estudiante a interrelacionarse con los contenidos. Constituyen además una pausa necesaria en 10 �el tiempo de concentración de lectura continuada del texto, tratando que esta última no sobrepase, por lo general, los 20 minutos. Deben estar antecedidas por una serie de recomendaciones para que se puedan realizar de la manera más adecuada posible, así como en todos los casos posibles ofrecerse las respuestas comentadas que posibiliten la autoevaluación. La actividad final. Independientemente de que en el transcurso de la orientación de los contenidos se intercalen actividades, es de suma importancia que al final de cada unidad se oriente una actividad final que integre el contenido recibido hasta el momento, no solo de la propia unidad, sino de las unidades precedentes. Algunas deben orientarse de manera tal que el estudiante requiera compartir la respuesta con su profesor o colectivo de estudio para su retroalimentación. 6. El resumen es una versión breve del contenido de aprendizaje y no una mera descripción de lo que se trató en la unidad didáctica. Presenta los conceptos claves del tema, omite información redundante, relaciona y estructura ideas. Resumir es sintetizar o comprimir los principales aspectos tratados en el texto, al menor número de palabras posibles, sin que por esto pierda el sentido o la calidad. El resumen favorece el aprendizaje ya que permite un rápido repaso de las ideas y conceptos fundamentales y a su vez sirve como modelo para que los estudiantes elaboren sus propios resúmenes. 7. Los ejercicios de autoevaluación permiten a los estudiantes comprobar y valorar la calidad de lo aprendido. Deben ser cuidadosamente elaborados y procurar que al resolver estos los estudiantes integren y valoren. Los ejercicios deben estimular el pensamiento lógico de los estudiantes y desarrollar en ellos el espíritu crítico y autocrítico. Tienen como propósito ayudar al alumno a que se evalúe por sí mismo, en lo que respecta a la comprensión y aplicación del contenido del tema, medir el progreso o avance realizado por el alumno desde el momento en que comienza a estudiar una asignatura o curso hasta que termina. No pretenden “calificar” al estudiante, sino guiarlo y ayudarlo a pedir consejo. Permiten además suministrar datos útiles a quienes elaboran los materiales didácticos, para modificar o reemplazar el material posteriormente si se considera necesario. Las autoevaluaciones ayudan a realizar una reflexión crítica, un reconocimiento y una organización del aprendizaje y de las acciones y procesos realizados para alcanzarlos. Posibilitan identificar las dificultades y problemas para aprender, los aspectos confusos, difíciles y débiles, a descubrir dónde se requiere asesoría, a identificar el desempeño realizado y evaluar los productos de dicho desempeño. Los ejercicios de autoevaluación pueden incluir cuestionarios de relación de columnas, planteamientos de verdadero o falso, complementación, preguntas de ensayo, de interpretación y de repaso, análisis de casos y otros. Los ejercicios de autoevaluación son en definitiva actividades de aprendizaje y pudieran entremezclarse con las de orientación, sistematización y retroalimentación, sin embargo, se aconseja que al final de la unidad didáctica aparezcan un conjunto de ellos que le permita al estudiante comprobar y valorar la calidad de lo aprendido. 11 �8. En las soluciones a los ejercicios de autoevaluación deben darse las respuestas correctas para que el estudiante pueda comprobar las soluciones dadas por él a los ejercicios y actividades propuestas. Además se recomienda que se comenten muy brevemente las respuestas, que deben aparecer al final del material, ordenadas en la misma disposición en que aparecieron los ejercicios. 9. Materiales complementarios. En este aparato debe hacerse mención a los materiales que dispone el alumno para profundizar y ampliar el estudio de la unidad didáctica, tales como libros, artículos, programas informáticos, videos, láminas, documentales, películas, recursos en internet. Deben especificarse las lecturas que se recomiendan, así como comentar brevemente los aspectos de interés que contienen los materiales complementarios que se brindan, para que el estudiante lo pueda consultar en dependencia de sus necesidades. 10. Información sobre la próxima unidad didáctica. Aquí se sitúa y motiva al estudiante sobre los nuevos contenidos que serán abordados en la unidad didáctica siguiente. 11. En el glosario deben aparecer los conceptos y categorías más generales que se han definido. Puede no aparecer en el material y su presencia depende de cómo sean tratados los principales conceptos y categorías a lo de la unidad didáctica. Los conceptos que se incluyan en el mismo deben resaltarse en el texto. El glosario puede aparecer al final de la unidad didáctica o de la guía de estudio. El autor deberá lograr en esta parte de la Guía, modelar cómo transcurrirá el aprendizaje, tema a tema, unidad a unidad, paso a paso, de forma que pueda orientar adecuadamente el estudio y la realización de las actividades de aprendizaje del estudiante. V. Bibliografía En la bibliografía de la Guía de Estudio deben aparecer citadas las obras fundamentales que sirvieron de referente para la escritura de la guía ordenadas alfabéticamente, pues permite al estudiante saber cuáles fueron las fuentes y ampliar el horizonte de aprendizaje. Debe emplearse la Norma Cubana en su tratamiento. Es muy importante dejar claro que la principal bibliografía para la escritura de la guía es el texto básico o las fuentes de información básica, esto no excluye que se utilicen otros materiales complementarios que actualicen y enriquezcan el contexto tratado. 12 �TEMA 2 GUÍA DE ESTUDIO DE LA ASIGNATURA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA ESTRATÉGICA En la asignatura Administración Financiera Estratégica no existe un único texto básico y las fuentes de información suelen ser diversas: libros, artículos, monografías, materiales audiovisuales y otros en diferentes formatos y soportes. Cada profesor debe orientar y dirigir el estudio independiente de los estudiantes, teniendo en cuenta la disponibilidad de recursos, tiempo y tecnología, entre otros aspectos. La Guía de Estudio constituye una herramienta para el estudiante con la adecuada información y la orientación necesaria sobre la correcta utilización de la bibliografía específica para 13 �cada tema, por lo que esta se convierte en el medio de enseñanza fundamental en el proceso de aprendizaje de la asignatura. Introducción de la guía de estudio La asignatura Administración Financiera Estratégica, que pertenece a la Disciplina Finanzas, juega un rol importante en el desarrollo de las habilidades a adquirir por el estudiante, al ser una asignatura interdisciplinaria. Esta Guía de Estudio se confeccionó teniendo en cuenta las dificultades arrojadas en el análisis del proceso docente educativo de esta signatura en el ISMMM. Se fundamenta en el programa de la asignatura, prestando especial atención a la formación de las habilidades demandadas en el Plan de Estudio de la carrera. Los objetivos generales de esta guía de estudio se relacionan a continuación: 1. Comprender los aspectos que interrelacionan los proyectos de inversión y aprender a evaluar entre varias alternativas a partir de los criterios que reconoce la administración financiera. 2. Comprender la relación entre la tasa de descuento a emplear en la evaluación financiera de proyectos y el riesgo, así como su incidencia sobre la elaboración de presupuestos de capital. 3. Comprender los factores que inciden sobre la política de distribución de utilidades de la empresa. 4. Aprender a seleccionar la estructura financiera más conveniente para la empresa. 5. Aprender a utilizar el criterio de valor actual neto ajustado como expresión del vínculo entre las decisiones de inversión y financiamiento, así como de otros criterios alternativos: la tasa de descuento ajustada y el costo promedio ponderado de capital. 6. Conocer las características y los criterios a considerar para adoptar decisiones sobre el arrendamiento financiero. 7. Comprender los factores que determinan el fracaso y la reorganización empresarial. Sistema de habilidades que deben de alcanzar y desarrollar los estudiantes:  Definir el flujo de efectivo de caja que deberá descontarse con vista a la aplicación del Valor Actual Neto en las decisiones de inversión.  Emplear los métodos contemplados en análisis de riesgo, a la hora de evaluar proyectos de inversión.  Emplear los criterios que permitan la evaluación del resultado de las inversiones.  Determinar la estructura financiera más conveniente para la empresa, mediante la correcta distribución de las fuentes de financiamiento a largo plazo entre las fuentes propias y la deuda.  Determinar el valor actual neto ajustado.  Determinar las tasas de descuento ajustadas. 14 � Aplicar el análisis COID – CMC.  Evaluar la conveniencia del arrendamiento tanto financiero como operativo en el uso de activos fijos por las empresas.  Evaluar la posibilidad y consecuencias de las fusiones y reorganizaciones de empresas, así como el cierre de organizaciones no rentables. Es importante dominar los conceptos: interés compuesto, definición del valor actual o valor presente y de valor futuro; contenidos de la asignatura Matemática Financiera. Conocer los métodos de depreciación impartidos en la asignatura Contabilidad General III y de la asignatura de Sistema Financiero el método de amortización constante. Además, debe dominarse la herramienta Microsoft Excel, o cualquier otro asistente matemático que permita programar funciones y graficar, como el Derive. La bibliografía asignada es la que se expone a continuación, aunque en algunos contenidos se orientará la búsqueda en otras literaturas.  Weston F. y Brigham E. “Fundamentos de Administración Financiera”. Décima Edición.  Gitman L. “Fundamentos de Administración Financiera”.  Brealey R. y Myers S. “Fundamentos de Financiación Empresarial” Los ejercicios de autoevaluación y sus respuestas permiten al estudiante valorar su ritmo de desarrollo y determinar el grado de dificultad que presenta en cada tema. Esto le permite establecer prioridades en la organización de su estudio independiente y redefinir su ritmo de estudio. Esta Guía está dividida por unidades didácticas, organizadas por contenido y no por las formas de organización de la docencia, siempre respetando el orden establecido para el desarrollo de los contenidos. Cada unidad en su estructura presenta los objetivos a alcanzar en la misma, conocimientos previos que debe dominar el estudiante para comprender los nuevos contenidos y una introducción a este contenido. En el desarrollo de la unidad, se esclarecen los contenidos de mayor dificultad y se proporciona una serie de actividades demostrativas y la orientación de otras para la realización independiente. También un resumen que sintetice los contenidos abordados en la unidad con énfasis en los aspectos más importantes. Al final, se orientan los contenidos a abordar en la unidad que le sigue. El sistema de ejercicios propuesto al final de la Guía, está basado en la realidad territorial, que vincula al estudiante con la vida profesional del entorno en el que se desarrollará una vez culminados sus estudios, preparándolo así para responder a las demandas de la sociedad cubana actual. UNIDAD DIDÁCTICA I Título: El valor del dinero a través del tiempo Tema I: Decisiones de inversión Objetivos específicos: 15 � Analizar cómo los flujos de efectivo afectan a los valores de los activos y a las tasas de rendimiento. Requisitos previos:  Conocimientos previos de la asignatura Matemática Financiera (El interés, interés compuesto, definición del valor actual o valor presente, definición de valor futuro). Introducción La principal meta de toda administración financiera es maximizar el valor de las acciones de una empresa y ese valor crece debido a la oportunidad de los flujos de efectivo que esperan recibir los inversionistas (oportunidad: el ingreso que se espera recibir pronto tiene un valor más alto que el ingreso a recibir en el futuro). Además, de todas las técnicas que se usan en las finanzas, ninguna es más importante que el concepto del valor del dinero a través del tiempo. En esta unidad se utilizará la bibliografía: Fundamentos de Administración Financiera de Weston J. F. y Brigham E. F.; Volumen II, Décima edición, McGraw Hill, México, 1994. Capítulo 5. Desarrollo Unas de las herramientas más importantes en el análisis del valor del dinero a través del tiempo son las líneas de tiempo, representaciones gráficas que se usan para mostrar la periodicidad de los flujos de efectivo. Se representa de la siguiente forma: 0 5%1 -200 2 3 4 ? Los valores que aparecen en la parte superior de las marcas periódicas, representan valores de fin de periodo. Con frecuencia, los periodos consisten en años, pero también se usan otros intervalos de tiempos tales como periodos semestrales, trimestrales, meses o incluso días. Los flujos de efectivo se colocan directamente por debajo de las marcas y las tasas de interés -puede variar su valor en los siguientes periodos- se muestran directamente por arriba de la línea de tiempo. Los flujos de efectivo desconocidos, los cuales se tratan de encontrar en el análisis, se indican mediante signos de interrogación. Flujo de salida: Una inversión, un depósito, un costo o una cantidad pagada, presenta un signo negativo. 16 �Flujo de entrada: Un ingreso, presenta signo positivo. En la bibliografía indicada al inicio de esta unidad, correspondiente a las líneas de tiempo, resolver las preguntas de autoevaluación. Para ello se es necesario estudiar dicho epígrafe. ¿Por qué un peso disponible en el día de hoy vale más que un peso que haya de recibirse el próximo año? El proceso que consiste en partir de los valores actuales, o de los valores presentes (PV), para calcular valores futuros (FV) se conoce como proceso de composición, cuyo propósito es determinar el valor final de un flujo de efectivo o una serie de flujos de efectivo cuando se aplica una tasa de interés determinada. Dicho valor final se denomina valor futuro (FV). A modo de ilustración, suponga que usted depositara en una cuenta de ahorro durante un año $ 500.00, a un interés del 6 % anual. Primero se hace necesario definir los siguientes términos: PV= Monto inicial o valor presente i o k= Tasa de interés anual INT o I= Pesos de intereses que se ganan durante el año= k (PV) FV n = Monto final o valor futuro, de su cuenta al final de n periodos n= número de periodos que intervienen en el análisis Siendo n=1, entonces FV=FV 1 el cual se calcula de la siguiente manera: Datos: PV= $ 500.00 FV 1 = PV + I k= 6 % = 0.06 FV 1 = PV + PV (k) n= 1 año FV 1 = PV (1+k) FV=? Con esta ecuación podemos calcular el valor de su cuenta al final del año 1: FV 1 =$ 500.00 (1+0.06)= $ 500.00 (1.06)= $ 530.00 R/ Su cuenta bancaria ganó $ 60.00 de intereses, por lo que usted obtendrá $ 530.00 al final del año. ¿Qué monto se obtendría si dejara el mismo fondo en la misma cuenta durante seis años? 0 6%1 2 3 4 5 6 17 �-500 FV 1 =? FV 2 =? FV 3 =? FV 4 =? FV 5 =? FV 6 =? En el año dos el valor será de: FV 2 = FV 1 (1+k) = PV (1+k) (1+k) = PV (1+k)2 = $ 500.00 (1+0.06)2 FV 2 = $ 500.00 (1.1236)2= $ 561.80 El año tres el valor se calcularía: FV 3 = FV 2 (1+k)= PV (1+k)3 Por lo que, el valor futuro (FV) al final de n años se calcula de la siguiente manera: FV n = PV (1+k)n Aplicando la ecuación anterior, el valor futuro (FV) de la cuenta al finalizar el sexto año, al 6 % de interés sería de: FV 6 = $ 500.00 (1+0.06)6 = $ 709.26 Existe otra forma de calcular el valor futuro, que es mediante Tablas de interés. Donde el valor futuro de $1 dejado en depósito durante n periodos a una tasa de k por ciento, se denomina: Factor de interés a valor futuro para k y n (FVIF k, n ). Puesto que (1+k)n=FVIF k, n ), la ecuación sería: FV=PV (FVIF k, n ) En una representación gráfica del proceso de composición, se apreciaría que la curva de rendimiento se elevaría a medida que se incrementa la tasa de interés. Por tanto, la tasa de interés es de hecho una tasa de crecimiento. Ver figura 5-1 del libro de texto antes enunciado. Para más información estudiarse de la bibliografía indicada, del Capítulo 5, lo correspondiente a valor futuro y responder las preguntas de autoevaluación que se encuentran al final de dicho epígrafe. Usted desea comprar un valor de bajo riesgo que pagará $ 709.26 al final de seis años. La tasa de interés que ofrece el Banco de un 6 % se define como la tasa de costo de oportunidad, o como la tasa de rendimiento que se podría ganar sobre inversiones alternativas de riesgo similar. Puesto que $ 500.00 crecería hasta $ 709.26 en seis años a un interés del 6 %, entonces $ 500.00 es el valor presente (PV) de $ 709.26. 18 �Si se pudiera encontrar otra inversión con el mismo riesgo y que produjera el mismo monto futuro ($ 709.26), pero que costara menos de $ 500.00 (sean $ 495.00), entonces, se podría ganar un rendimiento superior al 6 % mediante la compra de la inversión. Mientras que si hubiese sido el precio del valor mayor que $ 500.00, se rechazaría la inversión. El proceso que se sigue para encontrar el valor presente de un flujo de efectivo o unas series de flujos de efectivo, se denomina proceso de descuento; es lo opuesto al proceso de composición. 0 6% 1 2 3 4 PV=? 5 6 $ 709.26 La ecuación de valor futuro (FV) se transformaría en una fórmula de valor presente (PV). FV n = PV (1+k)n PV = FV n /(1+k)n= FV n (1+k)-n= FV n (1/(1+k))n Para la solución tabular: El valor presente de $1 pagadero a n periodos hacia el futuro y descontado al k por ciento por periodo, se denomina: Factor de interés a valor presente para k y n (PVIF k,n ) Si: (1/ (1+k))n=PVIF k, n Entonces: PV= FV n (PVIF k, n ) La representación gráfica del proceso de descuento muestra que el valor presente de una suma que vaya a recibirse en alguna fecha futura disminuye y se aproxima a cero a medida que la fecha de pago se amplía más hacia el futuro y que la tasa de decrecimiento es mayor entre más grande sea la tasa de interés (de descuento). Ver figura 5-2 del libro de texto antes enunciado. • Resolver las preguntas de autoevaluación correspondientes al epígrafe, valor presente. Cuando se estudió el valor futuro partimos de una cantidad inicial que se depositaba en el banco y determinábamos el valor al cual ascendía dicha cuenta a una 19 �determinada tasa en n periodos de tiempo. Sin embargo, pueden ocurrir pagos de cantidades fijas a lo largo de un número específico de periodos el cual recibe el nombre de anualidad. Cada pago lo simbolizamos por PMT y si ocurren al final de cada periodo estamos en presencia de una anualidad ordinaria (es la que más se utiliza). Mientras que si los pagos se hacen al inicio de cada periodo se define como una anualidad pagadera. Ejemplo de una anualidad ordinaria: Si usted recibe una promesa de pago de $ 500.00 anuales, durante un periodo de tres años y lo deposita en el banco, en su cuenta de ahorro a un interés del 6 %. ¿Cuánto tendría usted al final de esos tres años? Para responder esta pregunta, se debe encontrar el valor futuro de la anualidad FVA 3 . 0 6% 1 2 $ 500 $ 500 3 $ 500.00 530.00 561.80 Valor Futuro $1 591.80 El valor que se alcanzaría al final de estos tres años es de $ 1 591.80, ya que los pagos se hacen al final de los años 1, 2 y 3 por lo que el primer pago se compone a lo largo de dos años, el segundo pago se compone por un año y el último pago no se compone. Estos valores futuros al ser sumados da como resultado el valor futuro del gráfico ya descrito. Si definimos a FVA n como valor futuro de la anualidad; PMT como el pago periódico; n como el plazo de la anualidad y FVIFA k, n como el factor de interés a valor futuro para una anualidad, la ecuación sería: FVA n = PMT (1+k)n-1 + PMT (1+k)n-2 +…+ PMT (1+k)1 + PMT0 FVA n = PMT {(1+k)n-1 + (1+k)n-2 +…+ (1+k)1+ (1+k)0} FVA n = PMT n ∑ (1 + k ) n-t ó FVA n = PMT (FVIFA k, n ) t =1 La expresión entre paréntesis, FVIFA se calcula a través de la fórmula {(1+k)n-1}/k para cualquier combinación de k y n. Entonces: FVA n = PMT [{(1+k)n-1}/k] Sustituyendo en la ecuación, teniendo a mano las tablas, sería: 20 �FVA 3 = $ 500.00 (3.1836)= $ 1 591.80 El factor de interés a valor futuro para una anualidad (FVIFA k, n ) es siempre igual o mayor que el número de periodos de la anualidad. Ejemplo de una anualidad pagadera: Si los tres pagos de $ 500.00 del ejemplo anterior se hacen al principio de cada año, es una anualidad pagadera. Entonces en la línea de tiempo, cada pago cambia hacia la izquierda un año; por lo tanto, cada pago estaría sujeto a un proceso de composición por un año adicional. 0 $100 6% 1 $100 2 3 $100 $ 530.00 561.80 595.51 FVA 3 (anualidad pagadera) $1 687.31 La ecuación quedaría de la siguiente forma: FVA n (anualidad pagadera)= PMT (FVIFA k, n ) (1+k) = $ 500.00 (3.1836) (1.06) = $ 1 687.31 Como se observa, se obtiene una composición adicional, siendo la anualidad pagadera más valiosa que la anualidad ordinaria. • Resolver las preguntas de autoevaluación correspondientes al epígrafe, valor futuro de una anualidad. Para ello es necesario estudiarse dicho epígrafe. Suponga que a usted se le ofrece una anualidad a tres años con pagos de $ 500.00 al final de cada año, y también se le ofrece un pago acumulado en el día de hoy. Usted deposita los pagos en una cuenta de ahorro que paga un 6% de interés. ¿Qué tan grande debe ser el pago de la suma acumulada para hacerlo equivalente a la anualidad? Representemos gráficamente en una línea de tiempo los pagos llevados al valor presente, para la determinación del pago acumulado equivalente a la anualidad. 21 �0 6% 1 $ 500 $ 2 3 $ 500 $ 500 471.70 445.00 418.81 $1 336.51 PVA 3 El pago acumulado equivalente a la anualidad es de $ 1 336.51. Obsérvese que: El valor presente del primer pago es PMT [1/(1+k)], el segundo es de PMT [1/(1+k)2], el tercero es PMT [1/(1+k)3] y así sucesivamente. Si definimos a PVA n como valor presente de la anualidad de n años y al definir a PVIFA k, n como el factor de interés a valor presente para una anualidad, se puede escribir la siguiente ecuación en varias formas: PVA n = PMT [1/(1+k)1] + PMT [1/(1+k)2] +…+ PMT [1/(1+k)n] = PMT [1/(1+k)1 + 1/(1+k)2 +…+ 1/(1+k)n] = PMT n ∑1 /(1 + k ) n t =1 = PMT (PVIFA k, n ) El factor de interés a valor presente para una anualidad va a ser igual a: PVIFA k, n = [1-{1/ (1+k)n}]/k para cualquier combinación de k y n. Sustituyendo en la ecuación, teniendo a mano las tablas, sería: PVA 3 = $ 500.00 (2.67302) = $ 1336.51 El factor de interés a valor presente de una anualidad (PVIFA k, n ) es siempre inferior al número de periodos de la anualidad, contrario al (FVIFA k, n ) que es igual o mayor que el número de periodos. Si los tres pagos del ejemplo anterior hubieran ocurrido al principio de cada periodo, la anualidad fuera pagadera. Cada pago se cambiaría un año hacia la izquierda, por lo tanto cada pago se descontaría por un año menos. A continuación se presenta el planteamiento de la línea del tiempo: 22 �0 $ 500 6% 1 $ 500 2 3 $ 500 471.70 445.00 $ 1 416.70 PVA 3 (anualidad pagadera) La ecuación para el cálculo del valor presente de una anualidad pagadera quedaría de la siguiente forma: PVA 3 (anualidad pagadera)= PMT (PVIFA k, n ) (1+k) = $ 500.00 (2.67302) (1.06) = $ 1 416.70 Puesto que los flujos de efectivo ocurren con mayor rapidez, el PVA pagadera es mayor al de la anualidad ordinaria. • Para una mejor comprensión estudiarse de la bibliografía citada, el epígrafe correspondiente a valor presente de una anualidad. Responder las preguntas de autoevaluación. Muchas anualidades se realizan a lo largo de algún periodo definido de tiempo, aunque algunas continúan indefinidamente, por lo que los pagos constituyen una serie infinita. Dicha serie se define como una perpetuidad. La ecuación que determina el valor de una perpetuidad es la siguiente: PV (perpetuidad)= Pago / Tasa de Interés= PMT/ k Ejemplo: ¿Cuál será el valor de un bono que prometiera pagar por año $ 500.00, a una tasa de interés del 9 %? PV (perpetuidad)= $ 500.00 / 0.09= $ 5 555.55 Supóngase que la tasa de interés aumentara al 10 % ¿Qué sucedería? PV (perpetuidad)= $ 500.00 / 0.10= $ 5 000.00 Por una pequeña variación en la tasa de interés, se observa una notable disminución. • Responder las preguntas de autoevaluación que aparecen en el libro de texto, antes enunciado, correspondiente al epígrafe de perpetuidades. Hasta aquí se ha trabajado con flujos de efectivo iguales, pero en muchas decisiones financieras de gran importancia aparecen flujos de efectivo desiguales. Como es el caso del presupuesto de capital que es frecuentemente desigual, así también como las acciones comunes que pagan una serie creciente de dividendos a lo largo del tiempo. 23 �El valor presente de una serie desigual de pagos no es más que la suma de los valores presentes de los componentes individuales de dichos flujos. De ahí que la ecuación para calcular el valor presente de una serie desigual de pagos sería: NPV= n ∑ CFt [1/ (1 + k)]t t =1 Siendo CF flujos de efectivo desiguales. Suponga que los flujos de efectivo esperados de un proyecto son de $ 150.00 el primer año y del segundo al octavo año mantiene flujos de $ 220.00; y en el noveno año su corriente de pagos es de $ 600.00. ¿Cuál será el valor presente de todos sus flujos? Si el costo de capital es del 6 %. El resultado esperado se obtiene multiplicando cada rendimiento esperado por su factor de interés a valor presente (PVIF k, n ) apropiado, y sumamos estos productos para obtener el valor presente de su corriente desigual de flujo de efectivo. NPV= CF 1 (PVIF 6%, 1 ) + CF 2 PVIF 6%, 2 ) +…+ CF 9 (PVIF 6%, 9 ) NPV= $ 150.00 (0.9434)+$ 220.00 (0.8900) + $ 220.00 (0.8396) + $ 220.00 (0.7921) + $ 220.00 (0.7473) + $ 220.00 (0.70.50) + $ 220.00 (0.6651) + $ 220.00 (0.6274) + $ 600.00 (0.5919) = $ 1 655.26 La existencia de flujos de efectivo regulares dentro de la corriente puede permitir el uso de la ecuación de anualidades, pues a partir de año dos hasta el año ocho los flujos son fijos en magnitud de $ 220.00. Primero se encuentra el valor presente de los primeros $ 150.00 que se reciben en el primer año y de los $ 600.00 en el noveno año, de la siguiente forma: PV (flujos desiguales)= $ 150.00 (PVIF 6%, 1 ) + $ 600.00 (PVIF 6%, 9 ) = $ 150.00 (0.9434) + $ 600.00 (0.5919) = $ 141.51 + $ 355.14 = $ 496.65 Como se ha reconocido que existe una anualidad de los años dos hasta el ocho, se puede determinar el valor de la anualidad a ocho años, se le resta el de la anualidad un año y se obtiene el resultado de una anualidad a siete años, que al multiplicarlo por el pago o flujo fijo de $ 220.00 se obtiene el valor presente de la anualidad. PV (anualidad)= $ 220.00 (PVIFA 6%, 8 – PVIFA 6%, 1 ) = $ 22.00 (6.2098 – 0.9434) = $ 1 158.61 Posteriormente se suma el valor presente de la anualidad con el valor presente de los flujos desiguales y se alcanza el mismo resultado que a través del método del valor presente de los flujos recibidos en los nueve años. 24 �NPV= $ 496.65 + $ 1 158.61 = $ 1655.26 Como se observa este último método es ventajoso cuando existe una anualidad fija por varios años. Hasta aquí se ha considerado que los intereses se reciben anualmente y conocemos que en todo tipo de economía existen diferentes periodos de composición para las inversiones. Por lo tanto, para comprar los valores con diferentes periodos de composición se necesita ponerlos sobre una base común. La tasa anual efectiva (EAR) es la tasa que produciría el valor final compuesto bajo un periodo de interés compuesto anual, se determina por la siguiente expresión: Tasa Anual Efectiva = (1+k nom/m )m-1 Siendo k nom/m la tasa nominal (estipulada) y m es el número de los periodos de composición. Ejemplo: ¿Cuál será la tasa anual efectiva cuando la tasa nominal es de 5 % de interés compuesto semestral? Tasa Anual Efectiva = (1 + 0.05/2)2-1 = 1.0506 - 1= 0.0506 = 5.06 % Cuando los periodos de composición son más de una vez al año, en varios años se usa la ecuación siguiente: Composición más Frecuente= PV (1+k nom/m )m*n m: Número de veces que ocurre la composición n: Número de años Ejemplo: ¿Cuál es el monto al cual crecerán $ 500.00 después de tres años, cuando se aplica una tasa de interés semestral, con tasas de interés estipulada de 5 %? Datos: FV 3 = PV (1+k nom/2 )2(3) PV= $ 500.00 n= 3 años k nom = 5 % FV 3 = $ 500.00 (1 + 0.05/2)6 = $ 500.00 (1,159693418) = $ 579.85 m= 2 R/ El valor al cual ascienden a $ 500.00 después de tres años, al aplicarse una tasa de interés semestral de un 5 %, es a $ 579.85. 25 �Otra vía es calculando la tasa anual efectiva y aplicarla al monto depositado inicialmente. EAR= (1+k nom/m )m-1 = (1 + 0.05/2)2-1 FV= PV (1.050625)3 = $ 500.00 (1,159693418) = $ 579.85 Se observa que por ambos métodos se alcanza el mismo resultado. Resumen A continuación se resumen los principales elementos del análisis del valor del dinero a través del tiempo y los conceptos fundamentales que se cubren en esta unidad didáctica.  El proceso de composición, no es más que el que se sigue para determinar el valor futuro (FV) de un flujo de efectivo o de una serie de flujos de efectivo. El monto compuesto, o valor futuro, es igual al monto inicial más el interés ganado. FV n = PV (1+ k)n = PV (FVIF k, n ) (Para un solo pago)  El proceso de descuento es para determinar el valor presente (PV) de un flujo de efectivo futuro o de una serie de flujos de efectivo; el descuento es lo recíproco de la composición. PV n = FV n / (1+k)n = FV n [1/ (1+k)]n = FV n (PVIF k, n ) (Para un solo pago) • Una anualidad se define como una serie de pagos periódicos e iguales (PMT) durante un número determinado de periodos. Valor futuro de una anualidad: FVA n = PMT n ∑ (1 + k ) n-t ó FVA n = PMT (FVIFA k, n ) t =1 El factor de interés a valor futuro para una anualidad va a ser igual a: FVIFA k, n = {(1+k)n-1}/k para cualquier combinación de k y n. Valor presente de una anualidad: PVA n = PMT n ∑1 /(1 + k ) n ó PVA n = PMT (PVIFA k, n ) t =1 El factor de interés a valor presente para una anualidad va a ser igual a: PVIFA k, n = [1-{1/ (1+k)n}]/k para cualquier combinación de k y n. 26 �Una anualidad cuyos pagos ocurren al final de cada periodo se conoce como anualidad ordinaria. Si cada pago ocurre al principio del periodo en lugar de que ocurra al final del mismo, se tendrá una anualidad pagadera. Algunas anualidades continúan indefinidamente, por lo que los pagos constituyen una serie infinita. Dicha serie se define como una perpetuidad. PV (perpetuidad)= Pago / Tasa de Interés= PMT/ k • • Si los flujos de efectivo fueran desiguales, no se podría usar las fórmulas para anualidades. Para encontrar el valor presente o el futuro de una serie desigual, se tendría que hallar cada flujo de efectivo individual y posteriormente sumarse. Sin embargo, si algunos de los flujos de efectivo representan una anualidad, entonces se puede usar la fórmula de las anualidades en esa parte de la corriente de flujo de efectivo. Hasta este momento en el resumen se ha analizado que los intereses se cobran anualmente o al final de cada año. Sin embargo, muchos contratos exigen pagos más frecuentes. Cuando los periodos de composición son más de una vez al año, en varios años se usa la ecuación siguiente: FV n = PV (1+k nom/m )m*n Otra vía es calculando la tasa anual efectiva y aplicarla al monto depositado inicialmente. Tasa Anual Efectiva = (1+k nom/m )m-1 FV n = PV (1+EAR)n Ejercicios de autoevaluación Ejercicio I El 1ro de enero del 2000 usted deposita $ 2 500 en una cuenta de ahorros que paga una tasa de interés del 9 %. a) Si el banco compone el interés anualmente, ¿qué cantidad tendrá en su cuenta el 1ro de enero del 2004? b) ¿Cuál sería su saldo el 1ro de enero del 2004 si el banco usura un interés semestral, en vez de anual? Explique los resultados alcanzados. c) Suponga que usted depositó los $ 2 500 en 5 pagos de $ 500 cada uno el 1ro de enero del 2000, 2001, 2002, 2003 y 2004. ¿Qué cantidad tendría usted en su cuenta el 1ro de enero del 2004 tomando como base un interés anual del 5 %? 27 �d) Suponga que usted depositara cinco pagos iguales en su cuenta el 1ro de Enero del 2000, 2001, 2002, 2003 y 2004. Suponiendo una tasa de interés del 9 %, ¿qué cantidad tendría que depositarse en cada pago para obtener el saldo final del inciso a? • • Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en el libro de texto Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Páginas 287-289. Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en el libro de texto Brigham E. F. Canadian Financial Management. Tercera Edición. Páginas 125126. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación Solución de ejercicio I a) 1/1/00 9% 1/1/01 1/1/02 1/1/03 -2 500 1/1/04 FV=? FV n = PV (1+k)n FV 4 = $ 2 500.00 (1+0.09)4 = $ 3 528.94 R/ El saldo al 1ro de enero del 2004 sería de $ 3 528.94 b) FV n = PV (1+k nom/m )m*n FV 8 = $ 2 500.00 (1+0.09/2)2*4 = $ 3 555.25 Otra vía es calculando la tasa anual efectiva y aplicarla al monto depositado inicialmente. Tasa Anual Efectiva = (1+k nom/m )m-1 = (1+0.09/2)2-1 = 0.092025 = 9.20 % FV n = PV (1+EAR)n FV 4 = $ 2 500.00 (1+0.092025)4 = $ 3 555.25 R/ El saldo al 1ro de Enero del 2004 sería de $ 3 555.25. Es mayor en comparación al resultado obtenido cuando el interés es compuesto anualmente, pues al ser semestral acumula más intereses (se compone en cuatro periodo más que siendo anual). 28 �c) 1/1/00 $ 500 5% 1/1/01 $ 500 1/1/02 $ 500 1/1/03 $ 500 1/1/04 $ 500 FV=? Teniendo en cuenta que es una anualidad pagadera, pues los pagos se realizan al principio de cada año, se expresaría de la siguiente manera: FVA n = PMT (FVIFA k, n ) = $ 500.00 (FVIFA 5%, 5 ) = $ 2 762.80 R/ Al 1ro de Enero del 2004 contaría con un saldo de $ 2 762.00. d) 1/1/00 ? 9% 1/1/01 ? 1/1/02 1/1/03 ? ? 1/1/04 ? FV= $ 3 528.94 FVA 5 = PMT (FVIFA k, n ) $ 3 528.94= PMT (5.9847) PMT= $ 3 528.94/5.9847 = $ 589.66 R/ Se necesitarían cinco pagos de $ 589.66 cada uno para tener un saldo de $ 3 528.94 al 1ro de Enero del 2004. Materiales complementarios  Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. UNIDAD DIDÁCTICA II Esta unidad didáctica será la encargada de explicar las principales técnicas del presupuesto de capital, su importancia y aplicación en la evaluación financiera de los proyectos de inversión. 29 �Título: Técnicas del Presupuesto de Capital Tema I: Decisiones de inversión Objetivos específicos:    Conocer los criterios de evaluación financiera de inversiones. Conocer los criterios que permitan definir el flujo de caja que deberá descontarse para poder aplicar el criterio del valor actual neto. Explicar cómo utilizar el criterio del valor actual neto cuando existe interrelación entre proyectos. Requisitos previos:     Resulta necesario saber sobre el valor del dinero a través de tiempo, flujos de efectivo, procesos de composición, procesos de descuento y anualidades. Conocimientos previos de la asignatura Matemática Financiera (El interés, interés compuesto, definición del valor actual o valor presente, definición de valor futuro). Conocimientos previos de la asignatura Contabilidad General III, sobre los métodos de depreciación. Dominar la herramienta Microsoft Excel, que servirá de apoyo a la hora de determinar los flujos de efectivo. Introducción Después de haber analizado el valor del dinero a través del tiempo, así como los procesos de composición, los procesos de descuento y los flujos de efectivo; se analizará en esta unidad didáctica las técnicas básicas que se usan en el análisis del presupuesto de capital. Para este contenido se contará con la siguiente bibliografía:    Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Desarrollo Al proceso de planeación de los gastos correspondientes a aquellos activos cuyos flujos de efectivo se espera que se extienda más allá de un año, se denomina presupuesto de capital. Un presupuesto de capital efectivo puede mejorar tanto la oportunidad de las adquisiciones de activos, así como la calidad de estos. 30 �El primer paso en el presupuesto de presupuesto, a partir de la generación real de ideas, consiste en listar las nuevas inversiones junto con los datos necesarios para evaluarla. De acuerdo con la necesidad las empresas por lo general clasifican los proyectos en seis categorías, dichas categorías se encuentran en el libro de texto: Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición, en las páginas 639-640. En las empresas las proporciones de los proyectos son mayores de lo que estas están dispuestas o capaces de financiar, de ahí los proyectos se clasifican en:  Proyectos mutuamente excluyentes: aquel conjunto de proyectos que solo se puede aceptar uno de ellos.  Proyectos independientes: aquellos proyectos cuyos flujos de efectivo no se ven afectados por la aceptación o no aceptación de otros proyectos. Otro elemento importante a tener presente en la evaluación de los proyectos de inversión, es le flujo neto de efectivo, que no es más que el ingreso neto más la depreciación. Flujo Neto de Efectivo= Ingreso Neto + Depreciación Una vez que se conoce lo que es el presupuesto de capital y la clasificación de los proyectos, corresponde a continuación el estudio de las técnicas o criterios de evaluación de inversiones: • • • • • • Periodo de recuperación; Periodo de recuperación descontado; Valor presente neto; Tasa Interna de Rendimiento; Rentabilidad contable promedio; Índice de rentabilidad (o Beneficio-Costo). Para el estudio del periodo de recuperación, se recomienda la lectura de las páginas 642 a la 644 del Weston F., 318 a la 319 del Gitman L., así como de la 88 a la 90 del Brealey. Al plazo de tiempo que se requiere para que los ingresos netos de una inversión, recuperen el costo de dicha inversión se denomina: periodo de recuperación. Para ello considere dos proyectos de inversión: una propuesta A, que sería la instalación de un sistema de transportación por rodillos en un almacén y una propuesta B, que sería la compra de una flota de carros elevadores de carga para el mismo almacén. Flujo neto de efectivo(MP) Periodos (años) Proyecto A Proyecto B Inversión inicial 1 136 1 136 31 �1 448 200 2 510 240 3 560 400 4 600 600 5 240 800 6 160 820 7 128 800 Total flujo de efectivo 2 646 3 860 Como se aprecia cada uno de estos proyectos requieren de una inversión de 1 136 MP y se supone que son igualmente riesgosos. Periodo de recuperación = PR PA = 2 + Año anterior a la recuperación total + Costo no recuperado al principio de año Flujo de efectivo durante el año 178 = 2.32 años 560 PR PB 3 + 296 = 3.49 años 600 Si la empresa usara un periodo de recuperación inferior a tres años escogería el proyecto A y se rechazaría el proyecto B. Las ventajas de utilizar el método del periodo de recuperación para evaluar un proyecto de inversión son que:(1) es simple de calcular y fácil de comprender y (2) maneja el riesgo de inversión eficazmente. Las desventajas de este método son que:(1) no reconoce el valor del dinero en el tiempo y (2) ignora el impacto de los ingresos de caja recibidos después del periodo de recuperación: esencialmente los flujos de caja después del periodo de recuperación determinan la productividad de una inversión. Una solución parcial a los defectos del criterio anterior la brinda el periodo de recuperación descontado, el que deberá estudiarse en las páginas 644 a la 646 del Weston, 319 a la 321 del Gitman, y 90 a la 91 del Brealey. Tomando el mismo ejemplo anterior, además de saber que el costo de capital está al 12 %, se pueden actualizar los flujos de efectivo con cálculo del periodo de recuperación descontado, el cual es similar al periodo de recuperación ordinario excepto porque los flujos de efectivo esperados se descuentan a través del costo de capital del proyecto. La actualización de los flujos de efectivo, teniendo en cuenta este método, quedaría de la siguiente manera: Flujo Neto de Efectivo(MP) 32 �Periodos (años) Proyecto A Proyecto B Inversión inicial 1 136 1 136 1 448/(1.12)1 =400.00 200/(1.12)1 =178.57 2 510/(1.12)2 =406.57 240/(1.12)2 =191.33 3 560/(1.12)3 =398.60 400/(1.12)3 =284.71 4 600/(1.12)4 =381.31 600/(1.12)4 =381.31 5 240/(1.12)5 =136.18 800/(1.12)5 =453.94 6 160/(1.12)6 =81.06 820/(1.12)6 =415.44 7 128/(1.12)7 =57.90 800/(1.12)7 =361.88 Total flujo de efectivo 2 646 3 860 Cuando el flujo de efectivo es descontado el periodo de recuperación se alarga siendo de 2,83 años para el proyecto A y de 4,22 años para el proyecto B. Para eliminar las desventajas provocadas al utilizar el método de recuperación, se crean los métodos para evaluar las propuestas de inversión que emplean conceptos del valor del dinero a través del tiempo, denominadas técnicas de flujo de efectivo descontado; dos de estos métodos son el método del valor presente neto y el método de la tasa interna de rendimiento. Para el estudio del método del valor presente neto (NPV), primeramente se debe estudiar los fundamentos del criterio del valor actual neto, que aparecen en el Brealey en su capítulo 2, de la página 18 a la 26. Posteriormente deberá profundizar en el estudio de las páginas 322 y 323 del libro Fundamentos de Administración Financiera de L. Gitman, donde deberá hacer énfasis en el ejemplo ilustrativo. De igual forma, deberá estudiar el enfoque de F. Weston en la obra del mismo nombre, lo cual se desarrolla en las páginas 646 a la 648. El NPV o también denominado VAN (valor actual neto) en español, se expresa de la siguiente manera: NPV = CF0 + CF1 CF2 CFn + + ... + 1 2 (1 + k) (1 + k) (1 + k)n n CFt t t =0 (1 + k) =∑ Considerando el ejemplo anterior de los dos proyectos A y B, el NPV se calcularía de la siguiente forma: Proyecto A 33 �NPV = −1136 + 600 240 160 128 448 510 560 + + + + + + 1 2 3 4 5 6 (1.12) (1.12) (1.12) (1.12) 7 (1.12) (1.12) (1.12) = 725.62MP Proyecto B NPV = −1136 + 200 240 400 600 800 820 800 + + + + + + 1 2 3 4 5 6 (1.12) (1.12) (1.12) (1.12) (1.12) (1.12) (1.12) 7 = 1131.18MP En ambos proyectos el valor presente neto es positivo, 725.62 MP para el proyecto A y 1 131.18 MP para el proyecto B. Si fueran proyectos independientes, ambos se aceptarían, pero al ser proyectos excluyentes se escoge el proyecto B, la compra de una flota de carros elevadores de carga, desechando el sistema de transportación por rodillos. El estudio de la tasa interna de rendimiento (TIR) o (IRR) deberá realizarse a partir de la lectura de las páginas 649 a la 660 del Weston, 325 a la 331 del Gitman, y de la 93 a la 104 del Brealey. Es un método que se usa para evaluar las propuestas de inversión mediante la aplicación de la tasa de rendimiento sobre un activo, la cual se calcula encontrando la tasa de descuento que iguala el valor presente de los flujos futuros de entrada de efectivo al costo de la inversión. La expresión para el cálculo de esta técnica sería: CF0 + n CF1 CF2 CFn + + ... + =0 1 2 (1 + IRR) (1 + IRR) (1 + IRR)n CFt ∑ (1 + IRR) t =0 t =0 Pasos a seguir para determinar la TIR: 1. Calcule el VAN al costo de capital, denotado aquí como k 1 2. Compruebe si el VAN es positivo o negativo 3. Si el VAN es positivo, entonces escoja otra tasa (k 2 ) mucho más alta que k 1 . Si el VAN es negativo, entonces escoja otra tasa (k 2 ) más pequeña que k 1 . La verdadera TIR, a la cual VAN = 0, debe estar en algún punto entre esas dos tasas. 34 �4. Calcule el VAN usando (k 2 ) 5. Interpole para obtener la tasa exacta Se le aplicará este proceso de cálculo al proyecto A del ejemplo antes descrito. Para TIR= 34 %. NPV = −1136 + 334 + 284 + 232 + 186 + 56 + 28 + 16 =0 Por tanto, la TIR del proyecto A es de 34 %, superior al costo de inversión, que fue de 12 %. La tasa interna de rendimiento del Proyecto B es de 31.82 %, inferior a la del Proyecto A. Cuando los flujos de efectivo son constantes o iguales cada año, el proyecto es una anualidad, y su fórmula es: IRR = I CFn Suponga que un proyecto tiene un costo de inversión de $ 10 000.00 y se espera que produzca flujo de efectivos de $ 1 769.84 anuales durante diez años. El costo del proyecto, $10 000.00 es el valor presente de una anualidad de $ 1 769.84 por año, durante diez años, por lo tanto al aplicar la ecuación obtenemos: $ 10 000.00 I = = 5.6502 CF $ 1 769.84 Si buscamos el factor de interés a valor presente anual (PVIFA, 10) en el período de diez años, $ 5.6502 se observa que está localizado en la columna de 12 %. Por lo que 12 % es la tasa interna de rendimiento que hace igual a cero los flujos constantes de efectivo de $ 1769.84 con una inversión de $ 10000. Para el estudio de la Rentabilidad contable promedio, el estudiante deberá apoyarse en la lectura de las páginas 316 a la 318 del Gitman, así como de la 91 a la 93 del Brealey. El estudio del método Índice de rentabilidad (IR) deberá realizarse a partir de la lectura de las páginas 323 a la 324 del Gitman y de la 104 a la 105 del Brealey. Hasta el momento siempre se han ofrecido los flujos de efectivo como datos; sin embargo el paso más importante, aunque también el más difícil, en el análisis de los proyectos de capital es la estimación de sus flujos de efectivo. Dicho contenido se encuentra en el capítulo quince, a partir de las páginas 682-692 del Weston. A la hora de realizar evaluaciones de proyectos de expansión o de reemplazo es necesario tener en cuenta los flujos de efectivo de entrada y los flujos de efectivo de 35 �salida, a continuación se esquematiza que se tendría en cuenta para cada uno de estos dos casos: • Proyectos de Expansión 0 1 2 1 2 I- Inversión inicial Costo de adquisición + Costos de instalación + Incrementos del Capital de Trabajo Inversión inicial neta IIIncrementos operaciones de efectivo en Ingresos o ventas pronosticadas + Costos de operación (-) Depreciación Utilidad antes de impuestos (-) Impuesto sobre utilidades Utilidad neta + Depreciación Flujo de caja en operaciones III- Flujo de caja año terminal Valor de salvamento neto [VS*(1-t)] + Recuperación del capital de trabajo Flujo de caja terminal IV- Flujo neto de efectivo • Proyectos de Reemplazo 0 I- Inversión inicial Costo de adquisición del activo nuevo + Costos de instalación (-) Precio de venta del activo viejo + Impuesto sobre la venta del activo 36 �viejo + Incrementos del Capital de Trabajo Inversión inicial neta II- Incrementos operaciones 1 2 efectivo en Incrementos en las ventas + 3 4 de Ahorro/Incremento en los costos Depreciación del activo nuevo (-) Depreciación del activo viejo 5 Cambio en la depreciación (3-4) Utilidad antes de impuestos (1+2-5) (-) Impuesto sobre utilidades Utilidad neta + Cambio en la depreciación Flujo de caja en operaciones III- Flujo de caja año terminal Valor de salvamento neto [VS*(1-t)] + Recuperación del capital de trabajo Costo oportunidad valor de salvamento (-) activo viejo Flujo de caja terminal IV- Flujo neto de efectivo Resumen:  El presupuesto de capital es el proceso que se sigue para analizar las inversiones potenciales en activos fijos. Las decisiones de presupuesto de capital son probablemente las más importantes que deben tomar los administradores financieros.  El periodo de recuperación se define como el número esperado de años que se requieren para recuperar el costo de un proyecto. El método del periodo de recuperación ordinario ignora los flujos de efectivo que van más allá del periodo de recuperación y no considera el valor del dinero a través del tiempo. Sin embargo, el periodo de recuperación proporciona una indicación del riesgo y de la liquidez de un proyecto porque muestra el plazo de tiempo durante el cual el capital invertido estará sujeto a riesgo. 37 � El método del periodo de recuperación descontado es similar al método del periodo de recuperación ordinario excepto porque descuenta los flujos de efectivo al costo de capital del proyecto. Ignora los flujos de efectivo que van más allá del periodo de recuperación descontado.  El método del valor presente neto (NPV) descuenta todos los flujos de efectivo al costo de capital del proyecto y posteriormente los suma. El proyecto se acepta cuando esta suma, la cual se conoce como valor presente neto, es positiva.  La tasa interna de rendimiento (IRR) se define como aquella tasa de descuento que hace que el valor presente neto de un proyecto sea igual a cero. El proyecto se acepta cuando la tasa interna de rendimiento es mayor que el costo del capital del proyecto.  El paso más importante, a la vez el más difícil, en el análisis de un proyecto de presupuesto de capital es la estimación de sus flujos de efectivo incrementales después de impuestos que generará el proyecto. Los flujos netos de efectivo consiste en el ingreso neto más la depreciación.  El análisis de reemplazo es ligeramente distinto del análisis de proyectos de expansión porque los flujos de efectivo provenientes del activo antiguo deben considerarse en las decisiones de reemplazo. Ejercicios de autoevaluación • • Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en las páginas 671-672 y en las páginas 726-727 respectivamente, del Weston. Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en el libro de texto Brigham E. F. Canadian Financial Management. Tercera Edición. Páginas 308309. Ejercicio –I Un proyecto de expansión donde el Combinado Mecánico del Níquel compra un camión para socorrer rupturas en algunas de las fábricas del municipio de Moa. El camión tiene un precio de $ 15 000 y una vida de tres años asumiéndose el sistema acelerado de recuperación del costo, se venderá en $ 750 al final de su vida útil. Tiene también un crédito fiscal a la inversión de un 5 %, las ventas adicionales por la compra del nuevo camión serán de un monto de $ 32 000 por año. Los costos de operación y de venta harán un monto de $ 22 500. La tasa impositiva de la sociedad es de un 40 %. El capital de trabajo se incrementa en $ 2 900 y el costo del capital es de un 11 %.Tenga en consideración que las tasas fijas para el método acelerado es de 0.25, 0.38 y 0.37 por años respectivamente. Calcule el NPV y halle la IRR. Ejercicio –II La atelier somete a consideración una antigua e ineficiente máquina de hilado que había sido comprada hace 5 años, en 1995 a un monto de $ 14000. La máquina tiene una vida esperada de 10 años y un valor de salvamento de cero al final de los 10 años. La máquina se deprecia sobre la base de línea recta y tiene un valor actual 38 �en libros de $ 7 000. El jefe de producción informa que una nueva máquina puede ser comprada e instalada en $ 16 000 lo cual, a lo largo de su vida de 5 años aumentará las ventas de $ 11 000 a $ 12 600. La nueva máquina que será depreciada usando el sistema de depreciación acelerada para la recuperación del costo tiene un valor de salvamento estimado de $ 2 500 al final de su vida de cinco años. El valor actual de mercado de la máquina antigua es de $ 4 400. La tasa fiscal marginal de la empresa es de 40 %. El costo de capital es de 11 %. ¿Debería la sociedad comprar la nueva máquina? Nota: el costo de operación se reducirá de $ 8 000 a $ 6 000. Tenga en consideración que las tasas fijas para el método acelerado son de 0.15, 0.22, 0.21, 0.21, 0.21 por años respectivamente. Calcule el NPV y halle la IRR. Solución a los ejercicios de autoevaluación Solución del ejercicio –I Años 0 1 2 3 I-Inversión inicial Costo de adquisición del camión $ 15.000,00 (-)Reducción de impuestos (5 %) 750,00 Incremento Trabajo del Capital de Inversión Inicial Neta II-Incremento operación efectivo 2.900,00 $ 17.150,00 en Incremento en las Ventas $ 32.000,00 $ 32.000,00 $ 32.000,00 22.500,00 22.500,00 22.500,00 3.656,25 5.557,50 5.411,25 Incremento en los Costos de Operación (-)Depreciación Utilidad antes de impuestos $ Impuestos sobre utilidades 40 % Utilidad Neta 5.843,75 $ 2.337,50 $ (+)Depreciación 3.506,25 $ 7.162,50 $ 1.577,00 $ 3.656,25 Flujo de Caja en Operación 3.942,50 2.365,50 1.635,50 $ 5.557,50 $ 7.923,00 4.088,75 2.453,25 5.411,25 $ 7.864,50 III-Flujo de caja año terminal Valor de Salvamento Incremento del Capital 450,00 de 2.900,00 39 �Trabajo Flujos de Caja Neto $ -17.150,00 Valor Actual Neto al 10 % $ $ 7.162,50 $ 7.923,00 $ 11.214,50 3.933,13 11,00 % Cálculo del valor de salvamento después de impuesto del camión: Valor = monto antes de impuesto (1-t) = $ 750.00 (1-0.4) = $ 450.00 Cálculo de la base depreciable para el camión, que es igual al costo menos la mitad del crédito fiscal a la inversión: Base depreciable = $ 15 000.00 - 0.5 (750) = $ 14 625.00 Depreciación = $ 14 625.00*0.25 = $ 3 656.25 $ 14 625.00*0.38 = $ 5 557.50 $ 14 625.00*0.37 = $ 5 411.25 Otra manera de resolver el ejercicio sería: Determinación de los flujos netos de efectivo. CF1 = [S − OC − D](1 − t ) + D = [$ 32 000 − $ 22 500 − $ 3 656.25 ] 0,6 + $ 3 656.25 = ($ 9 500 − 3 656.25) 0.6 + 3 656.25 = $ 7 162.50 CF2 = [S − OC − D](1 − t ) + D = [$ 9 500 − 5 557.50] 0.6 + 5 557.50 = $ 7 923.00 CF3 = [S − OC − D](1 − t ) + D = [$ 9 500 − 5 411.25] 0.6 + 5 411.25 = $ 7 864.50 Al CF 3 se le suma el valor de salvamento y el aumento del capital de trabajo. Entonces: 40 �NPV = −$ 17 150.00 + $ 7 162.50 $ 7 923.00 $ 11 214.50 + + = $ 3 933.13 (1.11)1 (1.11) 2 (1.11) 3 TIR = 22.73 % 41 �Solución del ejercicio II Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo adquisición de la nueva máquina $ 16.000,00 Precio de venta de la máquina vieja 4.400,00 Impuesto sobre la venta del activo viejo 1.760,00 Inversión Inicial Neta $ 13.360,00 II-Incremento efectivo en operación Incremento en las Ventas $ 1.600,00 $ 1.600,00 $ 1.600,00 $ 1.600,00 Ahorro en los Costos de Operación 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 (-)Variación en la Depreciación 1.000,00 2.120,00 1.960,00 1.960,00 Utilidad antes de Impuestos $ Impuestos sobre utilidades 40% 2.600,00 $ 1.040,00 Utilidad Neta $ (+)Variación en la Depreciación 1.560,00 $ 592,00 $ 1.000,00 Flujo de Caja en Operación 1.480,00 888,00 1.640,00 $ 656,00 $ 2.120,00 984,00 1.640,00 656,00 $ 1.960,00 984,00 1.960,00 $ 2.560,00 $ 3.008,00 $ 2.944,00 $ 2.944,00 $ 2.560,00 $ 3.008,00 $ 2.944,00 $ 2.944,00 III-Flujo de caja año terminal Valor de Salvamento Flujos de Caja Neto $ -13.360,00 Valor Actual Neto al 11% $ -1.883,10 11,00% Depreciación máquina vieja = $ 7 000.00 = $ 1 400.00 5 Depreciación máquina nueva : 16 000 * 15 % = 2 400 16 000 * 22 % = 3 520 16 000 * 21 % = 3 360 16 000 * 21 % = 3 360 16 000 * 21 % = 3 360 42 �Variación en la Depreciación = Depreciación máquina nueva − Depreciación máquina vieja Valor de Salvamento Neto = $ 2 500.00 * 0.6 = $ 1 500.00 R/ No se acepta el proyecto, pues su Valor Actual Neto es negativo y la TIR tiene que ser aproximadamente igual a 5.63 % para que su VAN se cero. Materiales complementarios   Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition Información sobre la próxima unidad didáctica Una vez estudiados los criterios de evaluación financiera de inversiones, es prudente destacar que en la actualidad la mayor parte de los proyectos de inversión que se analizan tienen presente un determinado grado de riesgo, por lo que será necesario estudiar de qué modo se pueden evaluar financieramente las inversiones en condiciones de incertidumbre, contenido que se abordará en la próxima unidad. UNIDAD DIDÁCTICA III Título: Análisis del riesgo en los proyectos de inversión Tema I: Decisiones de inversión Objetivos específicos:   Emplear el análisis de sensibilidad y de escenarios en la evaluación financiera de proyectos de inversión. Utilizar los árboles de decisión y las decisiones secuenciales en la evaluación financiera de proyectos de inversión. Requisitos previos:   Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia y sobre la tasa interna de rendimiento. Conocimientos previos de la asignatura Contabilidad General III, sobre los métodos de depreciación. 43 � Dominar la herramienta Microsoft Excel, así como cualquier asistente matemático, como el Derive, que servirán de apoyo al hora de determinar los flujos de efectivo, el valor actual neto, la tasa Interna de Rendimiento y sus gráficos. Introducción Hasta ahora se han analizado proyectos de inversión con el mismo nivel de riesgo. Sin embargo, después de haber analizado los criterios de evaluación de inversión, es necesario destacar que en la actualidad la mayoría de los proyectos de inversión que se analizan presenta diferente grado de riesgo. Este contenido será desarrollado según la bibliografía:    Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Desarrollo Primeramente hay que conocer qué es el riesgo asociado a los proyectos de inversión, su clasificación y particularidades. Dicho contenido es abordado por el Weston en el capítulo quince de la obra citada, desde la página 702 a la 719. Además en la obra de Gitman en el capítulo catorce desde la página 342 a la 359. El Brealey en su segunda parte realiza un análisis más detallado y completo del riesgo en la evaluación de los proyectos de inversión y ofrece una exposición en los capítulos siete y ocho sobre riesgo y rentabilidad. Una vez comprendido los aspectos fundamentales relacionados con el riesgo, se procede al análisis de los métodos contemplados en la evaluación financiera del mismo. Dicho métodos son:     Análisis de sensibilidad Análisis de escenarios Punto de equilibrio Árboles de decisión Dichos métodos aparecen explicados en el Brealey en la tercera parte, en el capítulo diez. El método en el que se analiza los cambios ocurridos en las variaciones fundamentales y posteriormente se observa los cambios resultantes en el VAN y en la TIR se denomina 44 �análisis de sensibilidad. Este análisis se realiza variable por variable para cada una de las variables que inciden en el flujo de caja proyectado. Por ejemplo, en las ventas las variables serían cantidad y precio (considerando que fuera un solo producto). Supongamos que tenemos la situación siguiente: Variable Cantidad (u) CASO BASE Optimista Pesimista 4 000 5 000 3 000 4.00 6.00 2.00 Precio(cup) Entonces, la sensibilidad de cada una de estas variables en las ventas, dado que ocurra la situación optimista o pesimista, sería: Impacto de la variable cantidad Ventas Base Optimista Pesimista $16 000.00 $20 000.00 $12 000.00 Impacto de la variable precio Base Ventas Optimista $ 16 000.00 $ 20 000.00 Pesimista $ 12 000.00 Se calcularían los indicadores de evaluación financiera para cada cambio en cada variable y así se podría apreciar el efecto que causa cada una de estas en el resultado total. Por ejemplo, se calcularía el VAN y la TIR para cuando el precio es de $ 6.00 (optimista) con el resto de las variables constantes, el VAN para cuando el precio es de $ 2.00 (pesimista) con el resto de las variables constantes y así tantas veces como variables importantes tenga el caso. De esta forma se puede conocer el impacto del cambio de cada variable escogida en el resultado. Esta técnica es una de la más ampliamente usada, pero presenta algunas limitaciones, como es el caso de que en el entorno real no es común que cambie solo una variable, sino que generalmente el cambio de una variable va acompañado de cambio en otras variables. Para la solución de este problema se recurre al análisis de escenarios, es una herramienta para estimar el riesgo de un proyecto, en el cual un número de conjuntos o variables toman valores para circunstancias financieras optimistas y pesimistas que se comparan con una situación más probable o con un caso básico. Entonces para este análisis se crea un escenario pesimista o escenario de peor caso donde se fijan los peores valores razonables para cada una de las variables, un escenario 45 �optimista o escenario del mejor caso donde se analizan los mejores valores posibles para cada una de las variables y por último un escenario básico en el cual todas las variables se fijan a su valores más probables. Esto se ejemplifica de la siguiente forma: Un administrador solicita a su financiero el análisis de escenario a las variables precio y ventas unitarias, para ello se considera que el margen de probabilidad de las ventas es de 30 000 unidades a 50 000 unidades y de manera similar, se espera que el precio esté entre $ 3 000.00 a $ 5 000.00. Los valores de caso básico son de 40 000 unidades a $ 4 000.00. Además, se estima que hay un 25 % de probabilidad de que ocurra el peor caso, un 50 % de probabilidad de que ocurra el caso básico y un 25 % de probabilidad de que ocurra el mejor caso. Quedaría de la siguiente forma: Escenarios Volumen de Precio de venta ventas Pesimista 30 000 $ 3 000,00 Caso base 40 000 Optimista 50 000 NPV Probabilidad de NPV*Pi ocurrencia(Pi) ($ 11 522,00) 0,25 ($ 2 880,50) 4 000,00 13 992,00 0,50 6 996,00 50 000,00 46 794,00 0,25 11 698,50 n NPV esperado = ∑ Pi (NPVi ) = $15 814.00 i =1 La desviación estándar del NPV sería: δ NPV = n ∑ P (NPV i =1 i i − NPV esperado) = $ 15 690.93 2 Y el coeficiente de variación del proyecto sería: CVNPV = δ NPV $ 15 690.93 = = 0.99 NPV(esperado) $ 15 814.00 Este coeficiente de variación se compararía con el coeficiente de variación del proyecto promedio de la empresa, en este caso sería un coeficiente aproximadamente de 1.0; por lo tanto, se concluiría que el proyecto de la inversión es menos riesgoso que el proyecto promedio de la empresa. Con estas dos técnicas para estimar el riesgo se tiene en cuenta hasta qué punto sería grave que las ventas o los costes resultasen peores que los previstos. Sin embargo, a 46 �muchos directivos les gusta enfocar el problema de otra forma y se preguntan hasta qué punto pueden caer las ventas antes del que proyecto comience a originar pérdidas. Esta práctica se conoce como análisis del punto de equilibrio. Este análisis permite conocer para qué nivel de producción y ventas el VAN es igual a cero, o sea, este punto se encuentra cuando el valor actual de las entradas es igual al valor actual de las salidas. Para ejemplificar este análisis, tenga en cuenta los siguientes datos en miles de pesos: Ventas (u) 0 VA entradas VA salidas 0 392 200 4 608 4 540 300 9 216 8 688 El VA entradas y el VA salidas se representan como funciones lineales tomando a las unidades vendidas como parámetro. Para saber el punto de equilibrio hay que igualar estas dos funciones para ver su intersección. La ecuación para ambas sería: VA = m * unidades vendidas + n Para hallar la ecuación de VA entradas : m= VA E−2 − VA E−1 9 216 − 4 608 = 23.04 = Uds vendidas 2 − Uds vendidas 1 300 − 100 Sustituyendo para hallar a n: n = 4 608 − 23.04 * 200 = 0 Entonces la ecuación para el VA entradas quedaría de la siguiente forma: VA E = 23.04 * Uds vendidas Para hallar la ecuación de VA salidas : m= VA S−2 − VA S−1 8 688 − 4 540 = 20.74 = Uds vendidas 2 − Uds vendidas 1 300 − 100 Sustituyendo para hallar a n: n = 4 540 − 20.74 * 200 = 392 47 �Entonces la ecuación para el VA salidas quedaría de la siguiente forma: VA S = 20.74 * Uds vendidas + 392 Al igualar las dos funciones quedaría de la siguiente forma: VA E = VA Spara que el VAN = 0 23.04 Uds vendidas = 20.74 Uds vendidas + 392 2.30 Uds vendidas = 392 392 Uds vendidas = = 170 2.30 Para que el VAN no sea negativo las unidades vendidas deben de ser mayor que 170 unidades, siendo este el punto de equilibrio o punto muerto de este ejemplo. En ocasiones los directivos financieros utilizan árboles de decisión para analizar proyectos que implican decisiones secuenciales. Suponga que el Sr. Rodolfo, propietario individual de un negocio de alquiler de automóviles para la transportación urbana en la ciudad de Moa decide comprarse un automóvil valorado en $ 620 500.00, con un costo de capital del 10 por ciento. Se tiene previsto que solo existe un 50 por ciento de probabilidad de que tenga éxito en la compra del activo. En caso que lo tuviera, Rodolfo realizará una remodelación al carro con el objetivo de aumentar su capacidad de carga, a un costo de $ 500 000.00. Esta inversión le permitirá obtener unos flujos esperados de tesorería de $ 125 000.00 anuales después de impuestos. Si no tiene éxito, el Sr. Rodolfo de la inversión de $ 500 000.00 ganara sólo $ 37 500.00 anuales. El árbol de decisión quedaría de la siguiente forma: Leyenda: □ → Representa un punto distinto de decisión para Rodolfo ○ → Representa un punto de decisión del destino 48 �Inversión de VAN=$ 750 000,00 $ 500.000,00 Éxito (0.5) No invertir FIN (VAN=0) VAN=-$ 125 000,00 Hacer pruebas Fracaso $ 620.500,00 No hacer pruebas FIN No invertir FIN (VAN=0) Resumen  El análisis de sensibilidad es una técnica que muestra la magnitud en que una variable resultante de un proceso, como el VAN, cambiará como respuesta a una modificación determinada en una variable de insumo tal como las ventas, manteniéndose constante todo lo demás.  El análisis de escenario es una técnica de análisis de riesgo en la cual los NPV del mejor y del peor caso se comparan con el NPV esperado del proyecto.  El análisis del punto de equilibrio permite conocer para qué nivel de producción y ventas el VAN es igual a cero, o sea, este punto se encuentra cuando el valor actual de las entradas es igual al valor actual de las salidas.  El análisis de árboles de decisión permite examinar las posibles salidas que tendría una inversión cuyo desarrollo está sometido a varios cursos probables, en los cuales a su vez será necesario adoptar decisiones secuenciales en dependencia de cada una de las circunstancias que se puedan presentar. Ejercicio de autoevaluación Ejercicio –I El director del combinado Lácteo de Moa “El Vaquerito” ha solicitado que se evalúe la adquisición de un camión especializado para la transportación de helado y yogurt. El precio del camión es de $ 300 000.00, además costará otros $ 30 000.00 instalarle un 49 �sistema de refrigeración. El carro podrá venderse dentro de cuatro años en $ 60 000.00 y requerirá un incremento de capital neto de trabajo de $ 10 000.00. Depreciará de forma acelerada durante cuatro años, siendo los porcentajes de la depreciación los siguientes: primer año 33 %, segundo año 45 %, tercer año 15 % y cuarto año 7 %. La compra del activo tendrá un efecto positivo sobre las ventas, al incrementarse las mismas en 4 000 unidades, lo que equivale a $ 160 000.00 antes de impuestos; además al usar petróleo como combustible se espera que ahorre a la entidad $ 120 000.00 por año en costo de operación antes de impuestos. La tasa fiscal es del 35 %. Se pide: a) Si el costo de capital del proyecto es del 12 % ¿debería comprarse el camión? Par ello utiliza la técnica del VAN. b) Aplique el análisis de sensibilidad al proyecto, teniendo en cuenta las siguientes variables:    Precio unitario (+20 % y -20 %) Ventas en unidades (+10 % y -10 %) Capital de trabajo neto (+10 % y -10 %) c) Realice un análisis de escenario a partir de la siguiente información: Escenarios Peor Básico Mejor Precio Básico $ 400 000.00 300 000.00 200 000.00 Ahorro Costo en Operaciones $ 100 000.00 120 000.00 140 000.00 d) Compruebe los resultados obtenidos en los tres incisos anteriores con ayuda del Microsoft Excel. Solución del ejercicio de autoevaluación Solución del ejercicio –I a) Años 0 1 2 3 4 50 �I-Inversión inicial Costo de camión adquisición del $300.000,00 Costo de instalación 30.000,00 Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Inversión Inicial Neta II-Incremento operación $340.000,00 efectivo en Incremento en las Ventas $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 Ahorro en los Costos de Operación 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 (-)Depreciación 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 Utilidad antes de Impuestos $171.100,00 $131.500,00 $230.500,00 $256.900,00 Impuestos sobre utilidades 35 % 59.885,00 Utilidad Neta $111.215,00 (+)Depreciación 108.900,00 Flujo de Caja en Operación III-Flujo terminal de caja 46.025,00 80.675,00 89.915,00 $ 85.475,00 $149.825,00 $166.985,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $190.085,00 año Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto Valor Actual Neto % $-40.000,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $260.085,00 al 12 $350.219,00 Al ser positivo el NPV, por supuesto que se aprueba el proyecto. b) Análisis de sensibilidad de la variable Precio Unitario Optimista para $ 48.00 unitarios: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de camión adquisición Costo de instalación del $300.000,00 30.000,00 51 �Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Inversión Inicial Neta $340.000,00 II-Incremento efectivo en operación Incremento en las Ventas $192.000,00 $192.000,00 $192.000,00 $192.000,00 Ahorro en los Costos de Operación 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 (-)Depreciación 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 Utilidad antes de Impuestos $203.100,00 $163.500,00 $262.500,00 $288.900,00 Impuestos sobre utilidades 35 % 71.085,00 Utilidad Neta 108.900,00 Flujo de Caja en Operación de 91.875,00 101.115,00 $132.015,00 $106.275,00 $170.625,00 $187.785,00 (+)Depreciación III-Flujo terminal 57.225,00 caja 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $240.915,00 $254.775,00 $220.125,00 $210.885,00 año Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto $-340.000,00 $240.915,00 $254.775,00 $220.125,00 $280.885,00 Valor Actual Neto al 12 % $413.395,87 Pesimista para $ 32.00 unitarios: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de camión adquisición Costo de instalación del $300.000,00 30.000,00 52 �Incremento del Capital de Trabajo Inversión Inicial Neta 10.000,00 $340.000,00 II-Incremento efectivo en operación Incremento en las Ventas $128.000,00 $128.000,00 $128.000,00 $128.000,00 Ahorro en los Costos de Operación 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 (-)Depreciación 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 Utilidad antes de Impuestos $139.100,00 Impuestos sobre utilidades 35 % 48.685,00 $99.500,00 $198.500,00 $224.900,00 34.825,00 69.475,00 78.715,00 Utilidad Neta $90.415,00 $64.675,00 $129.025,00 $146.185,00 (+)Depreciación 108.900,00 148.500,00 Flujo de Caja en Operación III-Flujo terminal de caja 49.500,00 23.100,00 $199.315,00 $213.175,00 $178.525,00 $169.285,00 año Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto Valor Actual Neto % $-340.000,00 $199.315,00 $213.175,00 $178.525,00 $239.285,00 al 12 $287.042,14 53 �Análisis de sensibilidad. Variable Precio Unitario 500.000,00 413.395,87 VAN 400.000,00 350.219,00 287.042,14 300.000,00 VAN 200.000,00 100.000,00 32 40 48 Precios Unitarios Análisis de sensibilidad de la variable Unidades Vendidas Optimista para 4 400 unidades: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de camión adquisición del Costo de instalación Incremento Trabajo del Capital 30.000,00 de Inversión Inicial Neta II-Incremento operación efectivo los Costos en $176.000,00 $176.000,00 $176.000,00 $176.000,00 de (-)Depreciación Utilidad antes de Impuestos Impuestos sobre utilidades 35 % Utilidad Neta (+)Depreciación Flujo de Caja en Operación 10.000,00 $340.000,00 Incremento en las Ventas Ahorro en Operación $300.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $187.100,00 $147.500,00 $246.500,00 $272.900,00 65.485,00 $121.615,00 108.900,00 51.625,00 $95.875,00 148.500,00 86.275,00 95.515,00 $160.225,00 $177.385,00 49.500,00 23.100,00 $230.515,00 $244.375,00 $209.725,00 $200.485,00 54 �III-Flujo de caja año terminal Incremento Trabajo del Capital de 10.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto $-40.000,00 Valor Actual Neto al 12% $230.515,00 $244.375,00 $209.725,00 $270.485,00 $381.807,44 Pesimista para 3 600 unidades: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de camión adquisición del $300.000,00 Costo de instalación 30.000,00 Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Inversión Inicial Neta $340.000,00 II-Incremento efectivo en operación Incremento en las Ventas $144.000,00 $144.000,00 $144.000,00 $144.000,00 Ahorro en los Costos de Operación 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 (-)Depreciación 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 Utilidad antes de Impuestos $155.100,00 $115.500,00 $214.500,00 $240.900,00 Impuestos sobre utilidades 35% 54.285,00 Utilidad Neta $100.815,00 (+)Depreciación 108.900,00 Flujo de Caja en Operación III-Flujo terminal de caja 40.425,00 75.075,00 84.315,00 $75.075,00 $139.425,00 $156.585,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $209.715,00 $223.575,00 $188.925,00 $179.685,00 año Incremento del Capital de Trabajo 10.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto Valor Actual Neto al 12 % $-340.000,00 $209.715,00 $223.575,00 $188.925,00 $249.685,00 $318.630,57 55 �Análisis de sensibilidad. Variable Unidades Vendidas 400.000,00 VAN 380.000,00 381.807,44 360.000,00 350.219,00 340.000,00 320.000,00 VAN 318.630,57 300.000,00 280.000,00 3600 4000 4000 Unidades Vendidas Análisis de sensibilidad de la variable Capital de Trabajo Optimista para $ 9 000.00: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de camión adquisición del Costo de instalación $300.000,00 30.000,00 Incremento del Capital de Trabajo Inversión Inicial Neta 9.000,00 $339.000,00 II-Incremento efectivo en operación Incremento en las Ventas $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 Ahorro en los Costos de Operación 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 (-)Depreciación 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 Utilidad antes de Impuestos Impuestos sobre utilidades 35% Utilidad Neta 108.900,00 Flujo de Caja en Operación de 59.885,00 $111.215,00 (+)Depreciación III-Flujo terminal $171.100,00 $131.500,00 $230.500,00 $256.900,00 caja 46.025,00 80.675,00 89.915,00 $85.475,00 $149.825,00 $166.985,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $190.085,00 año 56 �Incremento del Capital de Trabajo 9.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto $-339.000,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $259.085,00 Valor Actual Neto al 12% $350.583,49 Pesimista para $ 10 000.00: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de camión adquisición del $300.000,00 Costo de instalación 30.000,00 Incremento del Capital de Trabajo 11.000,00 Inversión Inicial Neta $339.000,00 II-Incremento efectivo en operación Incremento en las Ventas $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 Ahorro en los Costos de Operación 120.000,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00 (-)Depreciación 108.900,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 Utilidad antes de Impuestos $171.100,00 $131.500,00 $230.500,00 $256.900,00 Impuestos sobre utilidades 35 % 59.885,00 Utilidad Neta $111.215,00 (+)Depreciación 108.900,00 Flujo de Caja en Operación III-Flujo terminal de caja 46.025,00 80.675,00 89.915,00 $85.475,00 $149.825,00 $166.985,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $190.085,00 año Incremento del Capital de Trabajo 11.000,00 Flujo de caja año terminal 60.000,00 Flujos de Caja Neto Valor Actual Neto al 12 % $-341.000,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $261.085,00 $349.854,52 57 �Análisis de sensibilidad. Variable Capital de Trabajo 354.000,00 VAN 350.583,49 350.219,00 349.854,52 VAN 348.000,00 9000 10000 11000 Capital de Trabajo Resultados obtenidos con el análisis de sensibilidad: Variables Rango Escenarios VAN Pesimista Esperado Optimista Pesimista Esperado Optimista Precio Unitario 32,00 40,00 48,00 287.042,14 350.219,00 413.395,87 Unidades Vendidas 3.600 4.000 4.400 318.630,57 350.219,00 381.807,44 Capital de Trabajo 11.000,00 10.000,00 9.000,00 349.854,52 350.219,00 350.583,49 c) Análisis de escenario Escenario Optimista: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de adquisición del camión $200.000,00 Costo de instalación 30.000,00 Incremento de Trabajo 10.000,00 del Capital Inversión Inicial Neta II-Incremento en operación Incremento Ventas $240.000,00 efectivo en las $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 58 �Ahorro en los Costos de Operación 140.000,00 (-)Depreciación Utilidad Impuestos 75.900,00 antes de Impuestos utilidades 35% 103.500,00 140.000,00 140.000,00 34.500,00 16.100,00 $224.100,00 $196.500,00 $265.500,00 $283.900,00 sobre 78.435,00 Utilidad Neta 92.925,00 68.775,00 99.365,00 $145.665,00 $127.725,00 $172.575,00 $184.535,00 (+)Depreciación 108.900,00 Flujo de Operación Caja en III-Flujo terminal caja año de Incremento de Trabajo 140.000,00 del Flujo de terminal 49.500,00 148.500,00 23.100,00 $254.565,00 $276.225,00 $222.075,00 $207.635,00 Capital 10.000,00 año 60.000,00 caja Flujos de Caja Neto Valor Actual Neto 12% $-240.000,00 $254.565,00 $276.225,00 $222.075,00 $277.635,00 al $542.005,72 Escenario Pesimista: Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo de adquisición del camión $400.000,00 Costo de instalación 30.000,00 Incremento de Trabajo 10.000,00 del Capital Inversión Inicial Neta II-Incremento en operación Incremento Ventas $440.000,00 efectivo en las Ahorro en los Costos de Operación $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 59 �(-)Depreciación Utilidad Impuestos 141.900,00 antes Impuestos utilidades 35% de $118.100,00 sobre 41.335,00 Utilidad Neta $76.765,00 (+)Depreciación 108.900,00 Flujo de Operación Caja en III-Flujo terminal caja año de Incremento de Trabajo Flujo de terminal del 64.500,00 30.100,00 $66.500,00 $195.500,00 $229.900,00 23.275,00 68.425,00 80.465,00 $43.225,00 $127.075,00 $149.435,00 148.500,00 49.500,00 23.100,00 $185.665,00 $191.725,00 $176.575,00 $172.535,00 Capital 10.000,00 año 60.000,00 caja Flujos de Caja Neto Valor Actual Neto % 193.500,00 $-440.000,00 $185.665,00 $191.725,00 $176.575,00 $242.535,00 al 12 $158.432,29 Escenarios VAN Probabilidad VA*Pi Pesimista 158.432,29 0,25 39.608,07 Básico 350.219,00 0,5 175.109,50 Optimista 542.005,72 0,25 135.501,43 VAN esperado o conjunto 350.219,00 Al ser el VAN esperado igual al VAN básico proyectado, se puede llegar a la conclusión de que el proyecto no es muy arriesgado. Materiales complementarios   Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition 60 �Información sobre la próxima unidad didáctica La próxima unidad didáctica dará inicio al tema II (Decisiones de Financiamiento). Introduciendo las fuentes de financiamiento permanentes de la empresa, para después caer en el cálculo de sus costos, optando siempre por aquellas fuentes de financiamiento de mínimo costo y que a la vez contribuyan a elevar el valor de la empresa. UNIDAD DIDÁCTICA IV Título: Los costos de financiamiento de la empresa Tema II: Decisiones de Financiamiento Objetivos específicos:     Conocer las fuentes que permiten el financiamiento de la empresa; Comprender la naturaleza de los costos de financiamiento de la empresa; Comprender el efecto del apalancamiento en la rentabilidad; Comprender el efecto del impuesto sobre utilidades y de los costos de insolvencia en la estructura financiera de la empresa. Requisitos previos:   Conocimientos previos de la asignatura Administración Financiera Operativa para determinar el costo de capital. Dominar la herramienta Microsoft Excel a la hora de resolver los ejercicios propuestos. Introducción El estudio de esta unidad didáctica del segundo tema obedece a la necesidad de comprender cómo deben adoptarse las decisiones de financiamiento a largo plazo en las empresas, por lo que, al igual que en el tema I, estas decisiones se inscriben dentro de las estrategias que esta debe plantearse. Cuando se inició el estudio de las decisiones de inversión, se señaló oportunamente que el criterio clave era aceptar proyectos que contribuyeran a elevar la eficiencia de la empresa y por ende su valor. En el caso de las decisiones de financiamiento, la clave está en optar por aquellas fuentes de financiamiento de mínimo costo y que a la vez contribuyan a elevar el valor de la empresa. 61 �Este contenido será desarrollado según la bibliografía:    Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Desarrollo A continuación se muestran las fuentes de financiamiento disponibles para la empresa: Considerando quién las proporciona:  Fuentes a préstamo Las fuentes a préstamo a largo plazo son aquellas que deberán ser devueltas, siendo generalmente el plazo mayor a un año. Implican un costo explicito, el interés, y pueden ser bancarias o no.  Fuentes propias Las fuentes propias están compuestas por las aportaciones financieras de los dueños, la depreciación, así como por las utilidades retenidas que los dueños deciden mantener en la empresa para su desarrollo. Considerando quién las genera:  Internas (generadas por la empresa) Las internas están compuestas por la depreciación y por las utilidades retenidas.  Externas (se generan fuera de la empresa) Las externas están compuestas por los préstamos y por las aportaciones de los dueños. La bibliografía sobre continuación: las fuentes de financiamiento empresariales se detalla a En el Weston se exponen las fuentes del financiamiento empresarial en los capítulos 19, 20 y 21, tratando primeramente las fuentes propias, o sea, el patrimonio de la empresa (capítulo 19, páginas 899 a la 946); posteriormente la deuda a largo plazo (capítulo 20, páginas 947 a la 992); y finalmente el financiamiento intermedio, a saber, el capital preferente, el arrendamiento y las opciones (capítulo 21, páginas 1011 a la 1064). 62 �Este contenido también puede estudiarse por el Gitman, de manera muy general, en el capítulo 16, específicamente de la página 400 a la 402 y posteriormente con más detalle en su Séptima Parte, en el capítulo 19, lo relativo al acceso a las fuentes de financiamiento (páginas 488 a la 511); en el capítulo 20 lo referente al arrendamiento (páginas 512 a la 539); en el capítulo 21 lo relativo al financiamiento mediante deuda a largo plazo (páginas 540 a la 564); en el capítulo 22 lo relativo al financiamiento propio (páginas 565 a la 592); y en el capítulo 24 lo relativo al financiamiento mediante utilidades retenidas (páginas 618 a la 648). En el Brealey se brinda una panorámica del financiamiento empresarial en su capítulo 14 (páginas de la 377 a la 406) y posteriormente se aborda con más detalle la deuda especialmente en el capítulo 24 (páginas 725 a la 750). Conociendo las fuentes de financiamiento permanentes de la empresa, corresponde estudiar sus costos. Para ello, debe comenzar por el costo de cada uno de los agregados de fuentes: el costo de la deuda, con sus particularidades, atendiendo a que esta fuente está exenta del pago del impuesto sobre utilidades, el costo del financiamiento con capital preferente, el costo del financiamiento con capital contable común (subdividido para el caso de que existan acciones comunes u ordinarias y para las utilidades retenidas). Para el estudio del costo de la deuda, el Weston lo aborda en su capítulo 16, específicamente en las páginas 751 a la 752. Por su parte el Gitman lo trata en el capítulo 15, en las páginas 377 a la 379. La tasa de interés sobre la deuda, k d , menos los ahorros fiscales que resultan debido a que el interés es deducible, se denomina el costo de la deuda después de impuestos, k d (1-T), donde T es la tasa fiscal marginal. Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T ) El estudio del costo del financiamiento preferente lo trata Weston, en el propio capítulo 16, páginas 753 a la 754 y Gitman en el capítulo 15, en las páginas 380 a la 381. Es importante destacar que esta fuente de financiamiento no se emplea en Cuba actualmente. La tasa de rendimiento que requieren los inversionistas sobre las acciones preferentes de la empresa, k p , se calcula como el dividendo preferente, D p , dividido entre el precio neto de la emisión, P n , se denomina costo del financiamiento preferente. k ps = Dp Pn = Dp P0 (1 − F) El estudio del costo de financiamiento con capital contable común, aparece en el capítulo 16 del Weston, de la página 759 a la 761 y en el Gitman, en el capítulo 15 de la página 381 a la 385. Este costo se basa en el costo de las utilidades retenidas, pero se incrementa a causa de los costos de flotación. Las utilidades retenidas son una fuente de financiamiento más barata que la emisión de acciones, ya que no requiere costo de suscripción, siendo k s la tasa de rendimiento 63 �requerida por los accionistas y que representa además un costo de oportunidad, por el que deben ser compensados. Su expresión sería: ks = D1 +g P0 Cuando se agotan las utilidades retenidas la empresa debe recurrir a la emisión de nuevas acciones de capital común para mantener así su estructura de financiamiento óptima. Este costo se diferencia del de las utilidades en que se incluye el costo de flotación. Su expresión sería: ke = D (1 + g) D1 +g = 0 +g P0 (1 − F) Pn El promedio ponderado del costo de capital de la empresa, es un promedio ponderado de los costos componentes de las deudas, acciones preferentes y del capital contable común. El cual se elabora una vez determinado el costo de cada una de las fuentes de financiamiento por separado. Su expresión sería: WACC = Wdk d + Wpk p + Wsk s Este contenido se trata con mayor profundidad en los capítulos antes mencionados de ambos textos, específicamente en la página 762 del Weston y de la 386 a la 389 del Gitman. Costo marginal de capital (MCC), es el costo de obtener un peso de financiamiento adicional y aumentará a medida que se obtenga más capital durante un periodo determinado. Como resultado de un mayor volumen de financiamiento, el costo ponderado de capital se verá afectado por las variaciones de cada uno de sus costos componentes; los cuales variarán de acuerdo con el monto de financiamiento solicitado, a este salto en los costos, se le conoce como punto de ruptura. Punto de ruptura = Monto total de cierto capital de costo más bajo de un tipo dado Fracción dentro de la estructura de capital Esto se ejemplifica con el siguiente ejercicio: La Moa Níkel SA cuenta con una estructura que se considera óptima, de un 50 % de deudas, un 25 % de acciones preferentes y un 25 % de capital contable común. Se conoce que hasta 1 800,0 MP el costo de las deudas será de 8 %, las obligaciones incrementadas hasta 2 100,0 MP serán de un 10 % y todo peso más allá de ese costo será de 13 %. 64 �Las acciones preferentes se emiten a $ 18,00 con dividendos de $ 2,30 por acción y se emitirán un total de 1 500,0 MP con un costo de flotación de 9 %, la siguiente emisión incrementada hasta 2 300,0 MP tendrá costo de flotación de 11 % y todo peso por encima tendrá un costo de 15 %. La tasa fiscal es de 40 % y la utilidad neta actual de la empresa es de 2 100,0 MP; reteniendo el 30 % de ellas, como ha sido su política de años anteriores. El dividendo más reciente pagado fue de $ 3,50 por acción con una tasa de crecimiento de 7 % y las acciones se cotizan a $ 21,00 cada una. La emisión de nuevas acciones tendrá un costo de flotación de 9 % hasta los primeros 2 800,0 MP y todo peso adicional tendrá una flotación de 13 %. El primer paso es encontrar los intervalos: W Componentes Número de Intervalos rupturas Capital agotado 0,50 Deuda 8 % para 1 800 1 800/0,5=3 600 2 (0-2 520) 10 % para 2 100 2 100/0,5=4 200 3 (2 521-3 600) 0,25 Capital preferente (3 601-4 200) 9 % para 1 500 1 500/0,25=6 000 4 (4 201-6 000) 11 % para 2 300 2 300/0,25=9 200 5 (6 001-9 200) 0,25 Capital común (9 201-13 720) Utilidades Retenidas30 % 2 100*0,3/0.25=2 520 1 ((2 100*0,3)+2 800)/0.25=13 720 6 9 % para 2 800 Se procede al cálculo correspondientes. de los costos componentes, aplicando (13 721-∞) las ecuaciones 65 �Deuda : 8 % para (0− 3 600) Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T ) = 8 * (1 − 0.40) = 4.80 % 10 % para (3601 - 4 200) Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T ) = 10 * (1 − 0.40) = 6.00 % 13 % para (4201 - ∞ ) Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T ) = 13 * (1 − 0.40) = 7.80 % Capital Preferente : 9 % para (0- 6 000) k ps = Dp P0 (1 − F) 2.30 18 * (1 − 0.09) = 14.04 % = 66 �11 % para (6001 - 9 200) k ps = Dp P0 (1 − F) 2.30 18 * (1 − 0.11) = 14.36 % = 15 % para (9201 - ∞ ) k ps = Dp P0 (1 − F) 2.30 18 * (1 − 0.15) = 15.03 % = Capital Común : Utilidades Retenidas para (0 − 2 520) ks = = D 0 (1 + g) +g P0 3.50(1 + 0,07) + 0,07 = 24.83 % 21 9 % para la primeraemisión de acciones (2521 − 13 720) D 0 (1 + g) +g P0 (1 − F) 3.50(1 + 0.07) = + 0.07 = 26.60 % 21(1 − 0.09) ke = 67 �13 % para (13721 - ∞ ) D 0 (1 + g) +g P0 (1 − F) 3.50(1 + 0.07) = + 0.07 = 27.50 % 21(1 − 0.13) ke = Después de ubicar cada costo calculado anteriormente de acuerdo con sus intervalos se hallaría el promedio ponderado del costo de capital. WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s (0 - 2 520) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0.50 * 4.80 + 0.25 * 14.04 + 0.25 * 24.83 = 12.12 % (2 521 - 3 600) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Ws k s = 0,50 * 4,80 + 0,25 * 14,04 + 0,25 * 26,60 = 12,56 % (3 601 - 4 200) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,50 * 6,00 + 0,25 * 14,04 + 0,25 * 26,60 = 13,16 % (4 201 - 6 000) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,50 * 7,80 + 0,25 * 14,04 + 0,25 * 26,60 = 14,06 % (6 001 - 9 200) 68 �WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,50 * 7,80 + 0,25 * 14,36 + 0,25 * 26,60 = 14,14 % (9 201 - 13 720) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,50 * 7,80 + 0,25 * 15,03 + 0,25 * 26,60 = 14,31 % (13 721 - ∞ ) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,50 * 7,80 + 0,25 * 15,03 + 0,25 * 27,50 = 14,53 % El gráfico del Costo de Capital en correspondencia con el financiamiento sería: A continuación, se deberá abordar el estudio de los aspectos relacionados con el apalancamiento y la rentabilidad, para lo cual se recomienda primeramente la lectura del Gitman, específicamente de su capítulo 4, examinando el apalancamiento operativo en las páginas 82 a la 92 y posteriormente el apalancamiento financiero de la página 93 a la 97. Muy ligado a los conceptos de apalancamiento operativo y financiero se encuentran los de riesgo operativo, financiero y total, a los que este autor dedica las páginas siguientes 98 y 99, las que deberán ser objeto de estudio por su impacto en la rentabilidad. El apalancamiento y la rentabilidad, son tratados por el Weston en su capítulo 17, (páginas 815 a la 822) y la parte referida al riesgo se aborda en este mismo capítulo de 69 �la página 798 a la 802, ambos aspectos se enmarcan por este autor en el estudio de la estructura financiera, por lo que se recomienda consultar estas páginas para reafirmar el conocimiento alcanzado con la lectura del Gitman y posteriormente retomarlo para estudiarlo en su vínculo indisoluble con la estructura financiera de la empresa. Resumen  El costo de capital que se debe usar en las decisiones de presupuesto de capital es el promedio ponderado de los diversos tipos de capital que use la empresa, típicamente deudas, acciones preferentes y capital contable común.  El costo componente de las deudas es el costo después de impuestos de las deudas nuevas. Se encuentra multiplicando el costo de las deudas nuevas por (1-T), donde T es la tasa fiscal marginal de la empresa: k d = (1 − T )  El costo componente de las acciones preferentes se calcula como el dividendo entre el precio neto de la emisión. El precio neto de la emisión es igual al precio que recibe la empresa después de deducir los costos de flotación: k ps = Dp Pn = Dp P0 (1 − F)  El costo del capital contable común es el costo de las utilidades retenidas, en tanto que la empresa las tenga, pero el costo del capital contable se convierte en el costo de las nuevas acciones comunes una vez que la empresa haya agotado sus utilidades.  El costo de las utilidades retenidas es la tasa de rendimiento que requieren los accionistas sobre las acciones comunes de la empresa y se puede estimar por el enfoque del rendimiento de dividendos más tasa de crecimiento, se añade la tasa esperada de crecimiento de la empresa a su rendimiento esperado por dividendos: ks = D1 +g P0  El costo del nuevo capital contable común es más alto que el costo de las utilidades retenidas porque la empresa deberá incurrir en gastos de flotación para vender las acciones nuevas: ke = D (1 + g) D1 +g +g = 0 P0 (1 − F) Pn  Cada empresa tiene una estructura óptima de capital, la cual se define como aquella mezcla de deudas, acciones preferentes y capital contable común que minimizará el promedio ponderado de su costo de capital (WACC): WACC = Wdk d + Wpk p + Wsk s  El costo marginal de capital (MCC) se define como el costo aplicable al último peso de capital nuevo que recibe la empresa. El MCC aumenta a medida que la empresa 70 �obtiene una mayor cantidad de capital durante un periodo dado. La gráfica del MCC que se construye contra los pesos obtenidos se conoce como programa de costo marginal de capital.  En el programa de costo marginal de capital ocurrirá un punto de ruptura cada vez que aumente el costo de uno de los componentes de capital. Ejercicio de autoevaluación Ejercicio –I Almacenes Universales SA, tiene una estructura que considera óptima, con un 30 % de deudas, un 30 % de acciones preferentes y un 40 % de capital contable común. Se conoce que hasta 1 800 MP el costo de las deudas será de 8 %, las obligaciones incrementadas hasta 2 100 MP serán de un 10 % y todo peso mas allá de ese costo será de 13 %. Las acciones preferentes se emiten a $ 18,00 con dividendos de $ 2,30 por acción y se emitirán un total de 1 500 MP con un costo de flotación de 9 %, la siguiente emisión incrementada hasta 2 300 MP tendrá costo de flotación de 11 % y se elevaría a un 15 % por encima de esa magnitud. Actualmente la empresa tiene ingreso neto total de 2 100 MP, reteniendo el 30 % como ha sido su política de años anteriores. El dividendo más reciente pagado fue de $ 3,50 por acción con una tasa de crecimiento de 9 % y las acciones se cotizan a $ 21,00. La emisión de nuevas acciones tendrá un costo de flotación de 7 % hasta los primeros 2 300 MP, de 9 % para los 2 800 MP y todo peso más elevado tendrá una flotación de 13 %. Nota: la tasa fiscal es de 40 % Solución al ejercicio de autoevaluación Solución del ejercicio –I W Componentes Capital Agotado Número de Intervalos Rupturas 30 % Deudas 8 % para 1 800 6.000 3 (0-1,575) 10 % para 2100 7.000 4 (1,576-5,000) 30 % Capital Preferente (5,001-6,000) 9 % para 1 500 5.000 2 (6,001-7,000) 11 % para 2 300 7.667 5 (7,001-7,667) 40 % Capital Común (7,668-8,575) 71 �Utilidades R. para 30 % 1.575 1 9 % para2 800 8.575 6 (8,576-∞) El cálculo de los Costos componentes se resumen en la siguiente tabla: Costos componentes Deuda Capital Preferente Capital Común 8 %para(0-6,000) 9 %para(0-5,000) UR para 0-1,575 4,80 % 14,04 % 24,83 % 10 %para(6,001-7,000) 11 %para(5,001-7,667) 9 % para(1,576-8,575) 6,00 % 14,36 % 26,60 % 13 %para(7,001-∞) 15 %para(7,668-∞) 13 %para(8,576-∞) 7,80 % 15,03 % 27,50 % Promedio ponderado del costo de capital: WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s (0 - 1 575) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,30 * 4,80 + 0,30 * 14.04 + 0,40 * 24,83 = 15,59 % (1 576 - 5 000) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Ws k s = 0,30 * 4,80 + 0,30 * 14,04 + 0,40 * 26,60 = 16,29 % (5 001 - 6 000) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,30 * 6,00 + 0,30 * 14,04 + 0,40 * 26,60 = 16,65 % (6 001 - 7 000) 72 �WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,30 * 7,80 + 0,30 * 14,04 + 0,40 * 26,60 = 17,19 % (7 001 - 7 667) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,30 * 7,80 + 0,30 * 14,36 + 0,30 * 26,60 = 17,29 % (7 668 - 8 575) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,30 * 7,80 + 0,30 * 15,03 + 0,40 * 26,60 = 17,49 % (8 576 - ∞ ) WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s = 0,30 * 7,80 + 0,30 * 15,03 + 0,40 * 27,50 = 17,85 % El gráfico del Costo de Capital en correspondencia con el financiamiento sería: Materiales complementarios   Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition. 73 �Información sobre la próxima unidad didáctica En esta unidad, con el propósito de minimizar el promedio ponderado de sus costos de capital, se hará énfasis en los métodos para encontrar la estructura financiera óptima de la empresa y las variaciones que puede ocasionar la retención total o parcialmente de las utilidades. UNIDAD DIDÁCTICA V Título: Estructura financiera óptima de la empresa Tema II: Decisiones de Financiamiento Objetivos específicos:   Aprender a seleccionar la estructura financiera que permita el funcionamiento más eficiente para la empresa. Comprender los factores que inciden sobre la política de reparto-retención de utilidades de la empresa. Requisitos previos:   Es necesario comprender la naturaleza de los costos de financiamiento de la empresa y el efecto del apalancamiento en la rentabilidad. Dominar la herramienta Microsoft Excel a la hora de resolver los ejercicios propuestos. Introducción Una vez estudiadas las fuentes de financiamiento permanentes de la empresa y sus respectivos costos, corresponde examinar los criterios para elegir la estructura financiera que contribuya a elevar la eficiencia empresarial. Para el desempeño de este contenido se utilizará la siguiente bibliografía: 74 �   Weston F. y Brigham E.Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Desarrollo La teoría financiera en busca de optimizar la estructura de la empresa, ha destacado dos posiciones extremas: tesis de Modigliani y Miller (no existe una estructura financiera óptima) y la tesis tradicional (existe una estructura financiera óptima). En busca de mayor eficiencia, se cuenta con tres métodos para encontrar la estructura financiera óptima: Para un nivel dado de utilidades antes de intereses e impuestos (UAII), permite conocer qué alternativa de financiamiento proporciona mayor Utilidad por acción (UPA). Estructura financiera óptima = UAII − UPA Es un método sencillo de analizar, pero:    No aplicable a empresas que no presentan estructura accionaria; No considera la disponibilidad de efectivo; Se presenta en términos absolutos. Para un nivel dado de Utilidades antes de intereses e impuestos (UAII), permite conocer qué alternativa de financiamiento proporciona mayor Rentabilidad financiera (R F ). Estructura financiera óptima = UAII − R F Es un método sencillo de analizar, pero:   No considera la disponibilidad de efectivo; Realiza el análisis combinando un indicador absoluto con otro relativo. Para un nivel dado de Rentabilidad económica en base al flujo en operaciones (R EFO ), permite conocer qué alternativa de financiamiento proporciona mayor Rentabilidad financiera en base al flujo libre (R FFL ). Estructura financiera óptima = R EFO − R FFL R EFO = FO AT R FFL = FL EP A continuación se resuelve un ejemplo teniendo en cuenta el segundo método: Supongamos que una empresa cuenta en la actualidad con un financiamiento propio en su totalidad equivalente a $ 5.000.000,00 y que proyecta una Rentabilidad Económica que garantiza una Utilidad Antes de Intereses e Impuestos anual de $ 1.000.000,00, para lo cual tiene un plan de expansión según el cual deberá invertir $ 2.000.000,00. La 75 �tasa del impuesto sobre utilidades es del 35 %. Cuenta además con dos alternativas de financiamiento para el plan de expansión: I. Aportaciones del dueño equivalentes al requerimiento de la expansión. II. Endeudamiento al 8 % de interés. El primer paso es determinar qué nivel de Rentabilidad Financiera nos permite obtener cada alternativa de financiamiento. Para ello se construye el Estado de Resultados proyectado, buscando la sensibilidad de cada propuesta. A UAII B $ 1.000.000,00 Intereses UA Impuestos $ 1.000.000,00 - 160.000,00 $ 1.000.000,00 ISU $ 350.000,00 294.000,00 UN $ Patrimonio $ 7.000.000,00 $ 5.000.000,00 9,29 % 10,92 % RF 650.000,00 840.000,00 $ 546.000,00 En este caso, el análisis de este Método permite conocer que para un nivel de UAII proyectadas de $1 millón, la alternativa B que presupone el financiamiento de la expansión vía endeudamiento al 8 %, es la que garantiza la mayor RF (10.92 %). En consecuencia, la decisión debe favorecer a esta alternativa, pero, ¿qué pasaría si las UAII fueran mayores o menores que las proyectadas? Al variar el nivel de UAII, puede que no sea la alternativa B la mejor debido a los costos financieros fijos y al efecto del Impuesto sobre la Utilidades. Por eso, es necesario buscar los puntos de indiferencia entre las alternativas propuestas, así se puede conocer para cada nivel de UAII cuál es la mejor propuesta de financiamiento. Esto se puede hacer siguiendo dos vías: la matemática y la gráfica. Matemáticamente el punto de indiferencia entre las alternativas de financiamiento se encuentra en aquel nivel de UAII en el cual se igualan las RF A de los planes alternativos. Esto significa que los puntos de indiferencia están en aquellos niveles de UAII donde se cumple que: RF A = RF B . Desarrollando esta igualdad tenemos: (UAII - IA )(1 − T) Patrimonio A = (UAII - IB )(1 − T) Patrimonio B Resolviendo UAII se determina que RF A = RF B para UAII = $ 560,000. 76 �Gráficamente el punto de indiferencia entre las alternativas de financiamiento propuestas se encuentra en un plano UAII – RF. Para ello se consideran los puntos de equilibrio financieros (PEF) para cada alternativa, las UAII proyectadas y sus correspondientes UPA. Luego, la UAII solo permite cubrir los costos financieros fijos, a saber: PEF = I + DP ⇒ RF = 0 (1 - T) PEF = Punto de equilibrio financiero. I = Monto anual de intereses. DP = Monto anual de Dividendos Preferentes. En este caso significa que mientras la empresa proyecte y obtenga UAII inferiores a $ 560,000 la mejor alternativa de financiamiento, dado que alcanza mayor RF, es la Propuesta “A”. Cuando las UAII son iguales a $ 560,000 es indiferente seleccionar la Propuesta “A” o la “B” y cuando las UAII son mayores de $ 560,000, entonces la Propuesta “B” es la que posibilita mayor RF. Las conclusiones respecto a la estructura financiera óptima EFO serían que para UAII inferiores a $ 560,000, la alternativa “A” define la EFO, a saber, 100 % FP. Para UAII superiores a $ 560,000, la alternativa “B” define la EFO, a saber, 72 % de FP y 28 % de FA. Ahora bien; ¿qué ocurre cuando la empresa retiene total o parcialmente las utilidades netas del periodo? ¿Se afecta la estructura financiera óptima? El punto está precisamente en el hecho de que cuando se retienen utilidades se incrementa en esa misma cuantía el patrimonio, mientras que cuando se reparten, en caso de requerirse financiamiento para nuevas inversiones, se acude al endeudamiento, alterándose en ambos casos la estructura financiera de la empresa. La vía del manejo de la política de retención – reparto de utilidades de la empresa, conscientes de su impacto en la estructura financiera, puede contribuir a elevar la proporción de una u otra fuente en dependencia de lo que resulte necesario para la elevación de la eficiencia financiera de la empresa. Por su parte, en el mundo empresarial de las economías de mercado, el reparto de utilidades brinda evidencia de la salud financiera de la empresa, lo cual contribuye a mantener su valor de mercado. 77 �Resumen  La estructura óptima de capital de una empresa es aquella mezcla de deudas y capital contable que maximiza el precio de las acciones de la empresa.  Algunos factores influyen sobre las decisiones de estructura de capital de una empresa. Estos son: 1. Riesgo comercial 2. Posición fiscal 3. Flexibilidad financiera 4. Actitudes conservadoras o agresivas de la administración de la empresa Existen tres métodos para encontrar la estructura financiera óptima: Estructura financiera óptima = UAII − UPA Estructura financiera óptima = UAII − R F Estructura financiera óptima = R EFO − R FFL R EFO = FO AT R FFL = FL EP Modigliani y Miller desarrollaron una teoría de intercompensación de la estructura de capital, en la que las deudas son útiles porque el interés es deducible para propósitos fiscales, pero las deudas traen consigo costos que se asocian con una quiebra real o potencial. Bajo la teoría MM, la estructura óptima es aquella que produce un equilibrio entre los beneficios fiscales derivados de las deudas y los costos asociados con una quiebra. Ejercicios de autoevaluación Ejercicio –I La empresa Shrieves Company con capitalización a largo plazo que consiste enteramente de $ 5.000.000,00 en acciones comunes, desea conseguir $ 2.000.000,00 para adquirir un equipo especial, para lo cual cuenta con las alternativas siguientes: I. Vendiendo 40,000 acciones comunes a $ 50 cada una; II. Vendiendo bonos al 10 % de interés; 78 �III. Vendiendo acciones preferentes con dividendo del 8 %. Las UAII actuales son de $ 8.000.000,00; sin embargo, se pronostican UAII equivalentes a $1.000.000,00. La tasa de ISU es del 50 % y hay actualmente en circulación 100.000,00 acciones comunes. ¿Cuál será la mejor alternativa de financiamiento? Ejercicio –II La empresa Unevol S.A. actualmente posee activos por un valor de $10.000.000,00 y presenta una estructura de capital que contempla el financiamiento mediante deudas en un 40 %. El costo de la deuda contraída es del 7 %. Como parte de su estrategia de expansión está analizando dos planes alternativos de financiamiento para una nueva inversión de $7.000.000,00. El Plan A se fundamenta en la emisión de deuda a una tasa de interés del 9 %. El Plan B se basa en el financiamiento por la vía de la incorporación de un nuevo dueño que aportaría la cantidad requerida en calidad de patrimonio. La Compañía paga el 35 % de Impuesto sobre Utilidades y el precio de mercado de sus acciones es de $10,000. a) Determine por el método matemático el punto de indiferencia para los planes alternativos de financiamiento A y B. Actualmente: $10.000.000,00 de Activos 40 % de Deuda: $4.000.000,00 millones de Deuda Nueva inversión: $7.000.000,00 Plan A Plan B Intereses Intereses 280.000,00+($7.000.000,00*0,09) ($4.000.000,00*0,07) $910.000,00 $280.000,00 Número de acciones Número de acciones $6.000.000,00/$10.000,00 $13.000.000,00/$10.000,00 600 acciones 1.300,00 acciones Solución de los ejercicios de autoevaluación Solución del ejercicio –I 79 �PARA UAII = $1.000.000,00 I UAII proyectada II 1.000.000,00 Intereses III 1.000.000,00 - Utilidad antes de Impuestos 1.000.000,00 200.000,00 - 1.000.000,00 800.000,00 1.000.000,00 Impuestos sobre Utilidades 500.000,00 400.000,00 500.000,00 Utilidad Después de Impuestos 500.000,00 400.000,00 500.000,00 Dividendos Preferentes - Utilidad Neta Número de acciones comunes - 160.000,00 500.000,00 400.000,00 340.000,00 140.000 100.000 100.000 3,57 4,00 3,40 7,14% 8,00% 6,80% Utilidad por acción Rentabilidad Financiera Punto de indiferencia entre I y II UPA I = UPA II (UAII − 0)(1 − 0.50 ) = (UAII − 200,000 )(1 − 0.50 ) 140,000 100,000 0.50UAII 0.50UAII − 100,000 = 140,000 100,000 $50.000,00 UAII = $70.000,00 UAII - $14.000.00 0.000,00 $20,000.00 UAII = $14.000.00 0.000,00 UAII = $700.000,0 0 UPA I = UPA II Punto de indiferencia entre I y III UPA I = UPA III (UAII − 0)(1 − 0.50 ) = (UAII − 0)(1 − 0.50 ) − $160.000,00 140,000 100,000 0.50UAII 0.50UAII − 160.000,00 = 140,000 100,000 80 �$50.000,00 UAII = $70.000,00 UAII - $22.400.00 0.000,00 $20,000.00 UAII = $22.400.00 0.000,00 UAII = $1.120.000 ,00 UPA I = UPA III La mejor alternativa de financiamiento es la alternativa III Solución del ejercicio –II Punto de indiferencia entre A y B UPA A = UPA B (UAII − 910.000,00 )(1 − 0.35 ) = (UAII − 280.000,00 )(1 − 0.35 ) 600 1,300 (0.65UAII − 591.500,00 ) = (0.65UAII − 182.000,00 ) 600 1,300 845UAII − $768.950.0 00,00 = 390UAII − $109.200.0 00,00 445UAII = $659.750.0 00,00 UAII = $1.482.584 ,27 ⇒ UPA A = UPA B Sustituyendo en A y B para $1.482.584,27 Plan A UAII 1.482.584,27 $ 1.482.584,27 Intereses 910.000,00 280.000,00 UA impuestos 572.584,27 1.202.584,27 ISU 200.404,49 420.904,49 Utilidad Neta 372.179,78 781.679,78 600 1.300 UPA 620,30 601,29 Rentabilidad Financiera 6,20 % 6,01 % Números de acciones $ Plan B 81 �b) Trace estos dos planes en un gráfico. Si la Compañía proyectara Utilidades antes de Intereses e Impuestos (UAII) de $2.000.000,00 ¿Qué plan de financiamiento resultaría más conveniente? Plan A UAII $ Plan B 2.000.000,00 $ 2.000.000,00 910.000,00 280.000,00 1.090.000,00 1.720.000,00 ISU 381.500,00 602.000,00 Utilidad Neta 708.500,00 1.118.000,00 600 1.300 UPA 1.180,83 860,00 Rentabilidad Financiera 11,81 % 8,60 % Intereses UA impuestos Números de acciones Estructura Financiera según UAII-UPA 82 �Estructura Financiera según UAII-RF Para UAII=$2.000.000,00 resulta mejor el Plan A, pues garantiza mayores UPA. Materiales complementarios   Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition. 83 �UNIDAD DIDÁCTICA VI En esta unidad didáctica se valorará la alternativa de arrendamiento como forma de financiamiento permanente, valorando así la decisión de compra o arrendamiento de un activo para adquirir sus servicios sin incurrir directamente en la obligación de este. Título: Arrendamientos Tema II: Decisiones de Financiamiento Objetivo específico:  Conocer las características y los criterios a considerar para adoptar decisiones sobre el arrendamiento financiero. Requisitos previos:   Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia. Conocimientos previos de la asignatura Sistema Financiero (método de amortización constante) para determinar el interés separado del principal en cada uno de los pagos del préstamo. Introducción Una vez estudiados los métodos para el análisis de la estructura financiera óptima, que contribuya a elevar la eficiencia empresarial, así como sus variaciones al retirar total o parcialmente las utilidades; ccorresponde ahora en esta unidad didáctica, el estudio de una alternativa financiera exenta de obligación, decisiones sobre arrendamientos. Para el desempeño de este contenido se utilizará la siguiente bibliografía:    Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Desarrollo Una alternativa de financiamiento permanente que no compromete el grado de endeudamiento de la empresa, la constituye el arrendamiento. El arrendamiento proporciona una alternativa de compra de un activo para adquirir sus servicios sin incurrir directamente en la obligación de este. Existen dos tipos básicos de arrendamiento: 84 �Arrendamientos operativos: algunas veces conocido como arrendamientos de servicios, básicamente es a corto plazo, por lo que no se amortizan en forma total y contienen una cláusula de cancelación, es decir, puede cancelarse durante el periodo del contrato a opción del arrendatario. Normalmente se utiliza para el caso de equipos de computación, vehículos, etc. Arrendamientos financieros (leasing): algunas veces se le denomina arrendamientos de capital, es a largo plazo, por lo que son totalmente amortizables, no proporcionan servicios de mantenimiento y no son cancelables. Muchas empresas que necesitan adquirir nuevos activos afrontan la decisión de comprarlos o arrendarlos. Es una decisión de presupuesto de capital híbrida, que obliga a la empresa a comparar dichas alternativas. Para tomar la decisión más adecuada es necesario comparar el valor actual de las salidas de caja después de impuestos. Para la evaluación del arrendamiento, normalmente deben seguirse los pasos siguientes: 1. Determine el pago por arrendamiento anual. Como este pago generalmente es por anticipado, entonces deberá utilizar la fórmula siguiente: Cantidad de arrendamiento = Pago por arrendamiento + Pago por arrendamiento(VAIFAk,n−1 ) Pago por arrendamiento = Cantidadde arrendamiento 1 + VAIFA k,n−1 2. Cálculo de las salidas de caja después de impuestos. 3. Cálculo del valor actual de las salidas de caja después de impuestos. Para la evaluación de la compra, debe seguir los pasos siguientes: 1. Cálculo de la amortización anual del préstamo para la compra, empleando la fórmula siguiente: Amortización anual = Cantidad de prestamo para la compra VAIFA k,n Puede que este paso no sea necesario porque generalmente esta información está disponible. 85 �2. Cálculo del interés. Separado del principal en cada uno de los pagos porque solo éste es deducible de impuestos. 3. Cálculo de las salidas de caja sumando interés y depreciación (más costos de mantenimiento) y posteriormente, cálculo de las salidas después de impuestos. 4. Cálculo del valor actual de las salidas después de impuestos. A continuación se muestra un ejemplo a desarrollar en conjunto: La Empresa Comandante Ernesto Che Guevara de Moa ha decidido adquirir un lote de volvos para la explotación minera, con un costo de $ 12 000 000.00 y una vida útil de cinco años, después de los cuales no se espera que tenga valor residual. La empresa cuenta con dos alternativas, comprarlos o arrendarlos. Si se emplea el arrendamiento, el arrendador que en este caso es Volvo, exige una utilidad del 12 %. Como es costumbre, los pagos por arrendamiento se hacen por anticipados, es decir, al final del año anterior en cada uno de los cinco años, la tasa de impuesto es de 40 % y el costo de la deuda después de impuestos es aproximadamente del 8 %. Si se compran se supone que la empresa lo financie totalmente con en préstamo bancario al 10 %. Se utiliza el método de depreciación por línea recta sin valor de salvamento. ¿Cuál de las dos alternativas es más factible? Primero se evaluará la alternativa del arrendamiento. Para ello: 1. Hallar el pago del arrendamiento anual. Pago por arrendamie nto = Cantidad de arrendamie nto $12 000 000.00 = = $2.972.283,46 1 + VAIFA k,n−1 4,0373 2. Calcular las salidas de caja después de impuestos y el valor actual de dichas salidas. 1 Años 2 Pago de Ahorro Arrendamiento Impuestos 0 $2.972.283,46 (1-4) $2.972.283,46 5 $ - 3=1-2 4 5=3*4 en Costo después Factor Valor Valor Actual del de Impuesto Actual 8 % egreso $1.188.913,38 $2.972.283,46 1,0000 $ 2.972.283,46 $1.783.370,07 3,3121 $ 5.906.700,02 $1.188.913,38 $-1.188.913,38 0,6806 $ -809.174,45 $ 8.069.809,03 86 �Ahora se evaluará la alternativa de compra. Para ello: 1. Cálculo de la amortización anual del préstamo para la compra. Amortización anual = Cantidad de préstamo paraL a compra $ 12.000.000,00 = = $ 3.165.558,72 VAIFAk,n VAIFA10%,5 2. Cálculo del interés 1 Años 2 Pagos Préstamo 3=2*10 % del Principal al Interés inicio del año 4=1-3 5=2-4 Principal Principal al final del año 1 3.165.558,72 12.000.000,00 1.200.000,00 1.965.558,72 10.034.441,28 2 3.165.558,72 10.034.441,28 1.003.444,13 2.162.114,59 7.872.326,69 3 3.165.558,72 7.872.326,69 787.232,67 2.378.326,05 5.494.000,64 4 3.165.558,72 5.494.000,64 549.400,06 2.616.158,66 2.877.841,98 5 3.165.558,72 2.877.841,98 287.784,20 2.877.774,52 67,46 Debido a errores de aproximación hay una pequeña diferencia entre (2) y (4). 3. Cálculo de las salidas de caja sumando interés y depreciación. Posteriormente, el cálculo de las salidas después de impuestos. Además el cálculo del valor actual de las salidas después de impuestos. 1 2 3 4=2+3 5=4*40 % 6=1-5 Depreciación Total de Ahorro en Salidas deducciones impuestos caja 7 Años Pagos del Interés Préstamo de 1 3.165.558,72 1.200.000,00 2.400.000,00 3.600.000,00 1.440.000,00 1.725.558,72 0,92 2 3.165.558,72 1.003.444,13 2.400.000,00 3.403.444,13 1.361.377,65 1.804.181,07 0,85 3 3.165.558,72 0,79 787.232,67 2.400.000,00 3.187.232,67 1.274.893,07 1.890.665,65 87 VA al 8 % �4 3.165.558,72 549.400,06 2.400.000,00 2.949.400,06 1.179.760,03 1.985.798,69 0,73 5 3.165.558,72 287.784,20 2.400.000,00 2.687.784,20 1.075.113,68 2.090.445,04 0,68 El Valor Actual de las salidas de caja correspondiente a la alternativa de arrendamiento es de $ 8 069 809.03, y para la alternativa de compra (con un préstamo) es de $ 7 527 548.58. Lo que demuestra que es preferible la compra mediante préstamo por una diferencia de $ 542 260.45. Weston aborda este contenido en su capítulo 21, específicamente en las páginas 1020 a la 1031. El estudiante deberá hacer énfasis en las diferencias entre el arrendamiento operativo y financiero, lo cual aparece en las páginas 1020 a la 1024. Inmediatamente procederá a la valoración del arrendamiento financiero a partir de la aplicación del criterio del valor actual neto, ya estudiado en el Tema I de la asignatura; este aspecto se encuentra perfectamente expuesto en las páginas 1025 a la 1030. Un aspecto interesante que aborda esta obra es el análisis de los factores que afectan las decisiones de arrendamiento, lo cual puede estudiarse en la página 1030. En el Gitman, el tema del arrendamiento se presenta en el capítulo 20, enfocándose primeramente los diferentes tipos de arrendamiento en las páginas 512 a la 517. Posteriormente se aborda el arrendamiento como fuente de financiamiento a partir de la página 517 y su impacto sobre el financiamiento futuro y el análisis financiero de la empresa, lo cual es tratado hasta la página 523. Para la decisión de arriendo o compra, el autor parte de la valoración del costo en ambos casos, tratando este aspecto de la página 523 a la 528. Finalmente en esta obra se enfocan las ventajas y desventajas del arrendamiento (ver páginas 528 a la 531) y resulta importante el Resumen de esta parte que aparece en las páginas 531 y 532. Brealey aborda el arrendamiento financiero en el capítulo 26 de su obra, de la página 793 a la 813. Este autor comienza definiendo el arrendamiento y exponiendo las razones para optar por esta vía alternativa de financiamiento de la empresa, para posteriormente proceder a su valoración con vistas al proceso de toma de la decisión de arriendo o compra, lo cual realiza específicamente en las páginas 800 a la 813. Resumen  El arrendamiento consiste en una forma de obtener el uso de un activo sin comprar ese activo. Las formas más importantes de arrendamiento son: 88 �1. Arrendamientos operativos: básicamente es a corto plazo, por lo que no se amortizan en forma total, y contienen una cláusula de cancelación, es decir, puede cancelarse durante el periodo del contrato a opción del arrendatario. 2. Arrendamientos Financieros: bajo los cuales el activo se ve plenamente amortizado a lo largo de la vida del arrendamiento, el arrendador no proporciona el mantenimiento y el arrendamiento no es cancelable. La decisión en cuanto a si se debe arrendar o comprar un activo se hacen mediante la comparación de los costos de financiamiento de las dos alternativas y mediante la elección del método de financiamiento que ofrezca el costo más bajo. Todos los flujos de efectivo deben descontarse al costo de la deuda después de impuestos porque los flujos de efectivo del análisis de arrendamiento son relativamente ciertos y se expresan sobre una base después de impuestos. Ejercicios de autoevaluación Ejercicio –I El Departamento de Inversiones del Puerto de Moa considera necesaria un remolcador cuyo precio de mercado es de $ 3 000 000.00. Lamentablemente en estos momentos no cuenta con las posibilidades de financiamiento requeridas, por lo que está evaluando las alternativas de adquirirla mediante un financiamiento bancario a tres años, o a través de un arrendamiento de capital. El barco se deprecia por el método de línea recta, no existiendo valor de salvamento alguno y el Impuesto sobre Utilidades que paga la empresa es del 35 %. El costo de la deuda después de impuestos es aproximadamente del 8 %. En el caso de emplear la vía del préstamo bancario, el costo de la deuda sería del 12 % sobre el saldo pendiente del préstamo y quedaría obligada a realizar pagos anuales, iguales al finalizar cada uno de los 3 años correspondientes para su amortización. La vía del arrendamiento exige un costo del 16 % y pagos anuales iguales que deberán realizarse al inicio de cada uno de los 3 años, con lo cual al vencimiento, se le transferiría la propiedad del activo a la empresa sin costo adicional alguno. Fundamente la propuesta de la mejor alternativa para la adquisición del remolcador. Ejercicio –II La Empresa Comercializadora de Combustibles de Holguín lo ha designado a usted para evaluar las decisiones relacionadas a la vía más adecuada para adquirir un camión para la transportación de combustible, cuyo precio de mercado es de $ 560 000.00. Se ha desestimado la compra al contado considerando las necesidades de financiamiento que presenta la empresa actualmente, por lo que se están evaluando las alternativas de adquirirla mediante un financiamiento bancario a tres años, o mediante un arrendamiento financiero. El camión deprecia por el método de línea recta, no existiendo valor de salvamento alguno y el Impuesto sobre Utilidades que paga la empresa es del 40 %. El costo de la deuda después de impuestos es aproximadamente del 10 %. De emplearse la vía del préstamo bancario, el costo de la deuda sería del 15 % sobre el saldo pendiente del préstamo y quedaría obligada a realizar pagos anuales iguales al 89 �finalizar cada uno de los 3 años correspondientes para su amortización. De adoptarse la vía del arrendamiento, el costo sería del 20% y se le concede a la empresa de manera excepcional la posibilidad de realizar pagos anuales iguales que deberán concretarse al finalizar cada uno de los 3 años, con lo cual al vencimiento se le transferiría la propiedad del camión a la empresa sin costo adicional alguno. Fundamente la propuesta de la mejor alternativa para la adquisición de esta maquinaria. Solución a los ejercicios de autoevaluación Solución del ejercicio –I Evaluación del arrendamiento Pago por arrendamie nto = Año Pago de Ahorro Arrendamiento Impuestos 0 $1.151.543,07 (1-2) $1.151.543,07 3 Cantidad de arrendamie nto $3.000.000.00 = = $1.151.543,07 1 + VAIFA k,n−1 2,6052 $ - en Costo después Factor Valor Valor Actual de Impuesto Actual 8 % del egreso $ 1.151.543,07 $ 403.040,07 $ 1,0000 $ 1.151.543,07 748.503,00 1,7833 $ 1.334.805,39 $ 403.040,07 $ -403.040,07 0,7938 $ -319.933,21 90 �$ 2.166.415,25 Evaluación del préstamo Pago anual del préstamo = Años Pagos Préstamo del Principal del año Cantidad del préstamo $3.000.000,00 = = $1.249.063,20 VAIFA k,n VAIFA 12%,3 al inicio Interés Principal del año Saldo al final 1 $ 1.249.063,20 $ 3.000.000,00 $ 360.000,00 $ 889.063,20 $ 2.110.936,80 2 $ 1.249.063,20 $ 2.110.936,80 $ 253.312,42 $ 995.750,78 $ 1.115.186,02 3 $ 1.249.063,20 $ 1.115.186,02 $ 133.822,32 $ 1.115.240,88 $ -54,86 1 Pagos Préstamo del 2 3 4=2+3 5=4*35 % 6=1-5 Interés Depreciación Total de Ahorro en Salidas deducciones impuestos caja de 7 8=6*7 VA al 8 % VA de s de caja 1.249.063,20 360.000,00 1.000.000,00 1.360.000,00 476.000,00 773.063,20 0,9259 715.7 1.249.063,20 253.312,42 1.000.000,00 1.253.312,42 438.659,35 810.403,86 0,8573 694.7 1.249.063,20 133.822,32 1.000.000,00 1.133.822,32 396.837,81 852.225,39 0,7938 676.4 2.087.0 Conviene más la alternativa del préstamo, pues su Valor Actual es menor, propiciando una ventaja neta de $ 79.380,29. Solución del ejercicio –II 91 �Evaluación del arrendamiento Pago por arrendamie nto = Años Cantidad de arrendamie nto $560.000,00 = = $180.267,18 1 + VAIFA k,n 3,1065 Pago de Ahorro Arrendamiento Impuestos (1-3) $ 180.267,18 en Costo después Factor Valor Valor Actual de Impuesto Actual 10 % del egreso $ 72.106,87 $ 108.160,31 $ 268.983,87 2,4869 Evaluación del préstamo Pago anual del préstamo = 1 Cantidad del préstamo $560.000,0 0 = = $245.269,8 0 VAIFA k,n VAIFA 15%,3 2 3=2*15 % del Principal al Interés inicio del año 4=1-3 5=2-4 Saldo Principal al final del año Años Pagos Préstamo 1 $ 245.269,80 $ 560.000,00 $ 84.000,00 $ 161.269,80 $ 398.730,20 2 $ 245.269,80 $ 398.730,20 $ 59.809,53 $ 185.460,27 $ 213.269,93 3 $ 245.269,80 $ 213.269,93 $ 31.990,49 $ 213.279,31 $ -9,38 92 �1 Pagos Préstamo del 2 3 4=2+3 5=4*40% 6=1-5 Interés Depreciación Total de Ahorro en Salidas deducciones impuestos caja de 7 8=6*7 VA al 10% VA de s de caja 245.269,80 84.000,00 186.666,67 270.666,67 108.266,67 137.003,13 0,9091 124.549 245.269,80 59.809,53 186.666,67 246.476,20 98.590,48 146.679,32 0,8264 121.215 245.269,80 31.990,49 186.666,67 218.657,16 87.462,86 157.806,94 0,7513 118.560 364.325 Conviene más la alternativa del arrendamiento, pues su valor actual es menor, proporcionando una ventaja de $ 95 341.82. Materiales complementarios   Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition. Información sobre la próxima unidad didáctica Hasta aquí queda concluido todo con respecto a decisiones de financiamiento, dando lugar al tema III, que será el encargado de interrelacionar y demostrar que tanto las decisiones de inversión como las de financiamiento están estrechamente relacionadas entre sí. UNIDAD DIDÁCTICA VII Título: Criterios de evaluación ajustados Tema III: Interrelaciones de las Decisiones de Inversión y Financiación. Objetivo específico:  Aprender a utilizar el criterio de valor actual neto ajustado como expresión del vínculo entre las decisiones de inversión y financiamiento, así como de otros criterios alternativos: la tasa de descuento ajustada y el costo promedio ponderado de financiamiento. Requisitos previos: 93 �     Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia y sobre la tasa interna de rendimiento. Conocimientos previos de la asignatura Contabilidad General III, sobre los métodos de depreciación. Dominar el análisis de sensibilidad y de escenarios en la evaluación financiera de proyectos de inversión. Saber calcular los costos de financiamiento de la empresa. Dominar la herramienta Microsoft Excel, así como cualquier asistente matemático, como el Derive, que servirán de apoyo al hora de determinar los flujos de efectivo, el valor actual neto, la tasa Interna de Rendimiento y sus gráficos. Introducción Una vez estudiados los temas I y II de la asignatura donde se abordaron de manera independiente las decisiones de inversión y las de financiación, por unidades didácticas, corresponde el estudio de las interrelaciones que existen entre ambos tipos de decisiones, considerando que en la práctica no son independientes unas de otras. Para el desempeño de este contenido se utilizará la siguiente bibliografía:    Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial. Desarrollo El objetivo principal de las decisiones de inversión y de las de financiación es que deben estar encaminadas hacia la búsqueda del incremento del valor de la empresa. Decisiones Financieras en la Empresa Activo Pasivo + Capital Decisiones de Inversión Decisiones de Financiamiento Máximo Rendimiento Mínimo Costo 94 �A continuación se muestran los criterios fundamentales para la determinación de decisiones conjuntas de inversión y financiación: Valor Actual Neto Ajustado Tasa de Descuento Ajustada Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponibles – Costo Marginal del Financiamiento (COID – CMF). Para ello, se recomienda el estudio de este tema comenzando con la lectura del Brealey, quien lo aborda en su capítulo 19. En esta obra se enfoca primeramente el valor actual neto ajustado, lo cual se desarrolla en las páginas 555 a la 560. En esta parte el estudiante deberá prestar especial atención al análisis del aumento de la capacidad de endeudamiento de la empresa y al valor actual de los ahorros fiscales. Valor Actual = VAN del caso básico + VAN de las decisiones de financiación Neto Ajustado El VAN de las decisiones de financiación provocada por la aceptación de un proyecto está compuesto por los costos asociados a la obtención de financiamiento y por los ahorros asociados al tipo de financiamiento. Ejemplos de situaciones más frecuentes:   Suponga que el valor actual neto básico es igual a $ 1 000.00 y el valor actual neto de financiación de $ 100.00. Entonces el valor actual neto ajustado es de $ 1 100.00, siendo conveniente para la empresa. Si aumentara el valor actual neto de financiación en $ 500.00, su valor actual neto ajustado se incrementaría hasta $ 1 500.00, siendo más conveniente el proyecto con esta forma de financiamiento. 95 �  Si el valor actual neto de financiación disminuyera hasta -200.00 pesos, el valor actual neto ajustado sería de $ 800.00, es un buen proyecto pero esta forma de financiamiento reduce su valor. Si el valor actual neto de financiación disminuyera hasta -1 100.00 pesos, el valor actual neto ajustado sería de -100.00 pesos. Sería un buen proyecto pero esta forma de financiamiento no lo hace factible. Debe tenerse en cuenta que en el caso de una empresa su VANA se calcularía de la siguiente forma: Valor de la empresa = Valor de financiami ento completame nte + Valor actual del ahorro fiscal con fuentes propias Las tasas de descuento ajustadas como alternativa al valor actual neto ajustado lo desarrolla el Brealey en el propio capítulo 19, de la página 560 a la 565. La tasa de descuento ajustada (r*), representa el costo de oportunidad ajustado a una tasa mínima, que refleja los efectos derivados de la financiación de un proyecto de inversión. Su criterio es aceptar proyectos con VAN positivo, cuando el flujo de caja se descuenta a la tasa r*. El estudio del análisis del Cuadro de oportunidades de inversión disponibles – Costo marginal del financiamiento, se sugiere realizar primeramente a partir de la lectura del Gitman, posteriormente a través del Weston y finalmente, retomarlo en el Brealey como se explica a continuación: En el Gitman, este contenido se analiza en el capítulo 15, en el contexto del estudio del costo del financiamiento. Para ello, se deberá atender los elementos que se ofrecen a partir de la página 388, cuando aborda las ponderaciones marginales, lo cual sienta las bases para el estudio de este método en las páginas 390 a la 392. En esta obra, su autor lo reconoce como método marginal para decisiones de desembolso capitalizables. En el Weston se aborda este contenido en el capítulo 16, también en el marco del estudio del costo del financiamiento, al igual que el Gitman. Específicamente lo desarrolla de la página 763 a la 776. Primeramente expone en qué consiste el costo marginal del financiamiento, lo cual realiza de la página 763 a la 773. Hay que dedicar especial atención a esta parte y hacer énfasis en el estudio del punto de ruptura. Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponibles – Costo Marginal del Financiamiento Comparación 96 �Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponible IRR 20 % 15 % 97 �10 % 1.0 2.5 1.5 Nivel Financiación (MM Pesos) Costo Marginal de Financiamiento WACC Punto Ruptura 2.0 Nivel Financiación (MM Pesos) Un momento importante para la toma de decisiones conjuntas de inversión y financiación, lo constituye la combinación de las oportunidades de inversión con el financiamiento disponible a partir de los elementos ya estudiados. Este aspecto es abordado por Weston de una forma muy clara de la página 773 a la 776. Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponibles-Costo Marginal del Capital 98 �IRR WACC 20 % Punto Ruptura 15 % 14 % 12 % 10 % Nivel Financiación (MM Pesos) 1.0 2.0 2.5 4.0 Finalmente, los contenidos deben completarse con el particularmente en su capítulo 19, de la página 565 a la 572. estudio en el Brealey, Resumen  Las decisiones de inversión siempre tienen efectos derivados sobre la financiación: cada peso empleado tiene que haberse obtenido de algún modo. En el mundo actual las empresas deciden qué activos comprar y luego se preocupan por la forma de obtener el dinero para pagarlos. Los efectos derivados de estas decisiones no pueden ignorarse en la práctica.  La técnica es sencilla, después de hallar el VAN, se ajusta el valor actual para calcular el impacto total del proyecto sobre el valor de la empresa. El criterio consiste en aceptar el proyecto si el valor a Valor Actual Neto Ajustado es positivo: Aceptar el proyecto si VANA = VAN del caso + valor actual de los efectos > 0 básico financieros derivados  Los efectos derivados de la financiación se evalúan uno a uno y sus valores actuales se suman o se restan del VAN del caso básico. Algunos de estos efectos son: 1. Costos de emisión 2. Ahorros fiscales de interés 99 �3. Financiación especial  La tasa de descuento (r*) se ajusta para reflejar los efectos derivados de la financiación. Si su ajuste es correcto, el resultado es VANA: VAN a la tasa de = VANA = VAN al costo de = Valor actual de los efectos descuento ajustada oportunidad del capital derivados de la función 100 �Ejercicio de autoevaluación Ejercicio –I Moa Nikel SA considera diferentes proyectos de inversión clasificados como independientes. El primer proyecto, denominado “Expansión I”, recoge las siguientes operaciones: Año 0. Se comprará terreno a un costo de 310,0 MP y se construirá un edificio por valor de 750,0 MP. Después de sus operaciones, el terreno será donado, para lo que debe gastar 95 MP en limpieza. Año 1. En el año uno se instalará un equipo por un monto de 560,0 MP y se necesitan incrementos de capital de trabajo por 88,08 MP. Año 2. Se tiene previsto operar cuatro años; con ingresos de 1 400,0 MP y los costos, sin incluir depreciación, se pronostican en 640,0 MP anuales. Para determinar la depreciación se aplicará el método del sistema acelerado para la recuperación del costo, basado en un período de recuperación de 3 años. El edificio y el equipo tendrán un valor de salvamento de 80,0 MP y 60,0 MP respectivamente. La tasa fiscal de la empresa es de 32 % y no posee crédito fiscal sobre ninguna inversión. La empresa valora otros proyectos de inversión que presentan los siguientes indicadores: Proyectos Costo en T0 (MP) Tasa Interna Rendimiento (%) Expansión II 1500 19 Expansión III 2000 10 Expansión IV 1000 18 Expansión V 1200 13 de Carbono S.A. tiene una estructura que considera óptima, con un 50 % de deudas y un 50 % de capital contable común. Se conoce que hasta 2100,0 MP el costo de las deudas será de 9 %, las obligaciones por encima de este monto tendrán un costo de 14 %. El ingreso neto actual de la empresa, es de 2 900,0 MP y su política de dividendos de 40 %, como en años anteriores. El dividendo más reciente pagado fue de $ 2,57 por acción con una tasa de crecimiento de 5 % y las acciones se cotizan a $ 50,00. La primera emisión de nuevas acciones tendrá un costo de flotación de 9 % hasta los primeros 2 520,0 MP y todo peso por encima de ese monto, tendrá un costo de flotación de 12 %. A usted se le pide: 101 �a) Calcular la inversión del proyecto “Expansión I” así como su tasa interna de rendimiento (la cual se especula en el rango de 15 % -17 %) y el VAN. b) Encontrar los puntos de ruptura, los costos componentes y el costo ponderado de capital del financiamiento a largo plazo, que la empresa determina factibles a invertir. c) Graficar la interrelación de las decisiones de inversión y financiamiento de la empresa, teniendo en cuenta la tasa interna de rendimiento, el costo marginal de capital y los montos de la inversión tanto de los proyectos potenciales como los de las fuentes de financiamiento. d) Determinar los proyectos que no son factibles para la empresa. Argumente. Solución del ejercicio de autoevaluación a) La Inversión del proyecto I es de $ 1.744,08, su Tasa Interna de Rendimiento es de 15.59 % y su VAN igual a $165.26. La tasa correspondiente a tres años para el cálculo de la depreciación es: 25 %,38 %,37 %. La cual se determina única para el edificio y el equipo. Se registra la donación del Terreno como el ahorro fiscal que obtiene la empresa por tomar esa decisión. Donación del terreno = $310 * 32% = $99,20 102 �Años 0 1 2 3 4 I-Inversión inicial Costo del Terreno Costo del Edificio Instalación del Equipo Incremento del Capital de Trabajo Inversión Inicial II-Incremento efectivo en operación Ingresos pronosticados Costos de Operación (-)Depreciación del Edificio y Equipo Utilidad antes de Impuestos Impuestos sobre utilidades 32% Utilidad Neta (+)Depreciación del Edificio y Equipo Flujo de Caja en Operación III-Flujo de caja año terminal Incrimento del Capital de Trabajo Valor de Salvamento Donación del Tereno Limpieza del Terreno Flujos de Caja Neto Tasa Interna de Rendimiento Valor Actual Neto 310,00 750,00 1.060,00 - 1.060,00 15,59% 165,26 560,00 88,08 648,08 648,08 1.400,00 640,00 327,50 432,50 138,40 294,10 327,50 621,60 1.400,00 640,00 497,80 262,20 83,90 178,30 497,80 676,10 1.400,00 640,00 484,70 275,30 88,10 187,20 484,70 671,90 621,60 676,10 671,90 W Componentes Capital Agotado Número de rupturas intervalos 0,5 Deuda 9%para 2 100 4200 2 0-2320 0,5 Capital Común 2321-4200 U.R 40% 2320 1 4201-7360 9%para2520 7360 3 7361-∞ Costos Componentes: Deuda : 9% para (0 − 4 200) 103 �Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T ) = 9 * (1 − 0,32) = 6,12% 14% para (4 201 - ∞ ) Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T ) = 14 * (1 − 0,32) = 9,52% Capital Común : Utilidades Retenidas para (0 − 2 320) ks = = D 0 (1 + g) +g P0 2,57(1 + 0,05) + 0,05 = 10.40% 50 9% para la primera emisión de acciones (2 521 − 7 360) ke = = D 0 (1 + g) +g P0 (1 − F) 2,57(1 + 0,05) + 0,05 = 10,93% 50(1 − 0.09) 12% para (7 361 - ∞ ) ke = = D 0 (1 + g) +g P0 (1 − F) 2,57(1 + 0,05) + 0,05 = 11.13% 50(1 − 0,12) Promedio ponderado del costo de capital: WACC = Wdk d + Wsk s (0 - 2 320) WACC = Wdk d + Wsk s = 0,50 * 6,12 + 0,50 * 10,40 = 8,26% 104 �(2 321 - 4 200) WACC = Wdk d + Wsk s = 0,50 * 6,12 + 0,50 * 10,93 = 8,53% (4 201 - 7 360) WACC = Wdk d + Wsk s = 0,50 * 9,52 + 0,50 * 10,63 = 10,23% (7 361 - ∞ ) WACC = Wdk d + Wsk s = 0,50 * 9,52 + 0,50 * 10,13 = 10,33% El gráfico del Costo de Capital en correspondencia con el financiamiento sería: 105 �b) El proyecto Expansión III, no es factible para la empresa pues su TIR está por debajo del Costo Ponderado de Capital Materiales complementarios   Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition. UNIDAD DIDÁCTICA VIII Esta unidad didáctica da inicio al contenido de crecimiento y fracaso empresarial. Comprendiendo los factores que determinan el fracaso empresarial y las vías para evitarlo. Título: Crecimiento y Fracaso Empresarial Tema IV: Crecimiento y Fracaso Empresarial Objetivo específico: 106 �  Comprender los factores que determinan el fracaso empresarial y las vías para evitarlo. Comprender las formas fundamentales de reorganización empresarial. Requisitos previos:   Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia y sobre la tasa interna de rendimiento. Dominar la herramienta Microsoft Excel, así como cualquier asistente matemático, como el Derive, que servirán de apoyo al hora de determinar los flujos de efectivo, el valor actual neto, la tasa Interna de Rendimiento y sus gráficos. Introducción Esta unidad didáctica está dedicada principalmente a profundizar en las causas del fracaso de las empresas lo que reviste especial importancia, pues prepara al futuro profesional con vistas a la adopción de medidas oportunas que contribuyan a evitar situaciones financieras adversas. Además de examinar las diferentes alternativas de reorganización y crecimiento empresarial. Para el desempeño de este contenido se utilizará la siguiente bibliografía:    Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición. Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera. Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial Desarrollo El estudio deberá comenzar por del fracaso empresarial. Este aspecto es tratado por el Gitman en su capítulo 26 y último de su obra. Específicamente las causas del fracaso de las empresas se encuentran expuestas de la página 684 a la 687. Además, aparece la caracterización de los diferentes tipos de fracasos, lo cual contribuye al estudio minucioso de sus causas. El estudio de las medidas fundamentales ante el fracaso empresarial es abordado por el Gitman en este mismo capítulo, de la página 687 a la 692. Lógica del fracaso empresarial 107 �Elevado Endeudamiento Costo de Oportunidad Fracaso Total Deterioro de la Eficiencia Incapacidad de Pago En caso de que una empresa cualesquiera presente una deficiente rentabilidad y una deficiente liquidez e insolvencia técnica, se puede decir que es un caso de fracaso total. Entre las medidas fundamentales para este tipo de situación económica están: 1. Mantener la empresa Extensión 2. Liquidar la empresa Reorganización Composición Evaluación Control del acreedor Recapitalización Integración Sustituir la deuda anterior por una nueva Posteriormente en el Gitman, en la página 692 a la 694 se puede estudiar la parte correspondiente a los procedimientos de reorganización. 108 �Interno CRECIMIENTO Inversión en Diversificación Externo Compra de nuevos activos de otra productos empresa ☻ Fusión ☻ Consolidación ☻ Compañía tenedora Para el estudio de las fusiones, el estudiante cuenta con el capítulo 25 del Gitman, específicamente de la página 650 a la 672. Este autor examina esta problemática desde una perspectiva básicamente conceptual, por lo que se sugiere su lectura en primera instancia con vistas a su estudio más detallado a partir de los otros autores. Posteriormente se sugiere el estudio de las fusiones a partir del Weston, quien lo trata en su capítulo 22, de la página 1065 a la 1098. Es importante que el estudiante se detenga en el análisis que se hace en esta obra del efecto de sinergia de las fusiones, de su clasificación, nivel de actividad, los procedimientos prácticos para la fusión, y de manera particular el análisis y la valoración de las fusiones, lo que específicamente se trata de la página 1077 a la 1084. Además, de este mismo texto se recomienda la lectura del tema referido a las alianzas corporativas, a las reorganizaciones, así como a las compañías tenedoras y a las compras apalancadas, todo lo cual es tratado de la página 1087 a la 1098. Finalmente se procederá al estudio de las fusiones a través del Brealey. En su obra esta problemática se desarrolla en el capítulo 33, de la página 993 a la 1033.Este autor le dedica particular atención al estudio de la estimación de las ganancias y costos económicos de las fusiones, lo cual expone en las páginas 994 a la 997. También hace un buen análisis de las razones que favorecen a las fusiones y de sus desventajas (páginas 997 a la 1006). Una vez estudiados estos aspectos, es necesario concentrarse en el análisis de la estimación del costo según la forma de financiamiento, lo cual aparece expuesto de la 109 �página 1006 a la 1010. Los mecanismos de la fusión pueden estudiarse en este mismo capítulo, de la página 1011 a la 1015. A continuación, se encuentran las tácticas de fusión, lo cual se encuentra expuesto de la página 1015 a la 1020.Dos aspectos que son tratados en esta obra son la defensa de absorciones (de la página 1020 a la 1024 y lo correspondiente a las disgregaciones y desintegraciones, lo cual se puede encontrar en las páginas 1023 y 1024. Finalmente, un aspecto importante también tratado en el Brealey es el referido a las compras apalancadas, cuya comprensión puede alcanzarse a partir de la lectura de las páginas 1024 a la 1029 de este capítulo. Resumen  Una fusión ocurre cuando dos empresas se combinan para formar una sola compañía. Los principales motivos para la realización de las fusiones son: 1. la sinergia 2. las consideraciones fiscales 3. la compra de activos por debajo de sus costos de reemplazo 4. la diversificación 5. la obtención del control sobre una empresa más grande Una reorganización consiste en la venta de una parte de los activos operativos de una compañía. Una reorganización puede: 1. la venta de una unidad a los administradores 2. el reorganizar a una unidad como compañía separada 3. la liquidación directa de los activos de una unidad Una compañía tenedora es una corporación que posee suficientes acciones dentro de otra empresa lo que le permite lograr un control funcional de la misma. 110 �Ejercicios de autoevaluación Ejercicio –I Para la nueva reunión administrativa de su empresa Dexter Company se abordará acerca de la conveniencia de comprar de Simmons Company a un precio de $ 3.000.000,00 al contado. El costo de capital de Dexter Company es del 18 %. De realizarse la adquisición, se espera que el nuevo costo de capital sea del 16 % debido al bajo apalancamiento que actualmente tiene Simmons Company. Con la adquisición, el flujo de caja esperado para los próximos 15 años sería de $ 700.000,00 anual. Prepare la fundamentación de su propuesta. Nota: se recomienda la utilización del Microsoft Excel para el cálculo del VAN y la TIR. Ejercicio –II En la próxima reunión del Consejo de Mannes Industries se analizará la conveniencia de adquirir a Mason Corporation a un precio de $ 5.000.000,00. Actualmente los pasivos de Mason Corporation ascienden a $ 2.000.000,00. Ahora bien, Mannes Industries aprovecharía solo una parte de los activos de Mason Corporation y considera que las instalaciones y buques restantes podrían ser vendidos por $ .000.000,00. Con esta adquisición, el aumento del flujo de caja anual para los próximos 12 años podría ser de $ 500.000,00. Considerando que el costo de capital de la Compañía es del 15 %, prepare la fundamentación de su propuesta. Nota: se recomienda la utilización del Microsoft Excel para el cálculo del VAN y la TIR. Solución de los ejercicios de autoevaluación Solución del ejercicio –I El VAN para un costo de capital de 16 % es de $ 902.819,31 y su TIR es de 22,18 %, por lo que se capta la nueva adquisición. Solución del ejercicio –II El costo neto de los activos a aprovechar por Mannes Industries es: $5.000.000 ,00 + 2.000.000, 00 - 3.000.000, 00 = $4.000.000 ,00 No conviene la adquisición de Mason Corporation pues proporcionará un VAN negativo de $ -1.289.690,50. Para que se VAN sea cero necesitaría una TIR de 6,87 %. Materiales complementarios  Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition. 111 � Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition. SISTEMA DE EJERCICIOS INTEGRADORES Ejercicio –I La Sociedad Anónima, Almacenes Universales compró hace cinco años una rastra International a un costo de $ 600 000.00, la cual tenía una vida esperada de 10 años desde que se compró y un valor de salvamento de $ 50 000.00. Si se vendiera en estos momentos costaría $ 100 000.00. Existe la posibilidad de comprar una rastra nueva en $ 750 000.00, reduciendo los costos de efectivo en operación después de impuestos en $ 350 000.00, durante su vida de cinco años. No se espera variación en las ventas. Esta rastra nueva utilizará una depreciación acelerada a 3 años: 33 %, 45 %, 15 % y cuarto año 7 %, en oposición a su vida económica de 5 años al final de la cual se cree podrá venderse en $ 125 000.00 pesos. La vieja puede venderse en el día de hoy por $170 000.00, su depreciación es por el método de línea recta. La tasa fiscal es de 30 % y el descuento apropiado es de 10 %. a) Se deberá remplazar la rastra, utilice la VAN. b) Hasta qué TIR la inversión es rentable. c) Analice la incertidumbre existente en la empresa utilizando el método de escenario a partir de los siguiente datos: Escenarios Peor Básico Mejor Precio Básico $ 600 000.00 750 000.00 900 000.00 Ahorro Costo en Operaciones $ 280 000.00 350 000.00 420 000.00 d) Verifica los resultados obtenidos, en el Microsoft Excel. Ejercicio –II El Sr. Arley decide iniciarse en el negocio de tracción animal, para ello tiene previsto la compra de un coche valorado en $ 8.000,00 y un caballo en $ 7.000,00. Además tiene que pagar una patente de $ 150,00. Trabajando todos los días de seis a siete horas 112 �aproximadamente obtiene $ 36.000,00 de ingresos anuales antes de impuestos, a un costo de $ 15.000.00 anuales. Por condiciones específicas del municipio su vida útil será de tres años con un valor de salvamento de $ 3.000,00 entre los dos activos. Se deprecia por el método de dígitos decrecientes. La tasa fiscal que se le aplica es de 40 % y el costo de capital es de 12 %. a) Evalúe la inversión que quiere hacer el Sr. Arley, utilizando el Valor Presente Neto. b) ¿En qué tiempo recuperaría la inversión? c) Aplique el análisis de sensibilidad al proyecto, teniendo en cuenta las siguientes variables: Ingresos (+10 % y -10 %) Capital de trabajo neto (+10 % y -10 %) d) Verifica los resultados obtenidos, en el Microsoft Excel. e) Ejercicio –III Después de los cambios ocurridos en la Economía Cubana, a partir del VI Congreso del PCC, el ciudadano Julián tiene un torno que fue comprado hace cuatro años el cual produce ingresos de de $ 6.000,00 y los costos sin incluir la depreciación son de $ 3.400,00. Para la depreciación del torno se utiliza el método de línea recta sobre una base de $ 1.500,00 anuales, por lo que actualmente tiene un valor en libros de $ 4.100,00 y le quedan 4 años de vida útil. Julián considera sustituir el torno viejo por uno nuevo que le permita reducir los costos de operación en $ 1.700,00 y aumentar los ingresos en $ 2.000,00. El precio del nuevo torno es de $ 14.200,00 y de aceptarse el proyecto, el torno viejo se venderá a su valor en libros. La tasa fiscal que se le aplica es de 40 % y el valor de salvamento del torno nuevo es de $ 750,00, depreciándose por el método de dígitos decrecientes. El costo de Capital de Trabajo es de 10 % ¿Deberá reemplazarse el torno? Se pide: a) Evaluar la rentabilidad del proyecto por el método del NPV. b) Hallar la Tasa Interna de Rendimiento. c) Calcular el período de recuperación de la inversión. d) Analice la incertidumbre existente en la empresa utilizando el método de escenario a partir de los siguiente datos: 113 �Escenarios Peor Básico Mejor Precio Básico $ 9 940.00 Ahorro Costo en Operaciones $ 1 190.00 14 200.00 18 460.00 1 700.00 2 210.00 Ejercicio –IV La empresa de gas GLP de Holguín tiene previsto invertir en un proyecto de expansión, para un periodo de ocho años, como se muestra a continuación: Valor de la inversión MP Conceptos Gastos de capital previos a la inversión Estudio de factibilidad Proyecto de la planta Maquinaria y equipos Carrusel Estera transportadora Pesas (10 unidades de 10 kgs) Compresor Obras de ingeniería civil Nave almacén Materiales para sistema eléctrico y mecánico Montaje de sistema eléctrico y mecánico Instalar auxiliar y de servicios. Sistema contra incendios Descargadero Balas para GLP(8) Tanques elevados Garita elevada Equipos de transporte Pailas 2 Cuñas 2 Camiones 8 Mobiliario y equipos de oficina Mobiliario de oficina Equipos de oficina Computadoras Total 104,00 4,00 100,00 370,00 200,00 40,00 100,00 30,00 800,00 200,00 400,00 200,00 404,10 200,00 4,30 194,40 3,90 1,50 560,00 100,00 100,00 360,00 12,00 5,00 2,00 5,00 2.250,10 Depreciación Depreciación anual Vida útil 17 17 17 5 11,76 2,35 5,88 6,00 17 11,76 5 5 10 10 17 40,00 0,86 19,44 0,39 0,09 5 5 5 20,00 20,00 72,00 5 5 5 Depreciación total 1,00 0,40 1,00 212,94 114 �Ingreso pronosticados, Gastos de Operación y variación en el Capital de Trabajo se muestran a continuación: Años 1 Ingresos pronosticados 8.596,70 Gastos de Operación 631,80 Variación de Capital de Trabajo 95,80 2 10.889,90 681,20 25,60 3 13.197,10 730,60 121,50 4 15.520,40 804,00 51,50 5 17.761,10 853,40 146,50 6 20.003,20 902,80 146,50 7 22.246,00 952,20 171,50 La tasa fiscal que se le aplica a la empresa es de 40 %. Evalúe el proyecto a un costo de capital de 12 % ¿En qué tiempo la empresa recupera la inversión? CONCLUSIONES La asignatura Administración Financiera Estratégica, como asignatura de la especialidad, juega un rol importante en el desarrollo de las habilidades a adquirir por el estudiante de la carrera Contabilidad y Finanzas, en aras de integrar egresados competentes a la sociedad cubana actual. Sin embargo, se evidencian dificultades en el proceso de enseñanza aprendizaje de dicha asignatura. En esta investigación se da solución a parte de esos problemas, con la elaboración de una Guía de Estudio. Una Guía de estudio, elaborada teniendo en cuenta elementos de la didáctica desarrolladora y la realidad profesional actual, con el propósito de complementar y organizar los conocimientos demandados en el Plan de Estudio, proporciona los elementos necesarios para potenciar el desarrollo de las habilidades demandas en los estudiantes de la carrera Contabilidad y Finanzas, con la primicia de lograr egresados idóneos a la sociedad cubana de hoy. 115 8 24.489 1.001 101 �BIBLIOGRAFÍA Abad, A. y T. Vargas: Propuesta de implementación de un modelo para la clasificación, valoración y exposición de las operaciones de arrendamiento. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2005. Álvarez de Zayas, C.: La Escuela en la Vida. 3 ed. Editorial Pueblo y Educación. Cuba, 1999. Brighan, E. F.: Candian Financial Management. 3 ed. Holt, Rinehart and Winston of Canada, Limited. Canadá, 1991. Castañeda, K.: Estudio de factibilidad técnico, económico y financiero de la ampliación de la planta de GLP de la Empresa Comercializadora de Combustibles de Holguín. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2010. Colectivo de autores: Didáctica Universitaria. CEPES. Universidad de La Habana. Cuba, 1966. Colectivo de autores: Didáctica y optimización del proceso de enseñanza aprendizaje. IPLAC. La Habana, Cuba, 1988. Colectivo de autores: Tendencias pedagógicas contemporáneas. Editores e Impresores S.A.. el Poira, Colombia, 1996. Colectivo de autores: Preparación pedagógica integral para profesores integrales. Editorial Félix Varela. Cuba, 2003. Cuenca, Y.: Guía de Estudio de la Asignatura metodología de la investigación de la carrera de Contabilidad y Finanzas. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2009. Gámez, V.: Identificación de los riesgos económicos y financieros en el proyecto de inversión Equipos de Transporte de la Empresa de Servicios del Níquel (ESUNI). Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2010. ICCP: Fundamentos de la Educación. Editorial Pueblo y Educación. Cuba, 2001. Lobaina, L.: Propuesta de una Guía de Estudio para la asignatura Auditoria I en la carrera de Contabilidad y Finanzas. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2006. Moreira, M.: Los medios de enseñanza: conceptualización y tipología. www.uhu.es/36102/trabajos_alumnos/pt2_07_08/biblioteca/mmcc_area.pdf Consultado: Abril/011 6-03-11 Naranjo, L.: Propuesta del diseño metodológico de la asignatura Contabilidad General I para la carrera Contabilidad y Finanzas en el plan de estudio D. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2006. 116 �Orientaciones para la elaboración de la Guía de Estudio. Documento Ministerio de Educación Superior (MES) Dirección de Tecnología Educativa. Cuba, 2007. Rodríguez, L.: Evaluación Técnica Económica Final del Proyecto de Inversión Enfriadores de Placa de la Empresa del Níquel “Cmdte René Ramos Latour”. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2010. Sandin, Y.: Evaluación Económica de la Ejecución de las Inversiones del Programa de Modernización de la EMNI. Tesis en opción al título de Licenciado en Contabilidad y Finanzas. Moa, Cuba, 2010. Silvestre M. y J. Zilberstein: Enseñanza y aprendizaje desarrollador. Ediciones CEIDE. Mexico D. F., 2000. Zilberstein, J. y R. Portela: Una concepción desarrolladora de la motivación y el aprendizaje de las ciencias. Editorial Pueblo y Educación. Cuba, 2002. 117 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Guia de estudio para la asignatura Administración Financiera Creator An entity primarily responsible for making the resource Adalberto Quintero Chacón Elier Pelegrín Hernández Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2015 Subject The topic of the resource Administración Financiera Description An account of the resource Material de Estudio para estudiantes de Contabilidad Rights Information about rights held in and over the resource ISMMM Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/f663c9512987e9b94c6c0945aaae4b29.pdf ecca78d89ef3be0a797bd09c2e1961d6 PDF Text Text FOLLETO Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa Colectivo de autores Departamento de Marxismo �Página legal   Título de la obra. Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad en el  Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa, 45pp.  Editorial Digital Universitaria de Moa, año.2013 ‐‐ ISBN: 978‐959‐16‐2171‐9    1. Autores: Dr. Noralis Columbié Puig                 MSc. Efraín Santos Rodríguez                 MSc. Josefina Breffe Suárez                                MSc. Arlenys Carbonell Pupo                                Lic. Maylén Carcassés Navarro    2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨    Edición: MSc. Niurbis La Ó Lobaina  Corrección: Lic. Yelenny Molina Jiménez  Diseño de cubierta: Carlos Fuentes Hierrezuelo                                Institución de los autores: ISMM ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨   Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2013    La  Editorial  Digital  Universitaria  de  Moa  publica  bajo  licencia  Creative  Commons  de  tipo  Reconocimiento  No  Comercial  Sin  Obra  Derivada,  se  permite  su  copia  y  distribución  por  cualquier  medio  siempre  que  mantenga  el  reconocimiento  de  sus  autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.     La licencia completa puede consultarse en:   http://creativecommons.org/licenses/by‐nc‐nd/2.5/ar/legalcode   Editorial Digital Universitaria  Instituto Superior Minero Metalúrgico  Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín  Cuba  e‐mail: edum@ismm.edu.cu   Sitio Web: http://www.ismm.edu.cu/edum  �Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa Autores: Dra. Noralis Columbié Puig M. Sc. Efraín Santos Rodríguez M. Sc. Josefina Breffe Suárez M. Sc. Arlenys Carbonell Pupo Lic. Maylén Carcassés Navarro Editorial Digital Universitaria, Moa Las Coloradas s/n Moa, Holguín, Cuba   1 �Introducción En Cuba la asignatura Filosofía y Sociedad responde a iguales programas, diseñados y orientados por el Ministerio de Educación Superior, pero en cada universidad el colectivo de profesores posee la prerrogativa de diseñar su programa de estudio, atendiendo a las particularidades específicas del contexto, las características de los docentes que imparten la materia y de los estudiantes que la reciben; esto se hace siempre que se respeten las sugerencias de invariantes y de contenidos que hace la Dirección Nacional de Educación Superior a partir de líneas educativas directrices. Por la repercusión que tiene esta asignatura en la preparación integral de los estudiantes universitarios se imparte en todas las carreras del Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa, Cuba. Atendiendo a esta exigencia, un colectivo de especialistas consideró necesaria la elaboración de este material didáctico-metodológico con la intención de potenciar la autopreparación de los jóvenes docentes involucrados. Con la estructura de un Programa analítico se recogen los elementos que a continuación se presentan y que son de suma importancia para la preparación de las clases de la asignatura Filosofía y Sociedad: • Cantidad de horas para el desarrollo de las conferencias; • Cantidad de horas para el desarrollo de los seminarios; • Cantidad de horas para el desarrollo de las clases prácticas; • Dosificación general del contenido; • Objetivos educativos; • Objetivos instructivos; • Habilidades fundamentales de la asignatura que deben dominar los estudiantes; • Valores a desarrollar en los estudiantes; • Indicaciones metodológicas para el desarrollo de los contenidos; • Sistema evaluativo; • Temas, sumarios, objetivos generales, invariantes del contenido y bibliografías. objetivos específicos, Estos contenidos y demás aspectos docente–educativos son susceptibles de mejorarse y enriquecerse en las reuniones de colectivos de asignatura, a partir de las propuestas de los docentes y estudiantes.   2 �Este documento no es solamente una importante guía docente para el trabajo del profesor universitario, sino que también lo es para todos los estudiantes de primer año de cada una de las carreras de la educación superior. En él podrán encontrar los elementos esenciales y necesarios para la adquisición de conocimientos desde dicha materia y las principales fuentes bibliográficas donde encontrar los mismos. ACLARACIÓN IMPORTANTE: Contenidos que son estudiados (reiterados) en otros programas de las asignaturas de la Disciplina Marxismo-Leninismo, según recoge la tabla siguiente: Tabla 1. Contenidos Asignaturas Organización política de la sociedad y el Estado Teoría sociopolítica La ciencia como forma de la conciencia social. Aspectos generales sobre las ciencias y la tecnología Problemas sociales de las ciencias y la tecnología Globalización neoliberal Economía política Tabla 2. DOSIFICACIÓN DEL PROGRAMA ANALÍTICO POR CARRERAS No. Carrera Año y semestre en que se imparte Cantidad de horas Horas para conferencias Horas para seminarios y clases prácticas 80 h 46 h 32 h 1 Contabilidad y Finanzas Primer año Primer semestre 2 Ciencias de la Primer año Información Primer y segundo semestres 48 h 32 h 14 h 3 Geología 64 h 36 h 26 h 64 h 36 h 26 h Primer año Primer semestre 4 Minería Primer año Primer semestre   3 �5 Metalurgia Primer año 64 h 36 h 26 h 64 h 36 h 26 h 64 h 36 h 26 h 64 h 36 h 26 h Primer semestre 6 Eléctrica Primer año Primer semestre 7 Mecánica Primer año Segundo semestre 8 Informática Primer año Primer semestre Nota: En todas las carreras no se contabilizan dos horas dedicadas a una prueba parcial intrasemestral. Tab la 3 . DOS IF ICAC IÓ N DE LAS CONFER ENCIAS POR T EMA S No. Carrera Total de horas para conferencias Total de horas para cada tema de conferencia T1 T2 T3 T4 1 Contabilidad y Finanzas 46 h 8h 12 h 6h 20 h 2 Ciencias de la Información 32 h 6h 8h 4h 14 h 3 Geología 36 h 8h 10 h 4h 14 h 4 Minas 36 h 8h 10 h 4h 14 h 5 Metalurgia 36 h 8h 10 h 4h 14 h 6 Eléctrica 36 h 8h 10 h 4h 14 h 7 Mecánica 36 h 8h 10 h 4h 14 h 8 Informática 36 h 8h 10 h 4h 14 h Tabla 4. DOSIFICACIÓN DE LOS SEMINARIOS POR TEMAS No. 1   Carrera Contabilidad y Finanzas Total de horas para seminarios 30 h 4 Total de horas para cada tema de seminario T1 6h T2 6h T3 4h T4 14 h �2 Ciencias Información 3 de la 14 h 4h 4h 4h 2h Geología 26 h 6h 6h 8h 6h 4 Minas 26 h 6h 6h 8h 6h 5 Metalurgia 26 h 6h 6h 8h 6h 6 Eléctrica 26 h 6h 6h 8h 6h 7 Mecánica 26 h 6h 6h 8h 6h 8 Informática 26 h 6h 6h 8h 6h OBJETIVO EDUCATIVO DE LA ASIGNATURA Valorar, a partir de una concepción marxista–leninista del mundo, la relación hombre–naturaleza-sociedad, desde las condiciones sociohistóricas del Tercer Mundo y de Cuba, para enfrentar los retos y transformaciones sociales actuales. OBJETIVOS INSTRUCTIVOS DE LA ASIGNATURA • Explicar, desde hombre–mundo; posiciones teórico–metodológicas, la relación • Caracterizar la relación dialéctica existente entre ciencia–tecnología y cultura a partir de las leyes y categorías de la filosofía, de modo que contribuya a una formación axiológica e ideológica del profesional revolucionario y comprometido con el momento histórico concreto. HABILIDADES FUNDAMENTALES A DOMINAR POR LOS ESTUDIANTES   • Saber buscar las informaciones necesarias para abordar los temas de manera independiente; • Ser capaces de estudiar y analizar las fuentes directas (primarias) de la filosofía marxista leninista; • Dominar el trabajo con las obras de los clásicos del marxismo; • Analizar críticamente las posiciones de diferentes autores y ser capaces de discernir lo valedero en cada una de ellas, tanto en lo teórico como en lo práctico, en lo científico y en lo político e ideológico; • Establecer relaciones entre el enfoque filosófico y el de la carrera que cursa; 5 �• Defender los puntos de vista propios y saber escuchar los ajenos, para desarrollar la cultura del debate; • Argumentar, desde posiciones marxistas, los ideales humanistas como necesidad ética; • Saber aplicar los conocimientos axiológica sobre la vida. filosóficos a una concepción VALORES A DESARROLLAR EN LOS ESTUDIANTES • Capacidad de reflexión y análisis científico de la realidad; • Espíritu crítico y autocrítico; • Respeto; • Solidaridad; • Humanismo; • Honestidad y responsabilidad; • Fidelidad a la Revolución; • Internacionalismo; • Defensa de la identidad nacional. En sentido general, la asignatura propicia el fomento de una identidad cultural y de convicciones políticas e ideológicas en correspondencia con el proyecto social revolucionario cubano y su sistema político, desde una óptica científica, dialéctica, materialista, atea y antropológica del mundo. INDICACIONES METODOLÓGICAS   • La exposición del contenido se realiza a partir de una secuencia lógica que se tiene en cuenta desde el programa analítico; • Durante la impartición de la asignatura es necesario tener presente la existencia de otras asignaturas en la Disciplina Marxismo-Leninismo para propiciar y facilitar la vinculación de los contenidos y la profundidad en su tratamiento; • Es necesario insistirle a los estudiantes sobre el valor metodológico de la filosofía: 6 �a) Como concepción del mundo constituye un sistema integrador, totalizador, teórico y general, válido de ser aplicado a todas las asignaturas y en el modelo profesional del estudiante; b) Permite comprender la posición y labor del hombre en la realidad, como agente transformador de la sociedad y la naturaleza, a la vez que lo pertrecha de una función humanista y emancipatoria sobre la base de principios programáticos; c) Reafirma el abandono de la rígida concepción metafísica de dividir la filosofía en el materialismo dialéctico e histórico y como una de las tres partes integrantes del marxismo. Se impone un tratamiento holístico, desde la complejidad y la dialéctica; d) Es importante el estudio de la producción de la vida material como fundamento de la espiritual, sin llegar a reducir la segunda a la primera al margen de todo tipo de concepciones de determinismo economicista, planteando el papel social y humano de lo espiritual; e) Reafirma las raíces históricas nacionales de la opción socialista desde una perspectiva de lo universal inserto en lo singular. Permite expresar la correcta armonía entre marxismo, martianismo y fidelismo como ideología de la Revolución cubana.   7 �DOSIFICACIÓN GENERAL DEL CONTENIDO PROGRAMA DE 64 HORAS 18 CONFERENCIAS: 36 horas Tema I: 8 h Tema II: 10 h Tema III: 4 h Tema IV: 14 h 11 SEMINARIOS: 22 horas En el caso específico de la carrera de Contabilidad y Finanzas se desarrollan 16 seminarios con 30 horas (ver explicación en notas de la dosificación). Tema I: 6 h Tema II: 4 h Tema III: 2 h Tema IV: 10 h 2 CLASES PRÁCTICAS: 4 horas En el caso de la carrera de Contabilidad y Finanzas son 6 horas de clases prácticas. Tema II: 2 h: Análisis de la obra de Engels: El papel del trabajo en la transformación del mono en hombre. Obras Escogidas (OE) de Marx y Engels, t. 3, p. 66-79. Tema III: 2 h: Carácter marxista de la Revolución cubana. Tema IV: 2 h: La identidad cultural en la obra Nuestra América de José Martí. (Específicamente para la carrera de Contabilidad y Finanzas). Ver notas a continuación. NOTAS Y ACLARACIONES SOBRE LA DOSIFICACIÓN Primero: En el caso específico de la carrera de Contabilidad y Finanzas, independientemente de que se imparte el mismo contenido que en el resto de las carreras, deben desarrollarse cinco seminarios más sobre temas no concebidos en la planificación general:   8 �™ Seminario sobre la teoría del reflejo; ™ Seminario sobre la teoría de la verdad; ™ El contenido concebido para la concepción materialista de la historia y las formas de la conciencia social  se  dividirá en dos seminarios. 1. La concepción materialista de la historia: aborda las definiciones del ser social, conciencia social y su relación dialéctica. La ideología y la psicología social. 2. Formas de la conciencia social: aborda la conciencia política y su relación con la política; la jurídica y su relación con el derecho; la moral y su relación con la ética; la estética y su relación con el arte: todo desde la óptica de sus especificidades. Además se dividirá en dos seminarios el tema sobre la formación económica social y la relación naturaleza–sociedad: 1. La Formación Económica Social y su estructura (FES): aborda la definición de FES, base económica y superestructura, su relación dialéctica, el modo de producción y sus elementos: fuerzas productivas, relaciones de producción, su relación dialéctica. 2. Se desarrollará un seminario sobre la teoría de las clases sociales. 3. Se añade una clase práctica en el tema IV sobre identidad cultural en la obra de José Martí: Nuestra América, que permite demostrar la relación entre la mismidad y la otredad a través de lo universal y lo singular en la región geográfica, especificando en el caso de Cuba y su relación con la América Latina. Segundo: En el caso de la carrera de Ciencias de la Información se empleará igual concepción del contenido que Contabilidad y Finanzas, pero dividido en dos semestres. Todo quedará supeditado al criterio del profesor de la asignatura en la carrera.   9 �SISTEMA EVALUATIVO • Participación en seminarios; • Participación en clases prácticas; • Un examen intrasemestral (parcial) al concluir el segundo tema. En el caso específico de la carrera de Ciencias de la Información se aplica al concluir el primer tema, debido a que la misma recibe la Filosofía en dos semestres. En el segundo semestre, se procede de igual manera al concluir el tema III; • En los casos de estudiantes que no participan de manera sistemática en los seminarios, a criterio del profesor se pueden aplicar preguntas escritas sobre los temas seminariados u orientarles trabajos extraclases independientes; • Prueba final escrita. PLAN DE CONFERENCIAS Tema I: Naturaleza del saber filosófico. Especificidades de la filosofía como ciencia Conferencia 1: La filosofía como ciencia Sumario: 1. Surgimiento de la filosofía. Condicionamiento económico y social; 2. Evolución histórica de la filosofía como ciencia; 3. Objeto de estudio de la filosofía. Su relación con las ciencias particulares; 4. Carácter teórico-práctico de la filosofía. Sus funciones. Conferencia 2: El problema fundamental de la filosofía Sumario: 1. El problema fundamental de la filosofía. La relación pensar-ser. Sus dos aspectos; 2. La dialéctica y la metafísica como métodos; 3. Unidad entre el materialismo y la dialéctica; 4. Lo ideal y lo material como concepción del mundo.   10 �Conferencia 3: El Marxismo. pensamiento filosófico Surgimiento y revolución en el Sumario: 1. Contexto histórico, económico y social del surgimiento de la filosofía marxista. Premisas científico–naturales y fuentes teóricas; 2. La filosofía marxista como heredera de lo mejor del pensamiento anterior; 3. La filosofía marxista como revolución en el pensamiento filosófico; 4. Evolución del pensamiento de Marx y Engels desde posiciones hegelianas hacia el comunismo científico. Conferencia 4: El leninismo como continuidad Condiciones históricas de su surgimiento del marxismo. Sumario: 1. 2. 3. 4. El leninismo como continuidad del marxismo. Sus condiciones históricas; Labor filosófica y revolucionaria de V. I. Lenin; Aportes de Lenin al marxismo; La filosofía marxista-leninista como teoría general del desarrollo social y su relación con la experiencia histórico-concreta del llamado socialismo real. Crisis del marxismo. Tema II: La filosofía como concepción del mundo y metodología Conferencia 5: La unidad material del mundo Sumario: 1. Relación dialéctica entre concepción del mundo, concepción cotidiana, concepción filosófica y cuadro científico del mundo; 2. La concepción dialéctico-materialista de la realidad. Unidad material del mundo; 3. Materia y sus formas de existencia: tiempo, espacio y movimiento. Sus peculiaridades y formas de manifestarse. Conferencia 6: Teoría del reflejo Sumario: 1. 2. 3. 4.   El reflejo como forma de existencia de la materia. Tipos de reflejos; La conciencia como forma superior del reflejo; La conciencia social e individual, su interrelación dialéctica; Carácter creador y transformador de la conciencia. 11 �Conferencia 7: La dialéctica como ciencia y metodología Sumario: 1. 2. 3. 4. La dialéctica materialista como teoría general del desarrollo; Dialéctica objetiva y subjetiva. Su relación dialéctica; Principios de la dialéctica; La dialéctica como ciencia. Conferencia 8: Las leyes de la dialéctica Sumario: 1. Definición filosófica de ley; 2. Ley, unidad y lucha de los contrarios. Sus categorías y forma en que opera; 3. Ley de los cambios cuantitativos en cualitativos y viceversa. Calidad, propiedad, cantidad, medida y salto. Formas de manifestarse; 4. Ley de la negación de la negación. Su manifestación. Conferencia 9: Las categorías de la dialéctica Sumario: 1. Definición de categoría; 2. Pares de categorías: causa-efecto, contenido-forma, esencia-fenómeno, casualidad-causalidad, posibilidad-realidad, libertad-necesidad, lo singular, particular y general; 3. Valor metodológico de las categorías de la dialéctica. Tema III: Teoría marxista del conocimiento, su relación con la lógica y la dialéctica Conferencia 10: Teoría marxista del conocimiento Sumario: 1. 2. 3. 4. Objeto-sujeto del conocimiento. Papel de la práctica social; Tipos de práctica social; Práctica, valoración y valor; Conocimiento sensorial y racional. Conferencia 11: Teoría marxista del conocimiento (continuación) 1. Conocimiento empírico y teórico; 2. Teoría leninista de la verdad. Verdad absoluta y relativa. La práctica como fundamento de la verdad; 3. Relación dialéctica entre lógica, dialéctica y teoría del conocimiento.   12 �Tema IV: La concepción materialista fundamento del desarrollo social de la historia como Conferencia 12: Concepción materialista de la historia 1. Ser social-conciencia social. Relación dialéctica; 2. Formas de la conciencia social, su relación con la ideología y la psicología social; 3. Importancia de las ideas de transformación social. Martí y Fidel. Importancia que le conceden a las ideas en el proceso revolucionario. Conferencia 13: Las formas de la conciencia social 1. Conciencia política, jurídica y estética. Función de la política en el proceso revolucionario cubano y latinoamericano actual. Principales pensadores: Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui; 2. Conciencia moral. Ética, axiología y valores; 3. Valores objetivos y subjetivos e institucionales. Su relación dialéctica. Conferencia 14: La religión como forma de la conciencia social 1. La religión como forma de la conciencia social. Definición, características y funciones en el contexto actual; 2. Religiones universales. Principales características; 3. Manifestaciones religiosas en Cuba; 4. La religión en América Latina, su función emancipadora. . Conferencia 15: Relación naturaleza-sociedad 1. La FES. Sus tipos y principales características; 2. Base económica y superestructura como elementos de la FES; 3. Papel determinante de la producción de bienes materiales en el desarrollo social; 4. Relación naturaleza-sociedad. Crisis ecológica y su influencia en el desarrollo social. Conferencia 16: Las clases sociales 1. Surgimiento y desarrollo de las clases. Su condicionamiento histórico; 2. Definición leninista de clases sociales; 3. La lucha de clases como fundamento del desarrollo social.   13 �Conferencia 17: Teoría de la Revolución social 1. La Revolución social. Condiciones objetivas y subjetivas. Situación revolucionaria; 2. Fuerzas motrices de la Revolución. Los sujetos sociales de los procesos revolucionarios actuales en América Latina. Masas populares y personalidad en la historia. Pensamiento del Fidel sobre el tema; 3. Revolución, progreso social, revolución, reforma y contrarrevolución; 4. El marxismo-leninismo y la Revolución cubana. Conferencia 18: Cultura e identidad 1. 2. 3. 4. Definición de cultura e identidad. Relación dialéctica; Globalización cultural y posmodernismo; Cultura, enajenación y emancipación; Identidad latinoamericana contra neoliberalismo. PLAN DE SEMINARIOS S 1: Clase 1: Naturaleza del saber científico S 2: Clase 2: Problema fundamental de la filosofía S 3: Clases 3 y 4: El marxismo-leninismo S 4: Clases 5 y 6: Unidad material del mundo. Materia y sus atributos S 5: Clases 7 y 8: Dialéctica, principios y leyes S 6: Clase 9: Categorías de la dialéctica S 7: Clases 10 y 11: Teoría del conocimiento S 8: Clases 12 y 13: Concepción materialista de la historia. Formas de la conciencia social S 9: Clase14: La religión como forma de la conciencia social S 10: Clase15: La FES. Relación naturaleza-sociedad S 11: Clase 18: Cultura–identidad. Globalización cultural   14 �TRATAMIENTO DIDÁCTICO DE LAS CONFERENCIAS Tema I: Naturaleza del saber filosófico. Especificidades de la filosofía como ciencia Conferencia 1: La filosofía como ciencia Sumario: 1. Surgimiento de la filosofía. Condicionamiento económico y social; 2. Evolución histórica de la filosofía como ciencia; 3. Objeto de estudio de la filosofía. Su relación con las ciencias particulares; 4. Carácter teórico-práctico de la filosofía. Sus funciones. Objetivo general: Demostrar las especificidades que posee la filosofía en comparación con otras ciencias particulares, que la convierten en la más general de todas las ciencias. Objetivos específicos: • Explicar las condiciones económicas y sociales que dieron lugar al surgimiento y desarrollo de la filosofía como ciencia; • Analizar la evolución histórica de la filosofía como ciencia; • Evaluar cómo fue evolucionando el objeto de estudio de la filosofía hasta la declaración del mismo en el siglo XIX; • Definir el objeto de estudio de la filosofía y su carácter general al compararse con el de otras ciencias particulares. Invariantes del contenido:   • Forma en que se valoraba el mundo en la comunidad primitiva antes del surgimiento de la filosofía; • Condiciones económicas, sociales, científicas condicionaron el surgimiento de la filosofía; • Significado etimológico del término filosofía; 15 y prácticas que �• La filosofía como madre de las ciencias y ciencia de las ciencias. Su explicación y comparación con respecto a otras ciencias; • Surgimiento y desarrollo de la filosofía como ciencia. Sistemas y escuelas filosóficas más importantes en su evolución. Grecia y Roma en la antigüedad, el feudalismo, el renacimiento, la filosofía inglesa del siglo XVII, la ilustración francesa del siglo XVIII, la ilustración alemana del siglo XIX; • Formulación del objeto de estudio de la filosofía moderna. Su relación con las ciencias particulares; • Funciones de la filosofía: cosmovisiva, lógico-metodológica, gnoseológica, axiológica, práctico-revolucionaria, ética, estética, hegemónica, humanista–emancipatoria e ideológica; • Demostrar el carácter teórico–práctico de la filosofía a partir de sus funciones. Bibliografía: 1. Engels, Federico: Dialéctica de la naturaleza. Editorial Grijalbo, México, 1961, p. 173–174. 2. Guadarrama, Pablo y Carmen Suárez Gómez: “Para qué filosofar. Funciones de la Filosofía”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1, primera parte. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 44–66. 3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 4. Iovchuk, M. T. y T. I. Oizerman: Historia de la Filosofía, t. 1. Editorial Progreso, Moscú, 1978, p. 5–23. 5. Sánchez Linares, Felipe: “La Filosofía. Su objeto y las esferas de la contraposición filosófica”. En: Filosofía Marxista Leninista. Materialismo Dialéctico e Histórico, t. 1, Sección 2. Editorial ENPES, Santiago de Cuba, 1980, p. 129–175. 6. García Galló Gaspar Jorge: Cómo la Filosofía se hace ciencia con el Marxismo. En: Filosofía Ciencia e Ideología. Primera parte. Qué es Filosofía, pág. 7 – 36. Cuarta parte: Raíces gnoseológicas de la Filosofía Marxista- Leninista. Breve recorrido por la Historia de la Filosofía hasta Feuerbach. Editora Científico –técnica, La Habana, 1980, p. 147–223. 7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista-leninista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 3–19. 8. Colectivo de autores: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. V–VII.   16 �9. Colectivo de autores: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 3–74. Conferencia 2: El problema fundamental de la filosofía Sumario: 1. El problema fundamental de la filosofía. La relación pensar-ser. Sus dos aspectos; 2. La dialéctica y la metafísica como métodos; 3. Unidad entre el materialismo y la dialéctica; 4. Lo ideal y lo material como concepción del mundo. Objetivo general: Evaluar la relación existente entre el pensar y el ser como problema fundamental de la filosofía y su importancia metodológica en la concepción y comprensión del mundo. Objetivos específicos: • • • • Definir el problema fundamental de la filosofía en su doble aspecto; Explicar el partidismo filosófico a partir de la toma de posición ante el problema fundamental de la filosofía; Analizar la dialéctica como método del conocimiento y transformación del mundo, a través de la posición materialista ante el problema fundamental de la filosofía; Definir lo ideal y lo material y su relación dialéctica, a partir de la interpretación del problema fundamental de la filosofía. Invariantes del contenido: • • • • • • •   El problema fundamental de la filosofía en sus dos aspectos: ontológico y gnoseológico; El partidismo filosófico: idealismo y materialismo a partir de la explicación del problema fundamental de la filosofía; Expresiones históricas de idealismo y materialismo: materialismo ingenuo, vulgar y dialéctico. Idealismo objetivo y subjetivo; Posiciones ante el problema ontológico: monismo y dualismo; Posiciones ante el problema gnoseológico: gnosticismo, agnosticismo y escepticismo; Por qué este es el problema fundamental de la filosofía y no otro; Explicar el método dialéctico y su relación con la posición materialista; 17 �• • • Reconocimiento de la existencia de la dialéctica en posiciones idealistas; Vínculo de lo ideal y lo material con el problema fundamental de la filosofía. La relación dialéctica entre el pensar y el ser; Relación de determinación del ser y de influencia del pensar. Bibliografía: 1. Engels, Federico: “Ludwing Feuerbach y el fin de la filosofía clásica alemana”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1970, p. 353–395. 2. Engels, Federico: “Introducción a la Dialéctica de la Naturaleza”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1970, p. 39–56. 3. Engels, Federico: “Viejo prólogo al Antidüring. Sobre la dialéctica”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1970, p. 57–65. 4. Lenin, V. I.: Materialismo y Empiriocriticismo. Los partidos en filosofía y los filósofos acéfalos. En: Selección de Textos de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 179–216. 5. Lenin, V. I.: “El significado del materialismo militante”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1981, p. 681–689. 6. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista-leninista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 10–30. 8. Colectivo de autores: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 9-40. 9. Sánchez Linares, Felipe: “La lucha entre el materialismo y el idealismo, ente la dialéctica y la metafísica en la filosofía premarxista”. Sección 1, Capítulo 1. En: Filosofía Marxista Leninista. Materialismo Dialéctico e Histórico, t. 1. Editorial ENPES, Santiago de Cuba, 1980, p. 13–99. Conferencia 3: El Marxismo. pensamiento filosófico Surgimiento y revolución en el Sumario: 1. Contexto histórico, económico y social del surgimiento de la filosofía marxista. Premisas científico–naturales y fuentes teóricas; 2. La filosofía marxista como heredera de lo mejor del pensamiento anterior; 3. La filosofía marxista como revolución en el pensamiento filosófico; 4. Evolución del pensamiento de Marx y Engels desde posiciones hegelianas hacia el comunismo científico.   18 �Objetivo general: Demostrar que el surgimiento y desarrollo del marxismo, como concepción del mundo e ideología, constituyó una revolución científica en el pensamiento filosófico. Objetivos específicos: 1. Explicar el contexto histórico, económico, político y social que condicionó el surgimiento del marxismo; 2. Valorar las premisas científico–naturales y las fuentes teóricas que dieron lugar al surgimiento del marxismo y su confirmación científica como concepción del mundo; 3. Demostrar cómo el marxismo aventajó todo pensamiento filosófico anterior; 4. Analizar el condicionamiento y superación que sufrió el pensamiento de Carlos Marx y Federico Engels, desde posiciones hegelianas hacia el comunismo científico. Invariantes del contenido: • Condiciones económicas, políticas y sociales que determinaron el surgimiento del marxismo; • Fuentes teóricas del surgimiento del marxismo. No limitarse solo a la Filosofía Clásica Alemana, la Economía Política Clásica Inglesa y al Socialismo Utópico Francés. Qué elementos tomaron de cada una de ellas, esencialmente; • Las partes que componen el marxismo. La superación con respecto a las fuentes; • Evolución del pensamiento de hegelianos hacia el comunismo; • Aportes del marxismo al pensamiento filosófico que lo instauró como nueva concepción del mundo: unidad entre la dialéctica, materialismo, ateísmo, antropología y humanismo. Marx y Engels, desde jóvenes Nota: Referirse a aportes y descubrimientos tales como:   • Problema fundamental de la filosofía; • Objeto de estudio de la filosofía; 19 �• Unidad entre lo sensorial y lo racional; • Papel de la praxis revolucionaria; • Condicionamiento de las clases y la lucha de clases como fundamento del desarrollo social; • Definición de FES; • Base económica y superestructura; • Modos de producción y su relación con las fuerzas productivas y las relaciones de producción; • La plusvalía; • La misión histórica universal del proletariado; • Labor científica y revolucionaria de Marx y Engels. Sus principales obras como aporte teórico. Sus labores en las Internacionales; • Partes que conforman el marxismo: filosofía, economía política y comunismo científico; • Cómo y por qué el marxismo se convierte en la ideología del proletariado. en el conocimiento y la transformación Bibliografía: 1. Engels, Federico: Ludwing Feuerbach y el fin de la filosofía clásica alemana. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, 1974, Moscú, p. 353-395. 2. -----------------: Del Socialismo utópico al Socialismo Científico. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 98-160. 3. -----------------: “Discurso ante la tumba de Carlos Marx”. En: Selección de Textos, de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 48–50. 4. Marx y Engels: Manifiesto del Partido Comunista. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 110-140. 5. Lenin, V. Ilich: Carlos Marx y Federico Engels. Tres fuentes y tres partes integrantes del marxismo. Acerca de algunas particularidades del desarrollo del marxismo y Vicisitudes históricas de la doctrina de Carlos Marx. En: Selección de textos de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 51–75, 87–98.   20 �6. Cabrera Rodríguez, Carlos: “Marxismo: ¿Tres partes integrantes? ¿Una sola pieza?”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 48–43. 7. Guadarrama, Pablo: “El marxismo no es un hongo. Fuentes teóricas del marxismo” y “Premisas teóricas, sociales, económicas y políticas del surgimiento del marxismo”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 3–37. 8. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 9. Colectivo de autores: “Carlos Marx y Federico Engels. La sacudida de un mundo y el surgimiento de otro”. En: Tabloide Universidad para Todos. Primera y Segunda parte. Editorial Academia, La Habana, 2012. Conferencia 4: El leninismo como continuidad Condiciones históricas de su surgimiento del marxismo. Sumario: 1. 2. 3. 4. El leninismo como continuidad del marxismo. Sus condiciones históricas; Labor filosófica y revolucionaria de V. I. Lenin; Aportes de Lenin al marxismo; La filosofía marxista leninista como teoría general del desarrollo social y su relación con la experiencia histórico concreta del llamado socialismo real. Crisis del marxismo. Objetivo general: Analizar cómo el leninismo es la continuidad del marxismo en la etapa superior y última del desarrollo del capitalismo: el imperialismo. Objetivos específicos: • • •   Argumentar las condiciones económicas, políticas, sociales y científicas que dieron lugar al surgimiento del marxismo en nuevas condiciones históricas: el imperialismo, a finales del siglo XIX e inicios del XX; Explicar la labor filosófica y revolucionaria de Lenin en defensa del marxismo y de la clase proletaria; Explicar los aportes de Lenin al marxismo como aplicación del mismo a nuevas condiciones económicas, políticas y sociales del desarrollo del capitalismo; 21 �• Analizar las condiciones que determinaron el derrumbe del campo socialista y de la URSS, así como sus consecuencias para el marxismo como filosofía e ideología. Invariantes del contenido: • Condiciones históricas, económicas y sociales del surgimiento del leninismo como continuidad del marxismo en la época del imperialismo. Caracterización del imperialismo como fase superior y última del capitalismo; • Labor de Lenin como filósofo y dirigente político marxista, antes y después del poder político revolucionario. Dirigente de la Tercera Internacional; • Principales obras escritas por Lenin, sus aportes al marxismo: referirse a la definición de materia, la teoría del reflejo, la teoría de la verdad, teoría del conocimiento (la praxis, la vía dialéctica del conocimiento), la mal llamada crisis de la física, la teoría de la revolución social, la dictadura del proletariado, la definición de clases sociales, el estado socialista, el partido de nuevo tipo, etc.; • La desaparición del sistema socialista mundial, el desmerengamiento de la URSS, causas que la originaron y sus consecuencias; • La llamada crisis del marxismo. La pérdida de perspectivas del socialismo como sistema social y del marxismo como filosofía e ideología. La unipolaridad del mundo, la globalización neoliberal. El posmodernismo: la muerte de la historia de la filosofía y de las ideologías. Sus principales fundamentos; • El despertar del socialismo y de la izquierda a nivel mundial en los momentos actuales. Condiciones que lo determinan. Vigencia del marxismo leninismo como filosofía e ideología. Bibliografía: 1. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 2. Castro, Fidel: De la charla sobre el PURS. En: Selección de textos de Carlos Marx, Federico Engels y Vladimir I. Lenin t. 1. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 3–7. 3. Betto, Frei y Darcy Rivero: Debates sobre el marxismo. Revista Casa de Las Américas No. 176.   22 �4. Martínez Heredia, Fernando: Historia y Marxismo. La Gaceta de Cuba, La Habana, 1995. 5. Hart Dávalos, Armando: Las Ciencias Sociales y el Pensamiento Contemporáneo. Imprenta de la Dirección de Información del Ministerio de Cultura, 1984. 6. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 140. Tema II: La filosofía como concepción del mundo y metodología Conferencia 5: La unidad material del mundo Sumario: 1. Relación dialéctica entre concepción del mundo, concepción cotidiana, concepción filosófica y cuadro científico del mundo; 2. La concepción dialéctico materialista de la realidad. Unidad material del mundo; 3. Materia y sus formas de existencia: tiempo, espacio y movimiento. Sus peculiaridades y formas de manifestarse. Objetivo general: Argumentar que la unidad material del mundo no solo consiste en su ser, sino en su materialidad, manifiesta en la materia, sus formas de existencia y su relación con lo espiritual. Objetivos específicos: • Explicar la relación dialéctica que existe entre concepción cotidiana, concepción filosófica y cuadro científico del mundo en la interpretación y concepción del mundo; • Demostrar que la unidad material del mundo no radica en su ser, sino en su materialidad como elementos de la concepción del mundo; • Definir a la materia, el movimiento, tiempo y el espacio como formas de existencia de la misma. Invariantes del contenido: •   Definir concepción cotidiana; 23 �• Definir concepción filosófica; • Definir cuadro científico del mundo; • Definir concepción del mundo; • Establecer la relación dialéctica entre concepción cotidiana, concepción filosófica y el cuadro científico del mundo como elementos de la concepción del mundo; • Definir materia y su valor metodológico en la comprensión y concepción del mundo; • Definir movimiento y sus características. Automovimiento y movimiento. Sus formas de existencia: mecánico, físico, químico, biológico y social. Su interrelación dialéctica desde formas inferiores hacia superiores; • Definir espacio y sus características; • Definir tiempo y sus características; • Establecer la relación dialéctica entre materia, movimiento, espacio y tiempo, como unidad material del mundo. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Completas, t. 14, p. 259. 2. Engels, Federico: Anti-Dühring. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1981. Primera Parte Filosofía, pp. 76–77, 149, 297–298, 328–329, 393– 394, 462–463. 3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. Conferencia 6: Teoría del reflejo Sumario: 1. 2. 3. 4.   El reflejo como forma de existencia de la materia. Tipos de reflejos; La conciencia como forma superior del reflejo; La conciencia social e individual, su interrelación dialéctica; Carácter creador y transformador de la conciencia. 24 �Objetivo general: Argumentar el reflejo como atributo universal de la materia y la conciencia como su forma superior que demuestra la relación dialéctica entre lo material y lo ideal como unidad del mundo. Objetivos específicos: • Definir el reflejo como atributo universal de la materia en evolución desde formas inferiores a superiores; • Explicar la conciencia como la forma superior y más compleja del reflejo; • Establecer la relación individual y social; • Demostrar el carácter creador y transformador de la conciencia, como expresión de una huella que se manifiesta socialmente. dialéctica existente entre la conciencia Invariantes del contenido:   • Definir el reflejo como atributo universal de la materia; • Explicar las diferentes formas de reflejo: inorgánico y orgánico: reflejo mecánico, físico, químico, biológico, psíquico y social; • Argumentar las formas en que se manifiesta el reflejo biológico y psíquico: irritabilidad, sensibilidad, intuición y psiquis; • Definir la conciencia. Conciencia social e individual, su relación dialéctica; • Relación dialéctica entre materia y conciencia. Explicar cómo la conciencia, como lo ideal, es el reflejo de lo material; • Factores fisiológicos y sociales que determinan el surgimiento y desarrollo de la conciencia; • Relación dialéctica entre conciencia social e individual. Cómo la conciencia individual se puede adelantar, retrasar o estar al mismo nivel que la conciencia social; • Papel activo, creador y transformador de la conciencia en lo material y lo espiritual; • Explicar la huella en la conciencia como forma superior del reflejo; 25 �• Interrelación dialéctica entre los diferentes tipos de reflejos; • Relación dialéctica entre el reflejo y las demás formas universales de existencia de la materia. Relación con el movimiento, el tiempo y el espacio. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Completas, t. 14. Editorial Progreso, Moscú. 2. Engels, Federico: “Papel del trabajo en la transformación del mono en hombre”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 66–79. 3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 4. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista-leninista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 216–266. Conferencia 7: La dialéctica como ciencia y metodología Sumario: 1. 2. 3. 4. La dialéctica materialista como teoría general del desarrollo; Dialéctica objetiva y subjetiva. Su relación dialéctica; Principios de la dialéctica; La dialéctica como ciencia. Objetivo general: Analizar la dialéctica como metodología y ciencia acerca de la teoría general del desarrollo. Objetivos específicos: • Definir la dialéctica como ciencia general del desarrollo; • Establecer la relación dialéctica entre dialéctica objetiva y subjetiva; • Explicar los principios en que se sustenta la dialéctica como metodología y ciencia. Invariantes del contenido: •   Definir qué es dialéctica, en contraposición a la metafísica como método; 26 �• Definir dialéctica objetiva y subjetiva. Su relación dialéctica; • Definir qué es un principio y explicar los principios de la dialéctica: el desarrollo, la concatenación universal, materialidad del mundo, determinismo y causalidad, contradicción y unidad, lo histórico– concreto, la unidad entre la lógica, la dialéctica y la teoría del conocimiento (No profundizar en este aspecto, luego se realizará, cuando concluya el tema 3); • Definir a la dialéctica como ciencia y su relación con el objeto de estudio de la filosofía; • Explicar el valor metodológico del conocimiento y aplicación de los principios de la dialéctica. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: “En torno a la dialéctica”. En: Obras Escogidas, t. 4. Editorial Progreso, Moscú, 1976, p. 366–412. 2. --------------: Cuadernos Filosóficos. Editora Política, La Habana, 1983. 3. --------------: “Carlos Marx”. Parte Dialéctica. En: Obras Completas, t. 21, p. 82–92. 4. --------------: “Carlos Marx”. En: Obras Escogidas, t. 1, p. 30–32. 5. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. Conferencia 8: Las leyes de la dialéctica Sumario: 1. Definición filosófica de ley; 2. Ley unidad y lucha de los contrarios. Sus categorías y forma en que opera; 3. Ley de los cambios cuantitativos en cualitativos y viceversa. Calidad, propiedad, cantidad, medida y salto. Formas de manifestarse; 4. Ley de la negación de la negación. Su manifestación. Objetivo general: Argumentar el carácter universal, científico y metodológico de las leyes de la dialéctica.   27 �Objetivos específicos: • • • • Definir ley desde el punto de vista filosófico y sus diferencias con las leyes de las ciencias particulares y las jurídicas; Explicar la ley de unidad y lucha de contrarios por intermedio de sus categorías; Explicar la ley de los cambios cualitativos en cuantitativos y viceversa, con su sistema categorial; Explicar la ley de la negación de la negación mediante la primera y segunda negación. Invariantes del contenido: • • • • • • • • • Definir filosóficamente qué es ley; Diferenciar el estudio de la naturaleza de la sociedad, desde el punto de vista del conocimiento de sus leyes; Establecer la diferencia entre las leyes de la dialéctica y las leyes jurídicas; Explicar la ley de unidad y lucha de contrarios, su manifestación a través de las categorías: contrarios, unidad, lucha, identidad, distinción y conflicto; Explicar la ley de los cambios cualitativos en cuantitativos y viceversa a partir de las categorías: cualidad, propiedad, cantidad, medida y salto; Explicar la ley de la negación de la negación a partir de las categorías negación y negación de la negación; Poner ejemplos de cómo se manifiestan las leyes; Establecer la relación dialéctica existente entre las leyes de la dialéctica. Explicar que solo se pueden separar desde el punto de vista metodológico; En qué consiste el valor metodológico de las leyes de la dialéctica. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: “En torno a la dialéctica”. En: Obras Escogidas, t. 4. Editorial Progreso, Moscú, 1976, p. 366–412. 2. Idem: Cuadernos Filosóficos. Editora Política, La Habana, 1983. 3. Engels, Federico: Anti-Duhring. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1981. Primera Parte Filosofía. Cap. 11, 12, 13, p. 132–174. 4. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981.   28 �Conferencia 9: Las categorías de la dialéctica Sumario: 1. Definición de categoría; 2. Pares de categorías: causa-efecto, contenido-forma, esencia-fenómeno, casualidad-causalidad, posibilidad-realidad, libertad-necesidad, lo singular, particular y general; 3. Valor metodológico de las categorías de la dialéctica. Objetivo general: Demostrar el carácter científico, metodológico y universal de las leyes de la dialéctica. Objetivos específicos: 1. Definir qué es una categoría filosófica y su contenido general, teórico y universal, en comparación con las categorías de las ciencias particulares; 2. Establecer las categoriales; relaciones dialécticas existentes entre los pares 3. Argumentar la importancia metodológica de las categorías filosóficas. Invariantes del contenido:   • Definir qué es una categoría filosófica. Demostrar su carácter general, teórico, abstracto y universal al compararla con categorías de ciencias particulares; • Explicar que las categorías, por su forma, son subjetivas y por su contenido, objetivas. Aprovechar para explicar la relación entre la dialéctica objetiva y subjetiva; • Definir y relacionar dialécticamente: lo general, particular y singular. Ejemplificar; • Definir y relacionar dialécticamente: Manifestación del motivo. Ejemplificar; • Definir y relacionar dialécticamente: la causalidad con la casualidad. Ejemplificar; • Definición y relación dialéctica entre contenido y forma. Ejemplificar; 29 la causa y el efecto. �• Definir y relacionar dialécticamente: Manifestación de lo aparente. Ejemplificar; esencia y fenómeno. • Definir y relacionar dialécticamente: la casualidad Ejemplificar; • Definir y relacionar dialécticamente: la necesidad con la libertad. Ejemplificar; • Definir y relacionar dialécticamente: la posibilidad con la realidad. Probabilidades y condiciones para que lo posible se convierta en real. Ejemplificar; • Mencionar la existencia de otras categorías tales como: el todo-la parte, sistema–estructura, abstracto–concreto, lo lógico–histórico, inducción-deducción, análisis–síntesis, etc.; • Explicar que el estudio de las categorías en pares se realiza para una mejor comprensión metodológica, pero que todas operan a la vez; • Argumentar la importancia metodológica del conocimiento y aplicación de las categorías de la dialéctica desde el punto de vista científico, práctico revolucionario y en el actuar cotidiano; • Explicar la relación dialéctica existente entre principios, categorías y leyes de la dialéctica. y necesidad. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: Cuadernos Filosóficos. Editora Política, La Habana, 1983. 2. Engels, Federico: Anti-Dühring. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1981. Primera Parte. Filosofía. 3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 4. García Galló, Gaspar Jorge: Categorías del materialismo dialéctico. Editorial Gente Nueva, La Habana, 1984, p. 95. 5. Zardoya Loureda, Rubén: “¿Son conceptos las categorías?”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 239–248. Tema III: Teoría marxista-leninista del conocimiento. Su relación con la lógica y la dialéctica Conferencia 10: Teoría marxista del conocimiento   30 �Sumario: 1. 2. 3. 4. Objeto-sujeto del conocimiento. Papel de la práctica social; Tipos de práctica social; Práctica, valoración y valor; Conocimiento sensorial y racional. Objetivo general: Valorar el conocimiento como un proceso sistémico, lógico y dialéctico. Objetivos específicos: • • • • Explicar el objeto y sujeto como proceso de inicio del conocimiento, mediado por la práctica social; Definir la práctica social y las diferentes maneras en que se manifiesta; Establecer la relación dialéctica existente entre práctica, valoración y valor; Analizar la etapa sensorial y racional del conocimiento como un proceso complejo y dialéctico. Invariantes del contenido:   • Definir qué se entiende por teoría del conocimiento; • Definir qué es conocimiento. Características del mismo y su contradicción dialéctica: es infinito y finito, soberano y limitado. Se mueve de lo conocido a lo desconocido y de lo desconocido, hacia lo conocido, de lo completo a lo incompleto y viceversa, de lo simple a lo profundo y viceversa, de lo simple a lo complejo, de lo sensorial a lo racional y viceversa, de lo empírico a lo teórico y viceversa, de lo concreto a lo abstracto y viceversa; • Definir qué es objeto y sujeto del conocimiento. Su relación dialéctica. Cómo el sujeto del conocimiento también se puede transformar en objeto; • Definir qué es práctica social. Su papel mediador entre el objeto y el sujeto del conocimiento; • Explicar las diferentes maneras en que se puede manifestar la práctica social: práctica cotidiana, laboral, productiva, material, científica, técnica, artística, revolucionaria; • La práctica social como punto de partida y final del conocimiento; 31 �• Definir qué es valoración y valor. La relación dialéctica existente entre práctica, valoración y valor. Su importancia en el proceso del conocimiento; • Argumentar la etapa sensorial del conocimiento. Definir sensaciones, percepciones y representaciones. Su relación dialéctica; • Explicar la etapa racional del conocimiento. Definir conceptos, juicios y razonamientos. La relación dialéctica existente entre cada uno de los peldaños; • Explicar la relación dialéctica existente entre lo sensorial y lo racional y entre cada uno de los peldaños. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Escogidas, t. 4. Editorial Progreso, Moscú, 1976. 2. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. 3. Marx, Carlos: “Tesis sobre Feuerbach”. En: Obras Escogidas (tomo único), p. 24. Conferencia 11: Teoría marxista del conocimiento (continuación) Sumario: 1. Conocimiento empírico y teórico; 2. Teoría leninista de la verdad. Verdad absoluta y relativa. La práctica como fundamento de la verdad; 3. Relación dialéctica entre lógica, dialéctica y teoría del conocimiento. Objetivo general: Valorar el conocimiento como un proceso sistémico, lógico y dialéctico. Objetivos específicos:   • Explicar la relación dialéctica que existe entre los niveles empírico y teórico del conocimiento y su relación con lo sensorial y racional; • Analizar la teoría leninista de la verdad, a partir de la relación existente entre verdad absoluta y relativa; 32 �• Demostar la relación que existe entre lógica, dialéctica y teoría del conocimiento. Invariantes del contenido: • Definir conocimiento empírico; • Definir conocimiento teórico; • Establecer la relación dialéctica entre lo sensorial y lo empírico; • Establecer la relación dialéctica entre lo teórico y lo racional; • Argumentar la vía dialéctica del conocimiento. De lo concreto sensible a lo concreto pensado y de él a la práctica; • Definir verdad. Verdad concreta, verdad absoluta y verdad relativa. Su relación dialéctica; • Demostrar la no existencia de la verdad eterna. Su relación con lo absoluto y relativo; • Papel de la práctica y de la demostración lógica en la fundamentación de la verdad. Su relación con lo empírico y lo teórico. Bibliografía: 1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Escogidas, t. 4. Editorial Progreso, Moscú, 1976. 2. Engels, Federico: Anti-Duhring. Primera Parte Filosofía. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1981. 3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981. Tema IV: La concepción materialista fundamento del desarrollo social de la historia como Conferencia 12: Concepción materialista de la historia Sumario: 1. Ser social-conciencia social. Relación dialéctica; 2. Formas de la conciencia social, su relación con la ideología y la psicología social; 3. Importancia de las ideas de transformación social. Martí y Fidel: Importancia que le conceden a las ideas en el proceso revolucionario.   33 �Objetivo general: Valorar cómo la concepción materialista de la historia, como problema fundamental de la Filosofía aplicado a la sociedad, revolucionó las concepciones sobre la investigación y estudio de la misma. Objetivos específicos: • Definir el ser social y la conciencia social; • Explicar la relación dialéctica existente entre ser social y conciencia social; • Determinar las diferentes formas de la vida espiritual que existen en la sociedad como expresión de la conciencia social; • Argumentar las formas de la conciencia social como expresión de la vida espiritual de la sociedad; • Valorar cómo las ideas (la ideología) influyen de manera activa en la transformación del ser social. Invariantes del contenido:   • Definir ser social; • Definir conciencia social; • Relación dialéctica (determinación-influencia) entre el ser social y la conciencia social; • Presentar las formas de la conciencia social: política, jurídica, moral, estética, científica, filosófica, religiosa; • Abordar la existencia de una conciencia social económica y ecológica; • La ideología y la psicología social como forma de la conciencia social. Sus definiciones y relación dialéctica; • Influencia de la vida espiritual de la sociedad (formas de la conciencia social) en la vida material (ser social). Ejemplificar. 34 �Bibliografía: 1. Engels, Federico: “Discurso ante la tumba de Marx”. En: Selección de Textos de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 48–50. 2. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 99. Conferencia 13: Las formas de la conciencia social Sumario: 1. Conciencia política, jurídica y estética. Función de la política en el proceso revolucionario cubano y latinoamericano actual. Principales pensadores: Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui; 2. Conciencia moral. Ética, axiología y valores; 3. Valores objetivos y subjetivos e institucionales. Su relación dialéctica. Objetivo general: Explicar las diferentes formas de la conciencia social a partir de sus características esenciales que determinan su diferenciación. Objetivos específicos:   • Explicar las relaciones que existen entre la conciencia política y la política, la conciencia jurídica y el derecho, la conciencia estética con la estética como ciencia y de la moral con la ética; • Caracterizar la conciencia política, jurídica, estética y moral, a partir de sus principales aspectos; • Valorar la relación que existe entre la moral, la ética y la axiología; • Explicar la relación dialéctica que se presenta entre los valores y sus manifestaciones en el plano objetivo, subjetivo e institucional; • Apoyarse en las ideas de ilustres pensadores latinoamericanos (Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui) para demostrar el papel activo de las ideas en sus diversas formas de la conciencia social, para la transformación social. 35 �Invariantes del contenido: • Definir política y conciencia política. Su relación dialéctica; • Definir derecho y conciencia jurídica. Su relación dialéctica; • Definir estética, conciencia estética y conciencia artística. Su relación dialéctica; • Definir ética, axiología y moral. Su relación dialéctica; • Definir valores y sus expresiones en las diferentes formas de la conciencia social; • Definir valores objetivos, subjetivos e institucionales. La relación dialéctica entre ellos en el proceso de socialización; • Sustentarse en ideas de Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui para demostrar el papel creador y transformador de las mismas, en el desarrollo social, desde posiciones políticas, jurídicas, estéticas y morales, a la vez que sirvan para demostrar las especificidades de las formas de la conciencia social. Bibliografía: 1. Marx, Carlos: “Carta a P. V. Annenkov”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso, Moscú, 1973, p. 532–533. 2. Marx, Carlos: “Prólogo a la contribución a la crítica de la economía política”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso, Moscú, 1973, p. 518. 3. Marx, Carlos y Federico Engels: La Ideología Alemana. Editora Política, La Habana, 1979, p. 16, 26, 30, 31, 35, 219. 4. Castro, Fidel: Ideología, conciencia y trabajo político (Compilación). Editorial Política, La Habana, 1986. 5. Guevara, Ernesto: Notas para el estudio de la ideología de la Revolución Cubana: Sobre la concepción del valor y El socialismo y el hombre en Cuba. En Escritos y discursos. Tomos 4, 7 y 8. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1985. 6. Betto, Frey: Fidel y la Religión. Editorial del Consejo de Estado, La Habana, 1985, p. 157. 7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 312–398. 8. Zardoya Loureda, Rubén: “Ideales, idealidad e ideología”. En: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 169–178.   36 �Conferencia 14: La religión como forma de la conciencia social Sumario: 1. La religión como forma de la conciencia social. Definición, características y funciones en el contexto actual; 2. Religiones universales. Principales características; 3. Manifestaciones religiosas en Cuba; 4. La religión en América Latina, su función emancipadora. Objetivo general: Caracterizar la religión como una forma de la conciencia social a través de sus múltiples manifestaciones. Objetivos específicos: • Definir la religión como una forma de la conciencia social y sus manifestaciones contemporáneas; • Caracterizar de manera general las religiones universales; • Explicar la existencia de diversas manifestaciones religiosas en Cuba; • Valorar la función social de la religión en América Latina, a partir de la Teología de la Liberación. Invariantes del contenido:   • Definir la religión desde posiciones de los clásicos del marxismo, teniendo en cuenta las condiciones concretas de su época y en los momentos actuales. Criterios de Fidel al respecto; • Las religiones primitivas tribales: totemismo, animismo y fetichismo; • Caracterizar esencialmente a las principales religiones universales: cristianismo (catolicismo, protestantismo-temprano, tardío y apocalíptico- la iglesia ortodoxa, islamismo, hinduismo, judaísmo y budismo); • Referirse someramente a otros tipos de religiones importantes: taoísmo, confusionismo y sintoísmo: características esenciales. 37 �• La religión en Cuba. Sus manifestaciones: Catolicismo, protestantismo en sus diversas variantes, judaísmo, espiritismo en sus tres variantes y los cultos afrocubanos en sus diferentes manifestaciones. • Política del Partido Comunista de Cuba en la atención a la religión, la iglesia y los creyentes. Bibliografía: 1. Engels, Federico: Anti-Dühring. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1973. 2. Betto, Frey: Fidel y la Religión. Editorial del Consejo de Estado, La Habana, 1985. 3. Tesis y Resoluciones del Partido Comunista de Cuba. “Política acerca de la religión, la iglesia y los creyentes”. 4. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 362–371. 5. Sabater, Vivian: Sociedad y religión. Selección de lecturas, t. 1, p. 1– 31, 91–118, 119–131, 145–162, 207–258; t. 2, p. 259–321, 359– 366, 399–422. Conferencia 15: Relación naturaleza–sociedad Sumario: 1. La Formación Económica Social (FES). Sus tipos y principales características; 2. Base económica y superestructura como elementos de la FES; 3. Papel determinante de la producción de bienes materiales en el desarrollo social; 4. Relación naturaleza-sociedad. Crisis ecológica y su influencia en el desarrollo social. Objetivo general: Valorar la relación naturaleza–sociedad a través de los elementos que conforman la FES y el papel del hombre en la misma.   38 �Objetivos específicos: • Definir la FES y los elementos que la componen en su relación dialéctica; • Demostrar el papel determinante de la producción de bienes materiales en el desarrollo social, contextualizado por la base económica y la superestructura; • Valorar la relación naturaleza–sociedad en los momentos actuales y cómo en ella se ha originado la crisis ecológica. Invariantes del contenido: • Definir a la FES y sus manifestaciones históricas a lo largo del desarrollo social; • Definir base económica y superestructura, así como los elementos que la componen y su relación dialéctica de determinación e influencia; • Definir modo de producción con sus elementos, como parte de la base económica; • Demostrar por qué la producción de bienes materiales es el fundamento del desarrollo social; • Definir qué es naturaleza y medio geográfico; • Por qué la sociedad no puede existir al margen de la naturaleza; • Cómo y por qué el hombre ha degradado el medio ambiente. Principales manifestaciones de crisis ecológica; • Qué se entiende por desarrollo sustentable y las diferentes concepciones que existen en torno a la relación hombre-naturaleza: antropocentrismo, biocentrismo y ecocentrismo; • Qué debe hacer la sociedad y el hombre en función de mantener su equilibrio con la naturaleza y salvarla de una catástrofe ecológica y humana. Necesidad de una ética ambiental. Bibliografía: 1. Castro Ruz, Fidel: Mensaje a la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Medio Ambiente y Desarrollo. Granma (Suplemento Especial) 14 jun 1992.   39 �2. Castro Ruz, Fidel: El derecho de la humanidad a existir (Compilación de reflexiones), 2012. 3. Castro Ruz, Fidel: Varias Reflexiones sobre los problemas ambientales, publicadas en el Periódico Granma. 4. Leonard, Pedro Alfonso: “Algunas consideraciones sobre los impactos ambientales de los modelos de desarrollo actuales”. En: Tecnología y Sociedad. Editorial Félix Varela, La Habana, 2006, p. 178–184. 5. Delgado, Carlos (compilador): Cuba verde. En busca de un modelo para la sustentabilidad en el siglo XXI (Compilación de artículos de la Conferencia Internacional sobre medio ambiente y sociedad). Editorial José Martí, La Habana, 1999. 6. Betto, Frei: “Medio Ambiente y conciencias plurales”. Granma 4 mayo 2012, p. 9. 7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 178–217. 8. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 1. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1992, p. 277– 307. 9. Valdés Menocal, Célida: Ecología y sociedad. Editorial Félix Varela, La Habana, 2007. Conferencia 16: Las clases sociales Sumario: 1. Surgimiento y desarrollo de las clases. Su condicionamiento histórico; 2. Definición leninista de clases sociales; 3. La lucha de clases como fundamento del desarrollo social. Objetivo general: Analizar el surgimiento y desarrollo de las clases sociales desde la óptica marxista-leninista.   40 �Objetivos específicos: • Valorar el surgimiento y desarrollo de las clases sociales a través de las diferentes FES; • Definir las clases sociales y el valor metodológico de la misma; • Valorar la lucha de clases antagónicas como fundamento del desarrollo social y el progreso histórico. Invariantes del contenido: • Causas del surgimiento de las clases sociales; • Los modos de producción y las clases sociales que han existido en cada uno de ellos; • Definir y poner ejemplos de clases sociales antagónicas y no antagónicas, esenciales y no esenciales, fundamentales y no fundamentales; • Condiciones para la desaparición de unas clases sociales y extinción de otras; • Aportes de Marx y Engels al estudio sobre las clases sociales; • Definición leninista de clases sociales; • Valor metodológico de la definición leninista de clases sociales; • La lucha de clases antagónicas como fundamento del desarrollo social y el progreso histórico. Bibliografía:   1 Engels, Federico: “El origen de la familia, la propiedad privada y el Estado”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 217–283. 2 Marx, Carlos: “Carta a Joseph Weydemeyer. 5 de marzo de 1852”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 542. 3 Lenin, Vladimir I.: “Una gran iniciativa”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1961, p. 226–230. 41 �4 Marx, Carlos y Federico Engels: “Manifiesto del Partido Comunista”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso Moscú, p. 97–110. 5 Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981, pp. 67–68, 359–360, 384–385. 6 Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005. Conferencia 17: Teoría de la Revolución Social 1. La Revolución Social. Condiciones objetivas y subjetivas. Situación revolucionaria; 2. Fuerzas motrices de la Revolución. Los sujetos sociales de los procesos revolucionarios actuales en América Latina. Masas populares y personalidad en la historia. Pensamiento de Fidel sobre el tema; 3. Revolución, progreso social, revolución, reforma y contrarrevolución; 4. El marxismo leninismo y la Revolución cubana. Objetivo general: Valorar la teoría de la revolución social marxista-leninista como una concepción dialéctica y materialista en el desarrollo social y el progreso histórico, enfatizando en la revolución social socialista. Objetivos específicos: 1. Definir la Revolución Social, las causas objetivas y subjetivas para su triunfo; 2. Explicar la situación revolucionaria y la crisis general nacional como fenómenos determinantes en la Revolución Social; 3. Analizar las fuerzas motrices para el desarrollo de la Revolución Social y la definición de masas populares a través de la relación dialéctica: masas populares–personalidad en la historia como ley social; 4. Valorar la relación dialéctica existente entre revolución, reformas y contrarrevolución; 5. Ejemplificar cómo se pone de manifiesto la teoría marxista leninista en la Revolución cubana. Invariantes del contenido: •   Definición de Revolución Social; 42 �• Causas objetivas y subjetivas de la Revolución Social; • Crisis general nacional y situación revolucionaria, influencia en las causas de la Revolución Social y viceversa; • Tipos de Revolución Social. Su papel en la transformación de una FES en otra; • Definición de reformas y contrarrevolución. Su relación dialéctica con la Revolución Social; • Las fuerzas motrices de la Revolución Social. Ejemplificar en cada FES; • Las masas populares y la personalidad en la historia. Sus papeles en la Revolución Social; • Diferenciar masas populares de población. Coincidencia entre masas populares y la definición de pueblo de Fidel; • La Revolución Social como fundamento del desarrollo social y el progreso histórico; • Algunas ideas fundamentales de Fidel y el Che sobre la Revolución Social. Su materialización en Cuba. Bibliografía: 1. Castro Ruz, Fidel: La historia me absolverá.  Editorial de Ciencias Sociales, La Habana, 2007. 2. Pérez Lara, Alberto: “Sujeto histórico y revolución. Articulación del movimiento político social”. En: Filosofía Marxista I. Colectivo de autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 149–168. 3. Miranda Francisco, Olivia: “El marxismo en el ideal emancipador cubano durante la república neocolonial”. En: Filosofía Marxista, t. 2. Colectivo de autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 53–80. 4. Miranda Francisco, Olivia: “La articulación del marxismo leninismo y las tradiciones nacionales”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Colectivo de autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 311–318. 5. Castillo Guada, Daysé:” Una aproximación a los momentos esenciales del pensamiento de José Martí, Julio Antonio Mella, Ernesto Che Guevara y Fidel Castro”. En: Filosofía Marxista, t. 2. Colectivo de autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 127–142.   43 �6. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005. Conferencia 18: Cultura e identidad 1. 2. 3. 4. Definición de cultura e identidad. Relación dialéctica; Globalización cultural y posmodernismo; Cultura, enajenación y emancipación; Identidad latinoamericana contra neoliberalismo. Objetivo general: Fundamentar la relación dialéctica existente entre la cultura y la identidad, expresada como la identidad cultural. Objetivos específicos: 1. Definir cultura e identidad y la relación dialéctica que existe entre ellas. La identidad cultural como expresión de la relación; 2. Valorar la globalización cultural como fenómeno objetivo y su relación con las concepciones postmodernistas; 3. Analizar la cultura como expresión de enajenación o emancipación; 4. Fundamentar la necesidad de la defensa de la identidad cultural latinoamericana contra el neoliberalismo a partir de sus principales exponentes. Invariantes del contenido:   ƒ Definir cultura; ƒ Definir identidad desde el ámbito filosófico; ƒ Definir identidad cultural psicológico e histórico; ƒ Explicar la relación dialéctica existente identidad a partir de la identidad cultural; ƒ La globalización cultural y el postmodernismo. Su incidencia en las identidades regionales y nacionales; ƒ Explicar el proceso de transculturación aculturación y la desculturación; 44 como aspecto sociocultural, entre a cultura partir de e la �ƒ Necesidad de la defensa de la identidad cultural nacional y latinoamericana. José Martí y su ensayo Nuestra América; ƒ Elementos identitarios de la identidad cultural cubana. Bibliografía: 1. Delgado Tornés, Alisa: “El discurso filosófico y la identidad”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 531–543. 2. Moya Padilla, Nereida E.: “La identidad cultural en el contexto actual”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 558–562. 3. Rojas Gómez, Miguel: “La teoría de la identidad cultural y la globalización”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 563–583. 4. Monal, Isabel: “Identidad entre inercia y dinámica En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 544–556. 5. Delgado Tornés, Alisa: “La cultura popular y la defensa de la identidad”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 586–593. 6. Pupo Pupo, Rigoberto: “Pensamiento independentista y tradición cultural cubana”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 618-630. 7. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana, 1981, p. 232. Conclusiones   • Este programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad, independientemente de que posee un incalculable valor para los docentes que imparten la asignatura y para los estudiantes del curso regular diurno, su mayor importancia la adquiere en los alumnos del curso por encuentros, porque le posibilita una mayor y mejor preparación en las clases modalidad encuentros, donde se deben desarrollar habilidades de independencia investigativa y de estudios; • Todo tipo de modificaciones, que en lo adelante se le haga al programa analítico, será reflejado en esta versión digital. 45 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa Creator An entity primarily responsible for making the resource Colectivo de autores Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2013 Subject The topic of the resource Filosofía y Sociedad Description An account of the resource Material didáctico-metodológico con la intención de potenciar la autopreparación de jóvenes docentes Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/d5c654965f891b5c54667b9b2902a578.pdf 21d6d524f487eaae7f93841dd945b220 PDF Text Text Folleto Formulario práctico hidrogeológico Constantino de Miguel Fernández Kambwa Moses Angula T Nghilinganye Lipuleni �Formulario práctico hidrogeológico Autores: Constantino de Miguel Fernández Kambwa Moses Angula T. Nghilinganye Lipuleni Editorial Digital Universitaria, Moa Las Coloradas s/n Moa, Holguín, Cuba �Página legal Título de la obra. Formulario práctico hidrogeológico, 51 pp. Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2013 -- ISBN: 978- 959- 16- 2134- 4 1. Autor: Constantino de Miguel Fernández Kambwa Moses Angula T Nghilinganye Lipuleni 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Edición: MSc. Niurbis La Ó Lobaina Corrección: Lic. Yelenny Molina Jiménez Diseño de cubierta: Carlos Fuentes Hierrezuelo Institución de los autores: ISMM “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2013 La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: http://www.ismm.edu.cu/edum �Tabla de contenidos Introducción .........................................................................................................................................................1 I. CÁLCULOS DE PARÁMETROS HIDROGEOLÓGICOS ......................................................................2 1. 1.1. Bombeos ................................................................................................................................................2 Pozos perfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante el bombeo con régimen estacionario ..........................................................................................................2 1.2. Pozos imperfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante el bombeo con régimen estacionario ..........................................................................................................6 1.3. Cálculo del radio de influencia de bombeo en pozos .............................................................8 1.4. Otros métodos de cálculo del coeficiente de filtración en pozos imperfectos ..............8 1.5. Cálculo de parámetros hidrogeológicos en condiciones de régimen no estacionario del movimiento de las aguas durante el bombeo ...................................................9 1.6. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de bombeo en pozos desarrollados .................................................................................................................................................14 1.7. Cálculos del coeficiente de filtración por datos de cubeteo y bombeos instantáneos (métodos expresos).........................................................................................................16 1.8. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de vertimientos en pozos ................................................................................................................................................................17 1.9. Vertimiento en calicatas ..................................................................................................................21 II. EVALUACIÓN DE RESERVAS Y RECURSOS DE AGUAS SUBTERRÁNEAS .............................26 2.1. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el método hidrodinámico ...............................................................................................................................26 2.2. Evaluación de las reservas de explotación por distintos esquemas de cálculos del método hidrodinámico........................................................................................................................30 2.3. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el método hidráulico ........................................................................................................................................43 2.4. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el......46 método de balance .....................................................................................................................................46 BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................................................................51 �Introducción La elaboración de este formulario está fundamentada en la necesidad de contar con una literatura que permita el desarrollo de Clases Prácticas en la asignatura de Hidrogeología Aplicada, dada la no existencia de suficientes ejemplares del texto básico de esta asignatura. Con la elaboración y publicación de este formulario los estudiantes de 5to año de Geología, estudiantes de la carrera de Minería que cursan la asignatura Hidrogeología, así como cursantes de la Maestría en Geología del Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa, Cuba y de Venezuela, podrán tener un texto que les permita desarrollar clases prácticas a partir de la solución de ejercicios en las aulas o de forma independiente. En el formulario están consideradas las temáticas que se imparten en la asignatura y cuenta con 125 fórmulas aplicables en una gran variedad de condiciones naturales existentes en acuíferos y diseños de pozos para la determinación de los parámetros hidrogeológicos de acuíferos, así como fórmulas que permiten evaluar las reservas de explotación y recursos de estos: sus reservas y recursos naturales y otros elementos que en su conjunto forman las reservas de explotación de los mismos, lo que permite definir caudales de explotación con vista a garantizar una explotación sostenible; por tal motivo, el presente formulario es aplicable también en otros centros docentes donde se impartan asignaturas asociadas con la hidrogeología y en entidades de investigación y producción que desarrollen sus funciones relacionadas con el estudio y la explotación de los recursos hídricos subterráneos. En el contenido del formulario se incluyen 48 esquemas de cálculos simplificados de condiciones naturales de una gran variedad de casos, algunos de alta complejidad, también contiene 4 tablas y nomogramas que aportan parámetros contenidos en las fórmulas de cálculos. 1 �I. CÁLCULOS DE PARÁMETROS HIDROGEOLÓGICOS 1. Bombeos Cálculos de parámetros hidrogeológicos en condiciones de régimen estacionario del movimiento de las aguas durante el bombeo; Cálculos de parámetros hidrogeológicos en horizontes acuíferos homogéneos. 1.1. Pozos perfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante el bombeo con régimen estacionario Bombeos unitarios según Dupuit (todas las observaciones se ejecutan solamente en el pozo que se bombea) 1. Acuíferos artesianos: 0,366Q log K= R r0 MS0 Figura 1. Pozo en acuífero artesiano, perfecto, unitario. 2. Acuíferos freáticos: R r0 S 0 )S 0 0,73Q log K= (2 H 2 �Figura 2. Pozo en acuífero freático, perfecto, unitario. De las fórmulas: K: Coeficiente de filtración de las rocas acuíferas, m/día S0: Abatimiento del nivel, m Q: Caudal estabilizado de bombeo, m3/día R: Radio de influencia del bombeo, m R: Radio del pozo que se bombea, m M: Espesor del acuífero artesiano, m H: Espesor de acuífero freático, m Determinación del radio de influencia de bombeo en función del abatimiento específico (Se) Donde Se es abatimiento específico: R= f (Se) Se= Donde S: abatimiento del bombeo; m Q: Caudal de bombeo; l/s R se determina por la Tabla 1: Se ( m/l. s) 0,5 1,0 2,0 3,0 0,5 - 1,0 - 2,0 - 3,0 - 5,0 0,5 R (m) 300 100 - 300 50 - 100 25 - 50 10 - 25 10 Pozo ubicado próximo a fuente de alimentación (río, etc.) 3 �0,366 Q log 3. Acuíferos artesianos: K= 2L r0 MS0 2L r0 S 0 )S 0 0,73 Q log 4. Acuíferos freáticos: K= (2 H Donde: L: distancia desde el centro del pozo hasta la fuente de alimentación, m Figura 3. Pozo próximo a fuente de alimentación, (río). Bombeo con un pozo de observación r1 r0 S1 ) 0,366 Q log 5. Acuífero artesiano: K= M (S 0 Figura 4. Pozo en acuífero artesiano, perfecto, con un pozo de observación. r1 r0 S1 )(S 0 0,73 Q log 6. Acuífero freático: K= (2 H S0 S1 ) 4 �Figura 5. Pozo freático, perfecto, con un pozo de observación. Donde: r1: Distancia desde el pozo central hasta el pozo de observación, m; S1: Abatimiento estabilizado en el pozo de observación, m. Bombeo con dos pozos de observación (pozo central en bombeo, con dos pozos de observación de niveles) r2 r1 S2 ) 0,366Q log 7. Acuíferos artesianos: K= M ( S1 Figura 6. Pozo en acuífero artesiano, perfecto, con dos pozos de observación. r2 r1 S 2 )(S1 0,73 Q log 8. Acuíferos freáticos: K= (2 H S1 S2 ) 5 �Figura 7. Pozo perfecto, en acuífero freático, con dos pozos de observación. Donde: r1: distancia hasta el pozo de observación más próximo; m S1: abatimiento de nivel en el pozo de observación más próximo; m r2: distancia hasta el pozo de observación más distante; m S2: abatimiento de nivel en el pozo de observación más distante; m 1.2. Pozos Imperfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante el bombeo con régimen estacionario 0,366 Q log 1. Acuífero artesiano: K= R r0 0,217 0 MS0 Figura 8. Pozo en acuífero artesiano, unitario, imperfecto. 0,73 Q log 2. Acuífero freático: K= (2 H R r0 0,217 0 S0 ) S0 ξ0. Coeficiente de imperfección del pozo 6 �Figura 9. Pozo en acuífero freático, imperfecto. Con un pozo de observación: r1 r0 0,217( M (S 0 S1 ) 0,366Q log 3. Acuíferos artesianos: K= r1 r0 0,217( S0 S1 )(S 0 0,73Q log 4. Acuíferos freáticos: K= (2 H 0 0 1 1 ) 2 ) ) S1 ) ξ0: Coeficiente de imperfección del pozo bombeado ξ1: Coeficiente de imperfección del pozo de observasión Con dos pozos de observación: 0,366Q log 5. Acuíferos artesianas: K= M ( S1 S2 ) r2 r1 0,217( S1 S 2 )(S1 0,73Q log 6. Acuíferos freáticos: K= (2 H r2 ),217( r1 1 1 2 ) S2 ) ξ 1 : Coeficiente de imperfección del pozo de observación más próximo ξ 2 : Coeficiente de imperfección del pozo de observación más distante 7 �Tabla 2. Valores del coeficiente de imperfección ξ l/M 0,1 0,3 0,5 0,7 0,9 0,5 0,00391 0,00297 0,00165 0,000546 0,000048 1,0 0,122 0,0907 0,0494 0,0167 0,0015 3,0 2,04 1,29 0,656 0,237 0,025 10,0 10,4 4,79 2,26 0,879 0,128 M/r 30,0 24,3 9,2 4,21 1,69 0,3 100,0 42,8 14,5 6,5 2,07 0,528 200,0 53,8 17,7 7,86 3,24 0,664 500,0 69,5 21,5 9,64 4,01 0,846 1000,0 79,6 24,9 11,0 4,58 0,983 2000,0 90,9 28,2 12,4 5,19 1,12 l: longitud del filtro o del tramo de captación del pozo si no está encamisado; m M: espesor acuífero total; m r: radio del pozo; m 1.3. Cálculo del radio de influencia de bombeo en pozos 1. Acuíferos artesianos: Con un pozo se observación: Con dos pozos de observación: log R = log R = S 0 log r1 S0 S1 log r2 S1 S1 log r0 S1 S 2 log r1 S2 2. Acuíferos freáticos: Con un pozo de observación: log R = Con dos pozos de observación: log R = (2 H S0 ) S0 log r1 ( S0 (2 H S1 )(2 H (2 H S0 S1 ) S1 log r0 S1 ) S1 ) S1 log r2 (2 H S 2 ) log r1 ( S1 S 2 )( 2 H S1 S 2 ) 1.4. Otros métodos de cálculo del coeficiente de filtración en pozos imperfectos Pozo unitario: 0,366Q log 1. Acuíferos artesianos: K= 1,47l r0 lS 0 l. longitud del filtro 8 �1,47l r0 S0 S0 0,73Q log 2. Acuíferos freáticos: K= 2l Con ubicación de los filtros en el centro del horizonte acuífero: 3. Acuíferos artesianos: 0,366Q log K= 0,73l r0 lS 0 4. Acuífero freático: 0,73l r0 S0 S0 0,73Q log K= 2l Con ubicación del filtro próxima al techo o lecho del acuífero: 0,366Q log 5. Acuífero artesiano: K= 1,32l r0 lS 0 1,32l r0 S 0 )S 0 0,73Q log 6. Acuífero freático: K= (2l Con filtro ubicado en el centro del acuífero: 0,366Q log 7. Acuífero artesiano: K= 0,66l r0 lS 0 0,66l r0 S 0 )S 0 0,73Q log 8. Acuífero freático: K= (2l 1.5. Cálculo de parámetros hidrogeológicos en condiciones de régimen no estacionario del movimiento de las aguas durante el bombeo Método grafo-analítico: Este método puede ser aplicable en tres casos: 1er Caso: por seguimiento del comportamiento de los niveles en tiempo S = f (log t), los niveles se observan solamente en el pozo que se bombea; 9 �2do Caso: por seguimiento de los niveles en área S = f (log r), por observación de los niveles en determinados tiempos, en pozos de observación de niveles a determinadas distancias del pozo que se bombea; 3er Caso: por seguimiento de los niveles de forma combinada S = f (log observándose los niveles en función del tiempo y de la distancia. t ) r2 En los casos que se trabaja con el tiempo de bombeo en los gráficos a elaborar, el tiempo se considera en minutos para mayor detallamiento de la curva a obtener. 1er Caso. Seguimiento de niveles en tiempo: S= f (log. t) 1. Acuífero artesiano: Trasmisividad, T. Piezoconductividad a: T = KM = 0,183Q C log a = 2 log r - 0,35 + A C Donde: K: Coeficiente de filtración, m/día M: Espesor acuífero, m Q: Caudal de bombeo m3/día C: Coeficiente angular (representa la tangente de línea recta que se construye en el gráfico) A : Magnitud en la escala de abatimiento desde cero (0) hasta la intercepción de la línea recta trazada con la escala de abatimiento, m Para determinar (a) al log a se le determina el antilogaritmo y se multiplica por 1 440 para convertir (a) en m2/día ya que en el gráfico se trabaja con minutos. Para acuíferos freáticos el gráfico que se construye es (2H-S) S = f (log. t), siempre y cuando el abatimiento final medido represente un abatimiento del acuífero superior al 20 % de su espesor total, cuando ese abatimiento del nivel es menor del 20 % el régimen de las aguas freáticas puede analizarse gráficamente igual que en caso de aguas artesianas y se construye el gráfico S = f (log.t). El coeficiente angular C se determina por datos del gráfico, aplicando las fórmulas siguientes: 2. Acuífero artesiano: C= S2 log .t 2 S1 log .t1 S2; S1: mayor y menor abatimientos respectivamente tomados del gráfico, m t2 , t1 : mayor y menor tiempo coincidentes con los abatimientos seleccionados 10 �(Valores de los extremos del tramo de línea recta seleccionados de la trazada sobre puntos del abatimiento en gráfico). 3. Acuífero freático: C= S 2 2H S2 S1 2 H log .t 2 log .t1 S1 Figura 10. Gráfico de abatimiento en función del tiempo S = f (log.t). El coeficiente de permeabilidad K para acuíferos freáticos se determinará por la expresión: K= 2 do 0,366Q C Caso. Método de seguimiento de los niveles en área: S = f (log. r) Este método se aplica cuando se tiene puntos de observación de los niveles ubicados a determinadas distancias del pozo que se bombea, los puntos (dos) a plotear en el gráfico corresponden a niveles tomados en el mismo tiempo del inicio del bombeo, en el pozo que se bombea y un pozo de observación o en dos pozos de observación en m. 4. Acuífero artesiano: 5. Acuífero freático: C= C= S1 log r2 S 2 2H S2 log r1 S2 S1 2 H log .r2 log .r1 S1 Donde: S1 y S2: abatimientos registrados en determinado tiempo a partir del inicio del bombeo en los puntos de observación más próximos y más distantes respectivamente, m r1 y r2: distancias desde el pozo que se bombea hasta los puntos de observación más próximos y más distantes respectivamente, m. El abatimiento S1 y la distancia r1 son del pozo de bombeo cuando solo se ejecuta el bombeo con un pozo de observación. 11 �6. Acuífero artesiano: Trasmisividad, T: T = KM = 0,366Q C Y para acuífero freático el coeficiente de filtración por la fórmula: K= 0,73Q C La piezoconductividad de acuíferos artesianos y conductividad de nivel de acuíferos freáticos se determinan por la fórmula: Donde: log a = 2A 0,35 log t C T: tiempo en que fueron tomados los niveles de cálculo desde el inicio del bombeo. Si en el gráfico se trabajó con tiempo en minutos entonces al resultado de la ecuación anterior se multiplica por 1 440. Figura 11. Gráfico de abatimiento en función de la distancia S = f (log r). 3er Caso. Método combinado de seguimiento de niveles en tiempo y distancia. S = f (log t/r2) Este método responde al seguimiento de los niveles durante los bombeos con la construcción y procesamiento del gráfico S = f (log t ). En este caso la ecuación lineal r2 de la recta que se obtiene en el gráfico responde a la expresión: S = A + C log t r2 12 �S2 C= log t r2 S1 log 2 t r2 1 Cálculo de Trasmisividad T = KM = 0,183Q C 7. Acuífero artesiano: 8. Acuíferos freáticos (se determina el coeficiente de filtración): K= 0,366Q C Y la piezoconductividad de acuíferos artesianos o conductividad de nivel para acuíferos freáticos por la fórmula: log a = A 0,35 C Figura. 12. Gráfico de seguimiento combinado de los niveles, S = f (log t ). r2 En todos los casos presentados el radio de influencia del bombeo para todo el tiempo en que este se desarrolló pudo ser determinado por la expresión: Donde: R = 1,5 at a: piezoconductividad para acuíferos artesianos o conductividad de nivel para acuíferos freáticos, m2 /día. En todos los casos de bombeos con régimen estacionario y no estacionario analizados el coeficiente de entrega de agua de las rocas (µ) se determina por la fórmula siguiente: Donde: µ= 13 �T- Trasmisividad m2/día a: piezoconductividad en aguas artesianas (con presión) o conductividad de nivel en aguas freáticas (sin presión; m2/día). 1.6. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de bombeo en pozos desarrollados Bombeos en acuíferos formados por sedimentos friables 1er Caso. Cuando el espesor de los filtros utilizados es mucho menor que el espesor del acuífero K= sen Q hS Donde: : ángulo formado por el talud de la caverna sobre un plano horizontal Q: caudal de bombeo, m3/día h: profundidad de la caverna en los sedimentos friables, m S: abatimiento con nivel estabilizado durante el bombeo, m Figura 13. Pozo desarrollado en sedimentos friables sin filtros o con longitud muy pequeña de los filtros en relación con el espesor del acuífero. 2do Caso. Cuando el espesor del acuífero perforado sin filtros es aproximadamente igual a 0,75 H Qsen ln Donde: K= R r hS R: radio de influencia del bombeo (se determina igual que en pozos normales), m r : radios del techo de la caverna, m Los demás parámetros idénticos que en el caso anterior. 14 �r h Figura 14. Pozo desarrollado en sedimentos friables sin filtros, con penetración en el acuífero igual al 75 % de su espesor. 3er Caso. Cuando en todo el espesor del acuífero de sedimentos friables se forma una caverna con desarrollo de su fondo en el lecho del acuífero 2R r1 r2 MS Qsen ln Donde: K= M: espesor del acuífero artesiano (H freático), m r1: radio del techo de la caverna, m r2: radio de la base de la caverna, m Los demás parámetros idénticos a los casos anteriores. El radio de influencia del bombeo se considera 1,5 veces mayor al que se presenta en pozos no desarrollados con filtros en el mismo tipo de sedimentos. r1 m h r2 Figura 15. Pozo desarrollado en sedimentos friables acuíferos con pequeños espesores sin filtros. Q Donde: K= M n ln 1,5 R M 1 2 SM 15 �n= La fórmula anterior es efectiva cuando Q M S R M 10 1.7. Cálculos del coeficiente de filtración instantáneos (Métodos Expresos) por datos de cubeteo y bombeos Durante bombeos intensivos de corta duración o cubeteos sin estabilización del nivel del agua (régimen no estacionario). 1er Caso. Por datos de la recuperación del nivel, según A. P. Erkin 3,5r 2U K= L 2r Donde: K: coeficiente de filtración, m/día r: radio del pozo, cm L: profundidad del nivel antes de iniciado el bombeo o cubeteo, cm U: coeficiente U= log Y0 log Yn t1 t 2 .......... t n Y0: abatimiento al finalizar el bombeo o cubeteo, cm Yn: último abatimiento tomado en tiempo tn (en segundo) a partir del instante en que se detuvo el bombeo o cubeteo; cm ; sumatoria de los tiempos de cada medición de nivel a partir del instante en que se detuvo el bombeo o cubeteo (Figura 16). El resultado obtenido es en cm/s por lo que se multiplica por 864 para llevarlo a m/día Figura 16. Esquema de recuperación de niveles a partir de suspensión de cubeteo o bombeo. 16 �2do Caso. Por columna de agua en el pozo durante el bombeo o cubeteo, según F. M. Bochevier Donde: K= Q h12 2H ln t2 h22 ln t1 K: coeficiente de filtración, m Q: caudal de bombeo o cubeteo, m3/día h1 y h2: columnas de agua en el pozo (en m) en los tiempos t1 y t2 (en días) respectivamente a partir del inicio del bombeo o cubeteo H: columna de agua en el pozo, m 3er Caso. Por recuperación del nivel (En este caso debe considerarse la forma de entrada del agua al pozo) 1. Entrada de agua por el fondo del pozo cuando el mismo se encuentre encamisado. Donde: K = 1,8 r S log 1 t S2 K: coeficiente de filtración, cm/s (* 864 en m/día) r: radio del pozo, cm t: período de tiempo entre las mediciones del ascenso del nivel S1 y S2 Cuando el pozo es imperfecto y al mismo se le ubican filtros en todo el espesor acuífero o en algún intervalo del mismo. Donde: r 2 ( S1 S2 ) K= ( S1 S2 )t ld K: coeficiente de filtración, m/día r: radio del filtro, m S1 y S2: ascensos del nivel a partir del inicio de la recuperación, m t: tiempo transcurrido entre los ascensos S1 y S2, m l: largo del filtro, m d: diámetro del filtro, m 1.8. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de vertimientos en pozos Vertimientos en pozos en zona de saturación (acuífero) 1er Caso. Acuíferos con espesor menor de 5 m 17 �0,733Q lg Donde: K= h2 R r0 H2 K: coeficiente de filtración, m / día Q: caudal estabilizado del vertimiento, m3/día R: radio del cono de vertimiento (m) puede calcularse sobre la base del descenso específico del nivel de la Tabla 1 o por pozos de observación r0: radio del pozo, m h: columna de agua con nivel estabilizado en el pozo, m H: espesor acuífero, m Figura 17. Esquema de vertimiento en estrato freático de poco espesor. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 2 Pozo; Horizonte acuífero; Filtros; Envase de agua; Regla graduada; Manguera con llave reguladora. do Caso. Acuífero con espesor considerable ( Donde: K = 0,525 q log 5 m) 0,66 l0 r0 K: coeficiente de filtración, m/día Q: absorción específica, m/día, m q= Q l0 H 0 Q: caudal estabilizado de vertimiento l0: largo del tramo en prueba (largo de filtro), m H0: carga hidrostática sobre el nivel del agua natural (al finalizar el vertimiento), m 18 �Figura 18. Esquema de vertimiento en estratos acuíferos de espesores considerables. Vertimiento en pozo en zona no saturada 1er Caso. Cuando se desconoce la profundidad de yacencia de las aguas subterráneas Donde: K = 0,423 Q 2l log 0 2 r0 l0 K: coeficiente de filtración, m/día Q: caudal estabilizado de vertimiento, m3/día l0: columna de agua en el pozo, m r0: radio del pozo, m Figura 19. Esquema de vertimiento en zona no saturada donde se desconoce la profundidad de yacencia del nivel del agua subterránea. 2 do Caso. Cuando se conoce la profundidad de yacencia del nivel de las aguas subterráneas 19 �Figura 20. Esquema de vertimiento en zona no saturada en pozos donde se conoce la profundidad de yacencia del nivel de las aguas subterráneas. Figura 21. Gráfico para determinar la fórmula a emplear. 1ra Variante de cálculo (fórmula 1): K= 2da Variante de cálculo (fórmula 2): K= Q C1rh r (C2 2Q 4)(T h l) Donde: K: coeficiente de filtración, m/día Q: caudal estabilizado de vertimiento, m3/día R: radio del pozo, m h: columna de agua sobre el extremo inferior del filtro o pozo, con nivel estabilizado en el pozo, m T: columna de agua desde el nivel estabilizado en el pozo hasta el nivel del agua subterránea, m l: longitud de filtros, m C1; C2: coeficientes que se determinan por los gráficos siguientes: 20 �Figura 22. Gráfico para determinar C1. C2 1000 100 10 10 100 1000 l r Figura 23. Gráfico para determinar C2. 1.9. Vertimiento en calicatas Se ejecuta para la determinación del coeficiente de filtración en la zona no saturada hasta profundidades no mayores de 3 hasta 5 m.  Método de A, K. Bóldiriev Donde: Q=KYF Q: caudal estabilizado de vertimiento, m3/día F: área de la sección del orificio, m2 Y: gradiente de la carga Y= H0 l l H0 l 1 H0: altura del nivel del agua sobre el fondo del orificio (10 – 12 cm) l: profundidad de penetración del agua al finalizar la prueba, m Cuando el vertimiento se realiza por un tiempo relativamente prolongado (más de 2 horas) la infiltración del agua se considera vertical, de donde el gradiente Y = 1. K= Q F 21 �Figura 24. Esquema de instalación para vertimiento en calicatas por el método de K Bóldiriev. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Envase de agua; Regla para el control del nivel del agua; Manguera con llave para regular el caudal de vertimiento; Pared de la calicata; Orificio en el fondo de la calicata; Nivel del agua en el orificio; Regla con marca para mantener el nivel del agua estabilizado. Figura 25. Gráfico característico de Q = f (t).  Método de G. N. Kamiénsky El coeficiente de filtración se calcula por la fórmula: Donde: K= Qe K: coeficiente de filtración, m/día : coeficiente de correlación de N. K. Guirínsky, se determina por Tabla 4 =f (H0 H c ); d H0: lámina de agua en el orificio, m Hc: ascenso capilar (puede tomarse de Tabla 2.8 según litología), m D: diámetro del anillo, cm 22 �Qe: volumen de agua que se vierte al envase regulador (1) en períodos de tiempo, t. Figura 26. Esquema de instalaciones para vertimientos en calicatas por el método de G. N. Kamienski. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Envase de agua; Regla para control del nivel del agua; Manguera con llave reguladora; Pared de la calicata; Anillo metálico; Nivel estabilizado del agua dentro del anillo; Material arcilloso vertido alrededor del anillo (débilmente compactado). Tabla 3. Valores del ascenso capilar Hc según N. N. Bíndeman (en pruebas de corta duración) Sedimentos Arcilla poco arenosa Arcilla arenosa Arena muy arcillosa Arena arcillosa Arena fina poco arcillosa Ascenso capilar Hc, m 1,0 0,8 0,6 0,4 0,3 23 �Tabla 4. Coeficiente de corrección de N. K. Guirínsky H0 + Hc m 1,00 0,95 0,90 0,85 0,80 0,75 0,70 0,65 0,60 0,55 0,50 0,45 0,40 0,35 0,30 0,25 0,20 0,15 0,10 30 1,08 1,12 1,18 1,25 1,33 1,41 1,51 1,62 1,75 1,90 2,08 2,28 2,53 2,84 3,22 3,74 4,42 5,38 6,03 32 1,00 1,05 1,11 1,17 1,24 1,32 1,41 1,52 1,64 1,78 1,93 2,12 2,36 2,60 2,99 3,44 4,07 4,94 6,30 34 0,94 0,99 1,04 1,10 1,17 1,24 1,33 1,42 1,54 1,66 1,80 1,98 2,20 2,45 2,78 3,19 3,78 4,56 5, 78 36 0,88 0,93 0,98 1,04 1,10 1,17 1,25 1,34 1,44 1,58 1,70 1,87 2,00 2,29 2,59 2,97 3,50 4,24 5,33 Diámetro del anillo, cm. 38 40 42 44 0,84 0,80 0,76 0,72 0,88 0,84 0,79 0,76 0,93 0,88 0,84 0,80 0,98 0,93 0,88 0,84 1,04 0,99 0,94 0,89 1,10 1,05 1,00 0,95 1,18 1,12 1,06 1,00 1,26 1,19 1,21 1,15 1,36 1,28 1,31 1,25 1,46 1,38 1,43 1,35 1,60 1,51 1,45 1,35 1,75 1,64 1,55 1,47 1,92 1,81 1,71 1,62 2,14 2,02 1,90 1,80 2,42 2,27 2,13 2,01 2,77 2,96 2,45 2,21 3,24 3,03 2,84 2,67 3,94 3,67 3,41 3,18 4,94 4,60 4,28 3,90 46 0,89 0,72 0,76 0,80 0,85 0,90 0,96 1,10 1,18 1,28 1,28 1,40 1,54 1,70 1,91 2,17 2,52 2,99 3,71 48 0,66 0,69 0,73 0,77 0,81 0,86 0,91 1,05 1,13 1,22 1,22 1,33 1,46 1,61 1,81 2,05 2,38 2,91 3,47 50 0,63 0,68 0,70 0,73 0,77 0,82 0,87 0,93 1,00 1,07 1,16 1,27 1,38 1,53 1,72 1,94 2,26 2,65 3,25  Método de N. K. Guirínsky Los cálculos del coeficiente de filtración igual al primer caso se ejecutan por la fórmula siguiente: K= Q F Figura 27. Esquema del envase de Mariott. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Tubo de aire; Junta de ajuste; Tapa con rosca; Envase cilíndrico con regla graduada; Tubo de agua; Llave reguladora; Anilla para traslado del equipo. 24 �Figura 28. Esquema de instalación para vertimiento en calicatas por el método de N. K. Guirínsky. 1. 2. 3. 4. 5. 6. Pared de la calicata; Orificio en el fondo de la calicata; Anillo; Nivel del agua estabilizado; Envase de Mariott; Relleno arcilloso.  Método de N. S. Nesteróv Los cálculos del coeficiente de filtración, igual al primer caso, se ejecutan por la fórmula siguiente: K= Q F Figura 29. Esquema de instalación por vertimiento en calicatas por el método de N. S. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Nesteróv. Pared de la calicata; Orificio en el centro de la calicata; Anillo exterior; Anillo interior; Nivel del agua dentro de los anillos; Envases de Mariott; Relleno arcilloso. 25 �II. EVALUACIÓN DE RESERVAS Y RECURSOS DE AGUAS SUBTERRÁNEAS Reservas de explotación de las aguas subterráneas: m3/día o m3/año Qe = 1 QN + 2 Qn + 3 Qa + 4 Qa + Qat Donde: Qe: reservas de explotación; 1, 2, 3, 4 : coeficientes que determinan el % de utilización de las distintas reservas y recursos; QN: recursos naturales; Qn: reservas naturales; QA: recursos artificiales; Qa: reservas artificiales; Qat: recursos atraíbles. 2.1. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el método hidrodinámico Conversión de los horizontes acuíferos heterogéneos y anisotrópicos en homogéneos. Coeficiente de filtración efectivo. Ke = n Kimi 1 n mi 1 Donde: Ke: coeficiente efectivo de filtración, m/día Ki, mi: coeficiente de filtración y espesor acuífero de los estratos, m n: número de estratos Coeficiente de conductividad de nivel o piezoconductividad efectiva n Kimi ae = 1 n 1 Kmi ai Donde: ae: piezoconductividad o conductividad de nivel efectiva, m2/día ai : piezoconductividad o conductividad de nivel de los distintos estratos, m2/día Durante los cálculos en coeficientes freáticos se introduce la función de N. K. Guirínsky 26 �n Kimi (h Zi ) 1 Donde: H: espesor del flujo subterráneo sin presión en punto analizado (espesor acuífero total), m Zi: distancia desde el centro de cada estrato hasta el lecho impermeable, m Figura 30. Horizonte acuífero estratificado. a) Artesiano (con presión); b) Freático (sin presión). La trasmisividad efectiva será: Te = n 1 Ti n El coeficiente de piezoconductividad efectiva será: n Ti log ai log ae = 1 n Ti 1 Donde: Ti, a: trasmisividad y piezoconductividad de los distintos estratos, m 2/día Te = T; superior. e = ; para un tiempo t 2,5 5 s ms ; ms y Ks: parámetros del estrato Ks 27 � Transformación de límites imperfectos a perfectos En los cálculos de evaluación de las reservas de explotación cerca de límites imperfectos, cuando el cuace de la fuente de alimentación del acuífero presenta sedimentos con permeabilidad inferior a la del acuífero, la distancia a considerar, L deberá ser aumentada en la magnitud L , la que se determina de la siguiente forma: Donde: L= KMA0 .cth. A0 = m0 K0 2b KMA0 2b: ancho del río; m0 y K0: espesor y coeficiente de filtración de los sedimentos colmatados del cauce La magnitud L representa un componente de resistencia a la filtración. Cuando se evalúan las reservas de un sistema de pozos (gran pozo), entonces se considerará el radio de la figura que en planta represente el sistema de pozos. El radio de los mismos será: - Batería de pozos lineal - Sistemas de pozos en área - Sistema de pozos en círculo r = 0,2 l r = 0,1 P r = 0,565 F Donde: l: longitud de la batería de pozos P: perímetro del área que ocupan los pozos F: área del gran pozo circular Para una mayor efectividad de los grandes pozos, las dependencias del radio de los mismos deberá ser menor de 0,2 veces la distancia hasta el límite de alimentación más próximo. Donde: r 0,2 L L: distancia hasta el límite de alimentación más próximo Si el límite es imperfecto: ejemplo un río con cauce colmatado, entonces: r 0,2 (L + L) 28 �Acuíferos ilimitados se consideran con esas características cuando la distancia hasta el límite más próximo es más de tres veces mayor que el radio de influencia de la explotación < se determinará por la expresión: Donde: L ≥ 3 R ≥ 3 (1,5 at ) R: radio de influencia del gran pozo durante su explotación en tiempo, t a: piezoconductividad o conductividad de nivel para acuíferos artesianos o freáticos, respectivamente t: período de cálculo considerado para la explotación de las aguas subterráneas I a) p) b) p p c) d) e) Figura 31. Esquema de sistemas de pozos más utilizados. a) Batería lineal de pozos; b) Distribución de pozos en área con variada configuración en planta; c) Sistema de pozos con pozos solo en la periferia; d) Sistema de pozos, con pozos en periferia y centro; e) Sistema de pozos formando un círculo. 29 �2.2. Evaluación de las reservas de explotación por distintos esquemas de cálculos del método hidrodinámico Se exponen los métodos para evaluar las reservas de explotación en función del abatimiento que producirá determinado caudal de explotación. Si al contrario se requiere determinar el caudal de explotación de un pozo o sistema de pozos, entonces se despeja el caudal Q de las fórmulas que se exponen y en todos los casos, por conversión para acuíferos freáticos, el contenido de la expresión en el nominador será constante y solo variará el denominador según el caso con las magnitudes que correspondan bajo el signo de logaritmo. Ejemplo: Q KS (2 H S ) ln ..... Donde: Q: Caudal de explotación buscado; m3/día : Coeficiente = 3.1416 K: Coeficiente de filtración (o conductividad hidráulica); m/día S: Abatimiento de explotación asumido o calculado; m H: Espesor del acuífero freático, m 1er Caso. Acuíferos ilimitados 1. Acuíferos artesianos S Q R ln 4 KM r Donde: Se: abatimiento de explotación de cálculo, m Q: caudal de explotación asumido, m3/día K: coeficiente de filtración, m/día M: potencia acuífera del estrato artesiano, m R: radio de influencia calculado para el período de explotación, m (R = 1,5 at ) a- piezoconductividad de nivel, m2/día t- tiempo asumido para la explotación, días r- radio del pozo o del gran pozo, m 30 �2. Acuíferos freáticos S=H- H 2 Q R ln K r H: potencia del acuífero freático, m 2do Caso. Acuíferos semilimitados  Acuífero con un límite de alimentación permanente Figura 32. Esquema de cálculo de acuífero semilimitado con un límite de alimentación. 1. Acuífero artesiano S= Q 2L ln 2 KM r L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite de alimentación; m. 2. Acuífero freático S=H- H2 Q 2L ln K r  Acuífero con un límite que puede ser considerado impermeable Figura 33. Esquema de cálculo de acuífero semilimitado con un límite impermeable o de drenaje. 31 �1. Acuífero artesiano S= Q 1,13at ln 2 KM rL L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite impermeable, m 2. Acuífero freático S=H- H2 Q 1,13 at ln K rL 3er Caso. Acuífero limitado en lenta (o banda)  Acuíferos con dos límites de alimentación Figura 34. Esquema de cálculo de acuífero en banda o lenta con dos límites de alimentación. 1. Acuíferos artesianos S= Q ln 2 KM 0,64 L0 sin L1 L0 r L1: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite de alimentación más próximo, m L0: ancho de la lenta o banda acuífera en trazado por el centro del pozo o gran pozo 32 �2. Acuífero freático S=H- Q ln K H2 0,64 L0 sin L1 L0 r  Acuífero con un límite de alimentación y uno impermeable Figura 35. Esquema de cálculo de acuífero en banda o lenta con dos límites, uno de alimentación y otro impermeable o de drenaje. 1. Acuífero artesiano S= Q ln 2 KM 1,27 ctg. L1 2 L0 r L1: distancia hasta el límite de alimentación, m 2. Acuífero freático S=H- H2 Q ln K 1,27ctg L1 2 L0 r 33 � Acuífero con dos límites impermeables Figura 36. Esquema de cálculo de acuífero limitado en banda o lenta con dos límites Impermeables. 1. Acuífero artesiano S= Q 7,1 at ln 4 KM L0 2 ln 0,16L0 L1 r sin L2 L1 , L2: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite impermeable más cercano y más distante respectivamente, m. 2. Acuífero freático S=H- H2 Q 7,1 at ln 2 K L0 2 ln 0,16 L0 L1 r sin L2 4to Caso. Acuífero limitado en cuadrante Son los acuíferos que se encuentran limitados por dos límites que se cortan entre sí formando un ángulo próximo a 900. 34 � Acuífero cuadrante con dos límites de alimentación Figura 37. Esquema de cálculo de acuífero limitado en cuadrante con dos límites de alimentación. 1. Acuífero artesiano S= Q 2 L1L2 ln 2 KM r L12 L22 L1, L2: distancias en perpendicular desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite más próximo y más distante, respectivamente, m 2. Acuífero freático S=H- H2 Q 2 L1L2 ln K r L12 L22  Acuífero cuadrante con un límite de alimentación y uno impermeable Figura 38. Esquema de cálculo de acuífero limitado en cuadrante, con dos límites, uno de alimentación y otro impermeable o de drenaje. 35 �1. Acuífero artesiano S= 2 L1 L12 L22 Q ln KM rL2 L1, L2: distancias desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite de alimentación y hasta el límite impermeable respectivamente, m. 2. Acuífero freático S=H- H 2 2 2 Q 2 L1 L1 L2 ln K rL2  Acuífero cuadrante con dos límites impermeables o de drenaje Figura 39. Esquema de cálculo de acuífero limitado en cuadrante, con dos límites impermeables o de drenaje. 1. Acuífero artesiano S= Q ln KM 0.7955at rL1 L2 L12 L2 2 36 �2. Acuífero freático S=H- H2 Q ln K 0.7955at rL1 L2 L12 L22 5to Caso. Acuífero limitado en forma de cuña Son los acuíferos limitados por dos límites en planta que se cortan formando un ángulo agudo ( 900).  Acuíferos limitados en cuña con dos límites de alimentación 1. Acuífero artesiano S= 0,111L Q ln 2 KM r0 0 sin 0 L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el punto de intersección de los dos límites, m 0 : ángulo entre los dos límites : ángulo formado entre la línea recta que une el centro del pozo o del gran pozo con el punto de intersección de los límites y el límite de alimentación más próximo, m 2. Acuífero freático S=H- H2 0,111 L Q ln K r 0 sin 0 37 � Acuífero limitado en cuña con un límite de alimentación y otro límite impermeable 1. Acuífero artesiano S= Q 0,022 0 L 1,57 ln ctg 2 KM r 0 : ángulo entre línea recta con distancia, L que une el punto de intersección de los dos límites con el centro del pozo o gran pozo y el límite impermeable. 2. Acuífero freático S=H- H2 Q 0,022 ln K r 0 L ctg 1,57 0  Acuífero limitado en cuña con dos límites impermeables 1. Acuífero artesiano S= Q 4 KM 4,73R L 2 ln 0,16 L L r sin 1 L 2. Acuífero freático S=H- H2 Q K 4,73 R L 2 ln 0,16 L L r sin 1 L R: radio de influencia calculado para el período de explotación, m L: ancho del acuífero por el centro del pozo o gran pozo, m L1: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite impermeable más próximo, m 38 �6to Caso. Acuífero en forma de círculo Son los acuíferos que se encuentran rodeados por un límite con tal configuración en planta que puede asumirse en forma de círculo.  Acuífero circular con un límite de alimentación y el pozo o gran pozo se encuentra ubicado en el centro del acuífero Figura 40. Esquema de cálculo de acuífero limitado en círculo, con un límite de alimentación, con pozo o gran pozo ubicado en el centro del acuífero. 1. Acuífero artesiano S= R Q ln c 2 KM r R c: radio del acuífero circular, m 2. Acuífero freático S=H- H2 R Q ln c K r 39 � Acuífero circular con un límite de alimentación y el pozo o gran pozo se encuentran ubicados fuera del centro del acuífero Figura 41. Esquema de cálculo de acuífero limitado en círculo, con un límite de alimentación y pozo o gran pozo ubicado a distancia L del centro del acuífero. 1. Acuífero artesiano 2 S= Q Rc L2 ln 2 KM rRc L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el centro del acuífero, m 2. Acuífero freático 2 S=H- H 2 Q Rc L2 ln K rRc  Acuífero circular con un límite impermeable y pozo o gran pozo ubicado en el centro del acuífero Figura 42. Esquema de cálculo de acuífero limitado en círculo, con un límite de impermeable o de drenaje. 40 �1. Acuífero artesiano S= Q R ln c 2 KM r 2at 2 Rc 0,75 En períodos pronosticados de tiempo muy prolongados (mayor de 20 años) la fórmula anterior puede utilizarse en la siguiente forma: S= Q KM at 2 Rc 2. Acuífero freático S=H- H2 Q R ln c K r 2at Rc2 0,75 Y para períodos de tiempo muy prolongados (mayor de 20 años): S=H- H2 Q K at Rc2 7mo Caso. Acuíferos con un límite que puede considerarse lineal, en planta de rocas con menor trasmisividad a las existentes donde están los pozos que se explotarán  Acuífero con un límite de rocas de menor trasmisividad ubicado en lateral al pozo o gran pozo y que por su configuración en planta puede considerarse un límite en línea recta 1. Acuífero artesiano S= Q 1,13 a1t ln 4 Tm rL ln 2L r 1 2 41 �Donde: Tm: trasmisividad media entre los dos acuíferos, m2/día T1 T2 2 Tm = T2 T1 y T1, a1: trasmisividad y piezoconductividad en áreas donde está ubicado el pozo o gran pozo, m2/día T2: trasmisividad de las rocas acuíferas del otro lado del límite, m2/día 2. Acuífero freático H2 S=H- Q 1,13a1t ln Km rL ln 2L 1 r 2 Donde: H: potencia acuífera del acuífero donde está ubicado el pozo o gran pozo, m Km= K1 K2 2 y K2 K1 K1, K2: coeficientes de filtración de las rocas acuíferas donde están ubicados el pozo o gran pozo y de las rocas que limitan con ellas, respectivamente, m  Acuífero con un límite de rocas de menor trasmisividad también acuíferas ubicado bordeando a las rocas donde está ubicado el pozo o gran pozo, que por su configuración en planta puede considerarse como un límite en círculo 1. Acuífero artesiano S= Q 1 Rc ln 2 T1 r 1 1,5 a2t ln T2 Rc Donde: R c: radio del círculo formado por las rocas donde está ubicado el pozo o gran pozo, m 42 �2. Acuífero freático S=H- H2 Q 1 Rc ln K1 r 1 1,5 a2t ln K2 Rc 2.3. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el método hidráulico 1. Acuíferos artesianos Desarrollo del método hidráulico por las curvas de dependencia S = f (Q). Se = Qe S Q Donde: Se: abatimiento de explotación, m Qe: caudal de explotación, l/seg. o m3/día Q: caudal del bombeo de prueba, m S: abatimiento estabilizado del bombeo de prueba, m En condiciones de acuíferos freáticos (sin presión), el caudal de explotación se determina por la fórmula de N. N. Bíndeman: Q = m S – n S2 Por datos de bombeo con dos abatimientos en bombeos experimentales, con caudal y abatimientos estabilizados de donde: Q1 Q2 q q2 S1 S 2 n= = 1 S 2 S1 S 2 S1 m= Q1 + n S1 = q1 – nS1 S1 q1 y q2: caudales específicos del primer y segundo abatimiento, respectivamente, con dependencia directa del abatimiento. 43 �Figura 43. Gráfico q = f (S). Para un caudal de explotación determinado, resolviendo la ecuación anterior, el abatimiento de explotación será: Se = m2 m 4nQe 2n Para acuíferos artesianos, según Dupuit: Qe = q Se El caudal específico (q) para acuíferos artesianos con bombeos de dos o tres abatimientos estabilizados debe confirmarse y si se obtienen valores menores de 0,03, podrán asumirse como artesianos puros. q q1 q 0,03 Donde: q= ; q n q q2 q 0,03 y Se ; q q3 q 0,03 1,5 – 1,75 Smax n: número de abatimientos Se: abatimiento de explotación Smax: abatimiento máximo del bombeo experimental Para acuíferos freáticos, según M. E. Altóvsky: Aplicable cuando Se bombeo experimental). (2 – 3 Smax del Q = a + b log Se Donde: b= Q2 log S 2 Q1 log S1 a = Q1 – b log S1 44 �Para acuíferos con presión y sin presión, Smreker propone una fórmula original aplicable a ambos casos, con buenos resultados en la práctica hidrogeológica: m Qe = n Se Donde: S1 S2 m= Q log 2 Q1 log log n = log Q1 – log S1 Aplicable cuando Se 1,75 – 2,25 Smax del bombeo experimental. Los cálculos del abatimiento en sistemas de pozos se ejecutan por la dependencia: Se = Sp + n Si 1 Donde: Se: abatimiento de explotación en el pozo central, de mayor carga; m Sp: abatimiento de explotación del pozo central provocado por su explotación individual; m Si: abatimiento complementario provocado por la influencia de los demás pozos que forman el sistema; m n: número de pozos Por datos de bombeos unitarios de los pozos del sistema: n Donde: Si = 1 n S1 1 Qe.1 Qb.1 ........ Sn Qe.n Qb.n S1..... Sn : abatimientos provocados en el pozo central por los pozos del sistema, respectivamente, durante el bombeo experimental de los mismos. Q b.1......Q b.n: caudal del bombeo experimental de los pozos del sistema, respectivamente. Por datos de bombeo experimental de explotación de todos los pozos del sistema: n 1 n Se = Sb 1 Qe Qb 45 �Se : abatimiento provocado en el pozo central por el bombeo del sistema Q e: caudal de explotación total de los restantes pozos del sistema Q b: caudal del bombeo experimental de los restantes pozos del sistema 2.4. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterránea por el método de balance Reservas de explotación de las aguas subterráneas: m3/día o m3/año Qe = 1 Qn + 2 QN + 3 Qa + 4 Qa + Qat a) Reservas naturales - Qn. En acuíferos artesianos y freáticos: Donde: Qn = V = t 1 .H.F t m3/día V: Volumen de agua almacenado en las rocas, m3 1: Coeficiente que representa el porciento de espesor acuífero a desecar con la explotación (caracteriza al abatimiento de explotación) : Entrega de agua de las rocas H: Potencia acuífera, m F-: Área de extensión del acuífero, km2 t-: Tiempo previsto de explotación, días b) Recursos naturales -QN. 1er Caso. Por magnitud del flujo subterráneo que transita en el área de evaluación Flujo homogéneo: Cuando el flujo de las aguas subterráneas presenta condiciones homogéneas que se definen por la configuración de las isolíneas de mapas de hidroisohipas o hidroisopiezas en una sección normal al flujo en límite inicial del área de evaluación. Figura 44. Acuífero con flujo homogéneo en toda su área de desarrollo. Donde: QN = K H I B K – Coeficiente de filtración de las rocas acuíferas, m/día 46 �H - Potencia acuífera, m I-Gradiente hidráulico. Se determina por mapas de hidroisohipsas en sección normal al flujo subterráneo en el límite de entrada al área que se evalúa B- Ancho de la sección normal al flujo subterráneo en el límite de entrada al área que se evalúa, m. 2do Caso. Cuando el lecho del acuífero es inclinado: QN = B H K sin Donde al flujo. : ángulo entre plano horizontal y lecho impermeable en sección transversal 3er. Caso. Flujo heterogéneo: por bandas o lentas del flujo subterráneo QN = n 1 Qb Qb: Recursos subterráneos correspondientes a las bandas del flujo subterráneo definidas por mapa de hidroisohipsas, m3/día n: Número de bandas del flujo Figura 45. Acuífero con flujo heterogéneo por bandas. 4to Caso. Por infiltración de las precipitaciones atmosféricas y niveles en perfil de tres pozos a distintas distancias entre sí, paralelo a la dirección de escurrimiento del flujo subterráneo y la permeabilidad puede considerarse constante en todo el trazado del perfil 47 �Figura 46. Perfil con tres pozos en dirección longitudinal al flujo subterráneo, con permeabilidad homogénea. m3 /día QN = F W W: infiltración de las precipitaciones atmosféricas, m/día F: área del acuífero en evaluación, m2 K = const. , m/día X W= L , m 2 h22 K L X h12 X h32 h12 L K: Coeficiente de filtración a lo largo del perfil formado por los tres puntos de observación X: Distancia entre el primer y segundo punto de observación (parte baja del perfil), m L: Distancia entre los dos puntos extremos del perfil formado por los tres puntos de observación, m h1, h2, h3: Columnas de agua en las calas de observación, respectivamente, a partir de un lecho impermeable o plano horizontal, hasta el nivel medio de las aguas subterráneas en el perfil, m 5to Caso. Por infiltración de precipitaciones cuando los 3 puntos de observación de niveles se encuentran ubicados a iguales distancias y la permeabilidad es constante en el perfil K = const. X= L 2 W= K 2 (2 h2 2 2X h12 h32 ) m/día X: Distancia entre puntos de observación, m 6to Caso. Por infiltración de precipitaciones, cuando en el perfil formado por tres puntos de observación existe diferente permeabilidad entre las secciones formadas por los puntos 1-2 y 2-3, (K1 K2), en este caso los cálculos se ejecutan por datos de ascensos de los niveles en magnitud h en tiempo t 48 �Figura 47. Perfil con tres pozos en dirección longitudinal al flujo subterráneo, con permeabilidad heterogénea en su trazado. QN= F W h W= t h22 h12 1 K1 X 2X h32 h22 K2 2X m/día : Entrega de agua de las rocas (valor medio) h : Ascenso de los niveles (m) en tiempo t (días) t.: Tiempo desde el inicio considerado para el ascenso del nivel h, días X: Distancia entre los centros de las secciones 1-2 y 2-3, m K1: Coeficiente de filtración del acuífero en la sección 1-2, m/día K2: Coeficiente de filtración del acuífero en la sección 2-3, m/día h1, h2, h3: Columna de agua en las calas (puntos) de observación, m 7mo Caso. Por cálculo de la infiltración, por datos de limnigramas (Gráfico de niveles en tiempo) de puntos de observación 49 �Figura 48. Limnigrama con oscilación anual de los niveles. QN = F W m3 /día h W= Z t , m/día h : representa el ascenso de los niveles por la alimentación del acuífero (m) en tiempo t (días) Z: representa el descenso de los niveles (m) que habría ocurrido por el drenaje del acuífero, de no haberse producido alimentación del mismo, en tiempo t (días). En caso que se quiera determinar la infiltración media anual o de una serie de años, entonces en lugar de t se utiliza t -tiempo total en que se observaron los niveles representados en el limnigrama. W= h Z m /día t 8vo Caso. Evaluación de los recursos naturales por el módulo del escurrimiento subterráneo, M0 QN = F M0 m3/día M0 = 0,0317 Y l/s.km2 50 �Y: Lámina de agua infiltrada en el acuífero, mm Y = 1000 ( h Z) mm h; Z : Parámetros que se determinan de los limnigramas de observación de niveles entiempo, m BIBLIOGRAFÍA Bindeman, N. N. 1969: Búsqueda y exploración de aguas subterráneas para grandes acueductos. Editorial Niedra, Moscú. De Miguel, F. C. 2008: Hidrogeología Aplicada. 2da. Edición. Editorial Félix Varela, La Habana. 51 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Formulario práctico hidrogeológico Creator An entity primarily responsible for making the resource Constantino de Miguel Fernández Kambwa Moses Angula T Nghilinganye Lipuleni Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2013 Subject The topic of the resource Hidrogeología Description An account of the resource Literatura para el desarrollo de Clases Prácticas en la asignatura de Hidrogeología Aplicada Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/9b06fb8a4ef6bec430f926476743a963.pdf 4d9eefb871dc28dcdfc21ef4a45a3d84 PDF Text Text FOLLETO TERMODINÁMICA DE LOS PROCESOS PIROMETALÚRGICOS Dr. MIGUEL GARRIDO RODRÍGUEZ �Página legal Título de la obra: Termodinámica de los procesos pirometalúrgicos 65, pgs. Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 – ISBN: 978 – 959 – 16 – 2554 - 0 1. Autor: Dr. C. Miguel Garrido Rodríguez 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Edición y corrección: M.Sc. Niurbis La Ó Lobaina Institución del autor: ISMM “ Dr. Antonio Núñez Jiménez” Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: https://ismm.edum.edu.cu �Tabla de contenido TEMA I .................................................................................................................................................... 3 TERMODINÁMICA QUÍMICA............................................................................................................ 3 1.1. Termoquímica ........................................................................................................................ 3 1.1.1. Influencia de la temperatura en el calor de reacción. Ecuación de Kirchhof 4 TEMA II ................................................................................................................................................... 9 ENERGÍA LIBRE Y EQUILIBRIO QUÍMICO ................................................................................. 9 2.1. Criterios termodinámicos de equilibrio o espontaneidad de los procesos ..... 9 2.2. Dependencia de la Energía Libre con la temperatura a presión constante. Ecuación Gibbs – Helmholtz .................................................................................................... 10 2.3. Equilibrio químico ............................................................................................................... 13 2.4. Influencia de la temperatura en la constante de equilibrio. Ecuación de Van’t Hoff ........................................................................................................................................ 14 2.5. Métodos aproximados de cálculo de las constantes equilibrio ......................... 15 TEMA III ............................................................................................................................................... 19 TERMODINÁMICA DE PROCESOS METALÚRGICOS ............................................................. 19 3.1. Disociación de compuestos ............................................................................................ 19 3.2. Oxidación de sulfuros ....................................................................................................... 29 3.2.1. Termodinámica de la oxidación de sulfuros ..................................................... 29 3.2.2. Interacciones Me-S-O................................................................................................ 35 3.2.3. Interacción Me - Meº- O........................................................................................... 37 3.2.4. Interacciones Me - Meº - S - O ............................................................................. 38 TEMA IV ................................................................................................................................................ 39 PROCESO DE REDUCCIÓN ............................................................................................................ 39 4.1. Termodinámica del Proceso de reducción ................................................................ 39 TEMA V ................................................................................................................................................. 59 TERMODINÁMICA DE TRANSFORMACIONES FÍSICO-QUÍMICAS EN LA OBTENCIÓN DE ACEROS ......................................................................................................................................... 59 5.1. Oxidación y reducción del silicio ................................................................................... 59 5.2. Influencia de la composición de la escoria ............................................................... 61 5.3. Oxidación y reducción del manganeso ...................................................................... 64 BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................... 66 ANEXOS ................................................................................................................................................ 67 �Introducción La Termodinámica Química es la rama de la Química Física basada en los Principios de Conservación de la Masa y la Energía, que permiten la caracterización de las transformaciones físico-químicas en los procesos pirometalúrgicos e hidrometalúrgicos, para la obtención de metales y sus compuestos. En este trabajo se analizan los elementos científicos y metodológicos necesarios para la caracterización termodinámica de las transformaciones físico-químicas que ocurren en procesos pirometalúrgicos; para ello se abordan conceptos, leyes y métodos que permiten analizar cualitativa y cuantitativamente la influencia de los factores externos en el desarrollo de las reacciones químicas. Estos métodos permitirán la obtención de los modelos matemáticos teóricos y sus representaciones gráficas, así como la interpretación de datos experimentales, su correlación y las ecuaciones de regresión y sus representaciones. La termodinámica de los procesos pirometalúrgicos tiene como objetivos los siguientes: x Analizar las transformaciones energéticas que acompañan los procesos físicos y químicos. x Evaluar la posibilidad de realización de las reacciones químicas. x Analizar la influencia de las propiedades en el estado final del sistema. Para alcanzar los objetivos propuestos se analizan procesos mediante la presentación de reacciones generales y en otros casos se utilizan ejemplos específicos de procesos pirometalúrgicos usando los datos termodinámicos existentes en la bibliografía. El sistema de conocimiento que se analiza está formado por los temas siguientes: 1. Termoquímica. Métodos de cálculo de los cambios energéticos asociados a las transformaciones físico-químicas. 2. Equilibrio químico. Representación Métodos gráfica. de Criterios cálculo de del Potencial equilibrio o Isobaro Isotérmico. espontaneidad de las transformaciones físico-químicas. Constante de equilibrio. Métodos de cálculo. Representación gráfica. 1 �3. Termodinámica de los procesos pirometalúrgicos. Disociación de compuestos. Oxidación de sulfuros. 4. Reducción. Disociación. Reducción gasofásica. Reducción carbonotérmica. Metalotermia. 5. Transformaciones físico-químicas en la obtención de aceros. Disociación. Reducción. Oxidación. 2 �TEMA I TERMODINÁMICA QUÍMICA La termodinámica constituye una de las ramas principales de la Química Física y permite establecer relaciones entre los cambios energéticos y las propiedades que describen las transformaciones físico-químicas del sistema. Entre sus objetivos pueden señalarse los siguientes: x Las transformaciones energéticas que acompañan los procesos físicos y químicos. x Evaluar la posibilidad de realización de las reacciones químicas. x Analizar la influencia de las propiedades en el estado final del sistema. 1.1. Termoquímica La aplicación de la primera ley de la termodinámica al estudio de las reacciones químicas dio origen a la termoquímica, la cual tiene como objetivo evaluar los cambios energéticos que acompañan a las reacciones químicas. El calor de reacción asociado a las reacciones químicas depende de las condiciones bajo las cuales esta tiene lugar, por ello este se valora a volumen constante o a presión constante. Qp =∆H (P constantes) y Qv =∆E (V constantes) Por esta razón los cambios térmicos en las reacciones químicas se determinan bajo una de estas condiciones, en caso de evaluar la reacción a presión constante, entonces se cumple que: 'H r 6Hproductos� 6Hreactivos. 3 �Donde los valores de entalpía se refieren a una temperatura y presión dada (T= 298 K y P= 1 atm.) mientras la suma representa que es necesario tener en cuenta la entalpía total de reactivos y productos, es decir, todas las sustancias que toman parte en la reacción y como es una propiedad extensiva, es necesario además, considerar el número de moles de cada sustancia que interviene en la reacción. Otro elemento a tener en cuenta es el estado de agregación de las sustancias ya que su contenido energético depende del estado físico de estas, por ello, se toma como estado de referencia su forma más estable para los sólidos y líquidos a (T= 298 K y P= 1 atm.) mientras para los gases (P =1 atm) lo que permite definir como contenido energético de las sustancias su calor de formación. Por tanto: 'H r 6n'H f ( productos) � 6'H f (reactivos) donde 'H f - representa el calor de formación, definido como el calor que acompaña la formación de un mol del compuesto a partir de sus elementos en su forma más estable, a una presión y temperatura dada. En la base de datos es posible encontrar los calores de formación, en estas se asigna valor cero a los calores de formación de los elementos puros en su estado de referencia. Para los cálculos termoquímicos se emplean frecuentemente las leyes termoquímicas, conocidas como Ley de Lavoisier-Laplace y la Ley de Hess. Estas leyes se fundamentan en las propiedades de la entalpía de ser función de estado y propiedad extensiva. Su aplicación permite calcular el calor que acompaña a reacciones químicas que directamente no es posible realizarlo por la carencia de datos termoquímicos. 1.1.1. Influencia de la temperatura en el calor de reacción. Ecuación de Kirchhof Los datos de calores de formación analizados anteriormente solo permiten evaluar el calor de reacción a 298 K y 1 atm, sin embargo, la temperatura tiene un efecto marcado sobre el calor de reacción, por ello es necesario un método de cálculo del calor en estas nuevas condiciones. En general son posibles varias vías para obtener esta ecuación, una basada en el concepto de capacidad calorífica a presión constante (Cp). 4 �Se ha definido Cp § wH · ¨ ¸ , luego la dependencia del calor de reacción con la © wT ¹ p temperatura está dada por la ecuación 'Cp § w'H · ¨ ¸ , por tanto en el caso de una © wT ¹ p reacción química el calor de reacción despejando. 'H r T2 ³ 'Cpdt T1 Donde T1- Temperatura en el estado de referencia. T2-Temperatura en la cual se desea calcular el calor de reacción. ∆Cp- Variación de la capacidad calorífica en el intervalo de temperatura. Otra de las vías usadas en la deducción es fundamentada en el concepto de función de estado de la entalpía. Casos particulares: a) Cuando todos los reactivos y productos se encuentran a la misma temperatura T. Como se indica en la Figura 1, la temperatura de reacción (T) difiere de la temperatura de referencia (T0), en la cual es posible obtener los datos termoquímicos para calcular el calor de reacción (∆HR). En la literatura y base de datos digitales existe información de los calores de formación referidos a 298 K de un gran número de sustancias, por ello, generalmente se toma esta temperatura de referencia para calcular los calores que acompañan las reacciones químicas. Figura 1.Calor de reacción para reactivos y productos a igual temperatura. 5 �La ecuación final depende de la dependencia de la variación de la capacidad calorífica con la temperatura. 0 1- Cuando ∆Cp = 0 entonces 'H RT 'H R0 298 0 2- Cuando ∆Cp = ∆a, entonces 'H RT 'Cp (T2 � T1 ) 3- Cuando ∆Cp = ∆a + ∆bT + ∆cT2, entonces 0 'H RT 'a (T2 � T1 ) � 'b 2 'c 3 T2 � T12 � T2 � T13 2 3 � � � � b) Cuando los reactivos y productos están a diferentes temperaturas, como se observa en la Figura 2, la ecuación del calor de reacción en función de la temperatura se calcula mediante la ecuación siguiente: 'H RT 'H 0 T0 T0 T0 T3 T4 T1 T2 T0 T0 � ³ aCp A dT � ³ bCp B dT � ³ cCp C dT � ³ dCp D dT Figura 2. Dependencia de la entalpía en de reactivos y productos a igual temperatura. 'H RT 'H 0 T0 T0 T0 T3 T4 T1 T2 T0 T0 � ³ aCp A dT � ³ bCp B dT � ³ cCp C dT � ³ dCp D dT La complejidad de la integración depende de los datos de las capacidades caloríficas de las sustancias que toman parte en la reacción química en los intervalos de temperatura indicados. 6 �En general una vez conocida la ecuación del calor de reacción en función de la temperatura es posible representar gráficamente esta dependencia. Analicemos los ejemplos siguientes: 1- En reacciones con fases sólidas y gaseosas, por ejemplo, disociación de los óxidos, siendo un proceso endotérmico que se puede representar mediante la reacción: MeO(s) === Me (s) + ½ O2 (g), asumiendo que ∆Cp = 0, entonces el calor de reacción se calcula mediante la ecuación: 1. ¦ 'H ( productos) � ¦ 'H r (reactivos) 'H RT 'H r 298 'H RT 'H f (Me) � 'H f (MeO) � 1 / 2'H f (O2 r > @ En reacciones en fase acuosa, por ejemplo, lixiviación de los óxidos metálicos pueden disolverse en soluciones ácidas según las reacciones siguientes: a) Metales del grupo IA Me2O(s) + H2SO4 (ac) === Me2SO4 (ac) + H2O (l), o de modo iónico Me2O(s) + 2H+ (ac) === 2Me+ (ac) + H2O (l), aplicando el concepto de calor de reacción: 'H RT 'H r 298 >2'H 0 f @ > ( Me � ) � 'H 0f ( H 2O) � 'H 0f ( MeO) � 2'H 0f ( H � ) @ b) Metales del grupo IIA MeO(s) + H2SO4 (ac) === MeSO4 (ac) + H2O (l), o de modo iónico MeO(s) + 2H+ (ac) === Me2+ (ac) + H2O (l), aplicando el concepto de calor de reacción: 'H RT 'H r 298 >'H 0 f @ > ( Me 2� ) � 'H 0f ( H 2O) � 'H 0f ( MeO) � 2'H 0f ( H � ) @ 7 �c) Metales del grupo IIIA Me2O3(s) + H2SO4 (ac) === Me2(SO4)3 (ac) + H2O (l), o de modo iónico Me2O3(s) + 2H+ (ac) === 2Me2+ (ac) + H2O (l), aplicando el concepto de calor de reacción 'H RT 'H r 298 >2'H 0 f @ > ( Me 2� ) � 'H 0f ( H 2O) � 'H 0f ( Me2O3 ) � 2'H 0f ( H � ) @ 8 �TEMA II ENERGÍA LIBRE Y EQUILIBRIO QUÍMICO 2.1. Criterios termodinámicos de equilibrio o espontaneidad de los procesos Afinidad química Se define como afinidad química a la capacidad de las sustancias para interaccionar o reaccionar. Termodinámicamente, la variable que permite cuantificar esta, es el Potencial Isobaro Isotérmico o variación de energía libre. (∆G) Por definición G = H-TS, como H y S son funciones de estado y propiedades extensivas, entonces la energía libre cumple estas características. Luego ∆G= ∆H-T∆S y ∆G=G2-G1, G2- energía libre total de los productos. G1, - energía libre total de los reactivos. En general se cumple que: a- Cuando G2>G1, (∆G>0). La reacción directa no ocurre espontáneamente. b- Cuando G2=G1, (∆G=0). Equilibrio químico. c- Cuando G2<G1, (∆G<0). La reacción directa ocurre espontáneamente. 9 �La dependencia de la energía libre con el estado del sistema y la cantidad de sustancias, está dada por la ecuación siguiente: G = f(T, P y n(i)) La variación de alguna de estas variables se indica mediante la ecuación: dG § wG · § wG · § wG · ¨ ¸ dt � ¨ ¸ dP � ¨ ¸ dn(i ) © wT ¹ P, N © wP ¹T , N © wn ¹ P,T Como: G = H-TS y H = E + PV, sustituyendo y transformado las ecuaciones § wG · ¨ ¸ =-S © wT ¹ P , N § wG · ¨ ¸ =V © wP ¹ § wG · ¸ = μ(i) - Energía Libre Parcial Molar o Potencial © wn ¹ P ,T y ¨ Químico. dG VdP � SdT � μ(i) dn(i) Para los sistemas cerrados dG VdP � SdT , esta ecuación expresa la dependencia de la energía libre con la presión y la temperatura. 2.2. Dependencia de la Energía Libre con la temperatura a presión constante. Ecuación Gibbs – Helmholtz Conociendo que 0 'G RT 0 'H RT � T'S 0 RT , entonces derivando en función de la temperatura 0 'GRT 0 § w'H RT ¨¨ © wT 0 · § w'S RT ¸¸ � T ¨¨ ¹p © wT 0 · § w'H RT ¸¸ . Donde el término ¨¨ ¹p © wT · ¸¸ , se determina aplicando la ¹p ecuación de Kirchhof. Como 'S 'H , la dependencia de la energía libre con la temperatura está dada por la T ecuación siguiente: 0 'GRT T2 T2 ª § ·º 0 ¨ 'S Rt0 � 'CpdT ¸» « CpdT T 'H RT � ' � ³ ³ T ¸» 1 1 «¬ ¨© T1 T1 ¹¼ 10 �Esta ecuación permite calcular el Potencial Isobaro Isotérmico y luego aplicando el criterio de equilibrio o espontaneidad, analizar la posibilidad de que las reacciones puedan tener lugar acorde a las condiciones del sistema. Además, las representaciones graficas del Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura, permiten analizar cómo varia la afinidad química de las sustancias que toman parte en las reacciones o de la estabilidad de compuestos. Por ejemplo, en las Figuras 3, 4 y 5 se muestran los Potenciales Isobaros Isotérmicos en la formación de óxidos, sulfuros y cloruros de varios metales. En todos los casos con el incremento de la temperatura disminuyen los Potenciales Isobáricos Isotérmicos de las reacciones de formación, por tanto la afinidad química de los metales por el oxígeno, azufre y cloro disminuyen, siendo menos estables respectivamente. De igual modo se pueden comparar las estabilidades entre óxidos, sulfuros y cloruros o entre estos compuestos para un metal dado. Figura 3. Potenciales Isobaros Isotérmicos en función de temperatura en la formación de óxidos. 11 �Figura 4. Potenciales Isobaros Isotérmicos en función de temperatura la formación de sulfuros. Figura 5. Potenciales Isobaros Isotérmicos en función de temperatura la formación de cloruros. 12 �En los casos que se use como temperatura de referencia (T1) sea 298K entonces se obtiene la ecuación siguiente: 'G 'H r 298 0 RT T2 ª § 'CpdT ·¸º 0 ¨ » � ³ 'CpdT � «T 'S R 298 � ³ T ¸¹» «¬ ¨© 298 2981 ¼ T2 2.3. Equilibrio químico Un gran número de reacciones químicas se caracterizan por ser reversibles, alcanzando el equilibrio químico, el que se caracteriza por: x Las velocidades de la reacción directa e inversa son iguales x Equilibrio dinámico x Los factores externos influyen en el grado de desarrollo de las reacciones El análisis del equilibrio químico alcanzado en las reacciones químicas reversibles se estudia mediante los métodos siguientes. 1. La ley de acción de masas Permite definir la constante de equilibrio de las reacciones químicas, pues en ella se plantea que: La velocidad de las reacciones químicas es proporcional a las concentraciones molares de las sustancias que toman parte en la reacción. Luego al igualarse las velocidades es posible obtener la ecuación de equilibrio. Por ejemplo, para la reacción. a A + b B----- c C + d D La velocidad de la reacción directa vd=k1ca(A).cb(B) La velocidad de la reacción inversa vi=k2cc(C).cd(D) Luego en el equilibrio vd = vi despejando Ke k2 k1 cc �C �.c d ( D) c a ( A).cb ( B) 13 �2. Método termodinámico de reversibilidad El método termodinámico empleado en al derivación de la constante de equilibrios de aplicación general aplicable a reacciones homogéneas y heterogéneas. Como la reacción ocurre a P y T constantes sus propiedades termodinámicas se pueden expresar en función de las energías parciales molares o potenciales químicos. Luego para la reacción 'G (cPC � dP D ) � (aP A � bP B ) Conociendo que el Potencial Químico de cada sustancia en cualquier estado está dado por: Pi Pi0 � RT ln ai , sustituyendo y transformándola se obtiene la Ecuación Isoterma de § a c .a d · 'GR0 � RT ln¨¨ Ca Db ¸¸ o 'GR © a A .aB ¹ Reacción. 'GR T En 'GR0 el equilibrio el Potencial Isobaro 'GR0 � RT ln K Isotérmico es igual a cero, despejando � RT ln Ke Luego Ke " � 'G 0 RT , donde Ke es la constante de equilibrio de la reacción química. La ecuación Isoterma de Reacción se puede plantear como 'GR0 §K · RT ln¨ ¸ , luego la © Ke ¹ relación existente entre K y Ke, determinan el valor del Potencial Isobaro Isotérmico. 2.4. Influencia de la temperatura en la constante de equilibrio. Ecuación de Van’t Hoff Para analizar la influencia de la temperatura se parte del equilibrio químico en la reacción: 'GR0 � RT ln Ke , derivando respecto a la temperatura a presión constante. 14 �ª w'G 0 º » « ¬ wT ¼ P ª w ln Ke º � RT « » � R ln Ke Multiplicando por T ¬ wT ¼ P ª w'G 0 º T« » ¬ wT ¼ P 'G 0 ª w ln Ke º � 'G 0 . De acuerdo con la Ecuación de Gibbs - Helmholtz, � RT 2 « » ¬ wT ¼ P § w'G 0 · § w ln Ke · ¸¸ sustituyendo se obtiene la ecuación ¨ 'H 0 � T ¨¨ ¸ © wT ¹ P © wT ¹ P 0 § 'H RT ¨¨ 2 © RT · ¸¸ ¹ Casos particulares: 0 a- Cuando ∆Cp = 0 'H RT § Ke · ln¨¨ 2 ¸¸ © Ke1 ¹ � 'H R0 § T2 � T1 · ¨ ¸ R ¨© T2T1 ¸¹ 0 integrando entre T1 y T2, 'H 298 § Ke2 · ¸¸ © Ke1 ¹ o log¨¨ � 'H R0 § T2 � T1 · ¸ ¨ 2,303R ¨© T2T1 ¸¹ b- Cuando ∆Cp es dado por un polinomio. ln Ke 0 'H 298 T � R § 1 1 · 'a 'b 'c 2 ¨¨ � ¸¸ � ln(T2 � T1 ) � (T2 � T1 ) � (T2 � T12 ) 2R 6R © T2 T1 ¹ R 2.5. Métodos aproximados de cálculo de las constantes equilibrio A partir de los datos termodinámicos es posible calcular el Potencial Isobaro Isotérmico y a su vez la constante de equilibrio mediante los métodos siguientes: 1- Aproximaciones de Ulich a- Cuando ∆Cp no es función de la temperatura. Considerando que la capacidad calorífica no cambia con la temperatura, se cumple que ∆Cp=0, luego 'GT0 0 0 . En este caso tanto el calor de reacción como la 'H 298 � T'S298 variación de la entropía no dependen de la temperatura de reacción. b- Cuando ∆Cp no es función de la temperatura, pero se asume ∆Cp=a. Integrando entre 298 K y T. 15 �§ T · 0 'H 298 � T'ST0 � at (T � 298) � aT ln¨ ¸ © 298 ¹ 'GT0 'GT0 § T · § 298 · 0 'H 298 � T'ST0 � aT (1 � ¨ ¸ ¸ � ln¨ © 298 ¹ © T ¹ 'GT0 § T · § 298 · 0 � 1¸ 'H 298 � T'ST0 � aT ln¨ ¸�¨ ¹ © 298 ¹ © T Estas ecuaciones se pueden escribir de modo general 'GT0 0 'H 298 � T'ST0 � aTf (T ) Donde f (T ) § T · § 298 · ln¨ � 1¸ , con ayuda de las tablas se puede calcular el término ¸�¨ © 298 ¹ © T ¹ f(T). 2- Método de Temkin-Shvartsman Cuando ∆Cp es función de la temperatura y se da por la serie exponencial, 'Cp 'f � 'ET � 'JT 2 Integrando se cumple que: 0 'H 298 � T'S T0 � T >'ff 0 (T ) � 'Ef 1 (T ) � 'Jf 2 (T )@ 'GT0 Donde las funciones f(T) o Mi, se determinan para cualquier temperatura con ayuda de tablas elaboradas con anterioridad o mediante las ecuaciones. M0 f0 § T · § 298 · ln¨ ¸ �1 y M n ¸�¨ © 298 ¹ © T ¹ Cuando 'Cp f n (T ) § T n · § 298n �1 · § 298 · ¨¨ ¸¸ � ¨¨ ¸¸ � ¨ ¸ © n(n � 1) ¹ © (n � 1)T ¹ © n ¹ 'D � 'ET � 'Jf 2 (T ) � 'Jf � 2T �2 , entonces el potencial se calcula mediante la ecuación: 'GT0 0 0 'H 298 � T'S298 � T >'ff0 (T ) � 'Ef1 (T ) � 'Jf 2 (T )@ � 'J 1 f � 2 (T ) 16 �Para calcular f1 (T ) M1 1 y f�2 2T (T � 298)2 1§ 1 1· � ¸ ¨ 2 © 298 T ¹ M2 2 Los cálculos del Potencial Isobaro Isotérmico se facilitan mediante el uso de los datos Mo, M1.10 -3 , M2.10 -6 y M-2.105 como se indican en Anexo I, tabla1. 3- Método aproximado de Vladimirov La dependencia de la constante de equilibrio con la temperatura está dada por la ecuación de Van t Hoff. § w ln Ke · ¨ ¸ © wT ¹ p 0 'GRT 'H Rt0 , integrando ln Ke RT 2 � 0 'H RT � const. . Luego se cumple que T 0 0 'H RT � T'S RT y conociendo que ∆G= - RTlnKe entonces ln Ke log Ke � � 0 'H RT 0 � 'S RT o RT 0 0 'H RT 'S RT � 4,573T 4,573R Al comparar las ecuaciones se identifica como constante el término (const = 0,21858∆SRT) En el caso que ∆Cp = 0, ln Ke § 'H R0 298 · �0,21858¨¨ � 'S R0 298 ¸¸ Por consiguiente para cualquier © T ¹ reacción: log Ke 'M � 'N Donde 'M T 0 �0,21585'H R 298 y 'N 0 �0,21858'S R 298 Los valores de las funciones M y N se pueden encontrar tabuladas o se calculan a partir de ∆H0f y S0 de las sustancias que toman parte en la reacción. Analicemos el ejemplo de la disociación del dióxido de carbono mediante la reacción CO2 (g) === CO (g) + ½ O2 (g) Ke Kp P(CO).P1 / 2 �O2 � P�CO2 � 17 �Conociendo los datos termodinámicos indicados en la tabla 1, es posible aplicar los métodos para obtener los modelos matemáticos del Potencial Isobaro Isotérmico y de la Constante de Equilibrio en función de la temperatura. Tabla 1. Datos termodinámicos CO2 ' Hf (kcal/mol) - 94,05 S0 (cal/mol.K) 51,06 6,395 + 10, 193. 10-3 T -35,33.10-7 T2 CO - 26,41 47,3 6,342 + 1,836. 10-3 T – 2,801.10-7 T2 O2 - 49 6,095 + 3,252. 10-3 T - 35,33.10-7 T2 Sustancias Cp (cal/mol.K) ∆Hr298 ∆Sr298 ∆Cp 67,42 kcal 20,74,74 cal/K 2,9725-10,403.10-2T+ 50,194.10-7T a- Aplicando la ecuación de Gibbs-Helmholtz, se cumple: 0 'GRT 0 'GRT 'H r 298 � T2 ª § 'CpdT ·¸º ¨ 'S R0 298 � « CpdT T ' � ³ ³ T ¸»» , sustituyendo «¬ ¨© 298 2981 ¹¼ T2 > @ > @ > @ º ª § T · 67460 � 2,97(T � 298) � 5,2 T 2 � (298)2 � 16,73 T 3 � (298)3 � T «20,14 � 2,97 ln¨ ¸ � 10,4.10�3 (T � 298) � 25.107 T 2 � (298)2 » © 298 ¹ ¼ ¬ b- Aplicando el Método de Ulich cuando ∆Cp = 0 0 'GRT 67460� 20,14T c- Aplicando el Método de Ulich cuando ∆Cp = a 0 'GRT ª § T ·º 67460� 2,97(T � 298) � T «20,14 � 2,97 ln¨ ¸» © 298 ¹¼ ¬ En todos los casos al graficar el Potencial Isobaro isotérmico en función de la temperatura se obtienen líneas rectas con pendientes negativas. 18 �TEMA III TERMODINÁMICA DE PROCESOS METALÚRGICOS 3.1. Disociación de compuestos En general el proceso de disociación se puede representar mediante una reacción en la cual tiene lugar la descomposición de una fase sólida, dando lugar a combinaciones químicas más simples o a los elementos primarios que lo constituyen de acuerdo con las condiciones del proceso. El grado de desarrollo depende de factores externos (T y P) e internos (estructura de los compuestos químicos, carácter y fortalezas de los enlaces químicos). Experimentalmente se ha comprobado que los procesos de disociación son endotérmicos, entonces en los procesos pirometalúrgicos puede tener lugar la disociación de compuestos. La influencia de los factores externos se observa en que los óxidos, sulfuros, carbonatos y otros compuestos son estables a temperatura y presión normal, pero al levarse la temperatura se disocian. En cuanto a los factores internos son muy importantes pues definen sus propiedades, por ejemplo: Mayor carácter iónico en el enlace Me-O que Me-S, lo que hace que los óxidos sean más estables. Ambos pueden presentarse en forma simple o compleja. Simple: Óxidos ZnO, FeO y Fe2O3. Sulfuros ZnS, FeS2, CuS Complejos: Óxidos MeO.SiO2 2MeO.SiO2. Sulfuros CUFeS2 La disociación de los compuestos en dependencia de las fases existentes son posibles tres casos. 19 �A) Cuando MeX y Me son sustancias puras de composición constante y estable, entonces se puede por la reacción: MeX (s) ===== Me (s) + X (g) Donde: MeX- es el compuesto; Me- es el metal y X– O2, CO2, SO2, S2 La regla de las fases permite determinar el número de variables que son necesarias para definir el estado del sistema. Luego C=2 y F=3 (MeX, Me y X), entonces solo se necesita una variable para analizar el sistema. MeO (s) ====== Me(s) + ½ O2 (g) En este caso el número de componentes es dos y tres fases en equilibrio, luego V=1. En termodinámica el sistema se describe por la presión y la temperatura, pero estas son funciones una de la otra. Por tanto se toma por lo general como variable independiente la temperatura, siendo la presión general del sistema función de la temperatura. Luego la constante equilibrio está dada por la ecuación a(MeX)=a(Me)= 1 y a(X)= P(X); Ke § a ( Me).a ( X ) · ¨¨ ¸¸ ; pero © a ( MEX ) ¹ luego se cumple que Ke= P (total) = P(X) que es función de la temperatura y X es el gas obtenido en la disociación. En las tablas 2, 3 y 4 se muestran los valores de las presiones de disociación de diferentes compuestos químicos que dependen de la temperatura y la naturaleza del compuesto químico. Esta interrelación entre la temperatura y la presión de disociación se puede representar gráficamente tal como se puede observar en las figura 6 y está dada por el modelo matemático exponencial, independientemente de la naturaleza de los compuestos químicos. Tabla 2. Presiones de disociación del Peróxido e Hidróxido de Bario Peróxido de Bario T (K) P(O2) (atm) 891,1 0,0149 920,1 0,0561 1010,1 0,1835 1108,1 0,945 1126,1 1,23 1141,1 1,534 Hidróxido de Bario T (K) P(H2O) (atm) 903,1 0,0121 1022,1 0,072 1102,1 0,196 1164,1 0,429 1137,1 0,507 1224,1 0,692 20 �Tabla 3. Presiones de disociación de los Sulfatos de Cobalto e Hierro (II) Sulfato de Cobalto T (ºc) P(SO3) (mm) 735 8,8 823 37 880 144 920 346 930 392 970 826 Sulfato de Hierro (II) T (ºc) P(SO3) (mm) 235 1 316 10 482 73 631 296 634 546 698 1263 Tabla 4. Presiones de disociación de los carbonatos de Cadmio, Calcio y Potasio Carbonato de Cadmio T (K) P (atm) 523 0,00066 533 0,0033 581 0,03 395 0,1324 603 0,23 613 0,434 Carbonato de Calcio T (K) P (atm) 823,1 0,00054 973,1 0,0292 1073,1 0,22 1170,1 1 1179,1 1,131 1210,1 1,77 Carbonato de Potasio T (K) P (atm) 1003,1 0 1083,1 0,0013 1163,1 0,004 1243,1 0,012 1273,1 0,016 1363,1 0,022 Sulfato de Cobalto 900 800 700 P(SO3) = 4E-06e0,0199T R2 = 0,9954 P(SO3) 600 500 400 300 200 100 0 700 750 800 850 900 950 1000 T Figura 6. Presión de disociación del sulfato de cobalto en función de la temperatura. 21 �Carbonato de Calcio P(CO2) (atm) 70 60 P(CO2) = 4E-55T17,678 R2 = 0,9825 50 40 30 20 10 0 500 1000 1500 2000 T (K) Figura 7. Presión de disociación del carbonato de calcio en función de la temperatura. P(O2) Dioxido de Manganeso 700 600 P(O2) = 3E-23T9,3998 R2 = 0,9621 500 400 300 200 100 0 500 550 600 650 700 750 T (K) 800 Figura 8. Presión de disociación del dióxido de manganeso en función de la temperatura. 22 �Un ejemplo de este proceso es la disociación de óxido de hierro (II), mediante la reacción siguiente: Ke= P1/2(O2) FeO (s) ==== Fe(s) + ½O2 (g) Conociendo la ecuación log Ke = - 26730/ T + 6,43, se puede representar en la Figura 9. 0 Potencial Isobaro Isotérmico 0 0,0002 0,0004 0,0006 0,0008 -5 0,001 0,0012 0,0014 1/T (K) -10 -15 -20 logP(O2)= -26730/T + 6,43 R² = 1 -25 -30 Figura 9. Dependencia del logKe con 1/T. Usando esta ecuación es posible determinar los valores de la constante de equilibrio en función de la temperatura, tal como se representa en la Figura 10 y también calcular la temperatura necesaria en el reactor para cada valor de la presión de disociación, en el caso de un proceso a la presión atmosférica donde P (O2) es 0,21 atm, sustituyendo se obtiene una temperatura de 3252 K . 23 �P(O2) 2,5E-08 2E-08 1,5E-08 1E-08 5E-09 0 500 700 900 1100 1300 1500 1700 1900 2100 T (K) Figura 10. Dependencia de la Ke en función de la temperatura. Este tipo de figura permite definir las zonas de estabilidad de las sustancias que toman parte en la reacción química, este análisis posee tres casos particulares: a- Cualquier punto sobre la curva. Representan condiciones de temperatura y presión de disociación en los que hay equilibrio químico, y por tanto en el reactor coexisten los reactivos y productos, o sea óxido de hierro (II), hierro metálico formando dos fases sólidas y el oxígeno en la fase gaseosa. b. Para puntos a la derecha de la curva. Representan condiciones de temperatura y presión de disociación que favorecen la reacción directa, luego coexisten el hierro metálico como fase sólida y el oxígeno en la fase gaseosa. c. Para puntos a la izquierda de la curva. Representan condiciones de temperatura y presión de disociación que favorecen la reacción inversa, luego existe el hierro metálico como fase sólida. 24 �En el caso de mezclas de compuestos químicos es posible comparar sus estabilidades en función de la temperatura, usando los valores del Potencial Isobaro Isotérmico (ΔGr) de las reacciones de disociación, las constantes de equilibrio (Ke) y las presiones parciales de los gases (Pi) que forman la fase gaseosa, siendo la estabilidad función de la relación estructura-propiedades de los compuestos. Analicemos el caso de los óxidos hierro (II) y el óxido de níquel presentes en las menas lateríticas, representados por las reacciones siguientes: a- FeO (s) ==== Fe(s) + ½O2 (g) Ke (a)= P1/2(O2) b- NiO (s) ==== Ni(s) + ½O2 (g) Ke (b)= P1/2(O2) Usando los datos termodinámicos de la literatura se pueden obtener modelos matemáticos que para calcular los parámetros termodinámicos: Potencial Isobaro Isotérmico (ΔGr) de las reacciones de disociación, las constantes de equilibrio (Ke) y las presiones parciales del oxígeno (PO2) que se indican en la tabla 5. En ambos casos el incremento de la temperatura favorece las reacciones de disociación demostrado con la dismunición del Potencial Isobaro Isotérmico (ΔGr) y por tanto del incremento de la constante de equilibrio y las presiones de disociación. Al comparar estos valores se comprueba que el óxido de níquel es menos estable que el óxido de hierro (II), resultado acorde con los de los Potencial Isobaro Isotérmico (ΔGr) de formación de ambos óxidos representados en la figura 3, en los que se muestra que el óxido de hierro es el más estable al tener el menor valor. 25 �Tabla 5. Datos termodinámicos en función de la temperatura en las reacciones de disociación T K 700 800 900 1100 1300 1500 1700 1900 2100 2300 2500 2700 2900 1/T 0,00143 0,00125 0,00111 0,00091 0,00077 0,00067 0,00059 0,00053 0,00048 0,00043 0,00040 0,00037 0,00034 ΔG 43000 40800 38600 34200 29800 25400 21000 16600 12200 7800 3400 -1000 -5400 NiO (s) ==== Ni(s) + ½O2 (g) log Ke Ke P(O2) -13,319 4,802E-14 2,306E-27 -11,031 9,306E-12 8,660E-23 -9,252 5,595E-10 3,130E-19 -6,665 2,165E-07 4,687E-14 -4,873 1,339E-05 1,794E-10 -3,559 2,758E-04 7,609E-08 -2,555 2,788E-03 7,773E-06 -1,762 1,731E-02 2,998E-04 -1,120 7,594E-02 5,767E-03 -0,589 2,576E-01 6,633E-02 -0,144 7,185E-01 5,162E-01 0,236 1,722E+00 2,964E+00 0,563 3,657E+00 1,337E+01 FeO (s) ==== Fe(s) + ½O2 (g) ΔG log Ke Ke P(O2) 111520,2 -31,769 1,704E-32 2,90307E-64 110039,2 -26,994 1,014E-27 1,0292E-54 108558,2 -23,280 5,248E-24 2,75423E-47 105596,2 -17,878 1,324E-18 1,75241E-36 102634,2 -14,138 7,270E-15 5,28539E-29 99672,2 -11,396 4,018E-12 1,61436E-23 96710,2 -9,299 5,025E-10 2,52553E-19 93748,2 -7,643 2,274E-08 5,17231E-16 90786,2 -6,303 4,979E-07 2,47905E-13 87824,2 -5,196 6,373E-06 4,06159E-11 84862,2 -4,266 5,425E-05 2,94307E-09 81900,2 -3,473 3,363E-04 1,13066E-07 78938,2 -2,790 1,621E-03 2,62609E-06 En las Figuras 11 y 12 se indican las variaciones de las tensiones de disociación en función de la temperatura para las reacciones de disociación del óxido de níquel y hierro (II) respectivamente. P(O2) 4,000E+00 3,500E+00 3,000E+00 NiO 2,500E+00 2,000E+00 1,500E+00 1,000E+00 5,000E-01 0,000E+00 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 T (K) Figura 11. Tensión de disociación con la temperatura para la disociación del NiO. 26 �Figura 12. Tensión de disociación con la temperatura para la disociación del FeO. De igual modo en la Figura13 se ha representado el Potencial Isobaro Isotérmico de ambas reacciones de disociación de ambos óxidos siendo en todos los casos superior Potencial isobaro isotérmico (cal/mol) para la reacción de disociación del óxido de níquel. 120000 100000 80000 60000 40000 FeO NiO 20000 0 0 -20000 1000 2000 3000 4000 T(K) Figura 13. Dependencia del Potencial Isobaro Isotérmico con la temperatura. 27 �En la Figura 14 se muestran las ecuaciones del logKe en función del inverso de la temperatura caracterizadas por ecuaciones de líneas rectas que permiten evaluar gráfica y analíticamente la relación entre ambas variables para las reacciones de disociación de los óxidos. Figura 14. Dependencia del LogKe en función de 1/T. B) Cuando MeX y Me forman soluciones entre sí, C=2 y F= 2 (Solución- formada por MeX y Me) y la gaseosa por (X) entonces V=2. (T y composición de la solución). En este caso Ke Ke § a( Me.a( X )) · ¨¨ ¸¸ © a( MeX ) ¹ § a( Me) · ¨¨ ¸¸.P( X ) despejando P( X ) © a( MeX ) ¹ o Ke § a( Me.P( X )) · ¨¨ ¸¸ transformando la ecuación © a( MeX ) ¹ § aMeX ) · ¸¸ . Ke.¨¨ © a( Me) ¹ Luego la presión del sistema es función de la temperatura y de la composición de la solución. C) Cuando el metal (Me) está en la fase gaseosa., C=2 y F=2 (Gaseosa- formada por Me y X) y la sólida por (MeX). 28 �En este caso la ecuación Ke Ke § a( Me.a( X )) · ¨¨ ¸¸ o Ke © a( MeX ) ¹ § P( Me.P( X )) · ¨¨ ¸¸ donde a(MeX) =1 transformando © a( MeX ) ¹ �P(Me).P( X )� despejando P( X ) § Ke · ¨¨ ¸¸ © P( Me) ¹ Para determinar la ecuación de la constante de equilibrio en función de la temperatura se aplican los métodos indicados anteriormente. 3.2. Oxidación de sulfuros 3.2.1. Termodinámica de la oxidación de sulfuros La oxidación de los sulfuros en metalurgia es muy importante, ya que una parte de las materias primas son minerales sulfurosos, los que se someten a procesos de beneficio obteniéndose concentrados los que luego se someten a procesos pirometalúrgicos para extraer los metales deseados y eliminar impurezas incluyendo el azufre en forma de SO2, SO3 u otros compuestos. Por ejemplo: calcinación oxidante, sinterización, afino de matas, fundición de la carga y afino de metales. La oxidación puede representarse por las ecuaciones siguientes: 1- MeS (s) + 2 O2 (g) ==== MeSO4 (s) 2- MeS (s) + 1,5 O2 (g) ==== MeO (s) + SO2 (g) 3- MeS (s) + O2 (g) ==== Me (s) + SO2 (g) Además es posible la reacción 4- SO2 (g) +1/2 O2 (g) ==== SO3 (g) En este caso al aplicar la regla de las fases a cualquier reacción de oxidación de los sulfuros, se cumple que: C=3 (Me, S y O), F=3 (dos fases sólidas y la gaseosa) luego V=2, tomando como variable independiente temperatura y la presión de uno de los gases, por ejemplo, P(SO2) o la relación P(SO3)/P(SO2), ya que a cada temperatura le corresponde un valor de presión total y por tanto parciales de los gases (PO2 (g), PSO2 (g) y SO3 (g)). 29 �En general en dependencia de las condiciones como resultado de la oxidación se pueden obtener sulfatos, óxidos y metales: a- Al aumentar la relación P(SO3)/ P(SO2), lo cual depende del incremento de la P(O2) y la disminución de la temperatura son estables los sulfatos (MeSO4 (s). b- A baja relación de P(SO3)/ P(SO2), lo cual ocurre cuando P(O2) es baja, son estables los presión de oxigeno MeS (s). Este caso siempre a bajas P(SO3)/ P(SO2) son estables los MeS, casi independientemente de la temperatura, luego solo dependen de la P(O2) o de la P(SO3)/ P(SO2). c- A alta temperatura y relación P(SO3)/ P(SO2) son estables los MeO. d- A partir de determinada temperatura en dependencia de la naturaleza del metal son estables los Me. Las zonas de estabilidad de las fases o sea las condiciones del sistema en las cuales existen en el sistema una u otra fases (MeS, MeSO4, MeO y Me), se pueden determinar a partir de: - Representaciones gráficas de P(SO3)/ P(SO2) en función de la temperatura como se representa en la Figura 15. - En base al Potencial Isobaro Isotérmico y la constante de equilibrio en dependencia de la temperatura para la formación del MeS y MeO. La formación del sulfato a partir de la reacción: SO3 (g) + MeO (s) ==== MeSO4 (s). Se puede analizar sobre la base de bases de datos (tablas) y/o representación gráfica. En este caso ∆H < 0 y Kp = 1/P (SO3) donde C=3 y F=3, por tanto V=2 T y P(SO3). 30 �Estas variables están relacionadas entre sí de modo que se cumple: x El incremento de la temperatura favorece la disociación del sulfato y por tanto aumenta la P(SO3). x La disminución de la temperatura favorece la formación del sulfato y por tanto disminuye la P (SO3). Otra modo de evaluar la estabilidad del sulfato es aplicando la ecuación isoterma de reacción: x Cuando P (SO3) del sistema > P(SO3) del equilibrio, se favorece la formación del MeSO4. x Cuando P(SO3) del sistema < P(SO3) del equilibrio, se favorece la disociación del MeSO4. x Cuando P(SO3) del sistema = P(SO3) del equilibrio, en el sistema se alcanza el equilibrio. (coexisten MeSO4, SO3 (g) y MeO). A su vez puede ocurrir la reacción siguiente: SO3 (g) ==== SO2 (g) +1/2 O2 (g) x donde ∆H > 0 y Ke Kp § P( SO2 ).P(O212/ 2 ) · ¨ ¸ ¨ ¸ PSO 3 © ¹ La disminución de la temperatura favorece la reacción de formación del SO3 y por tanto se incrementa la P(SO3) . x El aumento de la temperatura favorece la formación del SO2 y el O2. Entonces en el proceso tienen lugar ambas reacciones a la temperatura en que sean iguales las P(SO3). 31 �Figura 15. Dependencia de P(SO3) en función de la temperatura. Donde: a- Ts - es la temperatura de equilibrio entre ambas reacciones. b- Cuando T < Ts, PSO3 (Disociación del SO3 ) > PSO3 (Disociación del MeSO4). Se favorece la formación del MeSO4. c- Cuando T > Ts, PSO3 (Disociación del SO3 < PSO3 (Disociación del MeSO4). Se favorece la formación del MeO. Analíticamente Ts puede calcularse conociendo las ecuaciones del Potencial Isobaro Isotérmico o Ke en función de la temperatura: Pt = PSO3 + PSO2 + PO2 y % SO3 + % SO2 + % O2 = 100 % Considerando las reacciones a- MeS(s) + 2 O2(g) ==== MeSO4 (s) Ke 1 PO22 b- Me +1/2 S2 (s) ==== MeS (s) Ke 1 PS1 / 2 c- MeO(s) ==== Me (s) + ½ O2 (g) Ke PO12/ 2 32 �d- SO3 (g) ==== ½ S2 (s) + 1,5 O2 (g) Ke. PS12/ 2 .PO1,25 PSO3 Sumando estas ecuaciones se cumple que: e- MeO (s) + SO3 (g) ==== MeSO4 (s) como 'Gr0 Ke donde ∆Ge= ∆Ga+ ∆Gb+ ∆Gc+ ∆Gd � RT ln Ke , sustituyendo y despejando: PO12/ 2 .PS12/ 2 .PO1,25 2 O2 1/ 2 S PSO3.P .P , luego se cumple que Ke 1 . PSO3 Otra variante para analizar la oxidación de los sulfuros hasta la obtención de óxidos y trióxido de azufre puede representarse mediante dos reacciones consecutivas, o sea en dos etapas: e- MeS(s) + 2 O2(g) ==== MeSO4 (s) Kee 1 PO22 f- MeSO4 (s) ==== MeO (s) + SO3 (g) Ke f PSO3 g- MeS(s) + 2 O2(g) === MeO (s) + SO3 (g) Ke�g � Ke�e �.Ke� f � PSO3 P 2 O2 Un ejemplo de esta variante es la oxidación de los sulfuros de calcio y cobalto, para las cuales los datos termodinámicos se indican en la tabla 6 y en las Figuras N 16 , 17 y 18. Tabla 6. Datos termodinámicos en la oxidación de los sulfuros de calcio y cobalto T K 673 773 873 973 1/T 0,001 0,001 0,001 0,001 ∆G -134 -127 -121 -114,9 CaS LogKe 43,5 35,9 30,3 25,1 Ke 3,16E+43 7,94E+35 2,00E+30 1,26E+25 ∆G -142,1 -133,4 -124,7 -116 CoS logKe 46,4 37,6 31,1 26,5 Ke 2,51E+46 3,98E+37 1,26E+31 3,16E+26 33 �1/T ∆G -110 0 200 400 600 800 1200 1000 -115 -120 ∆Gr = 0,0633T - 176,32 R2 = 0,9987 -125 CaS CoS -130 ∆Gr= 0,087T - 200,65 R2 = 1 -135 -140 -145 Figura 16. Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura. Log Ke 50 45 LogKe = 161,4e-0,002T R² = 0,996 40 CaS 35 CoS LogKe = 147,55e-0,002T R² = 0,999 30 25 600 700 800 900 1000 T (K) Figura 17. Dependencia del LogKe en función de la temperatura. 34 �Figura 18. Dependencia del LogKe en función de 1/T. El análisis nos permite asegurar que en el intervalo de temperaturas analizado ambas reacciones son espontaneas, debido a los valores negativos del Potencial Isobaro Isotérmico (∆G) y los elevados valores de las constantes de equilibrios (Ke), sin embargo, el incremento de la temperatura provoca aumentos del Potencial Isobaro Isotérmico (∆G) y la disminución de la constantes de equilibrio (Ke), por tanto no se favorecen estas reacciones de oxidación. Otro elemento importante es que al comparar los valores de los Potenciales Isobaro Isotérmico (∆G) y las constantes de equilibrio (Ke), se comprobó que el sulfuro de cobalto es menos estable que el sulfuro de calcio. Este resultado se corresponde con la Figura 4, en la que se representan los Potenciales Isobaro Isotérmicos para las reacciones de formación de los sulfuros, siendo mayor la estabilidad del sulfuro de calcio al poseer menores valores, o sea que el calcio tiene mayor afinidad química por el azufre que el cobalto. 3.2.2. Interacciones Me-S-O Las posibles reacciones en este sistema se pueden analizar a partir de los diagramas MeS-O. 35 �Las reacciones se pueden clasificar en: a- Disociación 1- MeS (s) ==== Me(s) + 1/2 S2 (g) 2- Me2 S (s) ==== 2Me(s) + 1/2 S2 (g) 3- 2 MeO(s) ==== Me2O (s) + 1/2 O2 (g) 4- Me2O (s) ==== 2Me (s) + 1/2 O2 (g) 5- MeSO4 (s) ==== MeO (s) + 2SO3 (g) b- Oxidación 1- MeS (s) + 3/2 O2 (g) ==== MeO(s) + SO2 (g) 2- Me2S (s) + O2 (g) ==== 2Me (s) + SO2 (g) c- Interacción entre compuestos Cuando no se forma fase líquida entonces C=3, (Me, S, y O) y F=4 (MeS, MeO, Me y SO2) aplicando la regla de las 2 fases V=1, siendo la temperatura la variable independiente en función de la cual se define el grado de desarrollo de la interacción. Ejemplo: 1- MeS (s) + 2 MeO (s) ==== 3 Me (s) + SO2 (g) donde Ke = P(SO2) El análisis de la interacción se puede realizar sobre la base de las reacciones de disociación del MeO, MeS, SO2, como se indica a continuación. Asumiendo la actividad de las fases sólidas igual a la unidad. a- 2 MeO (s) ==== 2 Me(s) + O2 (g) b- MeS (s) ==== Me(s) + 1/2 S2 (g) c- SO2 (g) ==== 1/2 S2 (g) + O2 (g) Invirtiendo la ecuación (c) y sumando las reacciones anteriores se obtiene la reacción de interacción entre MeS y Meo. Aplicando la ecuación isoterma de reacción se cumple que: 36 �� RTLnKe1 � RT ( LnKea � LnKeb � ln Kec ) Sustituyendo y despejando Ke1 Kea .Keb Kec P(O2 ).P1 / 2 ( S 2 ) P1 / 2 ( S 2 ).P(O2 ) P( SO2 ) P( SO2 ) Usando las ecuaciones de las constantes de equilibrio en función de la temperatura, puede calcularse la constante de la interacción entre MeS y MeO. En el caso de reacciones de sistemas en fase líquida C=3 ((Me, S, y O) y F=2 (gaseosa y líquida), entonces a(Me) ≠ 1 y a(MeO) ≠ 1y a(MeS) ≠ 1, la constante de equilibrio se expresa por la ecuación siguiente: Ke º ª a 3 ( Me) ».P( SO2 ) « 2 ¬ a ( MeO).a(meS ) ¼ Conociendo que a (i) = γic(i) En general al aumentar la afinidad del Me-S y Me-O mayor es la temperatura en la cual puede tener lugar la interacción entre MeS y MeO. 3.2.3. Interacción Me - Meº- O La reacción más importante es la de intercambio de los metales que forman el sulfuro, logrando la reducción metalotérmica, la cual se usa en la refinación del cobre, plomo y otros metales. MeS(s) + Meº (s) ==== Me(s) + MeºS (s) Asumiendo la actividad de las fases sólidas igual a la unidad o sea a(MeS)= a(MeºS)= (Meº)=a(Me)=1, el proceso puede analizarse mediante las reacciones de disociación siguientes: a- MeS (s) ==== Me (s) + 1/2 S2 (s) b- MeªS (s) ==== Me (s) + 1/2 S2 (s) 37 �Luego Ke1 Kea Keb Cuando se forma fase líquida a(MeS) ≠ 1, a(Meº) ≠ 1 y a(MeºS) ≠ 1, entonces la constante de equilibrio se expresa por la ecuación siguiente: Ke1 a( Me).a( Meº S ) a( Meº ).a(MeS ) El proceso tiene lugar cuando la afinidad del metal (Me) por el azufre (S) sea menor que la afinidad del metal (Meº) por el azufre (S). 3.2.4. Interacciones Me - Meº - S - O La interacción de mayor interés es la existente entre óxidos y sulfuros de metales distintos, por ejemplo: MeºS (s) + MeO (s) ==== MeS (s) + MeºO (s) Mediante un análisis similar basado en los procesos de disociación se cumple que: Ke Kd ( MeO).Kd ( Meº S ) Kd ( MeS ).Kd ( MeºO) Donde Kd- es la constante de disociación de cada uno de los compuestos que intervienen en la reacción. El proceso ocurrirá cuando la afinidad del metal (Me) por el oxígeno sea menor que la afinidad del metal (Meº) y a su vez la afinidad del metal (Me) por el azufre sea mayor que la afinidad de Meª. En el caso de soluciones la constante de equilibrio en función de las actividades está dada por la ecuación siguiente: Ke a( MeO).a(Meº S ) a( MeS ).aMeO) Ejemplo de esta interacción es el proceso de conversión de la mata de cobre y níquel. 38 �TEMA IV PROCESO DE REDUCCIÓN Los procesos de reducción se aplican ampliamente en los procesos metalúrgicos, siendo la materia prima los óxidos y sus soluciones, halogenuros y sulfuros mientras los agentes reductores se pueden clasificar del modo siguiente: Gaseosos. H2, CO, CH4 y otros. Sólidos: Carbón, carburo de calcio y otros. 4.1. Termodinámica del Proceso de reducción a- Disociación de compuestos El caso más sencillo de los procesos de reducción es la disociación de compuestos, por ejemplo, en el caso de un óxido. a- MeO (s) ==== Me(s) + 1/2 O2 (g) donde ∆H > 0 y la Ke = P(O2) Aplicando la Ecuación de Isoterma de Reacción se tiene que: 'G ª P(O2 ) º RTLn « » ¬ P (O2 )eq ¼ Donde P (O2) - es la presión de oxígeno del sistema. P (O2) eq – es presión de oxígeno del sistema en el equilibrio. 39 �Casos particulares a- Cuando P (O2) < P (O2) eq. Ocurre la reacción de reducción (disociación). b- Cuando P (O2) = P (O2) eq. Ocurre la reacción hasta alcanzándose el equilibrio químico. c- Cuando P (O2) > P (O2) eq. No ocurre la reacción de reducción. (Ocurre la reacción inversa, la oxidación del metal). El análisis del proceso permite definir que la evacuación del oxígeno del sistema reaccionante y el incremento de la temperatura favorecen la disociación del óxido. Sin embargo, desde el punto de vista técnico es muy compleja su ejecución con el incremento de la temperatura, ya que la tensión de disociación (PO2) es muy baja incluso a elevadas temperaturas, tal como se muestran en los gráficos de P(O2) vs temperatura y LnP(O2) vs temperatura, lo que hace que su aplicación práctica sea muy limitada. Por ello es más eficiente la reducción química con agentes con mayor afinidad por el oxígeno que el metal que forma el óxido. b- Reducción gasofásica Caso I. Cuando el metal y el óxido son fases condensadas (sólidas independientes, F=2) entonces el proceso en general se puede representar por la reacción: MeO (s) + R (g) ==== Me(s) + RO (g) Donde- R es el agente reductor. Ejemplos: 1- Monóxido de carbono como agente reductor MeO (s) + CO (g) ==== Me(s) + CO2 (g) Donde: Fases totales- 3 (Sólidas 2- Me y MeO y la fase gaseosa formada por (CO (g) y CO2 (g)) La presión total del sistema se calcula aplicando la Ley de las presiones aditivas. 40 �Pt = P (CO) + P(CO2) y Y(CO2) + Y(CO) = 1 o % (CO2) + % (CO) = 100 % y la ª P(CO2 ).a( Me) º « » ¬ P(CO ).a( MeO) ¼ constante de equilibrio de la reacción es Ke Como a(Me) = a(MeO) = 1 entonces Ke ª P(CO2 ) º « » y la constante de equilibrio es ¬ P(CO ) ¼ Kp función de la temperatura (Ke = f(T)). Luego en el equilibrio 'G º R � RTLn ( Ke) y Ke " § � 'G Rº ¨ ¨ RT © · ¸ ¸ ¹ El análisis termodinámico del proceso de reducción se puede realizar mediante los procesos siguientes: x Considerando que la reducción tiene lugar en las etapas siguientes: a- Disociación del óxido del metal. MeO (s) ==== Me (s) + 1/2 O2 (g) b- Disociación del dióxido de carbono. CO2 (g) ==== CO (g) + 1/2 O2 (g) Combinando las ecuaciones de las constantes de equilibrio Ke Ke Kp x Kp ª º « » P1 / 2 (O2 ) « » « P1 / 2 (O2 ).P(CO ) » )» « P(CO2) ) «¬ »¼ ª P(CO2 ) º » « ¬ P(CO ) ¼ Considerando que la reducción tiene lugar en las etapas siguientes: a- Disociación del óxido P1 / 2 (O2 ) MeO (s) ==== Me (s) + 1/2 O2 (g) Kea c- Combustión del monóxido de carbono CO (g) + 1/2 O2 (g) ==== CO2 (g) Keb Kp ª º P(CO2 ) « » 1/ 2 ¬ P(CO ).P (O2 ) ¼ Sumando ambas reacciones y aplicando la Ecuación Isoterma de reacción y el concepto de función de estado Ke Kea .Keb ª º P(CO2 ) P1 / 2 (O2 ).« » 1/ 2 ¬ P(CO ).P (O2 ) ¼ 41 �Transformando la ecuación anterior se tiene que Ke ª P(CO2 ) º » « ¬ P(CO ) ¼ En ambos casos se cumple que: a- Cuando P (O2) = P (O2) MeO CO2 .Ocurre la reacción de reducción alcanzándose el equilibrio químico. b- Cuando P (O2) MeO > P (O2) c- Cuando P (O2) < P (O2) MeO .Ocurre la reacción de reducción. CO2 CO2. No ocurre la reacción de reducción. (Ocurre la reacción inversa, la oxidación del metal). 2. El hidrógeno como agente reductor MeO (s) + H2 (g) ==== Me(s) + H2O (g) Donde: Fases totales- 3 (Sólidas 2- Me y MeO y la fase gaseosa formada por H2 (g) y H2O (g)). La presión total del sistema está dada la Ley de las presiones aditivas. Pt = P(H2) + P(H2O), y Y(H2O) + Y(H2) = 1 o % (H2O) Luego en el equilibrio 'G º R % (H2) = 100 % y la ª P( H 2O).a( Me) º « P( H ).a( MeO) » 2 ¬ ¼ constante de equilibrio de la reacción es Ke Como a (Me) = a (MeO) = 1 entonces Ke + ª P ( H 2O ) º « » y Ke = f(T) ¬ P( H 2 ) ¼ Kp � RTLn ( Ke) y Ke " § � 'G Rº ¨ ¨ RT © · ¸ ¸ ¹ El análisis termodinámico del proceso de reducción se puede realizar mediante los procesos siguientes: x Considerando que la reducción tiene lugar en las etapas siguientes: c- Disociación del óxido del metal. MeO (s) ==== Me (s) + 1/2 O2 (g) Kea P1 / 2 (O2 ) d- Disociación del dióxido de carbono. H2O (g) ==== H2 (g) + 1/2 O2 (g) Kea ª P1 / 2 (O2 ).P( H 2 ) º » « P ( H )O ) ¼» ¬« 42 �Casos particulares. a- Cuando P (O2) MeO = P (O2) H2O. Ocurre la reacción de reducción alcanzándose el equilibrio químico. b- Cuando P(O2) MeO > P(O2) c- Cuando P(O2) MeO .Ocurre la reacción de reducción. H2O < P(O2) H2O. No ocurre la reacción de reducción. (Ocurre la reacción inversa, la oxidación del metal). d- Combinando Ke Ke Kp Kp ambas reacciones y sus constantes de equilibrio. ª º « 1/ 2 » « P (O2 ).P( H 2 ) » « » P1 / 2 (O2 ) « » P ( H 2O ) ¬ ¼ ª P ( H 2O º « » ¬ P( H 2 ) ¼ En la reducción gasofásica de óxidos se puede presentar el caso de reacciones complejas, es decir, en varias etapas, por ejemplo, la reducción de la magnetita hasta óxido de hierro (II) con monóxido de carbono, y una segunda etapa la obtención de hierro metálico, como se indica en las reacciones siguientes: a- Fe3O4 (s) + CO(g) === 3FeO (s) + CO2(g) Ke�a � Kp ª P(CO2 º « P(CO) » ¬ ¼ %CO2 %CO 100 � %CO %CO b- FeO (s) + CO(g) === Fe (s) + CO2 (g) Ke�b� Kp ª P(CO2 º « P(CO) » ¬ ¼ %CO2 %CO 100 � %CO %CO Este proceso se puede representar por una tercera reacción aplicando el método indirecto para calcular las constantes de equilibrio, mediante la combinación de las reacciones de reducción (a) y (b). a- Fe3O4 (s) + CO(g) === 3FeO (s) + CO2(g) Ke�a � Kp ª P(CO2 º « P(CO) » ¬ ¼ Multiplicando la reacción (b) por 3, se cumple que: 43 �c- 3FeO (s) Ke�c � Ke 3 (b) + Kp 3CO(g) === 3Fe (s) + 3CO2 (g) ª P 3 (CO2 º « 3 » ¬ P (CO ) ¼ Sumando ambas reacciones se obtiene la reacción total de reducción desde magnetita hasta hierro metálico según la reacción (d). d- Fe3O4 Ke�d � (s) Ke(a).Ke(c) + Kp 4CO(g) === 3Fe (s) + 4CO2(g) ª P 4 (CO2 º » « 4 ¬ P (CO ) ¼ La dependencia de las constantes de equilibrio con la temperatura se evalúa en función de los cambios en la composición química de la fase gaseosa. En el caso de la reacción (a) el incremento de la temperatura favorece la reacción directa, por tanto el incremento del contenido de dióxido de carbono en la fase gaseosa y la obtención del óxido de hierro (II). En la reacción (b) la relación entre la temperatura y la composición de la fase gaseosa es inversa, al no favorecer la reacción de reducción del óxido de hierro (II) hasta hierro metálico. En la reducción directa desde magnetita hasta hierro metálico, reacción (d), el incremento de la temperatura favorece la reacción directa, por tanto, el incremento del contenido de dióxido de carbono en la fase gaseosa y la obtención del óxido de hierro (II). En general en las reacciones (b) y (d) el incremento de la temperatura favorece el grado de reducción de los óxidos de hierro, lo cual se puede evaluar analizando la composición química de la fase gaseosa. En la tabla 7 se indican las variables termodinámicas que caracterizan las reacciones de reducción gasofásica de las reacciones (a), (b) y (d). a- magnetita hasta óxido de hierro (II) b- óxido de hierro (II) hasta hierro metálico c- magnetita hasta óxido de hierro (II) Tabla 7. Datos termodinámicos que caracterizan las reacciones de reducción 44 �T Reducción de Fe 3O4 Reducción de FeO K % CO %CO2 Ka % CO %CO2 Kb 600 45 55 1,222 55 45 0,818 700 38 62 1,632 60 40 0,667 800 30 70 2,333 68 32 0,471 1000 20 80 4,000 76 24 0,316 1200 18 82 4,556 78 22 0,282 Reducción de Fe 3O4 a Fe Kc % CO %CO2 0,669 52,51 47,49 0,483 54,53 45,47 0,243 58,75 41,25 0,126 62,67 37,33 0,102 63,88 36,12 1/T 0,0017 0,0014 0,0013 0,0010 0,0008 log Ke Log Kea logKeb log Kec 0,087 -0,087 -0,174 0,213 -0,176 -0,316 0,368 -0,327 -0,614 0,602 -0,501 -0,900 0,659 -0,550 -0,990 La dependencia de la composición química de la fase gaseosa para las reacciones de reducción en función de la temperatura se representan en la figura 19, comprobando que el incremento de la temperatura no favorece las reacciones de reducción (b) y (d), disminuyendo el grado de reducción de los óxidos y el incremento en la reacción (a). En la figura 20 la dependencia de la constante de equilibrio con la temperatura y la figura 21 muestran esa interrelación entre esas variables. Figura 19. Composición química de la fase gaseosa en función de la temperatura. 45 �Ke 5,000 4,556 4,500 4,000 4,000 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 Ka 2,333 Kc Kb 1,632 1,000 1,222 0,818 0,667 0,500 0,669 0,000 500 0,483 0,471 0,316 0,282 0,102 0,243 700 900 1100 T 1300 Figura 20. Constantes equilibrio en función de la temperatura. 0,800 Log Ke 0,600 LogKe a = - 733,29 T + 1,2918 R² = 0,9844 0,400 0,200 1/T 0,000 0,0005 0,0007 0,0009 0,0011 0,0013 0,0015 0,0017 0,0019 -0,200 logKe b = 596,89 T - 1,0658 R² = 0,981 -0,400 log Ke d = 1057,4T - 1,9055 -0,600 R² = 0,9762 -0,800 -1,000 -1,200 Figura 21. Dependencia del logKe en función de 1/T para las reacciones de reducción. Un ejemplo de la influencia de la temperatura en la reducción directa de la magnetita hierro metálico considerando un mol magnetita y un 20 % en exceso del agente 46 �reductor, se ha representado en la tabla Nº 8 y la figura Nº 22, donde el incremento de la temperatura no favorece la obtención de hierro metálico. Tabla 8. Datos del balance material en función de la temperatura T n(CO) que reacciona n(Fe3O4) que reacciona (K) (moles) (moles) 600 2,280 0,570 700 2,183 α( Fe3O4) m(Fe) n(Fe) obtenido (moles) (gramos) 56,99 1,710 95,75 0,546 54,56 1,637 91,67 % obtenido 800 1,980 0,495 49,50 1,485 83,17 1000 1,792 0,448 44,80 1,344 75,26 1200 1,734 0,433 43,34 1,300 72,82 Figura 22. Representación de los datos del balance de materiales. Caso II. Reducción de MeO que forman soluciones En la práctica es muy difícil la reducción de fases puras de MeO o sea óxidos separados como fases condensadas. En los procesos pirometalúrgicos se someten a reducción óxidos disueltos en otros óxidos, silicatos, aluminatos etc. y a menudo el metal también forma parte de las soluciones. En este caso el proceso se puede representar por la reacción MeO (sol) + R (g) ==== Me (sol) + RO (g) donde R es el reductor. Fases totales 2 (solución sólida (MeO y Me) y fase gaseosa formada por (R y RO). 47 �Ejemplos. 1- MeO (sol) + CO (g) === Me (sol) + CO2 (g) Donde Pt = P (CO2) + P (CO), Y(CO2) + Y(CO) = 1 o %(CO2) + % (CO) = 100 % y Ke ª P(CO2 ).a( Me) º « » ¬ P(CO ).a( MeO) ¼ 2- MeO (sol) + H2 (g) ==== Me (sol) + H2O (g) Donde Pt = P (H2) + P (H2O) Y (H2O) + Y (H2) = 1 o % (H2O) + % (H2) = 100 % y Ke ª P( H 2O).a( Me) º « » ¬ P( H 2 ).a( MeO) ¼ En ambos casos a (Me) ≠ 1 y a (MeO) ≠ 1, estas son las actividades del metal y del óxido en las soluciones, que dependen de sus respectivas concentraciones. En general se cumple que la oxidación depende de las actividades del MeO y del Me, de modo que al aumentar la a (MeO) y disminuir a (Me) se favorece la reducción. c- Reducción de óxidos de metales volátiles Este proceso tiene lugar cuando se obtienen metales en la fase vapor, los que tiene un elevado valor de tensión de vapor, tales como el zinc, mercurio, plomo y cadmio. En estos casos F = 2 (sólida y gaseosa) y C = 3 (Me, R y O) entonces V= 3 (T, P y composición de la fase gaseosa). La variable independiente es la T, que determina el grado de desarrollo de la reducción y por tanto la composición química del sistema y la constante de equilibrio, esta dependencia analítica se puede analizar en base a las Ecuaciones Isotermas de Reacción o de Vant Hoff. El proceso se puede representar por la reacción MeO (s) + R (g) ==== Me (g) + RO (g) ∆H> 0 Fases totales 2 (sólida –MeO y la fase gaseosa formada por R(g), Me (g) y RO (g). Como a (Me)= 1, entonces Ke ª P( RO ).P( Me) º « » . En los casos particulares que P( R) ¬ ¼ los reductores sean monóxido de carbono e hidrógeno se cumple que: 48 �1- MeO (s) + CO (g) === Me (g) + CO2 (g) Ke ª P(CO2 ).P( Me) º « » P(CO ) ¬ ¼ Fases totales 2 (sólida –MeO y la fase gaseosa formada por CO(g), Me (g) y CO2 (g). La presión total del sistema está dada por Pt = P(CO2) + P(Me) + P(CO) y P(CO2)=P(Me) y ∑Y(i)= 1 o ∑%(i) =100%, o sea Y(CO) +Y(CO2)+ Y(Me) = 1, o % CO+ % CO2 + % Me = 100 % 2- MeO (s) + H2 (g) === Me (g) + H2O (g) Ke ª P( H 2O).P( Me) º « » P( H 2 ) ¬ ¼ Fases totales 2 (sólida – MeO y la fase gaseosa formada por H2 (g), Me (g) y H2O (g). La presión total del sistema está dada por Pt = P(H2) + P(Me) + P(H2O) y =P(Me)=P(H2O). Analicemos el caso de la reducción del óxido de zinc usando como agentes reductores el hidrógeno y el monóxido carbono, conociendo que los modelos matemáticos del Potencial Isobaro Isotérmico son los siguientes: ZnO (s) + H2 (g) === Me (g) + H2O (g) Ke ª P( H 2 O).P( Zn ) º « » P( H 2 ) ¬ ¼ ΔGr = 60900 – 39,7T ZnO (s) + CO (g) === Me (g) + CO2 (g) Ke ª P(CO2 ).P(Zn) º « » P(CO) ¬ ¼ ΔGr = 52300 – 32,05T Usando estas ecuaciones se determinan las variables de la tabla 9. 49 �Tabla 9. Datos termodinámicos de las reacciones de reducción ZnO (s) + H2 (g) == Zn (g) + H2O (g) T (K) 1/T ∆G ln Ke logKe 900 0,0011 25170 -14,12 -6,133 1100 0,0009 17230 -7,91 -3,435 1200 0,0008 13260 -5,58 -2,423 1300 0,0008 9290 -3,61 -1,567 1400 0,0007 5320 -1,92 -0,833 1500 0,0007 1350 -0,45 -0,197 1600 0,0006 -2620 0,83 0,3591 1700 0,0006 -6590 1,96 0,8501 1800 0,0006 -10560 2,96 1,2866 Teq.1534 K Ke 7,36001E-07 3,67237E-04 3,77331E-03 2,70920E-02 1,46776E-01 0,63 2,29 7,08 19,34 P(CO) 0,998 0,996 0,994 0,992 0,990 0,988 0,986 0,984 0,982 Teb. del Zn=907K Ptotal= 1atm P(Zn) P(CO2) 0,001 0,001 0,002 0,002 0,003 0,003 0,004 0,004 0,005 0,005 0,006 0,006 0,007 0,007 0,008 0,008 0,009 0,009 ZnO (s) + CO (g) == Zn (g) + CO2 (g) ∆G ln Ke logKe Ke 23455 -13,16 -5,71523115 1,92650E-06 17045 -7,83 -3,39817071 3,99788E-04 13840 -5,82 -2,52927305 2,95615E-03 10635 -4,13 -1,79405195 1,60675E-02 7430 -2,68 -1,16386243 6,85705E-02 4225 -1,42 -0,61769819 0,24 1020 -0,32 -0,13980447 0,72 -2185 0,65 0,281866454 1,91 -5390 1,51 0,656685054 4,54 En las Figuras 23 y 24 se han representado el caso de la reducción con hidrógeno, observándose que con el incremento de la temperatura disminuye del Potencial Isobárico Isotérmico y el incremento de la constante de equilibrio. PotIncial iobaro Isotérmico 30000 25000 20000 15000 10000 5000 T 0 -5000 500 700 900 1100 1300 1500 1700 1900 -10000 -15000 Figura 23. Dependencia del Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura. 50 �4,50000E+01 Ke = 4E-78T24,258 R² = 0,9884 4,00000E+01 3,50000E+01 Cosntante de equilibrio 3,00000E+01 2,50000E+01 2,00000E+01 1,50000E+01 1,00000E+01 5,00000E+00 0,00000E+00 900 1100 1300 1500 1700 1900 T Figura 24. Dependencia de la Ke en función de la temperatura. En estas representaciones se comprueba que el incremento de la temperatura favorece la reducción del óxido de zinc y la relación entre Ke y la temperatura está dada por una ecuación exponencial, Figura 24, mientras la ecuación del lnKe en función de 1/T en la Figura 25. 51 �4,00 2,00 LnKe 1/T 0,00 0,0000 -2,00 0,0002 0,0004 0,0006 0,0008 0,0010 0,0012 -4,00 -6,00 -8,00 lnKe= -7328,5(1/T) + 4,7774 R² = -10,00 -12,00 -14,00 -16,00 Figura 25. Dependencia del LnKe en función de 1/T Otra representación importante es la variación de las presiones parciales de los gases y de la composición de la fase gaseosa en función de la temperatura como se indica en la figura N0 26. 0,010 1,000 0,009 0,998 0,008 0,996 0,007 0,994 P de Zn 0,006 0,992 P de H2 0,005 0,990 0,004 0,988 0,003 0,986 0,002 0,984 0,001 0,982 0,000 0,980 2000 0 500 1000 1500 Figura 26. Dependencia de las presiones parciales con la temperatura. 52 �d. Interacciones carbono – oxígeno La presencia de carbono en el sistema reaccionante, hace necesario analizar inicialmente las interacciones carbono – oxígeno las cuales se pueden representar por las reacciones siguientes: 1. C (s) + O2 (g) ==== CO2 (g) 2. C (s) + ½ O2 (g) ==== CO (g) 3. CO (g) + ½ O2 (g) ==== CO2 (g) 4. C (s) + CO2 (g) ====2 CO (g) ∆H < 0 ∆H > 0 ∆H > 0 ∆H < 0 Ke1 Kp1 ª P(CO2 ) º « » ¬ P(O2 ) ¼ Ke2 Kp2 ª P(CO ) º « 1/ 2 » ¬ P (O2 ) ¼ Ke3 Kp3 ª P(CO2 ) º « » ¬ P(O2 ) ¼ Ke1 Kp1 ª P 2 (CO ) º » « ¬ P(CO ) ¼ La influencia de la temperatura en estas reacciones se puede analizar mediante: 1) El principio de Le Chatelier Brown, conociendo el carácter exotérmico de las reacciones (1, 2 y 3) y endotérmico de la reacción (4) (Reacción de Bouduar). 2) La ecuación del Potencial isobaro isotérmico con la temperatura o la representación gráfica. 3) La ecuación del logaritmo de la constante de equilibrio con la temperatura o la representación gráfica. Por ejemplo, para las reacciones: 1- C (s) + O2 (g) ==== CO2 (g) log Ke LogKp 1162 �9 T En este caso el incremento de la temperatura no favorece la obtención del monóxido de carbono. 4- C (s) + CO2 (g) ==== 2 CO (g) LogKe � 40800 � 4,864LogT � 0,34.10� 6 T 2 � 0,47.1010 T 3 � 2,926 4,575T El análisis de la ecuación es más complicado al poseer varios términos en los cuales aparece la temperatura (T), por tanto asumiendo valores de (T) se hallan las 53 �respectivas Ke, demostrando que el incremento de la temperatura favorece la obtención del agente reductor, como se muestra en la tabla 10. Tabla 10. Dependencia del Log Ke con la temperatura T (K) 800 900 1000 1100 1200 1300 LogKe4 -2,05 -0,78 0,22 1,04 1,73 2,30 Gráficamente se pueden representar el Log Ke vs T y Log Ke vs (1/T) tal como se representa en las Figuras 27 y 28 en ambos casos se obtienen líneas rectas, pero con pendientes diferentes. En la Figura 27 la pendiente es positiva, luego el incremento de la temperatura favorece el desarrollo de la reacción de oxidación del carbono al reaccionar con el dióxido de carbono, de ese modo la estabilidad del carbono disminuye y aumenta el grado de conversión en monóxido de carbono. Log Ke = 0,0086T - 8,62 R2 = 0,9794 3 2 Log Ke 1 1/T 0 700 900 1100 1300 1500 -1 -2 -3 Figura 27. Dependencia del LogKe con 1/T. En el caso de la Figura 28 la pendiente de la línea es negativa al graficarse el logKe en función de 1/T, por tanto con el incremento de la temperatura la estabilidad del carbono disminuye y se alcanza un mayor grado de conversión en la reacción química. 54 �3 LogKe = -9047,4(1/T) + 9,2655 R2 = 1 2,5 2 1,5 1/T LogKe 1 0,5 0 0,0005 -0,5 0,0007 0,0009 0,0011 0,0013 -1 -1,5 -2 -2,5 Figura 28. Dependencia del LogKe con 1/T. La representación correcta es Log Ke vs 1/T al lograrse la ecuación de una línea recta con índice de correlación cuadrático (R2=1) entre las variables representadas. En general en este sistema C = 2 (C y O2) y F = 2 [sólida (carbono) y gaseosa (CO y CO2)], aplicando la regla de las fases hay dos variables independientes V=2, la temperatura y la presión. La influencia de ambas variables en la composición de la fase gaseosa en función de la temperatura y presión se indica en la Figura 29. Figura 29. Dependencia de la composición de la fase gaseosa con temperatura y la presión. Como se observa se han representado isobaras a distintas presiones en las que es posible evaluar la influencia de la temperatura en el grado de desarrollo de la reacción de 55 �Bouduar, en todos los casos el incremento de la temperatura provoca un aumento en el contenido de monóxido carbono en la fase gaseosa ya que se favorece la reacción directa. De igual modo a temperatura constante se observa que el incremento de la presión provoca una disminución del contenido de monóxido de carbono en la fase gaseosa, como era de esperarse según al principio de Le Chatelier. En general la obtención del monóxido de carbono mediante la reacción de Bouduar se favorece con el incremento de la temperatura y la disminución de la presión. e. Reducción carbonotérmica El proceso de reducción de los óxidos se puede representar mediante la reacción: MeO (s) + C (s) ==== Me (s) + CO (g) ∆H > 0 donde Ke = Kp = P(CO) y Pt = P(CO) + P(CO2) En este caso F = 4 (MeO, Me, C, CO) y C = 3 (Me, C y O2), luego V= 1 (T) y por tanto Ke = f (T). La temperatura determina la composición de la fase gaseosa y la presión del sistema. Sin embargo, el proceso tiene lugar según las etapas siguientes: a- MeO (s) + CO (g) ==== Me (s) + CO2 (g) Ke b- CO2 (g) + C (s) ==== 2CO (g) ª P(CO2 ) º » « ¬ P(CO ) ¼ Kp Ke Kp Ke = Kp = f(T) ª P 2 (CO ) º « » ¬ P (CO2 ) ¼ es decir que tiene lugar el equilibrio conjugado de ambas reacciones de reducción gasofásica y la reacción de Bouduar, simultaneando ambas reacciones se obtiene la reacción inicial. En el análisis del proceso es necesario tener en cuenta que: x La reducción tiene lugar cuando P (CO) de la fase gaseosa es mayor que la P(CO) de equilibrio para el óxido dado según la reacción. x En la reacción de Bouduar o gasificación del carbono ocurrirá cuando la P (CO) de la fase gaseosa sea menor que la P (CO) de equilibrio en dicha reacción. 56 �Como la temperatura influye en ambos procesos, el desarrollo conjunto de ambas reacciones es solo posible a partir de determinada temperatura (T) característica para óxido. Para determinar la temperatura de indicio de la reacción se pueden aplicar los métodos siguientes. a- Método analítico Determinar la ecuación del Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura para ambas reacciones, en el equilibrio ∆GR a=∆GRb y se despeja la temperatura. Por 'GRb ejemplo, para la reacción (a) 'GRa M a � N aT y para la reacción (b) M b � NTb M a � N aT M b � NTb , despejando T ª Ma � Mb º « » ¬ N a � Nb ¼ b- Método gráfico Como se indicó la temperatura determina la composición de la fase gaseosa representando esta en función de la temperatura, se pueden presentar los casos siguientes: 1- Cuando T=T0, se tiene que P (CO) de gasificación = P (CO) de reducción, condición de equilibrio de ambas reacciones. 2- Cuando T>T0, se tiene que P (CO) de gasificación > P (CO) de reducción, ocurre la reducción del óxido. 3- Cuando T<T0, se tiene que P (CO) de gasificación < P (CO) de reducción, no ocurre la reducción del óxido. Por ejemplo, para T>T0, hay reducción y la composición de la fase gaseosa cambia. Otro aspecto importante es la influencia de la presión, pues el proceso de reducción tiene lugar con variación de la cantidad de gases (moles de reactivos ≠ moles de productos). So se puede analizar aplicando el principio de Le Chaterlier Brown., ya que al disminuir la presión se favorece la reacción de reducción y esta tiene lugar a una menor temperatura. Por el contrario el incremento de la presión favorece la reacción inversa. 57 �f. Metalotermia Este proceso de reducción es aplicado cuando el uso de otros reductores no es eficiente, por ejemplo, cuando la afinidad del metal por el oxígeno sea mayor que la afinidad del carbono e hidrógeno., lo que se determina a partir de los Potenciales Isobaros Isotérmicos de formación. Cuando ∆Gº f (MeO) < ∆Gº f( CO2 ) y ∆Gº f (MeO) < ∆Gº f( H2O ). El proceso se representa por la reacción: º º MeO (s) + Me (s) ==== Me S (s) + Me (s) Ke ª a ( Me ºO.a ( Me) º « º » ¬ a ( MeO).a ( Me ) ¼ La condición termodinámica para que ocurra la reacción es que la afinidad del metal (Me) por el oxígeno sea menor que la afinidad del metal (Meº) por el oxígeno. ∆Gº f (MeO) < ∆Gº º f(Me O) 58 �TEMA V TERMODINÁMICA DE TRANSFORMACIONES FÍSICO-QUÍMICAS EN LA OBTENCIÓN DE ACEROS En los procesos de fundición para obtener aceros en los convertidores, proceso Martin y hornos eléctricos ocurren transformaciones físico-químicas que determinan la eficiencia del proceso de obtención del acero. 5.1. Oxidación y reducción del silicio El silicio es un elemento que se oxida con facilidad al ponerse en contacto con el oxígeno tanto de la fase gaseosa como con el oxígeno disuelto en el metal. Entre los factores que afectan la afinidad química del silicio por el oxígeno se encuentran la temperatura y la composición química del fundido. a) Proceso de oxidación I- Influencia de la temperatura Los procesos de interacción se pueden representar por las reacciones siguientes: a- Interacción del silicio con el oxígeno disuelto en el metal. [Si ] +2(O) ==== (SiO2) ∆G0 = -542165 + 202,83 T b- Interacción del silicio con el oxígeno de la fase gaseosa. [Si ] + O2 ==== (SiO2) ∆G0 = -7758851 + 198,04 T Otra de las posibles interacciones del silicio es con el óxido de hierro (II) de la escoria, representado por la reacción: c- [Si] + 2(FeO) ==== (SiO2) + 2Fe ∆G0 = - 29991 + 98,04 T Estas interacciones se caracterizan por procesos exotérmicos (desprendimiento de calor) y el incremento de la temperatura disminuye la afinidad del silicio por el oxígeno 59 �disuelto o en la fase gaseosa, lo que se observa en la Figura 30 al incrementarse los valores del Potencial Isobaro Isotérmico. En el intervalo de temperatura analizado son posibles estas reacciones, teniendo un mayor grado de desarrollo la reacción de oxidación con el oxígeno gaseoso. En el caso de la reacción con el óxido de hierro (II) presente en la escoria, esta no ocurre en el intervalo de temperatura analizado al poseer valores positivos del Potencial Isobaro Isotérmico. Potencial isobaro isotermico Reacción (a) 2.0E+05 1.0E+05 0.0E+00 -1.0E+05 0 -2.0E+05 -3.0E+05 -4.0E+05 -5.0E+05 -6.0E+05 -7.0E+05 -8.0E+05 Reacción (b) Reacción (c) Temperatura 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 Figura 30. Dependencia del Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura. b) Proceso de reducción El proceso de reducción del silicio puede tener lugar en el caso de escorias ácidas, las que están saturadas de sílice, si en el proceso no se suministran de modo intensivo los oxidantes (oxígeno, aire u óxido de hierro), entonces entre la escoria y los componentes del fundido tienen lugar las interacciones siguientes: a- (SiO2) + 2[Mn] === 2(MnO) + [Si] Ke § a 2 �MnO�.a>Si@ · ¸¸ ¨¨ 2 > @ . a Mn ¹ © ∆Gr0 = 32200 – 132,8 T b- (SiO2) + 2[C] === 2CO(g) + [Si] Ke § p 2 �CO �.a>Si@ · ¸¸ ¨¨ a 2 �C � ¹ © ∆Gr0 = 611302 – 336,47 T Estas interacciones se caracterizan por procesos endotérmicos (absorción de calor) y el incremento de la temperatura favorece las reacciones de reducción, lo se comprueba en 60 �las ecuaciones del Potencial Isobaro Isotérmico que representan líneas rectas con pendientes negativas, tal como se muestra en la Figura 31. En el intervalo analizado solo ocurre la reacción de reducción con el carbono al alcanzar valores negativos del Potencial Isobaro Isotérmico y por tanto, el incremento en los valores de las constantes de equilibrio que caracteriza esta reacción de reducción. Reacción (a) 6.0E+05 Reacción (b) Potencial Isobaro Isotermico 5.0E+05 4.0E+05 3.0E+05 2.0E+05 1.0E+05 Temperatura 0.0E+00 0 500 1000 1500 -1.0E+05 -2.0E+05 Figura 31. Dependencia del Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura. A partir de las ecuaciones o las representaciones gráficas es posible analizar la posibilidad termodinámica de las reacciones comparando los valores del Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura, o lo que es igual la afinidad química y determinar la temperatura en la cual se alcanza el equilibrio químico. 5.2. Influencia de la composición de la escoria Cualitativamente es posible analizar la influencia de la composición química de la escoria y del metal, aplicando el Principio de Lechatelier-Brown. En las reacciones de reducción el incremento de la actividad del metal y del carbono en el fundido, favorece la reducción de la sílice y viceversa. Cuantitativamente es posible analizar la influencia de la composición química de la escoria en la reducción basada en la constante de equilibrio. En estos casos las constantes de equilibrio están dadas por las ecuaciones siguientes: 61 �a) Interacción sílice - carbono Ke a 2 (CO).a>Si@ a�( SiO2 �.a 2 >C @ Teniendo en cuenta que según la Ecuación Isoterma de Reacción se cumple que: ∆G= RT Ln (K/Ke) y en el equilibrio ∆G0= - RT Ln Ke, y en el caso de las escorias ácidas saturadas de sílice, se asume a (SiO2)=1, la reducción del silicio a una temperatura dada es función de la actividad del carbono, dado por la ecuación: >Si@ Ke.a 2 >C @ a 2CO Esta interrelación se puede representar gráficamente como se muestra en la Figura 32, donde T3>T2>T1, luego la actividad del silicio aumenta con el incremento de la temperatura y la actividad del reductor. Figura 32. Actividad del silicio en función de la temperatura y la actividad del reductor. En general el carbono y el manganeso disminuyen el grado de oxidación del metal y de la escoria e incrementan el grado de reducción del silicio. b) Interacción silicio con el óxido de hierro (II) En las escorias ácidas el óxido de hierro (II) está en forma de silicatos de hierro, por lo cual su actividad es baja. Si en la escoria se introduce un óxido básico más fuerte como 62 �el óxido de calcio se destruyen los silicatos liberando el óxido de hierro, por lo que su actividad en la escoria aumenta y por tanto disminuye el grado de reducción del silicio. Acorde a la reacción: (SiO2) + 2Fe ==== [Si] + 2(FeO) Por ello, si al baño se agrega intensivamente oxidantes, la oxidación del hierro, aumenta la a (FeO) y en el metal quedan solamente pequeñas cantidades de silicio. Esta relación se demuestra a partir de la constante de equilibrio de la reacción. Ke § a 2 �FeO �.a>Si@ · ¨¨ ¸¸ . Como a (Fe)=1 y en las escorias ácidas saturadas a (SiO2)=1, © a�SiO2 �.aFe ¹ entonces se cumple que: a>Si@ Ke a ( FeO) 2 por tanto la disminución de la actividad del óxido de hierro II, mayor es el grado de reducción del silicio a una temperatura dada, representada en la Figura 33. Figura 33. Contenido de silicio en función del contenido de óxido de hierro (II) 63 �5.3. Oxidación y reducción del manganeso El manganeso es un elemento que se oxida fácilmente, en especial a temperaturas relativamente bajas formando los siguientes óxidos: MnO2, Mn2O3, Mn3O4 y MnO, siendo este último estable a altas temperaturas. a) Proceso de oxidación I- Influencia de la temperatura Los procesos de interacción se pueden representar por las reacciones siguientes: a- Interacción del manganeso con el oxígeno disuelto en el metal. ∆G0 = -244521 + 108,78 T [Mn] + [O] ==== (MnO) b- Interacción del manganeso con el oxígeno de la fase gaseosa. ∆G0 = -361464 + 106.39, T [Mn] + 1/2O2 (g) ==== (MnO) Otra de las posibles interacciones del manganeso es con el óxido de hierro (II) de la escoria, representado por la reacción: c- [Mn] + (FeO) ==== (MnO) + Fe (l) ∆G0 = - 123516 + 956,40 T Estas interacciones se caracterizan por procesos exotérmicos y el incremento de la temperatura no favorece la reducción del manganeso. Estos modelos matemáticos son ecuaciones de líneas rectas con pendientes positivas como se representa en la Figura 34, observándose que en el intervalo de temperatura analizado son posibles las reacciones de oxidación del manganeso al reaccionar con el oxígeno disuelto en el metal y con el presente en la fase gaseosa. No así con el óxido de hierro presente en la escoria al alcanzar valores positivos del Potencial Isobaro Isotérmico. 64 �1,60E+06 Potencial Isobaro Isotérmico 1,40E+06 1,20E+06 1,00E+06 8,00E+05 6,00E+05 4,00E+05 2,00E+05 T (K) 0,00E+00 -2,00E+05 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 -4,00E+05 Reacción (a) Reacción (b) Reacción ( c) Figura 34. Potencial Isobaro Isotérmico en función de la temperatura en las reacciones de oxidación del manganeso. En condiciones adecuadas el manganeso puede reducirse de la escoria mediante la interacción con el carbono, hierro y el silicio. d. Influencia de la composición de la escoria Cualitativamente es posible analizar la influencia de la composición química de la escoria y del metal, aplicando el Principio de Lecahetlier-Brown. En la interacción con el óxido de hierro (II) de la escoria se cumple que: Ke=a (MnO).aFe / a [Mn].a (FeO) Luego como a (Fe)= 1, entonces se puede determinar que la actividad de manganeso en el metal está determinada para una temperatura dada por la relación de actividades del óxido de manganeso e hierro en la escoria, como se indica en la ecuación siguiente: a[Mn]= a(MnO)/.a(FeO).Ke La representación gráfica de la misma se corresponde con una línea recta al graficar a[Mn] vs a(MnO)/a(FeO) de pendiente 1/Ke. 65 �BIBLIOGRAFÍA GLASSTONE, S. (1968): Tratado de Química Física. La Habana. Editorial Revolucionaria. 1180 p. GUERASIMOV, Y. A. (1971): Curso de Química Física. Tomo I. Moscú. Editorial MIR. 636 p. KRESTÓVNIKOV, A. N. Y OTROS (1980): Termodinámica Química. Moscú Editorial. MIR. 287 p. MATOS. T. R. Y ROMELIA, H. C. (1988): Aspectos Fundamentales de Química Física. Tomo I. La Habana. Editorial Pueblo y Educación. 328 p. RODRÍGUEZ, J. A. (S.a.): Introducción a la Termodinámica con algunas aplicaciones de ingeniería. Editorial de la Universidad Tecnológica Nacional. C. Rosario, Argentina. 701 p. SMIRRNOV. V, Y OTROS. Producción de acero. Editorial Pueblo y Educación. 1994.303 p STROMBERG, A. Y OTROS (1985): Problemas de Termodinámica Química. Moscú. Editorial MIR. 212 p. VANIUKOV, A. V Y V. ZAITSEV (1981): Teoría de los Procesos Piro-metalúrgicos. Moscú Vneshtorgizdat. 486 p. ZELIKMAN, A. N. Y OTROS (1981): Teoría de los Procesos Hidro-metalúrgicos. Moscú. Vneshtorgizdat. 493 p. PERRY, CH. K., (1997): Perry’s chemical engineers‘handbook. La Habana, Edición Revolucionaria, 2T. 66 �ANEXO I. DATOS TERMODINÁMICOS Tabla1. Datos termodinámicos de iones ∆Hfº Sº ∆Gºf Ca2+ kj/mol -542.96 j/mol.K -55.2 kj/mol 553.04 Ba2+ -538.36 13 -560.7 HCO- -691.11 95 -587.06 2+ 1.63 21.3 -241.31 190 -87.9 -47.7 -251.21 -287.46 -461.96 -218.8 -239.66 -64 105.9 -524.7 -72.38 71.5 64.39 -152.42 34.2 -113.4 -293.3 102.5 14.2 -118 -79.9 60.2 -123 73.93 -313.4 -61.1 39.3 98.7 106.48 -285 -84.94 -10.54 -282.28 -293.8 -456.01 -223.4 -261.87 -64.4 77.11 -481.8 -77.74 50.2 64.98 -147.71 -129.7 MnO4NH4+ NO2NO3CO32CNCLCLOCLO2CLO3CrO42OHPO42SO42S2- -518.4 3+ -132.8 -106.3 -806.57 -676.26 151 -167.46 -107.65 -69 -98.32 -863.2 -229.94 -128.1 -907.51 41.8 112.84 125.1 146.4 -53.1 92 55.1 47.53 100.4 163.2 38.5 -10.54 -218 17.2 -26.8 -425.1 -79.5 -3035 -110.5 -528.1 165.7 Cationes Pb Fe Fe2+ K2+ Li+ Mg2+ Mn2+ Na+ Ni2+ Ag2+ Al3+ Cd2+ Cu3+ Cu22+ Zn2+ Co3+ Aniones HCOO- ∆Hfº Sº ∆Gºf cal/mol cal/mol.K cal/mol -410 91.6 -334.7 -131.17 -38.53 14.6 -2.59 -706.3 -157.3 -1025.5 -742.99 83.7 67 �Tabla 2. Datos Mo, M1.10 -3 , M2.10 -6 y M-2.105 Constantes para el cálculo del Potencial Isobaro Isotérmico según M.I Temkim y L.A. Shvartsman M2.10 -6 M-2.105 0,02408 0,0639 0,1355 0,1646 0,00464 0,001308 0,0209 0 0,004 0,0011 0,0003 0,0017 298,16 25 0 0 0 0 300 26,84 0,00003 0 0 0 323,16 50 0,0032 0,001 0,0003 0,0034 350 76,84 0,01245 0,0038 0,0012 0,01185 373,16 100 0,0234 0,0075 0,0024 0,0227 400 126,84 0,0392 0,013 0,0043 0,0364 423,16 150 0,0547 0,0185 0,0063 0,0491 450 176,84 0,0742 0,0256 0,0089 0,064 473,16 200 0,0919 0,0324 0,0115 0,0769 500 226,84 0,1133 0,0407 0,0149 0,0916 523,16 250 0,1322 0,0484 0,018 0,104 550 276,84 0,15425 0,0576 0,022 0,1179 573,16 300 0,1737 0,066 0,0257 0,1295 600 326,84 0,1962 0,0759 0,0303 0,1423 623,16 350 0,2156 0,0848 0,0344 0,153 650 376,84 0,2383 0,0953 0,0396 0,164 673,16 400 0,2573 0,1044 0,0442 0,1745 700 426,84 0,2794 0,1153 0,0498 0,1853 723,16 450 0,3006 0,1219 0,0549 0,1943 750 476,84 0,32 0,1362 0,0611 0,2042 773,16 500 0,3385 0,145 0,0666 0,2123 800 526,84 0,3597 0,1574 0,0713 0,2213 823,16 550 0,3777 0,1674 0,0792 0,2228 850 576,84 0,3985 0,1792 0,0864 0,2371 873,16 600 0,416 0,1893 0,0927 0,2439 900 626,84 0,4361 0,2012 0,1004 0,2521 923,16 650 0,4532 0,2116 0,1072 0,2578 T (K) t (ºC) Mo 200 -73,16 0,91 250 -23,16 273,16 M1.10 -3 68 �850 576,84 0,4729 0,223 0,1153 0,2649 973,16 700 0,4893 0,2341 0,1225 0,2706 1000,16 727 0,5088 0,2463 0,1314 0,2783 1023,16 750 0,5254 0,2569 0,1387 0,2824 1050 776,84 0,543 0,2693 0,1477 0,2884 1073,16 800 0,5586 0,2798 0,1557 0,2933 1100 826,84 0,5765 0,2922 0,1652 0,2988 1123,16 850 0,5917 0,303 0,1737 0,3035 1150 876,84 0,609 0,3156 0,1837 0,3087 1173,16 900 0,624 0,3263 0,1925 0,3129 1200 926,84 0,641 0,3389 0,2029 0,3176 1223,16 950 0,6552 0,3498 0,2121 0,3216 1250 976,84 0,67195 0,3625 0,223 0,3262 1273,16 1000 0,6558 0,3733 0,2326 0,3299 1300 1026,84 0,7019 0,386 0,244 0,334 1323,16 1050 0,71,55 0,397 0,254 0,3375 1350 1076,84 0,7312 0,4098 0,2659 0,3415 1373,16 1100 0,7444 0,4208 0,2762 0,3447 1400 1126,84 0,7595 0,4336 0,2886 0,3484 1423,16 1150 0,7725 0,4446 0,2993 0,3514 1450 1176,84 0,7875 0,4574 0,3121 0,355 1473,16 1200 0,7999 0,4686 0,3232 0,3578 1500 1226,84 0,8141 0,4814 0,3362 0,361 1523,16 1250 8267 0,4926 0,348 0,3638 1550 1276,84 0,841 0,5056 0,3617 0,367 15373,16 15100 0,8527 5167 0,3736 0,3694 1600 1326,84 0,8665 0,5296 0,3877 0,3723 1623,16 1350 0,8782 0,5408 0,4001 0,3748 1650 1376,84 0,8918 0,5538 0,4147 0,3776 1673,16 1400 0,9031 0,655 0,4274 0,3798 1700 1426,84 0,9162 0,578 0,4424 0,3824 1723,16 1450 0,9272 0,5982 0,4556 0,3846 1750 1476,84 0,9403 0,5892 0,471 0,3872 1773,16 1500 0,951 0,6135 0,4845 0,3892 69 �1800 1526,84 0,9635 0,6265 0,5005 0,3915 1823,16 1550 0,9732 0,6378 0,5144 0,3935 1850 1576,84 0,9367 0,651 0,5307 0,3958 1873,16 1600 0,9968 0,6622 0,545 0,3976 1900 1626,84 1,009 0,6752 0,5619 0,3998 1923,16 1650 1,0168 0,6865 0,5766 0,4016 1950 1676,84 1,0311 0,6997 0,5938 0,037 1973,16 1700 1,0408 0,711 0,6089 0,053 2000 1726,84 1,0525 0,7245 0,626 0,4072 2023,16 1750 1,0598 0,7354 0,6421 0,4089 2050 1776,84 1,0736 0,7486 0,6603 0,4108 2073,16 1800 1,083 0,7599 0,6761 0,4123 2100 1826,84 1,94 0,773 0,6948 0,414 2123,16 1850 1,1034 0,7844 0,711 0,4156 2150 1876,84 1,1145 0,7976 0,7301 0,4173 2173,16 1900 1,1235 0,8089 0,7467 0,4187 2200 1926,84 1,134 0,822 0,7662 0,4203 2223,16 1950 1,1432 0,8334 0,7833 0,4217 2250 1976,84 1,1538 0,8467 0,8032 0,4233 2273,16 2000 1,1616 0,858 0,8286 0,4246 2300 2026,84 1,173 0,8711 0,8411 0,426 2323,16 2050 1,1815 0,8826 0,8587 0,4274 2350 2076,84 1,1917 0,8959 0,8797 0,4288 2373,16 2100 1,2002 0,9072 0,8978 0,43 2400 2126,84 1,21 0,9203 0,9192 0,4314 2423,16 2150 1,21832 0,9318 0,9377 0,4326 2450 2176,84 1,22817 0,9451 0,9596 0,434 2473,16 2200 1,23637 0,9564 0,9784 0,435 2500 2226,84 1,246 0,9596 1,008 0,4363 70 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Termodinámica de los procesos pirometalúrgicos Creator An entity primarily responsible for making the resource Dr. C. Miguel Garrido Rodríguez Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2015 Subject The topic of the resource metalurgia Description An account of the resource Se analizan los elementos científicos y metodológicos necesarios para la caracterización termodinámica de las transformaciones físico-químicas que ocurren en procesos pirometalúrgicos; para ello se abordan conceptos, leyes y métodos que permiten analizar cualitativa y cuantitativamente la influencia de los factores externos en el desarrollo de las reacciones químicas. Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource pdf Language A language of the resource español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/74f73b420f83669f951ac8db51de1c50.pdf f40496cad24030a482e8247602c2f0fd PDF Text Text FOLLETO Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina Dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa Dr. Nordis Rodríguez Monges M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal Dra. Leannys Milán Martínez [Escriba aquí] �Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina Dr. Nordis Rodríguez Monges M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal Dra. Leannys Milán Martínez �Página legal Título de la obra. Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina. 10 pp. Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018 – ISBN: 978-959-16-3796-3 1. Autores: Dr. Nordis Rodríguez Monges M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal Dra. Leannys Milán Martínez 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Edición: Susana Carralero Rodríguez Corrección: Yelenny Molina Jiménez Institución del autor: Policlínico Docente Juan Manuel Páez Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018. La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-ncnd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín, Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu �Tabla de contenido INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1 Tareas docentes para la educación en el trabajo en la elaboración del ASIS desde la asignatura Medicina General Integral en la carrera de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa ......... 3 Tarea docente 1. Situación sociohistórica y cultural del territorio ................................................. 3 Tarea docente 2. Caracterización sociodemográfica de la población ............................................. 4 Tarea docente 3. Determinantes del estado de salud de la población........................................... 6 Tarea docente 4. Identificación de los problemas de salud............................................................ 7 Tarea docente 5. Determinación de las prioridades ....................................................................... 8 CONCLUSIONES ................................................................................................................................... 9 BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................................... 9 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) INTRODUCCIÓN El Análisis de Situación de Salud (ASS) a nivel comunitario en Cuba tiene antecedentes muy interesantes. En 1937, como respuesta a la política sanitaria regional (Oficina Sanitaria Panamericana) dirigida básicamente a controlar la malaria, se creó en Cuba la Unidad Sanitaria de Marianao, lugar que en aquella época constituía un gran foco de esta enfermedad. Las actividades básicas de la unidad estaban orientadas a: atención materno-infantil, puericultura y saneamiento ambiental y tuvo muy buenos resultados para la salud pública local, pues además de las actividades básicas mencionadas, se estudiaron las enfermedades transmisibles más frecuentes en el territorio; se iniciaron en Cuba las actividades de terreno a partir del trabajo comunitario de enfermería; se creó un servicio de parasitología y vacunación; se realizaron permanentemente actividades de educación para la salud, desarrollo de relaciones intersectoriales y comunitarias a través del trabajo constante con maestros, vecinos y asociaciones de vecinos y padres. Cada tres meses se realizaba un staff-meeting de carácter técnico-administrativo con todo el personal de la unidad para analizar la situación de salud a partir del trabajo epidemiológico que desarrollaban. Con la llegada del Gobierno Revolucionario, durante la primera década del sistema de salud (1959-1969), se reconoce la realización de análisis de problemas de salud en niveles superiores, intermedios y locales, antes de tomar decisiones, además de la experiencia en el Policlínico Aleida Fernández Chardiet. Coincidiendo con el inicio del Sistema Nacional de Salud (SNS) en Cuba se utilizó, con fines normativos, una guía que facilitaba información sobre la situación de salud en forma bien descriptiva -diagnóstico de salud-, y que fue promovida por el organismo regional CENDES-OPS. Su extensión limitaba la utilidad cotidiana, además de que su propósito bien definido se relacionaba con el binomio planificación-recursos, de ahí lo erróneo de trasladar, de forma esquemática, aquellos indicadores al contexto comunitario (Sansó 2003). A partir del año 1984, con el desarrollo del Programa del Médico y Enfermera de la Familia en Cuba y hasta nuestros días se ha tratado de perfeccionar la realización del Análisis de Situación Integral de Salud (ASIS) en todos los niveles del sistema, sobre todo por los equipos de salud en la atención primaria de salud (APS); sin embargo, su aporte no ha sido reconocido en toda su dimensión, viéndose limitado su valor de uso en los servicios como proceso que singulariza el trabajo del médico y enfermera de la familia (Presno 2014). El análisis de la situación de salud, según Pría y colaboradores (2006), es una actividad necesaria en la APS, que tiene como propósito identificar las características sociopsicológicas, económicas, históricas, geográficas, culturales y ambientales que inciden en la salud de la población, así como los problemas de salud que presentan los individuos, las familias, los grupos y la comunidad en su conjunto, para desarrollar acciones que contribuyan a su solución. La elaboración del ASIS en cada uno de los consultorios del médico y enfermera de familia, con sus representantes de la población, constituye el elemento base 1 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) para la planificación estratégica a ese nivel, y establece las prioridades, pues dispone de los recursos locales en función de ellos. El ASIS es una práctica habitual en la APS, que tiene como propósito básico entender las causas y consecuencias de los diferentes problemas de salud en la comunidad, y se concibe como un tratamiento interdisciplinario y flexible en su aplicación. En investigación nacional realizada en Cuba para la evaluación de la gestión de salud, a nivel del consultorio médico en el año 2003, se evaluaron 600 informes de ASIS a nivel del consultorio médico y se identificaron insuficiencias debido a la omisión de aspectos básicos que deben contener estos documentos; a la falta de un análisis integral que relacionara el contexto, los riesgos, los servicios de salud, la participación de la población y otros sectores, con los daños y problemas de salud identificados. De forma general, no se establecieron comparaciones del período analizado con otros anteriores para valorar los avances o retrocesos y, en consecuencia, no existía un plan de acción coherente con la situación de salud analizada (Pría et al. 2006.) Se realizaron estudios cualitativos (grupos focales y entrevistas). En la mencionada investigación se recomendó la revisión de la metodología para la confección del ASIS a nivel de consultorio médico, para que esta práctica se realizara con calidad y cumpliera su misión en la gestión de salud del consultorio, al tiempo que generara motivación en el equipo de salud e involucrara al resto de los actores sociales. Debido a las dificultades encontradas para la realización del ASIS en los estudiantes de Medicina en el municipio de Moa, que se estudia en la Filial de Ciencias Médicas, una tarea desarrollada en el proceso de enseñanzaaprendizaje de la asignatura de Medicina General Integral reveló desconocimiento de los pasos a seguir para la realización del mismo. A través de tareas docentes y la orientación del trabajo independiente, que consiste en la realización del ASIS, se pretende lograr la capacitación necesaria para la realización del mismo con la calidad requerida, para explorar en los estudiantes sus conocimientos y principales deficiencias. Resaltan la necesidad de fortalecer de inmediato la capacitación de todos aquellos que intervienen en el proceso y debatir sobre la metodología a utilizar para el análisis de la situación de salud y lograr que realmente constituya un importante elemento para la administración estratégica. 2 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Tareas docentes para la educación en el trabajo en la elaboración del ASIS desde la asignatura Medicina General Integral en la carrera de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa Tarea docente 1. Situación sociohistórica y cultural del territorio Objetivos: − − Realizar una descripción de la situación socio-histórica y cultural del territorio. Identificar los participantes en la confección del ASIS. Acciones a desarrollar: 1. Complete las siguientes frases teniendo en cuenta los diferentes aspectos que describen a la comunidad. Comprende la delimitación territorial y extensión por km2, accidentes geográficos y características climáticas _______________________________. Descripción de los recursos naturales existentes en la comunidad y si esta se beneficia de ellos, si les da empleo a sus moradores o si incide en la salud___________________________. Se describirán aquellos hechos históricos relacionados con el origen y desarrollo de la comunidad ___________________________. Descripción de cómo está organizada la comunidad, el número de circunscripciones que tiene, de CDR, de delegaciones de la FMC, de núcleos zonales, la Asociación de Combatientes y el Sector de la PNR ________________________________. Centros de producción y servicios, instituciones educacionales, culturales, religiosas, centros de recreación, organizaciones no gubernamentales, centros de expendio de alimentos, medios de transporte, vías de comunicación, electrificación, existencia de parques y áreas verdes ____________________________. 2. Marque con una X las opciones correctas de participantes en la confección del ASIS. a) __ Médicos, enfermeras y estomatólogos, personal paramédico (psicólogo, sociólogo, trabajador social) b) ___ Presidente del CDR c) ___ Representante de la FMC 3 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) d) ___ Presidente del Círculo de Abuelos o de los adolescentes e) ___ PNR f) ___ Presidente del Consejo Popular g) ___Seres informales de la comunidad que representen los diferentes grupos sociales. 3. El análisis de la situación de salud es una herramienta imprescindible para todo médico de familia. Señale con una X cuando se refiere a componentes del mismo. a) ___Identificación de riesgos a nivel institucional b) ___Descripción de la comunidad c) ___Análisis de la participación de la comunidad en la identificación y solución de problemas d) ___Elaboración del plan de acción e) ___Análisis de la intersectorialidad en la gestión económica. Bibliografía: Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed. Ciencias Médicas. 2014. Pría, M.; Louro, I.; Fariñas, A. T.; Gómez, H. y Segredo, A. Guía para la elaboración del análisis de la situación de salud en la atención primaria. Revista cubana de medicina general integral, 22(3): 0-0, 2006. Tarea docente 2. Caracterización sociodemográfica de la población Objetivos: − − Identificar los componentes del estado de salud de la población. Determinar el tipo de población de la comunidad. 4 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Acciones a desarrollar: 1. Relacione la columna A con la B según corresponda. Columna A Columna B a) Población Es el resultado que determina la extensión de una generación y sustitución por otra. b) Fecundidad Es la forma en que la población nuestra crece y se desarrolla. Invalidez general es la suma de la invalidez temporal y la permanente. c) Morbilidad d) Mortalidad Densidad, distribución espacial, estructura por edad y sexo (pirámide poblacional). e) Crecimiento y desarrollo Capacidad real de la mujer para procrear, reproducir y perpetuar la especie. f) Invalidez Engloba enfermedades enfermedades crónicas no suicidios, accidentes. transmisibles, transmisibles, 2. Para caracterizar el tipo de población de su comunidad se emplean varios métodos. a) Escriba la fórmula para determinar el envejecimiento de la población (índice de Rosset). b) Clasifique, según el índice de Stromberg, los siguientes ejemplos de grupos poblacionales. 1) ___ El grupo de 0-14 años es el mayor. 2) ___ El grupo de > de 50 años es el mayor. 3) ___Está en equilibrio con una variación no mayor de hasta 3 % de diferencia entre los grupos comparados. Bibliografía: Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed. Ciencias Médicas. 2014. Louro, I. La familia en la determinación de la salud. Revista Cubana de Salud Pública, 29(1): 48-51, 2003. 5 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Tarea docente 3. Determinantes del estado de salud de la población Objetivos: − − Identificar las determinantes del estado de salud de la población. Clasificar las determinantes. Acciones a desarrollar: 1. Mencione las determinantes del estado de salud de la población. 2. Complete los espacios en blanco según correspondan: a) Relaciones entre las condiciones materiales y la forma en que los grandes grupos sociales se organizan _________________. b) El contexto ecológico o entorno incluye el ambiente físico, químico, biológico y social que rodea al individuo _________________. c) Control inadecuado del programa del adulto mayor _________________. d) Contaminación del agua de consumo _________________. 3. Teniendo en cuenta la importancia del comportamiento de los determinantes del estado de salud de la población para la confección del ASIS, relacione la columna A con la B. A B 1- Medio Ambiente Bajo nivel cultural 2- Servicios de salud Elevada prevalencia de HTA 3- Modo y Estilo de Vida Contaminación del agua 4- Biología Humana Promiscuidad Familia integrada por tres miembros: Gonzalo Pupo Durán de 62 años de edad, fumador e hipertenso; su esposa Laura de 60 años de edad que es obesa y su hija Martha, de 21 años de edad, es portadora de un síndrome de Down. Se recogen como datos de la vivienda: el piso de tierra; por detrás de la misma se observa una cañada hacia donde fluyen las aguas albañales, por lo que el médico de familia comunicó esta situación al departamento de Higiene y Epidemiología de su área de salud. a) De la familia anterior mencione los elementos adversos que se corresponden a cada una de las determinantes. 6 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Bibliografía: Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed. Ciencias Médicas. 2014. Pría, M.; Louro, I.; Fariñas, A. T.; Gómez, H. y Segredo, A. Guía para la elaboración del análisis de la situación de salud en la atención primaria. Revista cubana de medicina general integral, 22(3): 0-0, 2006. Tarea docente 4. Identificación de los problemas de salud Objetivos: − − Identificar los problemas de salud. Demostrar las diferentes técnicas para la identificación de los problemas. Acciones a desarrollar: 1. Menciones los tres pasos para identificar los problemas de salud. 2. Marque con una X las técnicas que pudiera utilizar para la elaboración del ASIS. ___ ___ ___ ___ ___ ___ ___ Grupo nominal Grupo focal Reunión comunitaria o Fórum Grupos Delphi o Delfos Reflexión en grupo Informantes claves Tormenta o lluvia de ideas. 3. El análisis de la situación de salud es el principal instrumento de trabajo del médico de la familia. 3.1) Marque con una X la agrupación correcta. ___a,b,c ___a,c,d ___a,c,e ___b,c,e a- Es una investigación que incluye factores ambientales psicosociales, biológicos y otros daños a la salud. b- El objetivo fundamental es realizar la dispensarización del individuo, la familia y la comunidad. 7 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) c- La lluvia de ideas es una técnica utilizada para identificar los problemas en el análisis de la situación de salud. d- Los CDR, FMC, delegados son personalidades que participan en la confección del plan de acción. e- La discusión del análisis de la situación de salud se realiza dos veces al año por el médico de familia. 3.2) Ordene cronológicamente los pasos a seguir para su elaboración. ___Identificación de los problemas de salud ___Vigilancia y evaluación ___Análisis causal y búsqueda de alternativas ___Obtención de la información ___Plan de acción ___Establecimiento de prioridades. Bibliografía: Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed. Ciencias Médicas. 2014. Sosa, I.; Lefévre, P.; Guerra, M.; Ferrer, L.; Rodríguez, A.; Bonet, M.... y Van Der Stuyft, P. Propuesta metodológica para la planificación, implementación y evaluación participativas en Áreas de Salud-Consejos Populares. Revista Cubana Medicina General Integral, 29(2): 173-183, 2013. Tarea docente 5. Determinación de las prioridades Objetivo: − Identificar los diferentes instrumentos para establecer las prioridades. Acciones a desarrollar: 1. Marque con una X las opciones que correspondan con métodos para establecer prioridades. a)___ Valoración ponderada b) ___ Lluvia de ideas 8 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) c)___ Método de Hanlon d) ___ Grupo nominal e) ___ Escala de valores de la OMS 2. Marque con una X los componentes en los cuales está basado el método de Hanlon. a) ___ Magnitud componente A b) ___ Amplitud componente X c) ___ Severidad componente B d) ___ Eficacia componente C e) ___ Factibilidad componente D f) ___ Probabilidad componente E. 3. En el método de Hanlon, la clasificación ordenada de los problemas se obtiene por el cálculo de una fórmula que se aplica a cada problema que está siendo considerado. a) Escriba la fórmula para dicho cálculo. Bibliografía: Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed. Ciencias Médicas. 2014. CONCLUSIONES Las tareas docentes que se proponen, teniendo como base el principio de la relación teoría–práctica, permite llevar a los estudiantes un material de ayuda para consolidar los conocimientos adquiridos en la asignatura de Salud Pública, específicamente en la realización del ASIS. BIBLIOGRAFÍA Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed. Ciencias Médicas. 2014. Louro, I. La familia en la determinación de la salud. Revista Cubana de Salud Pública, 29(1): 48-51, 2003. Presno, M. C.; Fernández, I. E. y Cuesta, L. Análisis de la situación de salud con enfoque de género. Revista Cubana Medicina General Integral, 30(2): 9 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 235-241, 2014. Disponible http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttextypid=S086421252014000200009ylng=es. en: Pría, M.; Louro, I.; Fariñas, A. T.; Gómez, H. y Segredo, A. Guía para la elaboración del análisis de la situación de salud en la atención primaria. Revista cubana de medicina general integral, 22(3): 0-0, 2006. Sansó, F. J. Análisis de la situación de salud en Cuba. Revista Cubana de Salud Pública, 29(3): 260-267, 2003. Sosa, I.; Lefévre, P.; Guerra, M.; Ferrer, L.; Rodríguez, A.; Bonet, M.... y Van Der Stuyft, P. Propuesta metodológica para la planificación, implementación y evaluación participativas en Áreas de Salud-Consejos Populares. Revista Cubana Medicina General Integral, 29(2): 173-183, 2013. 10 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina Creator An entity primarily responsible for making the resource Dr. Nordis Rodríguez Monges M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal Dra. Leannys Milán Martínez Publisher An entity responsible for making the resource available Susana Carralero Rodríguez Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2018 Subject The topic of the resource Pedagogía Description An account of the resource Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/f493c63dcbb6f7a0ce864cd482fc02e2.pdf 088d3675c1add45d4160da1be1006db2 PDF Text Text FOLLETO TALLERES METODOLÓGICOS PARA DOCENTES DE LA ASIGNATURA OCLUSIÓN DENTARIA Dr. TERESA LOURDES GALANO CATÁ M. Sc. NURYS CERVANTES HINOJOSA Dr. ANNARELLA PAUMIER LÓPEZ �Página legal Título de la obra: Talleres metodológicos para los docentes de la asignatura Oclusión Dentaria, 30pp Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2016 – ISBN: 978-959-16-3141-1. 1. Autores: Dr. Teresa Lourdes Galano Catá M. Sc. Nurys Cervantes Hinojosa Dr. Annarella Paumier López 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa “Dr. Antonio Núñez Jiménez”. Edición y corrección: M. Sc. Niurbis La Ó Lobaina Institución del autor: Filial de Ciencias Médicas “Tamara Bunke Bider” Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2016 La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu Editorial Digital Universitaria de Moa �Introducción Los cambios que se están produciendo en la Educación Médica Superior constituyen retos de gran significación para el desarrollo del país. Entre los que se destacan la formación en número ascendente de profesionales universitarios; el nuevo modelo de formación pedagógica; el empleo de nuevas tecnologías; la superación del claustro de profesores; el perfeccionamiento de los recursos humanos del sector y de los planes de estudios de las carreras así como la consolidación y ampliación de los avances logrados constituyen ejemplos de los retos que se asumen. En los últimos años los CES han experimentado un incremento de la cantidad de nuevos profesores, en respuesta a la universalización de la universidad. Este aumento de nuevos profesores convierte su superación profesional en una prioridad, con el fin de salvaguardar la calidad alcanzada en la docencia, la investigación y la extensión universitaria. En este proceso es importante considerar los saberes, vivencias, experiencias, tradiciones y valores del profesorado cubano de la salud, que han posibilitado la obtención de innegables éxitos en la formación de profesionales. De forma particular en la formación de los docentes de Ciencias Médicas, se han desarrollado acciones desde la academia para la preparación y superación de estos profesores en todo el país. El sistema de formación de recursos humanos en el área de la salud cuenta con un conjunto de acciones como cursos, diplomados para el proceso de categorización docente y la continuidad de la calidad en la preparación profesoral. El estomatólogo nuevo tiene una formación más integral. Cuenta con un profesor que es, muchas veces, un especialista en Estomatología General Integral, Periodoncia, Prótesis, Ortodoncia, Cirugía Máxilo Facial o un Estomatólogo General Básico. Es evidente que los docentes de las ciencias médicas, pasaron por un proceso formativo para enfrentar los servicios a la población con un máximo de calidad pero sin ninguna formación pedagógica, sin embargo, de alguna manera, suscitó en ellos notables grados de conciencia y dedicación al proceso de enseñanza aprendizaje con las exigencias de la nueva universidad cubana. 1 �Los cambios constantes en las ciencias médicas y la necesidad de conocimientos y de desarrollar habilidades para una adecuada práctica, avanzan a gran velocidad y por ende la necesidad de la superación se hace constante y evidente. Lo que constituye un reto para los profesores, quienes en ocasiones tienen poca experiencia, insuficiente preparación pedagógica, y por tanto en el logro de los objetivos del proceso de enseñanza aprendizaje. La carrera de Estomatología no se excluye de estas exigencias. Ella tiene diversas disciplinas científicas que tienen como objeto de estudio al ser humano y su estado de salud bucal lo que precisa que los profesores tengan sólidos y profundos conocimientos de las materias que van a impartir. Es por ello que en el curso 2013- 2014, con la introducción del plan de estudio D, aparece como asignatura nueva la Oclusión Dentaria. Esto demanda un análisis exhaustivo ya que los estomatólogos docentes proceden de una formación con planes de estudio que no incluían esta asignatura por lo que reflejan carencias cognoscitivas sobre el tema. En los planes de estudios anteriores no se le daba la relevancia e importancia necesaria y solo se impartía como un tema en la asignatura de Morfofisiología y en la de Prótesis dental, quedando la mayor parte de la preparación de esta materia a la espontaneidad. En la preparación de los estomatólogos docentes en nuestro municipio no existe un sistema armónicamente diseñado y dirigido a la superación de los mismos para la inserción de la asignatura oclusión dentaria. Esto repercute en la formación inicial del estomatólogo, que como se analizó anteriormente muestran debilidades en estos contenidos, con las respectivas consecuencias negativas para garantizar la calidad que el proceso de enseñanza y aprendizaje requiere. En el presente material didáctico se presenta metodológicos sobre oclusión dentaria un sistema de talleres para elevar la preparación de los estomatólogos docentes sobre este tema. Para cumplir con este encargo es necesario que el profesorado se actualice en los nuevos enfoques del quehacer docente a través de su preparación profesional. 2 �Desarrollo Sistema de talleres metodológicos El término taller se deriva del vocablo francés atelier que posee varias acepciones: estudio, obrador, oficina, etc. y sus orígenes provienen de la Edad Media como un lugar donde se forman los aprendices. D. Calzado (1998) señala la diversidad de actividades pedagógicas a las que se le denominan taller, el cual ha sido categorizado también como método, procedimiento, técnica y forma de organización del proceso pedagógico. Esta autora se refiere a las diferentes definiciones conferidas al término taller por parte de varios estudiosos de esta temática, entre ellas existe la coincidencia de que en él: Se propicia un trabajo en equipo o grupal Se vincula la teoría con la práctica Se discute una problemática particular de carácter metodológico relacionada con la labor profesional Un elemento esencial del taller es la autopreparación de los docentes para el debate de la problemática seleccionada para aportar las experiencias e intercambiar profesionalmente, es decir, del alto nivel de participación de los asistentes depende en gran medida su éxito. En la confección del presente material se toma en consideración la propuesta de estructura de los talleres realizada por Esperanza Leyva Hernández, (2002) que son asumidos por esta autora porque se ajustan a los propósitos de la investigación. Momento inicial Se debe seleccionar un nombre que identifique cada taller, que de forma breve y amena exprese su esencia. Es el momento para lograr la concentración en los participantes, establecer nexos con el tema abordado en el encuentro anterior (si no es el primero). El primer encuentro es atípico porque se realiza el encuadre del grupo. Se pueden utilizar diferentes alternativas para motivar y provocar los comentarios mediante: preguntas, láminas relacionadas con los temas, 3 �apoyarse en materiales didácticos como, por ejemplo, una multimedia sobre el tema a tratar. Esto permite comprobar el estado del grupo. Planteamiento temático Es el momento para presentar la temática. Se sugiere usar algunos recursos que ofrezcan a este espacio animación y frescura, ganar confianza de los participantes y ponerlo en condiciones de asumir las tareas. Se pueden utilizar ejercicios, videos, materiales y medios que pueden ser la lectura de una cita, situaciones personales o comunitarias, entre otras. Elaboración Es la parte del taller donde se produce el desarrollo del tema mediante la ejecución de diferentes ejercicios previstos, los que permitirán a los participantes que expresen sus dudas, realicen reflexiones, intercambios de experiencias y valoraciones. Ese es el momento de mayor adquisición de conocimientos. El taller puede constituir un sistema, conforme a la lógica creada por el orientador, quien tendrá en cuenta para estructurar cada taller los siguientes elementos: Estructurar su secuencia de acciones, mensajes, ejercicios, áreas y orientación para realizarla. Seleccionar los métodos que se implicarán, las preguntas para la reflexión y los materiales de apoyo. Cierre o conclusiones Es el momento de reflexión final que permite integrar lo trabajado y situar el punto de condiciones como resultado del trabajo grupal de manera sintetizada, sin imponer criterios. Se debe motivar el tema de la próxima sesión. Evaluación La evaluación del aprendizaje de los participantes será sistemática durante el desarrollo de los talleres, a partir de la resolución, discusión, reflexión y aportes que ofrezca cada participante. 4 �Cada participante realizará su autoevaluación, enfatizando en sus aciertos y desaciertos, a partir de expresar qué debe cambiar, por qué y cómo hacerlo y la coevaluación para lograr mayor nivel de socialización. Evaluación final: Se realizará una clase taller demostrativa sobre acto masticatorio donde se integraran los conocimientos de todos los talleres y una evaluación escrita (prueba pedagógica) que servirá de diagnóstico final para la constatación de la efectividad de los talleres. Durante los talleres brindan elaboraciones teóricas y se asumen actividades prácticas y se aplican conocimientos propios de la profesión. El principio del carácter científico de la enseñanza en su función metodológica orienta hacia su finalidad cada una de las fases de la propuesta de talleres implicando la necesidad de elevar la calidad del proceso, y el requerimiento de la dirección científica del grupo de forma intencionada y no espontánea. Además indica que en la selección del contenido se incluyan los resultados novedosos de la ciencia y la tecnología. La unidad entre lo afectivo y lo cognitivo observa la creación de situaciones en las que se dan oportunidades para el crecimiento personal y grupal, no sólo del tipo intelectual y conductual, sino además, afectivo y moral. Durante el diseño se tuvo en cuenta la necesidad de que toda actividad debe ser consecuencia de una planificación y secuenciación lógicas, lo que se dirige a cumplimentar el principio de la sistematicidad de la enseñanza. Requisitos para la optimización del sistema de talleres:  Los talleres deben guardar nexos entre sí. Unos deben ser condiciones previas para la realización de otros.  Sus componentes deben haber sido correctamente seleccionados, distinguirse y relacionarse entre sí.  Comprender información oral y escrita.  En la confección de los talleres se debe tener en cuenta la relación entre lo afectivo y lo cognitivo, la importancia de estos talleres y la discusión grupal en la formación de, intereses y motivaciones.  Los talleres deben estar graduados de acuerdo con su nivel de complejidad, de modo que su realización implique el aumento gradual 5 �y controlado de las exigencias didácticas y educativas que se le plantean.  Los talleres en su construcción deben incluir situaciones, que obliguen a utilizar sus conocimientos, que manifiesten sus opiniones a través de la toma de decisión.  El profesor, según las potencialidades que ha podido analizar en los contenidos para los talleres, se traza un fin, orientar el desarrollo de los conocimientos, hábitos y convicciones que favorezcan actuaciones.  Al estructurar metodológicamente los talleres y su organización el profesor debe tener en cuenta en que contextos va a realizarlos.  Seleccionar un nombre sugerente para cada taller y que los mismos constituyan un sistema.  Realizar sesiones de trabajo grupal. Estas persiguen que los estomatólogos interactúen, intercambien, discutan, mediante el proceso de realización de tareas que propicien el aprendizaje, el cambio, y con él, el logro de los objetivos de los talleres. Para un funcionamiento con calidad se tuvo en cuenta que:  Los talleres fueran planificados y organizados cuidadosamente, a partir de la determinación de necesidades que demandaron su elaboración.  El coordinador es un profesional de experiencia en la enseñanza de los contenidos con una preparación teórico-metodológica general y sobre todo en lo relacionado con el tema seleccionado en nuestra investigación.  Los métodos y procedimientos que empleamos para aprender permiten el desarrollo del grupo, entre los que destacamos: el debate, la conversación, las técnicas participativas y el intercambio de experiencias y la elaboración conjunta.  Los medios y materiales que se proponen son básicamente la pizarra, computadoras, maquetas, modelos de yeso, articuladores, pacientes. 6 � La bibliografía básica y complementaria existente sobre oclusión dentaria, además de las publicaciones actualizadas para lo cual se orientarán revisiones bibliográficas.  Se tendrá en cuenta la asistencia de los participantes los talleres, frecuencia, contenido y calidad de la participación y satisfacción que experimenta.  Se puede utilizar la relatoría cada vez que haya concluido el encuentro, partir del intercambio con los participantes y aprovechar éste momento para estimular la participación en los próximos encuentros.  Utilizamos como referencia para la realización de los talleres el programa de la asignatura. Se desarrollaron siete talleres, en respuesta a las necesidades que se deben resolver teniendo como prioridad la vinculación entre los aspectos teóricos y prácticos. Los temas desarrollados son los siguientes: 1. Introducción. Oclusión dentaria, Generalidades. Aparato masticatorio. 2. Movimientos funcionales y límites en el plano medio sagital. 3. Movimientos funcionales y límites en el plano horizontal y frontal. 4. Acto masticatorio. Realización de los talleres metodológicos A propósito de la investigación se asume el sistema de talleres como una vía de preparación de los estomatólogos docentes del municipio de Moa para incorporar los contenidos de oclusión dentaria, asegurando un espacio para el debate y la reflexión entre los participantes, lo que constituye una forma de superación profesional de los estomatólogos docentes. El desarrollo de los talleres permiten pensar activamente, escuchar de manera inteligente, establecer una correcta comunicación y aprovechar al máximo las experiencias de todos sobre la base de la cooperación y el intercambio. 7 �Objetivo general de los talleres: Preparar teórica y metodológicamente a los estomatólogos docentes del municipio de Moa en los contenidos relacionados con la oclusión dentaria. Presentación de los talleres metodológicos Taller #1 Tema I: Introducción Objetivos: familiarizar al claustro docente con la oclusión dentaria a parir de las particularidades del aparato masticatorio que garantice la apropiación de esos contenidos por parte de los estomatólogos para un mejor desempeño profesional. FOE: Taller Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), maquetas, y láminas. Método: Elaboración conjunta Se ofrecerá la bienvenida a los estomatólogos participantes que trabajarán juntos durante las diferentes sesiones. Se realiza la presentación del conductor de los talleres. Temática: 1.1 .Presentación de los talleres: Temas y contenidos objeto de estudio. 1.2 .Oclusión dentaria. Generalidades. Aparato masticatorio. Momento inicial Presentación de los miembros del grupo mediante la técnica “El refranero popular”: 8 �Pasos a seguir: Se explica por el profesor en qué consiste la técnica “El refranero popular”, la cual resulta útil para conformar un clima psicológico favorable para el trabajo en los demás talleres. Se le pide a un integrante del grupo que exprese la mitad de un refrán conocido y otro miembro lo completa, así sucesivamente de esta manera se van conformando parejas. A cada pareja se le distribuye una hoja mimeografiada con una serie de preguntas que deben realizarse uno al otro. ¿Quién soy? ¿Dónde trabajo? ¿Qué es lo que más me gusta? ¿Qué es lo que más me disgusta? Posteriormente al azar un miembro de la pareja presenta a su compañero ante el grupo a partir de los datos recogidos, y viceversa, para darse a conocer, se le da la palabra al grupo para si desean argumentar otras cualidades o detalles sobre el compañero en cuestión. De esta manera comenzarán las interrelaciones entre los miembros del grupo y entre estos y la conductora, quien también se presentará. Se propiciará que los miembros del grupo reflexionen en torno a sus experiencias grupales sobre: qué es un grupo, a qué grupo han pertenecido con anterioridad, cómo funcionaban, cuáles eran sus metas, qué les reportó. Desde estos esquemas grupales referenciales, se deberá formar un nuevo esquema que se adecue a la situación del grupo actual, a partir de las expectativas individuales: ¿Qué esperan del grupo? ¿Qué metas desean alcanzar? ¿Qué situaciones esperan encontrar? 9 �¿Qué vivencias desean experimentar? ¿Qué aspiraciones tengo con respecto a los talleres? ¿Qué estoy dispuesto a aportar? Este nuevo esquema se logrará totalmente a lo largo del proceso grupal, pero deberá comenzar a formarse en esta primera sesión de trabajo. En forma participativa se realiza el encuadre del trabajo en grupo que deberá contener:  Se organizará el grupo en equipos y que cada equipo trabaje en su objetivo.  Precisar la metodología de trabajo: mediante el trabajo en equipos.  Precisar las funciones y responsabilidades del facilitador y de los miembros del grupo. Presentación del proyecto del sistema de talleres metodológicos según sus propósitos y las temáticas a tratar.  Puntualizar los instrumentos y los recursos con los que se cuenta para trabajar.  Elaboración de las normas de trabajo en grupo: Saber escuchar, libertad de expresión adecuada, no interrumpir, ser receptivo, pensar antes de evaluar una idea en el momento, destacar lo positivo, respetar otros criterios, discrepar respetuosamente, no atacar, el problema del grupo es también mi problema, todos juntos pensamos mejor y solucionamos problemas, colaboración, flexibilidad y amistad, ser disciplinado en la solicitud de la palabra, estimular continuamente.  Puntualizar el número de sesiones efectivas de trabajo, el tiempo de duración de las sesiones y el horario.  Puntualizar el porcentaje de asistencia necesario para permanecer en el grupo.  Precisar los controles de asistencia al grupo. 10 � Se orienta la actividad final para la cual proponemos la exposición de una clase por equipos que se correspondan con los componentes político-ideológico, científico-ambiental y económico laboral y en las cuales se planteen problemas, se formulen y se solucionen a partir de la utilización de las bibliografías. La conductora informará sobre la forma en que se le dará continuidad al taller. Se entrega a los grupos previamente formados una guía previa para el estudio, el desarrollo y la reflexión. Se indica la bibliografía la cual será consultada para realizar un resumen valorativo acerca de las temáticas que a continuación te proponemos: Se orientan una serie de ejercicios integradores que facilitaran su trabajo para el desarrollo de los temas (anexo 6). Planteamiento temático La temática que se va a tratar será distribuida por equipos ya conformados. Equipo 1: Concepto de oclusión, características generales de la oclusión dentaria humana. Equilibrio oclusivo. Aparato masticatorio. Concepto. Dientes. Posición de los dientes en la arcada. Alineación de los dientes. Característica de la dentición temporal, mixta y permanente. Equipo 2: Articulación temporomandibular. Superficies articulares. Disco articular. Medios de unión. Medios de deslizamiento. Posiciones mandibulares. Equipo 3: Músculos de la masticación. Funciones. Funciones del aparato masticatorio. Equipo 4: Integración sensorial y motora de la función mandibular. Elaboración Durante la exposición los estomatólogos se apoyarán con láminas, maquetas y computadora como medios de enseñanza para una mejor comprensión del tema. 11 �A medida que desarrollan su exposición pueden hacer uso de los ejercicios integradores orientados de modo que le faciliten su aprendizaje. Cierre o conclusiones Se utilizará como formas de control la valoración de la calidad de los debates y de las exposiciones realizadas individualmente y en el grupo. En las conclusiones se solicitará a los integrantes del taller que expongan criterios y sugerencias para el posterior desarrollo de los mismos. Se procede a la orientación del próximo taller, el tema y las temáticas que se abordarán atendiendo a los objetivos y la bibliografía, para la autopreparación. Las actividades que deben prepararse para el próximo taller. Evaluación La evaluación será sistemática a partir del estímulo permanente a la expresión y al intercambio de criterios. Se realizará la autoevaluación y coevaluación. Taller #2 Tema: Movimientos funcionales y movimientos límites en el plano medio sagital. Objetivo: describir los movimientos funcionales y límites de la mandíbula en el plano medio sagital a través de la proyección del punto incisivo en el plano para ser reproducidos en los modelos montados en el articulador anatómico y los pacientes. FOE: Taller. Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas y modelos anatómicos montados en el articulador y pacientes. 12 �Método: Elaboración conjunta Momento inicial Al comenzar la sesión es conveniente que la conductora prepare tres grupos para el trabajo que se va a realizar, dejando su selección por afinidad. Por eso la primera tarea deberá estar dirigida a crear un ambiente de distensión y armonía, centrando la atención de los participantes en la actividad grupal. Para este fin la conductora proyecta un video donde se describe la posición postural como inicio y fin de todos los movimientos de la mandíbula. A partir de ahí se realizan preguntas relacionadas con las posiciones mandibulares estudiadas en el taller #1, propiciando comentarios y debate en los participantes y realizando la conducción hacia el próximo tema. Planteamiento temático Temática: Trayectoria de cierre, posición postural y posición de máxima intercuspidación. Oclusión céntrica y relación céntrica. Posición de contacto en relación céntrica. Concepto de céntrica larga. Movimientos funcionales y movimientos límites en el plano medio sagital. Componentes diferenciales. Movimiento bordeante de abertura posterior. Movimiento bordeante de abertura anterior. Movimiento bordeante de contacto superior. Movimientos funcionales. Elaboración Se orienta como se realizará la actividad teniendo en cuenta la temática y bibliografía orientada en el taller anterior. Los equipos designados realizaran su exposición, incluyendo sus experiencias personales de trabajo en clínica etc. Equipo 1: Se le entrega una lámina con un gráfico, para que participante explique: a) La posición postural, trayectoria de cierre, posición de máxima intercuspidación y el punto interincisivo. 13 �b) ¿Cómo el punto interincisivo describe la trayectoria de cierre? c) El concepto de oclusión céntrica, relación céntrica. Establezca las diferencias entre ellas. d) Teniendo en cuenta las diferencias entre oclusión céntrica y relación céntrica explique que es la céntrica larga. Equipo 2: En los modelos en el articulador anatómico demuestre: La posición postural, trayectoria de cierre y posición de máxima intercuspidación y el punto interincisivo. Equipo 3: Utilizando una lámina con el gráfico de la Uña de Possell, se indica: describir a partir de la posición de máxima intercuspidación (PMI), los cuatro componentes diferenciados de los movimientos en el plano medio sagital. a) Movimiento bordeante de abertura posterior. b) Movimiento bordeante de contacto superior. c) Movimiento bordeante de abertura anterior. d) Movimientos funcionales. Equipo 4: Utilizando modelos en el articulador: a) Reproducir los movimientos en los modelos montados en el articulador anatómico y pacientes. Cierre o conclusiones Se realizan las conclusiones. Mostramos el PowerPoint, que reproduce los movimientos mandibulares completando la Uña de Possell. Orientamos el tema, temáticas y bibliografías para la autopreparación y realización de siguiente taller. Evaluación La evaluación se inicia desde el comienzo de los debates y las exposiciones por parte del grupo teniendo en cuenta la calidad de la discusión, reflexión 14 �y aportes que ofrezca cada participante así como el dominio teórico y práctico demostrado. Se realizará la autoevaluación y la coevaluación. Taller #3 Tema: Las relaciones intermaxilares en el plano medio sagital. Objetivo: describir teniendo en cuenta la anatomía de los grupos dentarios, todas las estructuras de las caras oclusales para el establecimiento de las relaciones intermaxilares. FOE: Taller. Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas, modelos de estudio montados en el articulador. Método: Elaboración conjunta. Momento inicial Comenzará la sesión estimulando los comentarios y reflexiones respecto a la clase anterior, que le aportó el reproducir los movimientos mandibulares directamente en el articulador. Se realiza la técnica denominada “cadena de asociaciones”, que resulta además eficaz para sistematizar los conocimientos adquiridos. En este caso la cadena de asociaciones se desarrollará desde el concepto de posición de máxima intercuspidación como punto de partida, a partir de ahí se comienzan a describir los cuatro componentes diferenciados, se debate conociendo las diferentes experiencias e interpretaciones de los integrantes del grupo, tomando como referencia estas asociaciones se puede ir evaluando el nivel de asimilación del grupo acerca del tema y encaminar la situación hacia el tema del taller. Planteamiento temático Temática: Relaciones entre las caras oclusales de la Clase I de Angle de diente para dos dientes. Rebordes marginales. Fosas centrales. Cúspides de soporte. Puntos de soportes de la oclusión. Localización de las cúspides de soportes y sus respectivas paradas céntricas en: primer grupo mandibular, 15 �segundo grupo mandibular y tercer grupo maxilar. Curvas de compensación: curva de Spee y de Wilson. Contactos oclusales en protrusión en el plano medio sagital. Guía incisiva. Resalte y sobrepase. Altura del resalte. Dimensión del sobrepase. Influencia de la guía incisiva en la desoclusión de los dientes posteriores en el movimiento protrusivo. Elaboración Se conforman los equipos llevando tarjetas de colores que contendrán el contenido a tratar, según su color favorito. Mediante el intercambio de experiencias y criterios individuales elaborarán sus exposiciones, previa autopreparación, considerando la intervención de todos, para lo cual ajustarán tiempo y aspectos a abordar. Se entregan los modelos de estudio montados en el articulador y que realicen la exposición acorde a lo que aparece en cada tarjeta: Equipo 1(tarjeta roja). 1. Describa las caras oclusales, superficie oclusal, rebordes marginales, fosas centrales y cúspides de soportes y los puntos de soporte de la oclusión. 2. Describa la anatomía de los primeros molares y los caninos permanentes y la clase I de Angle y las relaciones entre las caras oclusales de la Clase I de Angle de un diente para dos dientes. Equipo 2 (tarjeta azul) En modelos de estudio montados en el articulador y láminas, describa:  La localización de las cúspides de soportes y sus respectivas paradas céntricas en: Primer grupo mandibular.  Segundo grupo mandibular.  Tercer grupo maxilar. Relacione las variables de las cúspides palatinas de premolares superiores al ubicarse en posición de máxima intercuspidación. Equipo 3 (tarjeta verde) 16 �Auxiliándonos de modelos de estudio montados en el articulador: a) Identifique las curvas de compensación: curva de Spee y de Wilson. b) Describa la guía incisiva. Resalte y sobrepase. Altura del resalte. Dimensión del sobrepase. c) Identifique los contactos oclusales en protrusión en el plano medio sagital. d) Explicar la importancia de la Guía incisiva (resalte y sobrepase) en la proyección del punto interincisivo en el plano medio sagital con la desoclusión o no de los dientes posteriores en los movimientos protrusivo. Cierre o conclusiones Para finalizar el taller puede proponerse a uno de los participantes que sintetice las conclusiones. Se indica como trabajo independiente. Localizar en su trabajo en clínica pacientes donde se observen las distintas variables de las cúspides palatinas de premolares superiores al ubicarse en posición de máxima intercuspidación. La coordinadora estimulará la calidad del trabajo cooperativo y orientará el próximo taller teniendo en cuenta el tema y los objetivos que se deben cumplir. La actividad se controla considerando el nivel de autopreparación alcanzado, la calidad de los debates y las exposiciones realizadas en el grupo así como el dominio teórico y práctico demostrado en los debates y exposiciones. Evaluación La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará la autoevaluación y la coevaluación. Taller #4 17 �Tema: Movimientos funcionales y movimientos límites en el plano horizontal Objetivo: describir los movimientos funcionales y límites de la mandíbula en el plano horizontal, ayudando a una mejor comprensión del recorrido del punto interincisivo en este plano del espacio. FOE: Taller Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas y modelos de estudio montados en el articulador. Método: Elaboración conjunta Momento inicial Estimulando con comentarios, se retoman los elementos esenciales del taller anterior principalmente la descripción del punto interincisivo por su vínculo con la temática que se abordará en este espacio. Puede comenzarse estimulando una reflexión del grupo en torno a la utilidad del mismo en la proyección en el plano horizontal. Se orienta demostrar en los pacientes captados en consulta como se observan las distintas variables de las cúspides palatinas de premolares superiores al ubicarse en posición de máxima intercuspidación. Después se estimula con comentarios acerca de la sesión anterior, se retoman los elementos esenciales principalmente la descripción del punto interincisivo por su vínculo con la temática que se abordará en este espacio. Puede comenzarse estimulando una reflexión del grupo en torno a la utilidad del mismo en la proyección en el plano horizontal. Planteamiento temático Temática: Proyección del punto interincisivo en el plano horizontal. Movimiento de lateralidad del punto incisivo, recorrido y su relación con el comportamiento condilar en las articulaciones temporomandibular. Movimiento de Bennett y ángulo de Bennett. Los movimientos mandibulares en el plano horizontal. Componentes diferenciados. Movimientos de la mandíbula en el plano horizontal o axial. “Arco gótico” o trazo de Gysi. 18 �Pautas masticatorias que pueden intervenir en el movimiento de lateralidad a partir de una posición distal de medio diente del canino superior con relación al canino inferior (relación de diente para dos dientes Clase 1 de Angle). Superficies guías en la lateralidad. Función canina. Función en grupo y Función de protección mutua. Luego de debatir sobre el recorrido del punto interincisivo se distribuyen las temáticas que se abordaran por equipos. Las exposiciones se realizan previa autopreparación según lo orientado en el taller anterior a través de ilustraciones en láminas. Equipo 1 a) Explique el desplazamiento del punto interincisivo en el plano horizontal. b) Describa el movimiento de lateralidad a nivel de incisivos y de la articulación temporomandibular c) Relación existente entre el recorrido del movimiento de lateralidad y el comportamiento de los cóndilos en la articulación temporomandibular. d) Explique cómo realiza el movimiento de Bennett y el ángulo de Bennett. Equipo 2 a) Describa los movimientos mandibulares en el plano horizontal. Componentes diferenciados. b) Describa los movimientos de la mandíbula en el plano horizontal o axial. “Arco gótico” o trazo de Gysi. c) Describa las superficies guías en lateralidad. Equipo 3 a) Explique la función canina y las variaciones que pueden producirse en su recorrido según la clasificación de Angle. b) Describa como se realiza la función en grupo y los dientes que participan en la misma. 19 �c) Exponga la función de protección mutua y fundamentar su basamento científico. Cierre o conclusiones Se pide a cualquier participante que realice las conclusiones ayudadas por el resto de los participantes y con la guía del conductor que intervendrá aclarando dudas. Se orientará el siguiente taller, las temáticas y bibliografía y como trabajo independiente la autopreparación y la captación de pacientes que presenten alteraciones que faciliten la realización del taller tales como: hábito de bruxismo, facetas de desgastes e hiperactividad muscular. Las formas de control de la actividad se concretarán según la calidad de los debates y la evaluación de las exposiciones realizadas, individuales y grupales, así como por el dominio teórico y práctico demostrado por los participantes. Evaluación La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará autoevaluación y coevaluación. Taller #5 Tema: Facetas de desgastes y posible relación con el bruxismo e hiperactividad muscular. Objetivo: identificar las facetas de desgastes que pudieran aparecer en la morfología oclusal de los dientes debido a los movimientos de lateralidad y establecer cualquier relación con el hábito de bruxismo e hiperactividad muscular. FOE: Taller 20 �Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas y pacientes, modelos de estudio montados en el articulador anatómico. Método: Elaboración conjunta. Momento inicial Se realizan comentarios de la sesión anterior, retomando los elementos esenciales para vincularlos a la temática que se abordará en este espacio. Puede comenzarse estimulando una reflexión del grupo en torno a la alta incidencia del hábito del bruxismo, permitir que los estomatólogos expongan sus experiencias al respecto. Esta actividad debe crear un clima favorable para el inicio del nuevo taller y servirá de plataforma a la exposición del nuevo contenido estudiado por los participantes de manera independiente y orientada en el taller anterior. Planteamiento temático Temática: Hábito de bruxismo, etiología y principales estructuras del aparato masticatorio que afecta. Bruxismo en céntrica y excéntrico. Ubicación de las facetas de desgaste. Examen oclusal para el estudio de las facetas de desgaste. Elaboración Se formulan preguntas relacionadas con el tema las cuales deben responderlas de manera escrita en tarjetas que se entregan a los participantes. Preguntas: 1. A consulta acude un paciente que presenta dolor a nivel del musculo masetero y la articulación temporo mandibular (ATM). Al interrogatorio refiere que rechina los dientes cuando duerme. Al examen clínico extrabucal y la palpación se observa hipertrofia del musculo buccinador y chasquido en la ATM. Al examen clínico intrabucal se observan facetas de desgaste. Teniendo en cuenta las características clínicas de caso, diga: 21 �a) ¿Qué tipo de hábito presenta el paciente? b) ¿Cuál es la ubicación y dirección de las facetas de desgaste? 2. A consulta acude un paciente que refiere presentar desgaste, rajaduras y cierta movilidad en sus dientes. Se interroga y dice dormir con ambos maxilares apretados. Al examen clínico extrabucal y la palpación se observa hipertrofia del musculo masetero. Al examen clínico intrabucal se observan facetas de desgaste. Teniendo en cuenta las características clínicas de caso, diga: a) ¿Qué tipo de hábito presenta el paciente? b) ¿Cuál es la ubicación y dirección de las facetas de desgaste? c) Describa el método para realizar el examen oclusal. Después de respondidas las preguntas se recogen las tarjetas y se agrupan por afinidad de criterios y se propicia el debate, la reflexión del tema teniendo en cuenta lo respondido y propiciando que los estomatólogos expongan sus experiencias en clínica. De esta manera, con el aporte de todos, revisarán y reformarán sus respuestas, enriqueciéndolas con el criterio colectivo. Finalmente se realiza (en pacientes previamente captados) el examen clínico extra e intrabucal para el diagnóstico, reconocimiento de facetas de desgaste y aplicación del examen oclusal. Propiciando la participación de todo el grupo. Cierre o conclusiones La coordinadora inicia las conclusiones motivando la participacion del colectivo hacia el análisis del tema tratado y sus experiencias y aportes nuevos a sus conocimientos. Se realizan las orientaciones para el próximo taller. Las formas de control de la actividad se concretarán según la calidad de los debates y la evaluación de las exposiciones realizadas, individuales y grupales, así como por el dominio teórico y práctico demostrado por los participantes. 22 �Evaluación La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará autoevaluación y coevaluación. Taller #6 Tema: Movimientos mandibulares en el plano frontal Objetivo: describir cómo se realizan los movimientos bordeantes mandibulares en el plano frontal para ser reproducidos en los modelos montados en articulador anatómico. FOE: Taller. Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas, modelos de estudio montados en el articulador. Método: Elaboración conjunta. Momento inicial Propiciando de manera amena un dialogo, sus experiencias clínicas en cuanto a las temáticas tratadas, auxiliándonos de láminas, preguntas, se establecen nexos con el taller que vamos a desarrollar y realizamos el planteamiento de la temática. Planteamiento temático Temática: Proyección del punto interincisivo Movimientos funcionales y movimientos en el plano frontal. bordeante frontales. Movimiento bordeante superior lateral izquierdo. Movimiento bordeante de abertura lateral izquierdo. Movimiento bordeante superior lateral derecho. Movimiento bordeante de abertura lateral derecho. Identificación de la inscripción del movimiento en el plano frontal. 23 �Elaboración Se forman dos equipos y se distribuyen las temáticas que serán debatidas por los participantes. Equipo 1 Utilizando láminas y modelos montados en el articulador, describa: a) Movimientos funcionales y movimientos límites en el plano frontal. Los 5 componentes de los distintos movimientos, además del componente funcional. b) Reprodúzcalo en los modelos montados en el articulador. Equipo 2 Utilizando láminas y modelos montados en el articulador, describa: a) El patrón que se aprecia al realizar los movimientos en el plano frontal. b) Describa cada uno de los puntos que se describen en el registro. Cierre o conclusiones Como conclusión se le pedirá a cada uno de los integrantes del taller que valoren sus experiencias prácticas sobre el tema y señalen algunas vivencias que lo enriquezcan. Escuchar, debatir, realizar valoraciones y arribar a conclusiones generales. Resulta importante aclarar todas las dudas respecto al tema. La conductora orientará las actividades a realizar como preparación para el próximo taller, explicando que se realizará una clase demostrativa sobre acto masticatorio momento. Deberán el cual integra todos los temas tratados hasta el prepararla individualmente para exponerla como actividad final. Se orienta el tema, las temáticas, objetivos y bibliografías útiles para la confección de la clase. Evaluación 24 �La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará autoevaluación y coevaluación. Taller # 7 Tema: Presentación de la tarea integradora sobre “acto masticatorio”. Objetivo: Impartir una clase demostrativa sobre acto masticatorio donde se Integren todos los conocimientos adquiridos sobre oclusión dentaria. FOE: Taller. Medios: La pizarra, computadoras, laminas y modelos montados en el articulador. Método: Elaboración conjunta Momento inicial Se realizan comentarios de la sesión anterior. La coordinadora, informará que el encuentro constituye la culminación del trabajo del grupo, donde deberán valorarse los contenidos alcanzados durante el desarrollo de los talleres, para lo que se escoge el tema de acto masticatorio donde se agrupan de manera integrada los temas anteriores. Planteamiento temático Temática de la clase: Concepto de masticación. Intervención de los grupos dentarios en la misma. Función de los incisivos. Función de los caninos. Función de los premolares. Función de los molares. Espacio Morsal. Características y función. Acto masticatorio. Ciclo masticatorio de acción incisiva. Ciclo masticatorio de acción molar. Proyección del movimiento masticatorio en el plano frontal, semejante a una lágrima. Sistema de resbalamiento cuspídeo que se producen en la última fase del ciclo masticatorio entre vertientes y rebordes hasta la posición dentaria de máxima intercuspidación. 25 �Objetivos de la clase: demostrar que a través de la realización del acto masticatorio deben intervenir los grupos dentarios y se realizan los movimientos mandibulares estudiados de manera integral. Elaboración Se orienta la conformación de tres grupos, se realiza un sorteo: 1er grupo: realizará la exposición de la clase. 2do grupo: recogerá los acápites de la clase que vayan quedando sin explicar, una vez terminada desarrollarán los mismos. 3er grupo: realizarán la oponencia, las conclusiones y evaluación de la clase. Cierre o conclusiones En esta última sesión de trabajo con el grupo se clausuran los talleres. Durante la valoración de lo alcanzado en la tarea debe propiciarse la autovaloración del grupo acerca del cumplimiento o no del objetivo de los talleres. Se propiciará por parte de la coordinadora la reflexión grupal en torno a la experiencia vivida por los participantes a lo largo de las sesiones provocando que se profundice en los logros y limitaciones que han presentado a nivel individual y grupal. A través de la participación activa de todos los participantes se realiza un análisis centrado en:  ¿Cómo se sienten con relación a la realización de los talleres?  ¿Qué aprendizaje se obtuvieron?  ¿En qué se creció?  ¿Qué mensajes, motivos o dudas nos dejó? A manera de despedida y para facilitar que cada miembro del grupo exprese sus vivencias en relación con el trabajo realizado se desarrollará la técnica del PNI para recoger las valoraciones de manera escrita. 26 �También la coordinadora aportará sus conclusiones sobre el cumplimiento del proyecto final y la valoración del trabajo grupal. Deberá además transmitir al grupo sus experiencias desde el rol que desempeñó durante los talleres y dar recomendaciones para el trabajo futuro:  La utilización de talleres como forma de organización de la enseñanza en sus respectivas asignaturas.  La inclusión y perfeccionamiento de los contenidos de la oclusión dentaria en su práctica docente y laboral Con este balance del trabajo realizado, terminará la vida del grupo, que deberá finalizar con logros en el desarrollo de la tarea, y el crecimiento de los participantes desde lo personal, con el desarrollo de sus individualidades y una postura de independencia con relación al mismo proceso grupal. Evaluación La evaluación de este taller se realizó teniendo en cuenta su desarrollo en el rol que le toco desempeñar durante el desarrollo del taller. Utilizamos también la autoevaluación y la coevaluación. Se realiza una prueba pedagógica de salida para comprobar el nivel de asimilación de los estomatólogos en cuanto a los contenidos de oclusión dentaria. Conclusiones  El diseño de los talleres metodológicos posibilitó la adquisición de los contenidos sobre oclusión dentaria, un desarrollo científico y pedagógico integral a su vez que cumplen con los requisitos que permiten la superación de los estomatólogos docentes del municipio de Moa.  El sistema de talleres metodológicos propuestos constituye una herramienta importante para el trabajo docente y científico metodológico de los estomatólogos. Recomendaciones 27 �Consideramos de suma importancia el tema que ocupa esta investigación por lo que recomendamos:  Hacerla extensiva al resto de los estomatólogos, pudiéndose aplicar en otros escenarios incluso fuera del municipio.  Enriquecer los talleres propuestos en este trabajo con otras actividades de acuerdo con las particularidades de cada asignatura ya que los mismos son aplicables en todos los procederes de estomatología.  Hacer una mayor utilización de los sistemas de talleres metodológicos como forma de organización del proceso pedagógico. Bibliografía Básica: Colectivo de autores. Oclusión Dentaria. CD de la asignatura Morfofisiología V. Complementaria: CARBÓ, J. (2009). Anatomía funcional de la oclusión dentaria. En: Carbó, J. Anatomía Dental y de la Oclusión. 2da Edición. La Habana: Editorial de Ciencias Médicas. COLECTIVO DE AUTORES. Función y Control del Aparato Masticatorio. Folleto de Morfofisiología. ESPINOSA DE LA SIERRA. (1996). Diagnóstico Práctico de Oclusión. Atlas a color: Editorial Médica Panamericana. CAMA NI ALTUBE, L. A. (1952). Estudio Mecánico del Aparato Masticatorio. Buenos Aires: Ed. Soc. Anon. Editores. OKENSON, J. (1998.). Oclusión y Afecciones Temporomandibulares. DMD Mosby- Doyma Libros. 28 �ABJEAN, J. OCLUSIÓN. (1984). Aspectos Clínicos e Indicaciones Terapéutica. La Habana: Ed. Revolucionarias. RAMOS, M. ARIAS, M. MORALES. S. (2009). Oclusión Funcional. La Habana: Editorial Ciencias Médicas. TRATADO DE ORTODONCIA. (2001). La articulación temporomandibular y la Ortodoncia. Texto para estudiantes de pregrado. 29 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Talleres metodológicos para los docentes de la asignatura Oclusión Dentaria Creator An entity primarily responsible for making the resource Dr. Teresa Lourdes Galano Catá M. Sc. Nurys Cervantes Hinojosa Dr. Annarella Paumier López Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2016 Subject The topic of the resource pedagogía Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource pdf Language A language of the resource español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/6b2b432870191e490421c40cfcaaaa3c.pdf 2daf45c346674be8e1376af4b7e1ef1c PDF Text Text FOLLETO Tareas docentes para la educación en el trabajo desde la asignatura Promoción en Salud Dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa Dra. Leannys Milán Martínez Dr. Nordis Rodríguez Monges Lic. Yaquelín Legrá Marzabal [Escriba aquí] �Tareas docentes para la educación en el trabajo desde la asignatura Promoción en Salud (Dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa) Dra. Leannys Milán Martínez Dr. Nordis Rodríguez Monges Lic. Yaquelín Legrá Marzabal �Página legal Título de la obra. Tareas docentes para la educación en el trabajo desde la asignatura Promoción en Salud. 16 pp. Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2017 – ISBN: 978 – 959 – 16 – 3780 - 2 1. Autores: Dra. Leannys Milán Martínez Dr. Nordis Rodríguez Monges Lic. Yaquelín Legrá Marzabal 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Edición: Susana Carralero Rodríguez Corrección: Yelenny Molina Jiménez Institución del autor: Filial de Ciencias Médicas “Tamara Bunke Bider” Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2017. La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-ncnd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín, Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu �Tabla de contenido INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................................1 TAREAS DOCENTES PARA LA EDUCACIÓN EN EL TRABAJO DESDE LA ASIGNATURA PROMOCIÓN DE SALUD EN LA CARRERA DE MEDICINA DE LA FILIAL DE CIENCIAS MÉDICAS DE MOA ..........................6 Tarea docente No. 1 .....................................................................................................................6 Tarea docente No. 2 .....................................................................................................................7 Tarea docente No. 3 .....................................................................................................................8 Tarea docente No. 4 .....................................................................................................................9 CONCLUSIONES ..................................................................................................................................... 14 BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................................................... 14 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) INTRODUCCIÓN Todos los seres humanos nacen en el seno de una familia. Llegan a los brazos de una persona que, para la mayoría, es la madre. La especie humana al nacer es la más indefensa de todas, por lo que se hace inevitable que desde los primeros instantes de la vida ya existan seres, que emocionalmente se van a volver muy significativos e importantes, surgiendo así los vínculos familiares. La familia entonces, tiene un valor de refugio afectivo y de aprendizaje social; es la primera y más importante de las escuelas, en ella se nace, en ella se disfruta y en ella se descubre lo hermoso de sentir, que gracias a ella alguien siempre te espera, que tu llegada representa alegría, que amas y eres amado. Si algo hace feliz o infeliz a los seres humanos son sus relaciones familiares. Cuando todo va bien con la familia, las personas se alegran, cuando hay problemas de salud o pérdidas en la familia, se producen grandes depresiones o decepciones. La familia constituye la institución base de la sociedad, el medio natural para el desarrollo de sus miembros y un fenómeno universal, por ello es conveniente propiciar que se manifiesten relaciones familiares armoniosas que contribuirán al establecimiento de la salud general entre sus miembros. La familia es la institución social más antigua. Ha sido objeto de estudio para la Psicología en diferentes campos de actuación, tanto desde el punto de vista educativo como en el ámbito social y clínico. Al ser un componente de la estructura de la sociedad, la familia se encuentra condicionada por el sistema económico y el período histórico social y cultural en el cual se desarrolla. Funciona en forma sistémica como subsistema abierto, en interconexión con la sociedad y los otros sub-sistemas que lo componen. Debe estar integrada al menos por dos personas, que conviven en una vivienda o parte de ella y que compartan o no sus recursos o servicios. Incluye cualquier vínculo consanguíneo con independencia del grado de consanguinidad, no limitando el grado de parentesco y en ocasiones suele contemplar hijos adoptados o de otros vínculos matrimoniales (Herrera 2012). La familia es una categoría histórica, sus formas y funciones se condicionan por el carácter de las relaciones de producción, y por las relaciones sociales en su conjunto, así como también por el nivel de desarrollo cultural de la sociedad concreta. Todas las personas tienen un concepto de familia debido a que han acumulado una experiencia de vida familiar diferente (Clavijo 2002). Es concebida por investigadores del tema como el ambiente donde todos los individuos aprenden a interactuar con su medio y deben recibir afecto, comprensión y apoyo, se convierte en eslabón básico del desarrollo emocional del individuo. Otros autores la consideran como la unión de dos personas que 1 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) deciden vivir juntos, y desaparece como tal, cuando ambos fallecen (Clavijo 2002). A través de la historia, la familia ha sufrido múltiples transformaciones, y con ello se han cambiado también sus definiciones. En la vida nómada era considerada como una agrupación de personas donde las criaturas que nacían estaban a cargo de las mujeres del grupo. Esto favorecía que la socialización, educación y cuidados de los hijos, estuvieran a cargo de la mujer. A este sistema se le llamó matriarcado. Con el desarrollo de la agricultura nació el sentimiento de propiedad y de herencia. El padre comenzó a cobrar importancia en la educación de sus hijos, aunque más en autoridad que en acción directa. A este sistema social se le conoce como patriarcado. Con el desarrollo de la Revolución Industrial se favorece la participación de la mujer en la vida económica de la sociedad, lo cual repercute sin lugar a dudas en la dinámica familiar (Otero y Muntaner 2014). A lo largo de la historia de la humanidad, la familia ha estado condicionada e influida por las leyes sociales y económicas y los patrones culturales de cada región, país y clase social. El modo de producción imperante en cada sociedad condiciona la ubicación de la familia en la estructura de clase, en función de la inserción en la organización del trabajo. Diferentes investigadores ofrecen apreciaciones diversas del concepto de familia. El Censo Canadiense de la familia la define como: “Esposo y esposa, con o sin hijos o padre o madre sola con uno o varios hijos que viven bajo el mismo techo”, y la Organización de Naciones Unidad como “Miembros del hogar que están emparentados entre sí hasta cierto grado, por sangre adopción o matrimonio” (Álvarez et al. 2008). Otros como el Censo Americano habla de la familia como “Un grupo de dos o más personas que viven juntas y relacionadas unas con otras por lazos sanguíneos, de matrimonio o adopción que ejercen interacción reciproca porque saben que existen las demás y ellos se consideran una unidad”. Otro concepto lo define el colectivo de autores de La Medicina Familiar de Cuba, donde expresan que la familia es la “célula” fundamental de la sociedad, importante forma de organización de la vida cotidiana personal, fundada en la unión matrimonial y en los lazos de parentesco, en las relaciones multilaterales entre el esposo y la esposa, los padres y los hijos, los hermanos y las hermanas y otros parientes que viven juntos y administran en común la economía doméstica (Otero y Muntaner 2014). La familia crea en el hogar un clima de armonía, comunicación, afectos, unión, respeto y solidaridad que se traduce en bienestar y satisfacción de sus integrantes, enfrenta problemas y toma decisiones sin adoptar mecanismos destructivos, asume cambios en las reglas, los roles y jerarquías para adaptarse en forma transformadora a las exigencias de los procesos críticos de vida, y es capaz de recurrir a recursos externos y asimilar nuevas experiencias cuando lo necesite. 2 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) La integración del conocimiento complejo y concatenación de fenómenos sociales que se definen en la familia, su concepción materialista dialéctica, contribución del pensamiento epidemiológico y psicología relacional del grupo familiar, permite la visión de aspectos condicionantes de la salud, asumiendo una concepción holística e integradora de lo biológico, social, ambiental y psicológico en lo grupal significativo de la salud de la familia (Álvarez et al. 2008). La organización Mundial de la Salud (OMS) durante el año 2013 ha desarrollado el término "ESalud, donde se aplican las Tecnologías de Información y Comunicación en el amplio rango de aspectos que afectan el cuidado de la salud, desde el diagnóstico hasta el seguimiento de los pacientes y por tanto de las familias, pasando por la gestión de las organizaciones implicadas en estas actividades. En el caso concreto de los ciudadanos, la ESalud les proporciona considerables ventajas en materia de información, incluso favorece la obtención de conocimientos a la familia. Entre uno de los aspectos que se recogen en este programa está la difusión de información orientada al ciudadano, tanto a los individuos en particular como a la familia en general para ser informados sobre temas médicos y sobre todo cómo prevenir salud (Alfonso et al. 2013). La familia es un agente entre el individuo y la sociedad. Los individuos pertenecen a distintos grupos, pero solo a la familia le concierne el individuo en su totalidad en todas las facetas de su vida. Las organizaciones políticas, la iglesia, los amigos, se limitan a una sola faceta (Álvarez et al. 2008). Las acciones de los diferentes niveles de la estructura social en la salud permiten la comprensión del rol de la familia, al actuar como unidad de intermediación entre la sociedad y el individuo, de cómo en su nivel se manifiesta la influencia de macro estructura social, y de cómo ella se erige en un componente básico de la meso-estructura, actuando a su vez como sistema rector y modulador de influencias del individuo (Alfonso et al. 2013). Las funciones de la familia para la sociedad y el individuo tienen un carácter universal y relativamente estable con independencia del tipo de sociedad, clase y etapa histórica (Muñiz 2012). Para que la interacción entre los miembros de una familia sea la mejor posible es necesario que el sistema familiar sea capaz, unido como grupo, de enfrentar las crisis, expresar los afectos, permitir el crecimiento individual de sus miembros y producir el intercambio o interacción constante entre ellos, respetándose la autonomía y el espacio del otro. La comunicación deberá ser clara y directa, las funciones de sus miembros estarán bien establecidas, así como sus responsabilidades y predominará la flexibilidad del sistema (Sansó, Márquez y Alonso 2011). El rol que juega la familia en la determinación de la salud constituye un tema que merita mayor atención, en el marco de un sistema de salud sustentado en la práctica de la medicina familiar (García y Navarro 2011). La salud de la familia es 3 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) un tema insuficientemente trabajado, desde el punto de vista teórico en la literatura, pero muy manejado empíricamente por los profesionales que se dedican a la atención de la salud y al bienestar familiar. Varios eventos y organizaciones internacionales como la La Organización Panamericana de la Salud (OPS) y la OMS, se han pronunciado por el fortalecimiento y la ayuda a la salud general y en particular a la bucal de la familia por más de una década, elemento que indica el reconocimiento de la influencia de este grupo social en la salud (Pi y Cobián 2009). En la antigüedad se encuentran antecedentes del enfoque social de la salud. Hipócrates 460-370 a. C. y Galeno en el siglo II plantearon la influencia de las condiciones de vida y trabajo sobre la salud de la población. Engels (1963), describe las modificaciones de las relaciones familiares como producto de las diferentes condiciones sociales y económicas de vida, vínculo que se manifiesta al identificarse la relación existente entre las características de los sistemas sociales, las condiciones de vida y las relaciones familiares, así como los tipos de familia, según períodos de desarrollo histórico. Además, aportó la noción del condicionamiento de la salud debido a las condiciones sociales, las relaciones entre la morbilidad de las poblaciones y las condiciones materiales de vida en las comunidades. Posteriormente, representantes del movimiento de la Medicina Social y la Epidemiología Crítica ofrecieron argumentos, que hoy guardan relación con la base económica y social en la determinación de la salud, plantearon la visión integral del problema del conocimiento de los principales factores y determinantes de la salud, por motivo de las condiciones de vida y trabajo de la población y las diferencias culturales y de género (Rojas 2013). El modelo de campo de salud presentado por Lalonde y citado por Álvarez, García y Bonet (2007) para el análisis de la situación de salud de los canadienses, propuso 4 elementos: la biología, el ambiente, los servicios de salud y los estilos de vida. Lalonde señaló la participación integrada de los elementos y apuntó someramente la participación de los aspectos sociales en la salud de la población. A partir de este paradigma se publicó en 1987 un modelo de análisis de los determinantes de la salud de la población en el cual presentan el modo y las condiciones de vida, la salud pública, el medio ambiente y la biología humana condicionados por los tipos de organización económico-social y de la Revolución Científico-Técnica. Este modelo propone un grupo de factores por cada determinante y así aparece dentro del modo de vida, las malas condiciones habituales de vida, la inestabilidad de la familia, la soledad, muchos hijos, el bajo nivel cultural y de escolaridad. Se describen entre otros factores que influyen sobre la salud de la población, las migraciones, la dimensión promedio de la familia, el nivel de matrimonios y divorcios (Martínez 2009). 4 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) La OMS en 1990, a propósito de la estrategia de salud para todos en el año 2000, propuso 80 indicadores relacionados con los factores sociales económicos y culturales que describen la situación de salud de la población, de ellos solo 7 indicaban el nivel y calidad de vida de la familia, para un 8,7 % (Rojas 2009; Álvarez et al. 2010). Una comisión de esta misma organización del 2003 al 2005, desarrolló el Modelo de Determinantes Sociales de la Salud que propone una serie de elementos a tener en cuenta en el análisis de la situación de salud de las comunidades que es aplicable a la familia (Thielmann, Illnait y Clark 2013). Es un modelo dialéctico, que permite cambios, adiciones y sobre todo la adecuación de acuerdo al territorio a analizar, por lo que es de gran vigencia en la actualidad (Moiso 2007). En Cuba, en 1994 fueron publicados indicadores de salud y bienestar para los municipios saludables, sobre la base del enfoque social y el modelo de campo de salud de Lalonde. En ese documento se le confiere cierta importancia a la vida familiar, al presentar un 25 % de los indicadores relacionados directamente con aspectos de la vida familiar como la unión familiar, la satisfacción de necesidades básicas y la calidad de la vivienda (Díaz y Presno 2013). La salud familiar es considerada un proceso único e irrepetible que se caracteriza por no ser solo la suma de la salud individual de sus miembros, y por tener un origen multicausal donde intervienen elementos socioeconómicos, sociopsicológicos, la propia salud individual de los miembros y el funcionamiento familiar. Todos hay que tenerlos en cuenta para su análisis. Tampoco se puede considerar la salud familiar como un estado estático, sino que está sometido a un proceso de transformación y cambio donde influyen significativamente las crisis o eventos que atraviesa la familia; donde además juegan un papel fundamental para el restablecimiento de su equilibrio, los recursos adaptativos de la familia, su forma de enfrentamiento a los conflictos y al acceso a las redes de apoyo social (Méndez, Louro y Bayarre 2011). La salud familiar puede considerarse como el ajuste o equilibrio entre los elementos internos y externos del grupo familiar. Incluye el estado de salud física y mental individual, y el nivel de interacción entre los miembros de la familia (Díaz et al. 2013). 5 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) TAREAS DOCENTES PARA LA EDUCACIÓN EN EL TRABAJO DESDE LA ASIGNATURA PROMOCIÓN DE SALUD EN LA CARRERA DE MEDICINA DE LA FILIAL DE CIENCIAS MÉDICAS DE MOA Tarea docente No. 1 Objetivo: Definir el concepto de familia, así como su estructura y funciones para ser aplicada a cada familia en educación al trabajo. Acciones a desarrollar 1. Respecto a las definiciones de familia responda V o F: ___Grupo de personas que comparten vínculos de convivencia, consanguinidad, parentesco y afecto y que está condicionado por los factores socioculturales de la sociedad. ___Limita el grado de parentesco y no contempla los hijos adoptivos. ___No incluye cualquier vínculo consanguíneo. ___Debe estar integrada al menos por dos personas que conviven en una vivienda o parte de ella compartan o no sus recursos. ___Constituye la célula fundamental de la sociedad. 2. Según la ontogénesis la familia relacione las características de la columna A con la B. Columna A Familia con presencia de hasta 2 generaciones Columna B Familia ampliada Familia con presencia de más de 2 generaciones Familia extensa Familia a la que se integran otros parientes que no pertenecen al mismo tronco generacional. Familia nuclear 3. Según el número de miembros la familia puede clasificarse en: _______________________________, ____________________________, _________________________ y __________________________. 4. En una pesquisa activa de enfermedades oftalmológicas llegamos a una vivienda ocupada por Juan de 67 años padre de 7 hijos que vive en estos 6 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) momentos con sus hijas Fanny y Jazmín. La mayor de ellas, Fanny, casada con José y madre de Elianny la cual estudia en la universidad. La hija menor, Jazmín casada con un taxista y madre de 2 hijos pequeños, Yonder y Fabiana. Las relaciones entre las hermanas son muy buenas no siendo así entre el señor Juan y el taxista. De esta familia: a) Clasifíquela según el número de miembros. b) Clasifíquela según la ontogénesis. Tarea docente No. 2 Objetivo: Identificar las etapas del ciclo vital de la familia y sus funciones principales para realizar una evaluación adecuada de la misma. Acciones a desarrollar 1. Complete las etapas del ciclo vital de la familia: a) Etapa que comprende desde que el primer hijo sale del hogar hasta la muerte del primer cónyuge. _________________________ b) Etapa que comprende desde el inicio del matrimonio hasta el nacimiento del primer hijo. _____________________________ c) Etapa que comprende desde la muerte del primer cónyuge hasta la muerte del segundo. ____________________________ d) Etapa que comprende desde el nacimiento del primer hijo hasta que este sale del hogar. ______________________________ 2. La familia cumple diferentes funciones que están sujetas a variaciones relacionadas con los cambios en su estructura y con la etapa que atraviesa, las cuales son: _____________________, ______________________, _____________________, y _______________________. 3. En una comunidad urbana vive una familia integrada por Elio de 67 años, su esposa Josefa de 64 y la mamá de esta última, Alba de 84 años de edad. Los fines de semana son visitados por sus nietos de 7 y 10 años respectivamente. Las relaciones entre Alba y el nieto de 10 años son muy buenas al igual que las del niño de 7 con el abuelo Elio. De esta familia: Clasifíquela según el número de miembros. Clasifíquela según la ontogénesis. Diga en qué etapa del ciclo vital se encuentra. 7 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Tarea docente No. 3 Objetivo: Reconocer las diferentes crisis por las que atraviesa la familia para garantizar una intervención las mismas. Acciones a desarrollar 1. Relacione las crisis transitorias de la familia con las diferentes etapas del ciclo vital. CRISIS TRANSITORIAS ETAPAS DEL CICLO VITAL a) Embarazo 1- Formación b) Matrimonio 2- Extensión c) Muerte del primer cónyuge. 3- Contracción d) Jubilación 4- Disolución e) Rol de abuelos f) Nacimiento del primer hijo g) Adolescencia 2. Mencione las crisis no transitorias por las que atraviesa la familia y ponga tres ejemplos de cada una de ellas. 3. Analice la siguiente situación: Migdalia y Leonardo se casaron el 14 de enero de 1994, desde entonces hasta la actualidad mantienen una relación matrimonial estable. Fruto del amor entre ellos nació Vivian que en este momento tiene 15 años y estudia en el preuniversitario, lamentablemente Leonardo sufrió una enfermedad cerebrovasular (ECV) y se encuentra imposibilitado de movilizar los miembros inferiores. En este momento, vive con ellos en la casa la hermana mayor de Leonardo que es del campo y ayuda a los cuidados de Leonardo. De esta familia: a) Clasifíquela según el número de miembros. b) Clasifíquela según la ontogénesis. c) Diga en qué etapa del ciclo vital se encuentra esta familia. d) Mencione la crisis por la que atraviesa esta familia. 8 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Tarea docente No. 4 Objetivo: Realizar la confección del familiograma como medio que permite la representación gráfica de la familia. Simbología para el mapeo de la estructura: Varón: Cuadro Mujer: Círculo Concubinato (c): Líneas discontinuas Relaciones legales (m): Líneas continuas Miembro ausente: Figura (cuadro o círculo) con líneas discontinuas Miembro fallecido: x y la fecha: x dd/mm/aa Divorcio (d): 9 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Separación (s): Uniones previas (la pareja ausente con líneas discontinuas): Los hijos penden con líneas verticales de la unión horizontal entre sus padres. Se sitúan de izquierda a derecha en orden de nacimiento. Si es adoptado la línea es discontinua. 10 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Si son gemelos las líneas convergen en punto de unión con sus padres. Si abortos espontáneos, líneas continuas con un punto de pequeño tamaño y relleno. Si el aborto es provocado una x pequeña. Si neonatos muertos, círculo o cuadrado pequeño, en dependencia del sexo. La mujer embarazada se señalará con un triángulo pequeño dentro de su propio símbolo. 11 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Relaciones fusionadas: Relaciones distantes: Relaciones conflictivas: Ruptura de relaciones: Ejemplo de familiograma: Si en el hogar conviven personas que no tengan vínculos de consanguinidad ni parentesco, pero sus relaciones reproducen vínculos afectivos como sucede en familia ampliada, estas relaciones se reflejan en el gráfico con una línea que 12 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) rodea a la familia actual y con líneas discontinuas o puntos se representa el tronco generacional que le dio origen al miembro que hizo ampliada a la familia, pero no se incluye dentro del vínculo. Acciones a desarrollar 1. Integrantes de una familia: • Ramona de 72 años, es hipertensa y hace 15 días perdió a su esposo de 75 años de edad, quien falleció de un infarto agudo de miocardio. • Luis, su hijo, tiene 48 años de edad, fumador, trabajador de una empresa constructora. • Carmen, de 40, años es ama de casa y esposa de Luis. • Karina, de 17 años de edad, hija de Luis y Carmen, abandonó los estudios. • Kevin, de 12 meses, hijo de Karina. De esta familia: a) Clasifíquela según el número de miembros. b) Clasifíquela según la ontogénesis. c) Diga en qué etapa del ciclo vital se encuentra esta familia. d) Mencione la crisis por la que atraviesa esta familia. e) Confeccione el familiograma. 2. Familia compuesta por Julio de 69 años de edad, con nivel de escolaridad de primaria sin terminar, obeso, sedentario con antecedentes de hipertensión arterial de varios años de evolución, para lo cual lleva tratamiento el cual no cumple regularmente; y antecedentes además de cardiopatía isquémica Se encuentra hospitalizado desde hace varios días por descompensación de sus enfermedades de base. Delia, su esposa de 61 años de edad, con nivel de escolaridad de primaria sin terminar, jubilada recientemente, sedentaria, con antecedentes de gastritis crónica (Helicobacter pylori), seguida por gastroenteritis, para lo cual cumplió tto y ahora mantiene tratamiento con alusil (tab. 200 mg) y cimetidina (tab. 200 mg) el cual no cumple regularmente por lo que se descompensa con frecuencia. 13 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) De esta familia: a) Clasifíquela según el número de miembros. b) Clasifíquela según la ontogénesis. c) Diga en qué etapa del ciclo vital se encuentra. d) Realice el familiograma. 3. Belsis es una paciente ama de casa de 57 años de edad, viuda hace 4 años, madre de 4 hijos, 3 varones y una hembra. En la actualidad vive con su hijo Ridel de 37 años, divorciado, de ocupación custodio, fumador, razón por la cual su madre se disgusta teniendo en ocasiones discusiones por ese motivo. De esta familia: a) Clasifíquela según el número de miembros. b) Clasifíquela según la ontogénesis. c) Diga en qué etapa del ciclo vital se encuentra. d) Realice el familiograma. 4. En la visita de terreno se encontró la familia formada por Roger de 50 años de edad, fumador y trabajador agrícola, su esposa Rosa de 48 años ama de casa que padece hipertensión arterial hace 10 años, su hijo Rafael, también campesino, casado con Yaneth y el hijo de estos últimos De esta familia: a) Clasifíquela según el número de miembros. b) Clasifíquela según la ontogénesis. c) Diga en qué etapa del ciclo vital se encuentra esta familia. d) Realice el familiograma. CONCLUSIONES Las tareas docentes que se proponen haciendo uso de gráficos representativos y teniendo como base el principio de la relación teoría–práctica, permite llevar a los estudiantes a niveles superiores del desarrollo del aprendizaje en la asignatura Promoción de Salud para estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa. BIBLIOGRAFÍA Alfonso, O. A.; Gómez, M. R.; Galbán, T.; Alfonso, P. A. y Villamil, K. La educación en ciencia, tecnología y sociedad: su importancia en la Educación Médica Superior. Mediciego, 19(1), 2013. Álvarez, A.; García, A. y Bonet, M. Pautas conceptuales y metodológicas para explicar los determinantes de los niveles de salud en Cuba. Revista Cubana de Salud Pública, 33(2), 2007. 14 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Álvarez, A.; Gonzalvez, L.; Pilar, I.; Rodríguez, A.; Bonet, M.; Alegret, M.;... y Van der Stuyft, P. Actualización conceptual sobre los determinantes de la salud desde la perspectiva cubana. Revista Cubana de Higiene y Epidemiología, 48(2), 0-0, 2010. Álvarez, C.; Báster, J. C.; Hernández, G.; García, R. D.; Louro, I.; Pineda, l. et al. Medicina General Integral. Volumen I. Salud y Medicina. La Habana: Editorial Ciencias Médicas, 2008. Clavijo, A. Crisis, familia y psicoterapia. La Habana: Editorial de Ciencias Médicas, 2002, p. 29. Díaz, Z. y Presno, M. C. Enfoque de género en el análisis de la situación de salud desde la perspectiva de las determinantes sociales de salud. Revista Cubana de Medicina General Integral, 29(2): 228-233, 2013. Díaz, S.; Tirado, L.; Anaya, M. y Vidal, M. La Salud Familiar al servicio de la Odontología. Revista Clínica de Medicina de Familia, 6(1): 61-62, 2013. Engels, F. El Origen de la familia, la propiedad privada y el Estado. La Habana: Editora Política, 1963. García, I. y Navarro, D. Influencia del entorno familiar en la mujer en etapa climatérica. Revista Cubana de Medicina General Integral, 27(2): 143-154, 2011. Herrera, P. M. Factores de riesgo para la salud familiar: acontecimientos significativos. Humanidades Médicas, 12(2): 184-191, 2012. Martínez, M. Determinantes sociales de salud como herramienta para una mejor intervención de enfermería. Revista Médica Electrónica, 31(6): 0-0, 2009. Méndez, V.; Louro, I. y Bayarre, H. Caracterización de la salud familiar en familias de niños con éxito escolar. Revista Cubana de Medicina General Integral, 27(1): 1-9, 2011. Moiso, A. Determinantes de la Salud. Capítulo 6. En: Barragan, H. L.; Omiso, A.; Mestorino, M. A. y Ojea, O. A. Fundamentos de la Salud Pública. La Plata: Universidad Nacional de La Plata, 2007. pp. 153-180. Muñiz, A. La medicina familiar cubana en nuestros días. Revista Cubana de Medicina General Integral, 28(1): 1-2, 2012. Otero, L. y Muntaner, C. El impacto de la crisis en las familias y en la infancia. Observatorio Social de España. Gaceta Sanitaria, 28(1): 90-90, 2014. 15 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Pi, A. y Cobián, A. Componentes de la función afectiva familiar: una nueva visión de sus dimensiones e interrelaciones. Medisan, 13(6): 0-0, 2009. Rojas, F. Salud pública medicina social. Editorial Ciencias Médicas, 2009. Rojas, F. Determinantes sociales de la salud y la acción política. Humanidades Médicas, 13(2): 279-291, 2013. Sansó, F.; Márquez, M. y Alonso, P. Medicina General–Medicina familiar. Experiencia internacional y enfoque cubano. La Habana: Editorial Ciencias Médicas, 2011. Thielmann, K.; Illnait, J. y Clark, I. Determinantes individuales y sociales de la salud. Revista Cubana de Salud Pública, 39(2): 314-322, 2013. 16 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Tareas docentes para la educación en el trabajo desde la asignatura Promoción en Salud Creator An entity primarily responsible for making the resource Dra. Leannys Milán Martínez Dr. Nordis Rodríguez Monges Lic. Yaquelín Legrá Marzabal Publisher An entity responsible for making the resource available Susana Carralero Rodríguez Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2017 Subject The topic of the resource Pedagogía Description An account of the resource Material docente para la educación en el trabajo desde la asignatura Promoción en Salud dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa Rights Information about rights held in and over the resource Editorial Digital Universitaria Moa (EDUM) Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/4a465850cde7cac8767c6df06055a5ce.pdf 0be7b90b49c750a73a55132ba1160f0e PDF Text Text FOLLETO Tareas docentes de Microbiología y Parasitología Médicas para los estudiantes de 2do año de Medicina Dra. Yaidelis Alba Bernier Dra. Hilda Aguirre Bonne Dr. Nordis Rodríguez Monge Dra. Caridad Núñez Gaínza [Escriba aquí] �Tareas docentes de Microbiología y Parasitología Médicas para los estudiantes de 2do año de Medicina Dra. Yaidelis Alba Bernier Dra. Hilda Aguirre Bonne Dr. Nordis Rodríguez Monge Dra. Caridad Núñez Gaínza �Página legal Título de la obra. Tareas docentes de Microbiología y Parasitología Médicas para los estudiantes de 2do año de Medicina. 20 pp. Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018 – ISBN: 978-959-16-3854-0 1. Autores: Dra. Yaidelis Alba Bernier Dra. Hilda Aguirre Bonne Dr. Nordis Rodríguez Monge Dra. Caridad Núñez Gaínza 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Edición: Susana Carralero Rodríguez Institución del autor: Policlínico Docente Juan Manuel Páez Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018. La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-ncnd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín, Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu �Tabla de Contenido INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1 TEMA 1. INTRODUCCIÓN AL ESTÚDIO DE LA MICROBIOLOGÍA Y PARASITOLOGÍA MÉDICA .............. 2 Tema 1.1. Células procariotas y eucariotas. Microscopia. Coloraciones ........................................ 2 Tema 1.2. Fisiología microbiana. Metabolismo y nutrición. Cultivo y crecimiento ....................... 4 Tema 1.3. Genética microbiana ...................................................................................................... 6 Tema 1.4. Efectos de los agentes físicos y químicos sobre los microorganismos. Quimioterapia antimicrobiana. Resistencia bacteriana. La muestra para estudio microbiológico. Pruebas de susceptibilidad antimicrobiana in vitro ........................................................................................... 7 TEMA 2. AGRESIÓN Y RESPUESTA ....................................................................................................... 9 TEMA 3. PARASITOLOGÍA MÉDICA .................................................................................................... 10 TEMA 4. MICOLOGÍA MÉDICA ........................................................................................................... 13 TEMA 5. BACTERIOLOGÍA MÉDICA .................................................................................................... 15 TEMA 6. VIROLOGÍA MÉDICA ............................................................................................................ 17 CONCLUSIONES ................................................................................................................................. 20 BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................................... 20 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) INTRODUCCIÓN La Microbiología y la Parasitología médicas son las ramas de las ciencias médicas encargadas del estudio de los agentes biológicos que viven a expensas del hombre y producen enfermedades en él. La palabra microbiología deriva de las voces griegas mikros que significa pequeño; bios, vida y logos, estudio; por lo que etimológicamente en ella se estudian los organismos demasiado pequeños para ser percibidos a simple vista. La palabra parasitología proviene de las voces griegas para, que significa junto a; sito, comida y logos, o sea, que trata de los seres vivos que habitan en otro organismo viviente (hospedero) del cual obtienen su alimento. En el sentido estricto de estos términos la parasitología médica comprendería el estudio de todos los agentes biológicos que viven en el hombre y lo enferman; sin embargo, clásicamente se considera a la microbiología médica como el estudio de los virus, bacterias y hongos patógenos de los seres humanos; y a la parasitología médica como el conocimiento de los protozoos, helmintos y artrópodos que viven a expensas del hombre y le producen enfermedades. Los microorganismos tienen un enorme impacto en la vida y en la composición física y química de nuestro planeta. Son responsables de llevar a cabo ciclos de elementos químicos indispensables para la vida, tales como los ciclos del carbono, nitrógeno, azufre, hidrógeno y oxígeno; además, los microorganismos realizan más fotosíntesis que las plantas. Adicionalmente, los océanos contienen 100 millones más bacterias (13 × 1028) que las estrellas que contiene el universo conocido. La frecuencia de infecciones virales en los océanos es de aproximadamente 1 × 1023infecciones por segundo, y estas infecciones eliminan de 20 a 40 % de las células bacterianas diariamente. Se calcula que en la Tierra existen 5 × 1030 células microbianas; excluyendo a la celulosa, éstas constituyen el 90 % de la biomasa de toda la biosfera. Los seres humanos también tienen una relación estrecha con los microorganismos, que se puede evidenciar en que más del 90 % de las células en nuestros cuerpos corresponden a microbios. Las bacterias del intestino del ser humano promedio pesan sólo 1 kg y un adulto excretaría su propio peso en bacterias fecales cada año. El número de genes contenidos en la flora intestinal es 150 veces mayor que el contenido en nuestro genoma e incluso en nuestro propio genoma, 8% del DNA proviene de los vestigios de genomas virales. El desarrollo histórico de la microbiología y la parasitología médicas está unido a la necesidad del hombre por conocer las causas de las enfermedades que lo han aquejado a lo largo del tiempo. Así se han elaborado concepciones místicas, miasmáticas, contagionistas, anticontagionistas y metaxénicas para explicar la historia natural de todas ellas. Pero indudablemente lo que le dio 1 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) mayor impulso fue la invención del microscopio a finales del siglo XVI, el descubrimiento de los primeros microorganismos en el siglo XVII y la demostración de su papel como causantes de enfermedades infecciosas en el siglo XIX. El impetuoso desarrollo científico-técnico alcanzado en estas dos ramas de las ciencias médicas en el siglo XX imposibilita siquiera bosquejarlas en sus diferentes aspectos: virológico, bacteriológico, micológico, parasitológico, inmunológico, bioquímico, químico-antibiótico terapéutico y genético, y mostrar el infinito campo de posibilidades que las mismas le ofrecen al bienestar futuro de la humanidad. El microscopio llegó a Cuba en la primera mitad del siglo XIX y en la segunda se puso al servicio de la medicina al realizarse con él investigaciones sobre la fiebre amarilla, filariasis y paludismo, principalmente. Durante el período republicano burgués (1902-1958) el entusiasmo por las investigaciones microbiológicas y parasitológicas cedió paso a una práctica más utilitaria privada de la especialidad, concentrada casi exclusivamente en La Habana, lo que no impidió que algunos científicos cubanos lograran verdadero prestigio. Con el triunfo revolucionario de 1959 y la instauración del socialismo en Cuba, se llevó la práctica bacteriológica a todo el país; se desarrollaron las investigaciones virológicas, se fundaron nuevos centros de investigaciones de perspectivas insospechadas años antes y, por último, la microbiología y la parasitología médicas cubanas rebasaron nuestras fronteras, al igual que toda la medicina cubana, para llegar a los países más necesitados del llamado Tercer Mundo. TEMA 1. INTRODUCCIÓN Y PARASITOLOGÍA MÉDICA AL ESTUDIO DE LA MICROBIOLOGÍA Tema 1.1. Células procariotas y eucariotas. Microscopia. Coloraciones Objetivos: 1. 2. 3. Identificar las funciones de los componentes de las células procariotas y eucariotas. Conocer los tipos de microscopios usados en microbiología. Describir las principales coloraciones empleadas en Microbiología y Parasitología médicas. 2 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Acciones a desarrollar: 1. Atendiendo a los componentes de las células, enlace las estructuras de la columna A con las funciones de la columna B. Columna A Columna B Flagelos Adhesión Membrana citoplasmática Síntesis de proteínas Ribosomas Protección osmótica Pili Transporte de eléctrones Pared celular Antifagocitaria Cápsula Resistencia medioambiental Plásmido Motilidad 2. Del siguiente esquema que se muestra de la célula bacteriana, nombre las principales estructuras señaladas. 3. Sobre la microscopia complete los espacios en blanco según corresponda. 3 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) a) Está compuesto por una sola lente de aumento, de gran campo, que produce una imagen vertical __________________________. b) Es útil para visualizar flagelos bacterianos y bacterias espirales mal definidas ________________________________. c) Es de gran utilidad para el estudio _____________________________. d) Permite la observación y ____________________________. la de la replicación identificación del de ADN virus 4. Las coloraciones en Microbiología tienen diferentes objetivos, como demostrar los microorganismos y algunas otras células en diferentes especímenes. Responda verdadero o falso según corresponda. a) ____Las coloraciones simples se emplean para la observación del tamaño, forma y agrupación de la célula. b) ____En la coloración de Gram las bacterias teñidas de azul-violeta son llamadas Gram-positivas, y poseen grandes cantidades de ácido teicoico en sus paredes celulares. c) ____La coloración de Ziehl-Neelsen es compuesta y se utiliza para la coloración de los bacilos ácido alcohol resistente (BAAR). d) ____ En la coloración de Gram se usan cuatro reactivos diferentes: solución de cristal violeta, lugol, decolorante, safradina. Tema 1.2. Fisiología microbiana. Metabolismo y nutrición. Cultivo y crecimiento Objetivos: 1. Explicar los principios generales del metabolismo microbiano. 2. Explicar la importancia de lograr, por métodos de laboratorio, el crecimiento microbiano, para obtener cultivos puros que permitan diferenciar microorganismos. 4 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Acciones de desarrollar 1. Enlace la columna A y la columna B Columna A Columna B Respiración Proceso de obtención de energía por oxidación incompleta del substrato, donde los aceptores finales son compuestos orgánicos. Fermentación Se requieren en cantidades considerables pues tienen función estructural o fisiológica. Aerobio estricto Proceso metabólico generador de ATP en el que tanto compuestos orgánicos como inorgánicos sirven de donadores de electrones, y para aceptar los mismos solo los inorgánicos. Macronutrientes Microorganismo que solo se multiplica en presencia de oxigeno. 2. Sobre los medios de cultivo: Imagen tomada Brooks et al. (2011). Seleccione, de la relación que a continuación planteamientos que considere correctos. le presentamos, los ___ Se denomina cultivo al proceso de propagar los microorganismos, proporcionándoles las condiciones ambientales adecuadas. ___ Durante el crecimiento se deben regular los factores nutricionales (carbono, nitrógeno, azufre y fósforo, entre otros) y los factores físicos (pH, temperatura, oxígeno, humedad, presión hidrostática, presión osmótica y radiación). ___ Los organismos autótrofos emplean nutrientes completamente orgánicos, mientras que los heterótrofos requieren nutrientes inorgánicos. 5 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) ___ Los tres modos principales de generar energía metabólica son: fermentación, respiración y fotosíntesis. ___ En el estudio de los microorganismos es importante tener presente dos aspectos fundamentales: el cultivo, procedimiento mediante el cual se promueve el crecimiento de los microorganismos, al brindarles las condiciones ambientales adecuadas, y el aislamiento de un organismo en cultivo puro, mediante la aplicación de técnicas de laboratorio para separarlos de las poblaciones mixtas. ___ La fase exponencial o de crecimiento logarítmico en los cultivos se produce porque existe un agotamiento de los nutrientes y una acumulación de sustancias tóxicas. ___ Para el cultivo de virus existen tres tipos básicos de cultivos celulares: los cultivosprimarios, los cultivos de líneas celulares diploides y los cultivos de líneas celulares continuas. Tema 1.3. Genética microbiana Imagen tomada Brooks et al. (2006). Objetivos: 1. Describir los procesos genéticos de los microorganismos relacionados con la capacidad patogénica. 2. Describir la relación entre la Genética microbiana y la Biotecnología. Acciones a desarrollar: 1. Mencione verdadero o falso según corresponda, atendiendo a lo estudiado sobre el tema. ___ El material genético debe de replicarse de una forma perfecta, de manera que su progenie herede todos los determinantes genéticos específicos (el genotipo) de los progenitores. ___ Los transposones son segmentos de ADN que pueden moverse de un sitio a otro de una molécula de ADN o a una molécula de diferente de ARN. 6 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) ___ Los plásmidos no conjugativos que promueven la transferencia del cromosoma bacteriano de una bacteria donante a otra receptora, se denomina plásmido fértil. ___ Las mutaciones espontáneas en las bacterias individuales son frecuentes y ocasionan cambios en las características fenotípicas; la ocurrencia de estas mutaciones puede ser inferidas de los efectos que ellas producen. ___ La conjugación es la transferencia de material genético en ambas direcciones. Implica la unión de dos estirpes bacterianas diferenciadas sexualmente. ___ El elemento genético que dirige la propiedad hereditaria de ser donador se denomina factor o plásmido F (de fertilidad). 2. Enlace los elementos de la columna A con los correspondientes de la columna B. Columna A Columna B Replicación Producción de una proteína por un gen insertado en un nuevo organismo huésped Expresión Reproducción de una una cadena de ADN Bacteriófago Virus que infectan células procarióticas Replicón Moléculas de ADN que tiene información genética necesaria para su propia replicación copia exacta de Unión de cadenas complementarias de ADN o ARN Tema 1.4. Efectos de los agentes físicos y químicos sobre los microorganismos. Quimioterapia antimicrobiana. Resistencia bacteriana. La muestra para estudio microbiológico. Pruebas de susceptibilidad antimicrobiana in vitro Objetivos: 1. Interpretar el fundamento de las pruebas de susceptibilidad a los antimicrobianos por los métodos de mayor uso en el laboratorio. 2. Interpretar los resultados de un antibiograma por métodos de difusión y dilución de acuerdo a las categorías de susceptibilidad establecidas. 3. Describir los mecanismos de resistencia a los antimicrobianos. 4. Fundamentar el empleo de los factores físicos, químicos y biológicos que repercuten en el desarrollo de los microorganismos, a fin de favorecer la prevención y el control de las enfermedades que producen. 7 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 5. Explicar los fundamentos de los diferentes métodos de esterilización y desinfección que se usan en la práctica médica, con énfasis en el manejo de autoclaves. 6. Destacar las bases de la quimioterapia y su aplicación en la terapia anti infecciosa, así como los métodos de laboratorio utilizados para medir la actividad antimicrobiana in vitro. 7. Orientar la toma, conservación y transporte de las muestras para su estudio en los laboratorios de Microbiología y Parasitología médicas. Acciones a desarrollar 1. Se realiza antibiograma por método de dilución. Elabore un informe con los resultados obtenidos, donde destaques los aspectos: Antibióticos susceptibles, resistentes, intermedios. a) Elabore un comentario basado en como los interpretarias desde el punto de vista clínico y cuales antibióticos serian los más factibles de ser utilizados para el tratamiento. Resultado de antibiograma por el método de dilución Agente causal: Escherichia coli Antibiótico CMI obtenida en µg/ml Cefazolina 64 Kanamicina 2 Ciprofloxacino 16 Gentamicina 0,5 Tabla 1. Referencia para la determinación de las categorias de suceptibilidad por el método de disolución Antibiótico CMI (µg/ml) R I S Ampicilina ≥ 32 16 ≤8 Cefazolina ≥ 32 16 ≤8 Kanamicina ≥ 32 ≤ 16 Gentamicina ≥8 ≤4 Ciprofloxacino ≥4 2 ≤1 2. Se realiza antibiograma por el método de difusión (método de Bauer– Kirby): a) Compare cada uno de los valores que se ofrecen con los datos que aparecen en la tabla 2 y determine la categoría de susceptibilidad correspondiente a cada antibiótico. b) Describa como informaría e interpretaría estos resultados desde el punto de vista clínico. 8 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Datos del antibiograma por el método de difusión Agente causal: Proteus mirabilis Antibiótico Lectura en milímetros Ampicilina 12 Gentamicina 17 Tetraciclina 24 Ciprofloxacina 15 Tabla 2. Referencia para la determinación de las categorias de suceptibilidad por el método de disolución Antibiótico Contenido del CMI (µg/ml) disco (µg) R I S Ampicilina 10 ≤13 14 – 16 ≥ 17 Cefazolina 30 ≤14 15 – 17 ≥18 Ceftriaxone 30 ≤13 14 – 20 ≥21 Gentamicina 10 ≤12 13 – 14 ≥15 Tetraciclina 30 ≤14 15 – 18 ≥19 Cirpofloxacino 5 ≤15 16 – 20 ≥21 Cloranfenicol 30 ≤12 13 – 17 ≥18 Fosfomicina 200 ≤12 13 - 15 ≥16 3. Complete los espacios en blanco según corresponda: a) Se denomina ____________________ a todo agente que inhibe el crecimiento bacteriano, que él mismo se reanuda cuando se retira el agente. b) _________________ es todo agente químico usado para matar microorganismos sobre objetos inanimados, pero que resulta tóxico para ser aplicado directamente a los tejidos. c) Agente que mata a las bacterias, la mayoría no mata a las esporas bacterianas. Esta acción es irreversible ___________________. d) ____________________ es el proceso de destrucción o remoción de todas las formas de vida, patógenas o no, de un material o un objeto. TEMA 2. AGRESIÓN Y RESPUESTA Objetivo: Interpretar los aspectos fundamentales relacionados con la Inmunología médica aplicado a agentes biológicos, desde el punto de vista diagnóstico, prognóstico y de intervención profiláctica y terapéutica. 9 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 1. Enlace la columna A con su correspondiente en la columna B. Columna A Columna B Barrera hística Vacuna TT (toxoide tetánico) Inmunidad adquirida Respuesta inespecífica Inflamación Lactancia materna Inmunidad adquirida pasiva Piel Desencadena respuesta inmune Antígeno TEMA 3. PARASITOLOGÍA MÉDICA Objetivos: 1. 2. 3. 4. 5. Identificar, por sus características morfológicas, los artrópodos de importancia médica en Cuba, así como los exóticos para nuestro país. Describir las características estructurales y la clasificación de los helmintos y protozoarios de importancia médica y de mayor frecuencia en Cuba. Describir la patogenia y el ciclo biológico de los artrópodos, helmintos y protozoarios de importancia médica y de mayor frecuencia en nuestro país. Señalar los métodos básicos para el diagnóstico de laboratorio de los parásitos. Realizar las indicaciones al laboratorio de parasitología y orientar las tomas de muestras, conservación y transporte para los exámenes parasitológicos e inmunológicos más comunes en que están implicados los parásitos estudiados. Acciones a desarrollar: Imagen tomada Brooks et al. (2011). 10 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 1. Relacione las especies parasitarias de la columna A con los sitios del organismo donde estas causan daño de la columna B. Columna A 1. Entamoeba histolytica 2. Plasmodium falciparum 3. Giardia lamblia 4. Toxoplasma gondii Columna B a) Duodeno b) Tejido celular subcutáneo c) Sistema nervioso central, embrionario. d) Sangre e hígado e) Intestino grueso ojo y tejido 2. Al consultorio médico de la familia acude un paciente de tres años de edad, de sexo masculino, por presentar dolores abdominales tipo cólicos. La madre refiere que el niño ha perdido peso y tiene falta de apetito. El médico sospecha de una giardiasis. Al respecto responda: a) Forma infectante para el humano ________________. b) Vía de transmisión ___________________. c) Muestra biológica para su identificación ____________________. d) Enuncie cinco medidas de prevención y control de la giardiasis. 3. Identifique como verdadero (V) o falso (F) los aspectos epidemiológicos de protozoarios y helmintos de interés clínico. Justifique uno falso. ____ Giardia lamblia es un protozoario flagelado ____ La forma infectante de Strongyloides stercoralis es la larva rhabditiforme ____ La fasciolosis hepática se adquiere por la ingestión de carnes mal cocinadas. ____ La localización de la Loa loa es el tejido celular subcutáneo. ____ La forma infectante de Entamoeba hystolytica/dispar es el quiste. ____ Enterobius vermicularis se localiza en el ciego y su apéndice. ____ El huevo de Trichuris trichiura es transparente de doble contorno de una cara plana y otra convexa. ____ Necator americanus es un parásito expoliador de sangre. ____ El hospedero intermediario de la Wuchereria bancrofti es el hombre. 11 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 4. Seleccione con una X el helminto correcto teniendo en cuenta la característica dada. Parásito de varios metros de longitud con escólex armado: a) __ Taenia saginata b) __ Taenia solium c) __ Hymenolepis nana Geohelminto que puede producir diarreas con moco y sangre: a) __ Ascaris lumbricoides b) __ Enterobius vermicularis c) __ Trichuris trichiura Nemátodo que por migraciones erráticas produce infección del tracto genital femenino: a) __ Strongyloides stercoralis b) __ Enterobius vermicularis c) __ Ancylostoma duodenale 5. Selecciona la respuesta correcta, según corresponda, teniendo en cuenta los procedimientos para la toma, conservación y transporte de las muestras de heces para estudio parasitológicos. Para la colección de la muestra fecal se le recomendará al paciente: a) __ Utilizar frascos limpios de boca ancha, de color ámbar y con tapa de rosca. b) __ Utilizar frascos estériles de boca ancha, de color ámbar y con tapa de rosca. c) __ Utilizar frascos estériles de boca ancha, con tapa de rosca y retapa. Para preservar las muestras fecales se le recomendará al paciente: a) __ Añadir solución de hipoclorito al 2 %. b) __ Congelar las muestras a -4 °C. c) __ Añadir solución formalina del 5 % al 10 %. 12 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Para el transporte de parásitos adultos y proglótides al laboratorio se le recomendará al paciente: a) __ Colocarlo en un recipiente o caja. b) __ Colocarlo en un frasco con agua o formalina. c) __ Trasladarlo envuelto en papel. TEMA 4. MICOLOGÍA MÉDICA Objetivos: 1. Describir la estructura de los hongos más frecuentes en nuestro medio, destacar aquellas implicadas en su capacidad patogénica. 2. Explicar brevemente las características fisiológicas de los hongos, resaltando aquellas que les permiten producir enfermedad al hombre. 3. Explicar la patogenia de las afecciones producidas por hongos que más frecuentemente causan alteraciones de la salud en nuestro país. 4. Identificar los métodos utilizados y muestras para el estudio de los hongos. Acciones a desarrollar: 1. Las enfermedades por hongos son frecuentes en Atendiendo a lo estudiando señale la respuesta correcta. nuestro medio. a) Hongo dimorfo, patógeno verdadero, que produce micoses sistémica: ___ Histoplasma capsulatum ___ Cryptococcus neoformans ___ Candida albicans ___ Blastomyces dermatitides b) Hongo filamentoso que produce micoses cutáneas ___ Malassezia furfur ___ Epidermophytum floccosum ___ Trichophyton rubrum ___ Coccidioides immitis c) Hongo levaduriforme lipofílico produtor de pitiriasis versicolor. ___ Fonsecaea pedrosoi ___ Aspergillus fumigatus 13 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) ___ Cryptococcus neoformans ___ Malassezia furfur d) Hongo transmitido por vectores ___ Criptococcus neoformans ___ Sporothrix schenckii ___ Histoplasma capsulatum ___ Mucor e) Métodos utilizados para el diagnóstico de laboratorio de los hongos. ___ Cultivo en agar Sabouraud ___ Examen microscópico con KOH al 10% ___ Tinción de Zielh–Neelsen ___ Examen macroscópico del crecimiento en cultivo. 2. En relación al Histoplasma capsalatum diga: a) Enfermedad que produce: ____________________ b) Vía de transmisión: ____________________ c) Hábitat natural: ____________________ d) Tipo de micosis que produce: ________________ e) Dos muestras para diagnóstico: ______________ f) Mencione un hongo que produce el mismo tipo de micosis: ______________ 3. Sobre el Criptococcus neoformans diga: a) Hábitat natural: ____________________ b) Vía de transmisión: ____________________ c) Enfermedad que produce: _________________ d) Dos formas clínicas: ___________________ e) Una muestra para el estudio: ____________________ f) Un método diagnóstico: _________________________ 14 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) TEMA 5. BACTERIOLOGÍA MÉDICA Imagen tomada Brooks et al. (2011). Objetivos: 1. Explicar las características fisiológicas de las bacterias, en especial de aquellas que producen enfermedades al hombre. 2. Explicar la patogenia de las bacterias que más frecuentemente causan alteraciones de la salud al hombre en Cuba. 3. Señalar los métodos básicos para el diagnóstico en el laboratorio de las bacterias. Acciones a desarrollar: 1. Enlace las bacterias de la columna A con los elementos de la columna B. Columna A Columna B Streptococcus pneumoniae Agente causal de la Peste Bubónica Helicobacter pylori Bacilos Ácidos Alcohol Resistente (BAAR) Staphylococcus aureus Haemophillus influenzae Bacilo gram-negativo oportunista produtor de pigmentos (piocianina) Bacilo anaeróbio gram-positivo Yersinia pestis Diplococos lanceolados gram-positivos Pseudomonas aeruginosa Bacteria pleomórfica sin pared celular Chlamydiea psittaci Cocos gram-positivos agrupados en racimos Mycobacterium tuberculosis Mycoplasma neumoniae Bacteria cocobacilar encapsulada Bacteria que presenta cuerpo cuerpo elemental reticular y Clostridium botulitium 2. Paciente masculino de 34 años de edad, con antecedentes de presentar secreción verdosa a través de la uretra, con el antecedente epidemiológico de tener relaciones sexuales desprotegidas 15 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) Estudio microbiológico. Examen directo: Se observan diplococos arriñonados Gram negativos. Imagen tomada Brooks et al. (2011). a) Posible diagnóstico b) Agente etiológico c) Además del examen directo otros métodos para establecer el diagnóstico. d) 3 atributos patogénicos. 3. Paciente femenino de la raza blanca que acude a cuerpo de guardia por presentar lesión purulenta en piel, que interesa al folículo piloso, acompañada de fiebre elevada. Impresión diagnóstica: Forúnculo a) Posible agente etiológico causante de dicha lesión. Imagen tomada Brooks et al. (2011). b) ¿Cómo realizaría su diagnóstico? Responda guiándose por la siguiente guía. Productos patológicos:_________ Examen directo:____________ Cultivo:_____________ a) Mencione 3 determinantes de patogenicidad que permitieron la colonización de este agente etiológico. 4. Al cuerpo de guardia del hospital Guillermo Luis Hernández Fernández Vaquero llega un paciente masculino de 37 años de edad con antecedentes de salud, refiriendo comenzó en la mañana con diarreas líquidas abundantes en 16 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) número de 10–12, como agua de arroz, con olor fétido, que se acompaña de vómitos, decaimiento, malestar general, calambres de miembros inferiores. Al examen físico se observa paciente decaído, con pérdida de memoria, piel fría, mucosas secas, ojos hundidos, con signos clásicos de deshidratación. Atendiendo al cuadro anterior mencione: Imagen tomada Brooks et al. (2011). a. b. c. d. e. f. Agente causal Mencione dos atributos de patogenicidad de esta bacteria. Mencione uma estrutura interna de esta bacteria. Mencione una posible fuente de infección. Explique los mecanismos de defensa inespecíficos que operan contra esta bacteria. Mencione los mecanismos de esterilización y desinfección más utilizados para evitar la propagación de la enfermedad. TEMA 6. VIROLOGÍA MÉDICA Objetivos: 1. 2. 3. Señalar las principales características de los virus causantes de afecciones que inciden en el cuadro de morbilidad y mortalidad nacional. Explicar la patogenia de las afecciones producidas por virus que más frecuentemente inciden en las alteraciones de salud de nuestro ambiente. Señalar los métodos básicos para el diagnóstico de los virus en el laboratorio. Acciones a desarrollar: 1. El virus de la influenza tiene una gran importancia en los estudios médicos por las afecciones que produce a la población. De este virus responda: a) Puerta de entrada b) Una propiedad para escapar de las defensas. Explique en que consiste. c) Sitio de multiplicación d) Un método para el diagnóstico de laboratorio 17 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 2.-Relaciones los virus de la columna A con las propiedades de la columna B. Columna A Columna B Virus de la rabia Produce malfornaciones congénitas Herpesvirus Arbovirus Poliovirus Transmisión sexual Virus de la Influenza Penetra por vía digestiva Virus del Dengue Latencia Lesión en piel Virus respiratorio 3. El SIDA ha adquirido el carácter de epidemia mundial, la cual se ha extendido en alcance y magnitud conforme las infecciones por VIH han afectado poblaciones y regiones geográficas diferentes. En la actualidad a nivel mundial millones de personas se encuentran afectadas por el VIH. Atendiendo a lo estudiado responda: Imagen tomada Brooks et al. (2011). a) Familia a la que pertenece b) Tipo de genoma c) Forma o simetría d) Presencia de envoltura e) Célula diana f) Vía de transmisión g) Dos enfermedades oportunistas h) Explique cómo se produce la inmunodeficiencia en los pacientes con VIH–Sida. 18 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) 4. Relacionado con las infecciones virales, seleccione con una x la respuesta correcta. a) En infecciones por Rotavirus, el producto patológico para el diagnóstico es: ___ esputo ___ orina ___ heces fecales ___ líquido sinovial. b) Presentan la propiedad de latencia: ___ Parainfluenza ___ Virus parotiditis ___ Rinovirus ___ Varicela zóster c) Son denominados Arbovirus: ___ Virus del Dengue ___ Virus de la Fiebre Amarilla ___ Poliovirus ___ Coronavirus d) Se diseminan vía hematógena secundaria: ___ Virus de la rabia ___ VIH ___ Sarampión ___ Herpes simple 4. Del virus de la rabia diga: Imagen tomada Brooks et al. (2011). 19 �Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM) a) Morfología de este virus b) Vía de transmisión. c) Mencione 3 manifestaciones clínicas. d) Para confirmar su diagnóstico se observan _____________________ en ___________________. CONCLUSIONES Las tareas docentes que se proponen, teniendo como base el principio de la relación teoría–práctica, permiten conducir a los estudiantes a niveles superiores del desarrollo del aprendizaje en la asignatura Microbiología y Parasitología médicas. BIBLIOGRAFÍA BecerriL, M. A. Parasitología médica. 4ta ed. México: McGraw Hill, 2014. Brooks, G. F., Jawetz, E., & Blengio Pinto, J. R. Jawetz, Melnick y Adelberg. Microbiología médica (No. 616.9041 616.9041 J3 JAWE4), 2011. Cabello, R. Microbiología y parasitología humana/Microbiology and Human Parasitology: Bases etiológicas de las enfermedades infecciosas y parasitarias/Etiological Basis of Infectious and Parasitic Diseases. Ed. Médica Panamericana, 2007. Canese, A. Manual de microbiología y parasitología médica. Asunción, Paraguay, 1983. 933 p. González, A.; Ramírez, V.; González, V.; González, G.; Acosta, J. & García, E. Características morfológicas de huella vacunal del BCG en estudiantes de medicina. Revista Habanera de Ciencias Médicas, 5(1), 2006. Jawetz, Ernest; Melnick, Joseph L.; Adelberg, Edward A. Review of medical microbiology, 1984. Llop, Alina; Valdés-Dapena, Margarita; Zuazo, J. L. Microbiología y parasitología médicas. La Habana: Editorial Ciencias Médicas, p. 31-38, 2001. Ramírez Albajés V, González Griego A, Alerm A, Vega I. Seguridad de la vacuna cubana Heberbiovac H en poblaciones de América, Europa, África, y Asia. Revista Cubana de Investigaciones Biomédicas, 19(1): 26-32, 2000. 20 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Tareas docentes de Microbiología y Parasitología Médicas para los estudiantes de 2do año de Medicina Creator An entity primarily responsible for making the resource Dra. Yaidelis Alba Bernier Dra. Hilda Aguirre Bonne Dr. Nordis Rodríguez Monge Dra. Caridad Núñez Gaínza Publisher An entity responsible for making the resource available Susana Carralero Rodríguez Type The nature or genre of the resource folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2018 Subject The topic of the resource Microbiología y Parasitología Médicas Description An account of the resource Tareas docentes para estudiantes de 2do año de Medicina Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource pdf Language A language of the resource español https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/a40b1c58db67d162575397f09a866444.pdf 2639a75288f32e73b2745dcc4d69e9c6 PDF Text Text FOLLETO SELECCIÓN DE TEMAS PARA LA ASIGNATURA ECONOMÍA POLÍTICA DE LA CONSTRUCCIÓN DEL SOCIALISMO Dirigido a estudiantes universitarios de ramas no económicas en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa Lic. GUILLERMO PADILLA MARTÍNEZ Lic. DANIA PAUMIER CORREA Lic. YANELIS LEYVA ZALDÍVAR �Selección de temas para la asignatura Economía Política de la Construcción del Socialismo (Dirigido a estudiantes universitarios de las ramas no económicas en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa) �Selección de temas para la asignatura Economía Política de la Construcción del Socialismo (Dirigido a estudiantes universitarios de las ramas no económicas en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa) Autores: Lic. Guillermo Padilla Martínez Lic. Dania Paumier Correa Lic. Yanelis Leyva Zaldívar Editorial Digital Universitaria de Moa �Página legal Título de la obra. Selección de temas para la asignatura Economía Política de la Constucción del Socialismo. 48 pp. Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 – ISBN: 978 – 959 – 16 – 2478 - 9 1. Autores: Lic. Guillermo Padilla Martínez Lic. Dania Pumier Correa Lic. Yanelis Leyva Zaldívar 2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez” Edición: MS.c Niurbis La Ó Lobaina Corrección: Lic.Yelenny Molina Jiménez Institución del autor: ISMM “ Dr. Antonio Núñez Jiménez” Editorial Digital Universitaria Moa, año 2015 La Editorial Digital Universitaria Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas. La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria Instituto Superior Minero Metalúrgico Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín Cuba e-mail: edum@ismm.edu.cu Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu Editorial Digital Universitaria de Moa �Tabla de contenido INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 2 TEMA I ............................................................................................................. 4 EL PERÍODO DE TRÁNSITO AL SOCIALISMO Y LAS RELACIONES SOCIALISTAS DE PRODUCCIÓN EN LA TRANSICIÓN ........................................ 4 1.1. Rasgos fundamentales del socialismo .............................................................. 4 1.2. El período de tránsito del capitalismo al socialismo. Necesidad y esencia .............................................................................................................. 9 1.3. La transición extraordinaria al socialismo desde el subdesarrollo ...................... 12 1.4. El proceso de socialización socialista de los medios fundamentales de producción ....................................................................................................... 15 1.5. La propiedad socialista y su lugar en el sistema de relaciones socialistas de producción ....................................................................................................... 19 1.6. Trabajo y planificación en la economía socialista ............................................ 22 1.7. Las Relaciones Monetario–Mercantiles en la transición al Socialismo ................ 25 1.8. Las relaciones de distribución en el sector socialista de la economía multisectorial del Período de transición ............................................................... 27 TEMA II ............................................................................................................................................. 33 EL MECANISMO DE FUNCIONAMIENTO DE LA ECONOMÍA EN LA CONSTRUCCIÓN DEL SOCIALISMO ............................................................................... 33 2.1. Esencia, estructura y funciones del mecanismo económico .............................. 33 2.2. La construcción del socialismo en Cuba. Momentos significativos ...................... 36 BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 48 1 �INTRODUCCIÓN Este trabajo que se pone a disposición de los estudiantes que no estudian la especialidad de economía en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa, constituye un acercamiento a aspectos esenciales de la teoría de la construcción del socialismo como base científica del conjunto de acciones y principios que se formulan en la estrategia y política de la clase obrera en la edificación socialista. Sin duda constituye un valioso material para que los estudiantes desde una perspectiva marxista- leninista se acerquen al pensamiento creador de los líderes de la Revolución cubana en la interpretación de los procesos económicos nacionales e internacionales. Desde el punto de vista estructural se abordan dos temas esenciales: Las particularidades del Período de Tránsito del Capitalismo al Socialismo y las relaciones socialistas de producción en sus aspectos estructurales más significativos, y un segundo tema que trata el mecanismo de funcionamiento de la economía en la construcción del socialismo como manifestación más externa de las relaciones socialistas de producción, tomando como referencia la experiencia de la transición en Cuba. El análisis de los contenidos expuestos presupone una visión crítica por parte del lector por cuanto se somete a su consideración aspectos que son reflejos de una sociedad nueva, en construcción; aquí no hay verdades absolutas ni conocimiento terminado, más que en cuestiones esenciales de lo que sería la sociedad socialista. Por tanto, la reflexión, la valoración de criterios diferentes y contrapuestos a los que se exponen será la mejor manera para realizar una lectura crítica y provechosa como aporte al llamado hecho por el compañero Fidel Castro Ruz de que cada cubano y en particular los jóvenes, reflexionen, piensen por sí mismos y extraigan sus conclusiones. En correspondencia con lo anterior hay varias ideas que son clave para entender la lógica expositiva: primera: Se exponen las características, contradicciones y tendencias más significativas de la construcción del socialismo, pues se parte del criterio de que el socialismo no se ha construido en ningún país. segunda: La transición al socialismo, a diferencia de las ideas iniciales de los clásicos del Marxismo, se está llevando a cabo en países subdesarrollados, lo cual ha implicado cambios importantes en el contenido y tareas del Período de Transición. tercera: Las leyes y categorías económicas que están presentes en la construcción del socialismo se expondrán tomando en consideración el carácter heterogéneo de la 2 �economía en la transición, resultado de la existencia de diferentes tipos socioeconómicos. Aunque en la construcción del socialismo actúan leyes económicas que plantean la necesidad de su utilización consciente no puede olvidarse que el hombre juega un papel decisivo en este proceso. El socialismo solo podrá construirse por un hombre con una motivación ideológica, que se sienta y sea dueño real de los medios de producción. Precisamente, en la conjugación de ambas verdades (leyes económicas objetivas y conciencia socialista) está el avance de la edificación socialista. 3 �TEMA I EL PERÍODO DE TRÁNSITO AL SOCIALISMO Y LAS RELACIONES SOCIALISTAS DE PRODUCCIÓN EN LA TRANSICIÓN 1.1. Rasgos fundamentales del socialismo El avance de la sociedad en general hacia formas superiores de su desarrollo siempre ha sido un proceso complejo, difícil y no exento de contradicciones y también de retrocesos resultados del enfrentamiento de las clases sociales en pugna. El triunfo de la Primera Revolución socialista en octubre de 1917 en Rusia, la posterior extensión del socialismo a otros países de Europa, de Asia e incluso al continente americano con la Revolución cubana el 1ro de enero de 1959 marcaron el inicio de la transición de la sociedad a un sistema más avanzado, a tono con las nuevas exigencias del desarrollo social. El socialismo pasó de una utopía realizable a una realidad palpable, sin embargo, el derrumbe del Socialismo en los años 90 del siglo XX en aquellos países que marchaban en la delantera en su edificación, sirvió de abono a diversas concepciones ideológicas que consideran el advenimiento del socialismo como un accidente social y no como una realidad tangible y necesaria. Las condiciones actuales de luchas contra el capitalismo a la vez que privilegian su internacionalización como resultado de su propia expansión también plantean la necesidad de repensar la construcción del socialismo a partir de las peculiaridades de cada país que inicia dicho tránsito. De ahí que en el pensamiento socialista del siglo XXI se hable, por ejemplo, de un socialismo chino, vietnamita, venezolano, cubano, por citar algunos casos. Cada uno de ellos con sus propias particularidades, por un camino propio, pero sin negar o renunciar a las relaciones y objetivos que los distinguen del capitalismo. El socialismo como sistema socioeconómico presenta rasgos que caracterizan su esencia y que a pesar de los cambios que se han dado en el mundo desde que fueron formulados por los clásicos del Marxismo continúan siendo fundamentales para comprender su naturaleza y desarrollo histórico. 4 �¿Qué es el socialismo? En uno de sus escritos Federico Engels señalaba: El socialismo moderno es, en primer término, por su contenido, fruto del reflejo en la inteligencia, por un lado, de los antagonismo de clases que imperan en la moderna sociedad entre poseedores y desposeídos, capitalistas y obreros asalariados, y, por otro lado, de la anarquía que reina en la producción. Pero por su forma histórica, el socialismo empieza presentándose como una continuación, más desarrollada y más consecuente, de los principios proclamados por los grandes pensadores franceses del siglo XVIII. Como toda nueva teoría, el socialismo, aunque tuviese sus raíces en los hechos materiales económicos, hubo de empalmar, al nacer, con las ideas existentes 1. La idea del socialismo surgió a la par del capitalismo en la misma medida que la consigna de libertad que alentó a las revoluciones burguesas en su enfrentamiento con el feudalismo puso en evidencia que esa libertad representaba un nuevo sistema de opresión y explotación de los trabajadores. Desde el siglo XVI con Tomás Moro (inglés, 1478 – 1535) Isla Utopia; Tomás Campanella (italiano, 1568 – 1639); Gabriel Mably (francés, 1709 – 1785) hasta los grandes socialistas del siglo XIX: Claude Henri Saint Simon de Rouvroy (francés, 1760 – 1825); Charles Fourier (1772 - 1837) y Roberto Owen (inglés, 1771 – 1858) están presentes las ideas de un socialismo primitivo y utópico que soñó con una sociedad poscapitalista, pero imposibilitada históricamente de señalar el camino para llegar a esa nueva sociedad, por cuanto, si bien criticaba a la sociedad capitalista, la condenaba y soñaba con su destrucción, no sabía explicar la naturaleza de la esclavitud asalariada bajo el capitalismo, ni descubrir las leyes de su desarrollo y por tanto, tampoco encontrar la fuerza social capaz de emprender la creación de una nueva sociedad. Solo con la consolidación del capitalismo y con él la formación de un proletariado industrial capaz de luchar de manera organizada y consciente por sus propios intereses de clases, el socialismo dejó de ser una utopía para convertirse en una posibilidad real. Carlos Marx y Federico Engels tuvieron el mérito histórico de fundamentar científicamente la inevitabilidad del tránsito del capitalismo al socialismo como paso 1 Federico Engels: Del Socialismo Utópico al Socialismo Científico. Obras Escogidas. Tomo III; pág. 98 – 141. 5 �de la sociedad en general a un peldaño cualitativamente superior de su desarrollo como resultado de las contradicciones inherentes al propio sistema, partiendo de su contradicción económica fundamental. Demostraron que el propio proceso de acumulación capitalista conduce inevitablemente a un nivel de socialización de la producción y del trabajo, en tal grado, que condiciona la necesidad del establecimiento de una regulación social de la producción. Al respecto en El Manifiesto Comunista señalan: «Así, el desarrollo de la gran industria socava bajo los pies de la burguesía las bases sobre las que produce y se apropia lo producido. La burguesía produce, ante todo, sus propios sepultureros. Su hundimiento y la victoria del proletariado son igualmente inevitables 2». Para ellos la inevitabilidad de la Revolución estaba determinada por la necesidad de establecer relaciones de producción acordes con el carácter de las fuerzas productivas altamente socializadas, por demás se trata de un sistema cuya fuerza propulsora es el interés egoísta individual y la producción social se realiza a expensas de una creciente enajenación y deshumanización del hombre. Por ello, veían la nueva sociedad con una esencia profundamente humanista y democrática, cuyo fin y objetivo supremo es el desarrollo integral del hombre... «en sustitución de la antigua sociedad burguesa, con sus clases y sus antagonismos de clase, surgirá una asociación en que el libre desenvolvimiento de cada uno será la condición del libre desenvolvimiento de todos 3». Las condiciones en las que se desarrollaba el capitalismo en aquellos tiempos los llevó a considerar la posibilidad del triunfo simultáneo de la Revolución comunista en los principales países capitalistas dado el carácter histórico – universal del modo de producción capitalista. Igualmente consideraban que el paso a la nueva sociedad no era un acto único, lo veían como un proceso continuo de transformación revolucionaria que conduciría primero al socialismo y luego al comunismo. De ahí que señalaran: «Para nosotros, el comunismo no es un Estado que debe implantarse, un ideal al que haya de sujetarse la realidad. Nosotros llamamos comunismo al movimiento real que anula y supera al estado de cosa actual. Las condiciones de este movimiento se desprenden de la premisa actualmente existente 4». Marx y Engel entendían el socialismo como la fase inferior del modo de producción comunista que por haber surgido de las ruinas del capitalismo lleva en muchos 2 C. Marx y F. Engels. Obras Escogidas en tres tomos. Tomo I, pág. 34. C. Marx y F. Engels. Obras Escogidas en tres tomos. Tomo I, pág. 43. 4 Carlos Marx, Federico Engels: La Ideología Alemana. Tomo I, pág. 11 – 13. 3 6 �aspectos el sello de la vieja sociedad. Incluso el socialismo también fue visto como un proceso, señalando la necesidad de que el paso del capitalismo al socialismo estuviese precedido por un período de tránsito, cuyo punto de partida debía ser la conquista del poder político por el proletariado. Al considerar que la Revolución triunfaría de manera más o menos simultánea en los países capitalistas más avanzados, pensaban que la transición al socialismo debía abarcar un período relativamente corto, por cuanto, contaría con las premisas materiales para el socialismo ya totalmente formado por el elevado nivel de socialización del trabajo y la producción (la historia no confirmó esta expectativa). El capitalismo que ellos estudiaron lejos de agotar sus posibilidades de desarrollo, entró en una fase superior: el imperialismo, que a la vez que propició un impetuoso avance de las fuerzas productivas agudizó aun más sus contradicciones. Bajo esta nueva realidad correspondió a Vladimir I. Lenin exponer científicamente la esencia del imperialismo y formular la teoría de la Revolución socialista en la nueva situación histórica. Como resultado del accionar de la Ley del Desarrollo Económico y Político Desigual del Capitalismo en su fase imperialista, Lenin concluye que la Revolución Socialista no podía tener un carácter simultáneo, sino que triunfaría inicialmente en países aislados, con relativo atraso económico, a los cuales se sumarían sucesivamente otros países, abarcando la transición toda una época histórica. La práctica demostró la justeza de esta tesis de Lenin. Bajo estas nuevas circunstancias las tareas y la duración del Período de tránsito resultan modificadas. El tiempo de duración se hace muy prolongado y las tareas a cumplir se complejizan, porque además de formar las nuevas relaciones de producción socialistas y la superestructura hay que crear o completar las premisas materiales necesarias en condiciones de lucha con el sistema capitalista mundial. ¿Cuáles son los rasgos más generales que caracterizan al sistema económico socialista? 1. El dominio de la propiedad social sobre los medios fundamentales de producción (PSS/MFP), como la esencia más profunda del sistema económico socialista; 2. Aparece un tipo cualitativamente nuevo de interés económico: El interés general de toda la sociedad. Ello determina la necesidad y la posibilidad de la acción concertada de los trabajadores asociados, dirigida a la consecución de sus fines comunes mediante la utilización más racional de los recursos materiales y laborales disponibles; 7 �3. El empleo consciente de las leyes económicas. En el Socialismo, la sociedad, devenida sujeto económico de la propiedad y la gestión económica, tiene la posibilidad de dirigir y regular conscientemente el desarrollo de la producción social como proceso único, orientado a la realización de su finalidad suprema: el desarrollo libre y universal del hombre; 4. La regulación planificada de la economía. Esta es la ventaja fundamental del socialismo sobre el capitalismo, siendo el estado socialista, en representación de toda la sociedad, quien organiza y dirige el desarrollo de la producción social en correspondencia con la consecución del objetivo supremo de la nueva sociedad. El alcance y el cómo de la planificación dependerá de las condiciones concretas de la construcción socialista. Las ventajas de la regulación planificada de la economía se manifiestan en todo momento. La experiencia histórica de la construcción del socialismo en diferentes países, incluyendo Cuba, así lo confirma, donde a pesar de las grandes limitaciones se han alcanzado extraordinarios logros. De todo cuanto se ha expuesto hasta aquí resaltan las siguientes ideas: • El ideal socialista fue, es y será reflejo de la justa aspiración de los hombres de encontrar condiciones apropiadas para su libre e integral desarrollo; • C. Marx y F. Engels tuvieron el mérito histórico de demostrar científicamente la inevitabilidad del tránsito del capitalismo al socialismo; • Los aportes de Lenin a la Teoría de la Revolución socialista constituyen la continuación lógica del pensamiento de Marx y Engels en las condiciones del Imperialismo; • En los momentos actuales y a pesar del aparente retroceso del socialismo como resultado de la caída del antiguo campo socialista, el socialismo se convierte en la única alternativa a la solución de los problemas que enfrenta la humanidad; • A pesar de la diversidad de caminos que puedan existir para llegar al socialismo, existen rasgos generales comunes que identifican su esencia; • Pilar fundamental en la edificación socialista es el establecimiento de una adecuada proporcionalidad entre el desarrollo económico y el desarrollo social. 8 �1.2. El período de tránsito del capitalismo al socialismo. Necesidad y esencia La sustitución del régimen capitalista de producción por otro más avanzado en correspondencia con el impetuoso avance de la socialización de la producción y del trabajo, resulta inevitable. Sin embargo, cabe preguntarse, ¿es posible pasar directamente del capitalismo a ese nuevo régimen que es el socialismo?, ¿Puede surgir el socialismo en el seno del capitalismo?. Evidentemente entre el capitalismo y el socialismo media un período de transformación revolucionaria del primero en el segundo. Si hay algo que está claro en el pensamiento Marxista-Leninista y el derrumbe del socialismo, en un conjunto de países, así lo confirma, es que la transición al socialismo es un proceso largo y difícil, lleno de búsquedas, de alternativas y caminos a las contradicciones y obstáculos que surgen. También es cierto que los sucesos en Europa Oriental y la desaparecida Unión Soviética dieron lugar a la aparición de determinadas concepciones sobre el desarrollo económico-social que por su naturaleza niegan la esencia del socialismo. Par unos, la única vía factible de desarrollo social está en el despliegue a gran escala de las relaciones capitalistas de producción y para otros la proposición consiste en desarrollar un amplio y profundo proceso de renovación del socialismo. En esencia tal proceso de renovación socialista parte de la idea de la transformación evolutiva del capitalismo. Este es el fundamento teórico del llamado socialismo democrático. Esta corriente del pensamiento reformista reconoce al socialismo como grado superior de la humanidad, pero a la vez lo ve como resultado de un proceso histórico-natural del capitalismo actual que evoluciona hacia la realización práctica de muchos de los principios que sustenta el socialismo democrático, lo que significa que las relaciones socialistas se forman en el interior del capitalismo. ¿Puede ser esto posible?. Desde su surgimiento hasta la actualidad en el capitalismo han ocurrido grandes transformaciones, desde la formas de propiedad pasando por la organización de la economía y la sociedad. Si embargo, ha mostrado una gran capacidad de adaptabilidad a las cambiantes condiciones del mundo contemporáneo mediante la utilización de un poderoso mecanismo económico que es capaz de debilitar los efectos de las agudas contradicciones internas, sobre todo en los principales centros imperialistas. Por otra parte el régimen capitalista dispone de una sólida base técnico material que unido al alto nivel de socialización del capital y su internacionalización, así como otros procesos de modernización de su economía le permite conservar las posibilidades para 9 �un desarrollo relativamente amplio de las fuerzas productivas. Por todo lo anterior responder la pregunta inicial no es tan sencillo. Sin embargo, aunque el capitalismo se desarrolla, evoluciona y cambia, hay algo que queda en pie, que no se transforma y es su esencia explotadora dada en la realización de la ley económica fundamental que lo sustenta. Este sistema no puede existir sin oprimir a la clase trabajadora y ahí está precisamente su esencia regresiva y la necesidad de su desaparición histórica en correspondencia con las leyes que rigen el desarrollo de la sociedad. Pero existe una gran verdad: el capitalismo no entrega pacíficamente su poder, hay que tomarlo por vía revolucionaria. De ahí que la revolución socialista se caracterice por violentas conmociones económicas y políticas, de lucha de clases, de revoluciones y contrarrevoluciones por cuanto hay que vencer a los explotadores y defender el poder. En las condiciones de las relaciones capitalistas de producción no pueden surgir las nuevas relaciones sociales de producción, solo se forman las premisas objetivas y subjetivas para la transición al socialismo, que a su vez se convierten en factores de la edificación socialista cuando triunfa la revolución y se lleva cabo la toma del poder político. Por tanto, existe la necesidad histórica de un período de tránsito del capitalismo al socialismo. La esencia de período de tránsito se enmarca, por un lado, en el establecimiento de la dictadura del proletariado y, por otro lado, en el establecimiento y desarrollo de las relaciones socialistas de producción. La realización de un conjunto de tareas vinculadas a la materialización de la esencia del período de tránsito, constituyen su contenido: ¿Cuáles son estas tareas? • Destrucción de la vieja base económica y la eliminación de la explotación del hombre por el hombre; • Establecimiento de la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción; • Desarrollo planificado de la economía; • La transformación de la agricultura; • Formar al hombre nuevo y la conciencia de lo que gesta. 10 �Estas dos últimas tareas conducen a la creación de la Base Técnico Material del Socialismo y al desarrollo de las fuerzas productivas. No son solo estas tareas, aunque ellas definen las relaciones esenciales de la nueva sociedad existen otras muchas que dependerán de las condiciones histórica concretas de cada país al iniciar la transición. Un momento importante que está presente en el análisis de la transición al socialismo es la INEVITABILIDAD de este proceso. El devenir histórico, resultado de las leyes objetivas que les son inherentes señalan como tendencia general que las contradicciones económicas, sociales, políticas e ideológicas del capitalismo conducen, como parte del progreso social de la humanidad, hacia el socialismo. ¿Cuándo sucederá esto? Sería sencillo responder que cuando se creen las premisas objetivas y subjetivas para la transición al socialismo. Como ya conocemos la teoría de C. Marx y F. Engels acerca de la Revolución Socialista, que no pudo ser confirmada en la práctica, consideraba la posibilidad del triunfo del socialismo en todos los países, teniendo en cuenta que el capitalismo del siglo XIX se desarrollaba de forma extensiva en los diferentes países y con un desarrollo relativamente parejo. En las condiciones del imperialismo, en virtud del desarrollo económico y político desigual prevaleciente en el sistema, V. I. Lenin formuló su teoría del eslabón más débil de la cadena imperialista, lo que significaba la posibilidad del triunfo de la Revolución Socialista no en todos los países al mismo tiempo sino en uno o algunos de ellos inicialmente, en correspondencia con la preparación de las premisas señaladas anteriormente. El triunfo de la Revolución Cubana viene a confirmar la Teoría Leninista acerca del triunfo de la Revolución Socialista en el eslabón más débil de la cadena imperialista. Por otra parte, por cuanto la transición al socialismo se materializa en países con un desarrollo económico y político desigual, desigual será también el camino que lo conducirá al socialismo, lo que no niega el carácter universal de las transformaciones esenciales y principios fundamentales expuestos por el Marxismo-Leninismo. Al respecto Lenin señalaba: «Todas las naciones llegarán al socialismo, esto es inevitable, pero todas llegarán de un modo diferente, cada una aportará cierta originalidad en tal o cual variedad de dictadura del proletariado, en tal cual ritmo en las transformaciones socialistas de los diversos aspectos de la vida social5». 5 Vladimir I. Lenin: Sobre la caricatura del Marxismo y el economicismo imperialista. O C. Tomo 30; pág. 129. 11 �Finalmente hay que señalar que la sociedad socialista es resultado de un largo proceso histórico de gestación y maduración de las nuevas relaciones sociales. En la creación de esta nueva sociedad aparecen contradicciones que son resultados de la sustitución revolucionaria de la propiedad capitalista por la socialista. Estas contradicciones constituyen todo un sistema que promueve el automovimiento, a saber:  Las contradicciones que se originan al interior del tipo socialista de economía;  Las contradicciones que surgen entre el tipo socialista y los diferentes tipos socioeconómicos, de manera particular el tipo capitalista. Precisamente las contradicciones entre el tipo socialista y el capitalista tienen un carácter antagónico y en el proceso de la transición al socialismo constituye la contradicción fundamental, donde su solución determina el avance o no hacia el socialismo. En el primer grupo existen contradicciones que se derivan de la realización económica de la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción (socialización formal y socialización real); entre la regulación planificada y las Relaciones Monetario – Mercantiles; las contradicciones originadas por las desigualdades en la distribución de los bienes de consumo; entre el desarrollo social y el desarrollo económico; entre los diferentes intereses económicos y otras. La complejidad en la solución de estas contradicciones no excluye la posibilidad de incurrir en errores en determinadas etapas o momentos. De ahí que la rectificación no sea un proceso ajeno a la construcción del socialismo. Al respecto ya en el 1964, en el discurso por el VII Aniversario del asalto al Palacio Presidencial el compañero Fidel señalaba: «En ese camino cuantas cosas tendremos que superar, cuantas estupideces tendremos que abolir, cuántas concepciones equivocadas, cuantos métodos erróneos. Ese camino es largo…. Debemos comprender filosóficamente, que el camino del progreso está lleno de esa experiencia». 1.3. La transición extraordinaria al socialismo desde el subdesarrollo Uno de los aspectos que ha cobrado vigencia y ha sido objeto de diversas interpretaciones es acerca de la posibilidad o no del tránsito al socialismo respecto a en cuáles países se haría posible la transición, sobre esto hay diversidad de criterios 12 �aunque la práctica está validando experiencias que se enmarcan dentro de la hoy nombrada transición extraordinaria desde el subdesarrollo. Como señalamos la transición al socialismo de los países subdesarrollados tiene diferentes percepciones, para los clásicos del Marxismo esta no era posible pues consideraban que al comunismo se arribaba a partir de un proceso revolucionario, resultado del agotamiento del desarrollo contradictorio del sistema capitalista. En otras palabras, veían el comunismo como resultado directo del desarrollo y no como un modelo para alcanzar el desarrollo. posibilidad de una Cuando más llegaron a considerar la revolución política que necesitaría finalmente una revolución económica que no sería posible sin la participación de los centros hegemónicos del capitalismo. Por su parte, Lenin, en las condiciones específicas del triunfo de la socialista en revolución Rusia, un país con un capitalismo monopolista de estado atrasado, elaboró un modelo de desarrollo del socialismo alternativo a las consideraciones de Marx y Engels. A través de este modelo cuyo contenido esencial aparece plasmado en lo que se llamó la Nueva Política Económica (NEP), se proponía como objetivo alcanzar, precisamente, niveles de desarrollo económico correspondientes a un capitalismo más desarrollado que sirviera de preámbulo a la edificación socialista. ¿Qué planteaba la NEP? (1922) • Reconocimiento del carácter heterogéneo de la economía de transición: socialista; capitalista privado; capitalismo de Estado (mixto) y la pequeña producción mercantil. • Reconocimiento de la necesidad del mercado y las Relaciones Monetario Mercantiles junto a la planificación como parte del mecanismo económico. • La cooperación como vía esencial para llegar a la socialización del trabajo y de la producción. Con posterioridad a esta experiencia iniciada por Lenin no se pensó ni trabajó en una teoría de la transición al socialismo desde el subdesarrollo, las revoluciones que sucedieron a la Revolución socialista de Octubre en lo esencial extrapolaron el modelo eurosoviético. En los momentos actuales de globalización neoliberal, de polarización de las riquezas y la pobreza, de nuevos conflictos globales económicos, sociales, políticos y ambientales la transición al socialismo desde el subdesarrollo se complejiza aun más. Para los países subdesarrollados la necesidad de la transición al socialismo no es 13 �resultado del desarrollo, todo lo contrario, es consecuencia directa del subdesarrollo capitalista endógeno. Se presenta, por tanto, como un modelo particular para acceder al desarrollo, escapando a la lógica del capital, pero sin negarlo absolutamente. Tratándose de países con fuertes vínculos con el capital transnacional un primer paso indispensable para alcanzar la liberación económica es la liberación nacional, que supone que los enclaves nacionales y extranjeros fundamentales tienen que estar en concordancia con los intereses nacionales. La revolución en la agricultura es otro cambio estructural de significativa importancia en muchos de estos países, entre otras cosas por un problema de justicia social con el campesinado y también de promoción de la suficiencia alimentaria. Llevar la liberación nacional hasta sus últimas consecuencias significa que a ella la debe seguir la liberación social, es decir, la construcción del socialismo bajo el poder real de los trabajadores en alianza con otros grupos y clases sociales. En realidad la liberación social es por definición y práctica histórica una condición necesaria para sostener y mantener la propia liberación nacional. Por último, resulta indispensable alcanzar un nivel de igualdad y justicia al margen de la raza, el sexo y la religión. Se trata del mejoramiento del nivel de vida material y espiritual de la población mediante un desarrollo sostenido en educación, salud, cultura y alimentación para todos. A partir de la experiencia acumulada por la NEP, los aspectos positivos del modelo eurosoviético y los imperativos de las reformas económicas promovidas en Viet Nam, China y también en Cuba se definen un conjunto de rasgos que deben caracterizar el desarrollo del modelo económico de la transición al socialismo desde los países pequeños periféricos, a saber: 1) La formación de una economía mixta o heterogénea en virtud de la deformación estructural que presentan. Aquí la propiedad estatal y el papel económico del estado serán determinantes en la promoción del desarrollo. 2) La industrialización tendrá un carácter selectivo en función del progreso científico–técnico, los recursos naturales disponibles y el desarrollo del mercado interno. 3) Ayuda y financiamiento externo en dimensiones razonables (el capital extranjero es objetivamente necesario). 14 �4) Integración a mercados más amplios desde una perspectiva de multidependencia, lo que significa alcanzar la autosustentabilidad del desarrollo (¡la cooperación y ayuda Sur - Sur!). 5) La conjugación de la planificación y el mercado como parte del mecanismo económico en correspondencia con el carácter heterogéneo de la economía. (la dualidad funcional planificación – mercado tiene un carácter conflictivo y contradictorio). 6) Establecimiento de una adecuada proporcionalidad entre la centralización y la descentralización en la conducción de la economía y la regulación social del desarrollo. 7) La solución a la asimetría entre la justicia social reclamada por las masas y la eficiencia económica en toda una larga etapa de la transición extraordinaria. 8) El escenario internacional cataliza las posibilidades y limita el progreso pacífico, normal de la transición extraordinaria. 1.4. El proceso de socialización socialista de los medios fundamentales de producción Por lo general, la transición desde el subdesarrollo está precedida por una etapa inicial que no tiene un carácter socialista a partir de las medidas que se toman en ella, más bien se enmarcan dentro de lo democrático popular o democrático – burgués. Son tareas económicas, políticas y sociales que corresponderían al régimen burgués, por ejemplo: la expropiación del capital extranjero y la nacionalización de las riquezas naturales, todas ellas con la finalidad de lograr el desarrollo económico independiente del país. La historia ha confirmado que las tareas democrático–populares concluyen metidas de lleno en la transición socialista por la razón de que esas transformaciones iniciales al estar dirigidas a la solución radical del problema del desarrollo económico y social en interés del país no pueden ser llevadas hasta el final sin el advenimiento de la etapa socialista de desarrollo. En este sentido, el proceso de socialización de los medios de producción comienza en la etapa democrático–popular aunque no con un carácter socialista. La prolongación de esta etapa está en dependencia de la amplitud y el tiempo que requieren las transformaciones a realizar, así como del nivel de cooperación del sector capitalista interno y la reacción externa frente a los cambios. Hay que destacar que independientemente de la vía por la que el proletariado accede al poder político tiene como tarea de primer orden el establecimiento del tipo 15 �socialista de economía, basado en la posesión de toda la sociedad de los medios fundamentales de producción que estaban en manos de la burguesía y otras clases explotadoras. Con el establecimiento de la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción (PSS/MFP) se inicia el proceso de establecimiento de las relaciones socialistas de producción y comienza el proceso de socialización socialista. La socialización socialista, en primer lugar, constituye un hecho político y también jurídico, de apropiación de la propiedad privada capitalista y de otras formas de la propiedad privada, como la terrateniente. En términos generales la construcción del socialismo se inicia cuando el poder político pasa a la liquidación del gran capital perteneciente a la burguesía nativa, a la vez que subordina la media y pequeña burguesía al interés de la construcción socialista. Al eliminar la burguesía nacional o minimizar su poder político y económico se sobreentiende que el capital privado interno dejó de ser la alternativa histórica para el desarrollo de las fuerzas productivas; que la explotación del hombre por el hombre deja su lugar al control social de la gran mayoría. Importante es destacar que la socialización socialista es impensable sin el apoyo y la participación directa del pueblo. A lo anterior hay que añadir la voluntad política para acometer la gran tarea de llevar adelante la construcción del socialismo si sabemos que en las condiciones actuales además de enfrentar la resistencia de la burguesía nacional hay que enfrentar al imperialismo. ¿Cuáles son las vías para el surgimiento de la propiedad socialista? 1. La nacionalización socialista: Significa la abolición revolucionaria de la propiedad de las clases explotadoras y su transformación en propiedad estatal socialista. Formas de la nacionalización socialista: • La confiscación sin indemnización o expropiación completa de los medios de producción en manos de la burguesía nacional o extranjera. • La confiscación con indemnización de los medios expropiados y la compra (total o parcial) por parte del estado de empresas en poder de los capitalistas. 2. La cooperación bajo diferentes variantes. Ej: empresas mixtas; concesiones parciales de recursos, venta de materias primas a empresas capitalistas, etc y la creación de diversos tipos de cooperativas entre los productores privados individuales en la esfera agrícola, comercial y otras. 16 �3. Socialización derivada: No constituye el núcleo de las transformaciones de las transformaciones de las relaciones de propiedad. Ej: el control obrero y la intervención estatal. La aplicación de una u otra vía de socialización de los medios de producción depende de las condiciones histórico-concretas y sociopolíticas de cada país cuando inicia la construcción del socialismo. Ahora bien, independientemente de ello, queda claro que la socialización socialista transita de forma paulatina por diferentes etapas: PRIMERO: Las grandes empresas, las riquezas naturales y los medios fundamentales de transporte y comunicación. SEGUNDO: Las medianas y pequeñas empresas capitalistas que resultan de interés para el Estado; la parte fundamental del fondo de vivienda; construcciones administrativas; establecimientos científicos, hospitales y otros. Así se asegura la liquidación de la base económica de las clases explotadoras, a la vez que se forman las bases para el paso de la economía al desarrollo socialista formando con ello el potencial económico para el resto de las transformaciones sociales que promueve la Revolución socialista. Con la PSS/MFP, surgen, además de las nuevas relaciones sociales de producción, nuevas formas organizativas de la producción social: cambia la forma de producción y apropiación del excedente económico al igual que la distribución y circulación de la riqueza social creada y el consumo. Finalmente la sociedad asume la labor de coordinación, administración y control de las relaciones económicas y sociales. Estos procesos son altamente contradictorios y de su solución depende el desarrollo exitoso de la construcción socialista. Lo que no hizo el capitalismo tiene que hacerse en la construcción socialista obviando los métodos capitalistas y esa gran tarea que es el desarrollo económico hay que acompañarla con la formación de un hombre nuevo. A la par de las transformaciones señaladas resulta inevitable la existencia de otros tipos socioeconómicos, lo que le confiere un carácter heterogéneo a la estructura socioeconómica de la transición al socialismo. Así podemos identificar los siguientes tipos socioeconómicos: • Socialista • Capitalista privado • El capitalismo de Estado • La pequeña producción mercantil 17 �Esta heterogeneidad socioeconómica es la mejor confirmación de que la transición al socialismo ha ocurrido en países atrasados del sistema capitalista mundial, y que esta diversidad socioeconómica tiene una fundamentación objetiva y por tanto, resulta inevitable su presencia hasta tanto resulten pivotes necesarios para el sostenimiento del naciente socialismo. En el proceso de consolidación y desarrollo del sector socialista de la economía de transición es importante considerar su efecto transformador sobre la pequeña producción mercantil (PPM). Este sector, conformado por productores individuales, tiene un carácter dual y por tanto, requiere de una atención muy particular para su transformación en socialista en el momento adecuado. ¿Por qué es necesario transformar la PPM? • La PPM no puede constituir la base económica de las nuevas relaciones sociales de producción y por otra parte al concentrar campesinos, artesanos y pequeños comerciantes su transformación es decisiva para el nuevo régimen social. • En condiciones económicas propicias la PPM puede generar relaciones capitalistas de producción. • La PPM frena el desarrollo científico–técnico, por cuanto muchas veces las tecnologías de avanzada no resulta factible aplicarlas a pequeñas extensiones de tierra o producciones muy pequeñas. La vía para llevar a cabo la transformación de la PPM es mediante la cooperativización, que consiste en la agrupación de los productores individuales para de forma colectiva organizar el proceso de trabajo, bajo los siguientes principios: • Voluntariedad • El interés económico • La evolución paulatina de formas simples de cooperación (cooperación en el consumo, venta, abastecimiento, crédito, etc) a formas superiores de cooperación (medios de trabajo, tierras y el proceso de trabajo) • La ayuda por parte del Estado • La labor político-ideológica de esclarecimiento de las ventajas de la producción colectiva 18 �El proceso de cooperativización es válido para la transformación socialista de la PPM en cualquier sector de la economía donde exista, aunque históricamente ha tomado mayor significado en el sector agropecuario. 1.5. La propiedad socialista y su lugar en el sistema de relaciones socialistas de producción Siendo las relaciones de propiedad socialista el núcleo del complejo sistema de relaciones socialistas de producción que por demás se encuentran en formación y desarrollo en la transición, resulta imprescindible partir de determinadas premisas para lograr un acercamiento más pleno a la naturaleza y esencia de estas relaciones, a saber: 1. Haremos abstracción del carácter multiforme de la economía de transición. 2. Estamos en presencia de un sistema de relaciones socialistas que se encuentran en proceso de formación y por tanto, no se manifiestan plenamente. 3. Las relaciones socialistas de producción no abarcan la totalidad de la economía nacional. ¿Qué es la PSS/MFP, como categoría económica? Expresa las relaciones que surgen entre los miembros de la sociedad con respecto a la apropiación conjunta, la multiplicación y la utilización racional de las condiciones materiales de la producción y de los resultados del trabajo, en función del desarrollo libre y universal de la personalidad de cada uno. De lo anterior se infiere que la propiedad social socialista es una relación compleja que penetra todo el proceso de reproducción, donde un lugar decisivo corresponde a la relación de unión directa de los productores con los medios de producción socializados. Esto significa que los trabajadores intervienen en la producción socializada como propietarios colectivos, productores colectivos y directores colectivos. Las relaciones de PSS/MFP constituyen la base o núcleo del sistema de relaciones socialistas de producción, donde cada uno de los elementos del sistema aparece como un momento necesario de la manifestación del contenido de la propiedad socialista. La existencia de la propiedad socialista como una relación económica real no es resultado automático de la apropiación de los medios fundamentales de producción 19 �por la sociedad, sino que es resultado del largo proceso de socialización efectiva de la producción. ¿Qué papel desempeña la propiedad socialista en el sistema social? 1. Determina entre otras cosas: • El objetivo supremo de la producción; • El carácter directamente social de la producción; • El carácter planificado de la economía, etc. 2. Suprime el antagonismo de clases; 3. Unifica las diferentes fases de la reproducción en un proceso único con un mismo contenido socialista; 4. Imprime un nuevo contenido a las Relaciones Monetario–Mercantiles; 5. Engendra la cooperación del trabajo a escala de toda la economía socializada. Por otra parte, los desniveles existentes en la socialización de la producción determinan que la propiedad social socialista tenga un carácter multiforme, apareciendo bajo dos formas fundamentales: • La propiedad estatal socialista (empresas estatales) • La propiedad cooperativa (cooperativas) Ambas son empresas socialistas aunque con diferentes niveles de socialización. Estas formas de propiedad socialista se diferencian fundamentalmente por el nivel de apropiación social. En las cooperativas la apropiación tiene un carácter limitado pues solo se reduce a los miembros de la cooperativa. Además de la propiedad social socialista existe la propiedad personal de los ciudadanos como forma derivada de la primera. También hay que considerar la propiedad mixta como una forma transicional a la propiedad socialista. Esta forma de propiedad bajo determinadas condiciones juega un papel importante en la aceleración del desarrollo económico. En las condiciones actuales de Cuba, entiéndase Período Especial en Tiempo de Paz, debemos considerar también la propiedad privada individual que ha dado lugar al trabajo por cuenta propia, que de hecho tiene un carácter contradictorio. 20 �Dentro de todo este sistema de propiedad existente en la transición y de manera particular dentro de las formas socialistas, la propiedad estatal desempeña un papel rector y no solo porque la inmensa mayoría de los medios de producción se hayan en manos del estado, sino también por su propia naturaleza. ¿Qué estructura presentan las relaciones de propiedades de Cuba en la actualidad? • La propiedad estatal • La propiedad cooperativa • La propiedad mixta • La propiedad privada individual Si profundizamos un poco en las relaciones de propiedad socialista nos damos cuenta que cuando hablamos de la sociedad como sujeto único de apropiación tenemos que considerar que ese sujeto único no es un todo homogéneo sino un todo complejo compuesto por diferentes eslabones estructurales y como consecuencia de esa complejidad la propiedad socialista tiene un carácter contradictorio. En cualquier sociedad, incluyendo la socialista, la situación de los productores en el sistema de relaciones de producción se refleja en la conciencia bajo la forma de aspiraciones y deseos que actúan como incentivos de su actividad, es decir, aparecen como intereses económicos (para mucho constituyen la necesidad hecha conciencia). En este sentido los intereses económicos tienen un carácter objetivo, por lo que no pueden ser suprimidos o modificados a voluntad, ellos solo pueden cambiar cuando cambien las relaciones de producción en las que ellos se manifiestan. Es cierto que la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción genera un interés económico de nuevo tipo: el interés general de toda la sociedad, sin embargo, ello no puede evitar que en los tres niveles fundamentales de la gestión económica socialista: el Estado, las uniones de empresas y empresas existan intereses específicos, donde a cada nivel corresponde un tipo de interés: Estado: ___________________________ intereses sociales. Uniones de empresas y empresas _______ intereses colectivos. Trabajadores ________________________ intereses individuales. La interacción de estos intereses económicos da lugar a numerosas contradicciones, que si bien no tienen un carácter antagónico si no son atendidas a tiempo pueden provocar deformaciones en el funcionamiento de la economía socialista. 21 �No obstante, estos intereses constituyen un sistema, dentro del cual el papel rector corresponde al interés social. Así y todo, la realización de uno de ellos solo es posible mediante la realización de los demás, por cuanto se trata de intereses en tres niveles de un mismo sujeto, el trabajador: como miembro de la sociedad, del colectivo y como individuo. Aunque se trata de un mismo sujeto si no existe una adecuada correlación entre los diferentes tipos de intereses surgen contradicciones que si no son atendidas a tiempo pueden socavar las bases del sistema socialista. 1.6. Trabajo y planificación en la economía socialista Para comprender las peculiaridades del trabajo en el sector socialista de la economía resulta necesario un acercamiento a la naturaleza socioeconómica del proceso de producción. En el tomo II de El Capital, pág. 38, C. Marx afirmaba: Cualquiera que sean las formas sociales de producción, sus factores son siempre dos: Los medios de producción y los obreros. Pero tanto unos como otros son solamente, mientras se hallan separados, factores potenciales de producción. Para poder producir en realidad, tienen que combinarse. Sus distintas combinaciones distinguen las diversas épocas económicas de la estructura social. En la economía socialista, por cuanto existe la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción (PSS/MFP) el productor directo y el propietario de los medios de producción son la misma persona, por tanto la vinculación de los trabajadores con los medios de producción tiene un carácter directo e inmediato, con la particularidad de que no se trata de productores individuales sino de trabajadores asociados y de medios de producción socializados. A medida que se avanza en la construcción del socialismo se hace más evidente este vínculo. Bajo estas nuevas condiciones los factores de la producción asumen una nueva forma socioeconómica: los medios de producción dejan de ser capital para convertirse en fondos productivos de la sociedad y la fuerza de trabajo deja de ser mercancía para actuar en su forma natural de fuerza de trabajo asociada. Bajo estas nuevas formas ambos actúan como trabajo global de la sociedad que tiene como finalidad la satisfacción de las necesidades de todos sus miembros. En la medida que la vinculación de la fuerza de trabajo con los medios de producción se haga más directa como manifestación de la realización real y efectiva de la 22 �propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción así se transformará el carácter del trabajo en el sector socialista de la economía: 1. Como tendencia adquirirá un carácter libre y creador. Ej: Movimiento de innovadores y racionalizadores, la emulación socialista. 2. También manifestará un carácter universal, que significa el derecho de todos a obtener un empleo acorde a su capacidad y nivel de calificación, a la vez que todos los ciudadanos aptos tienen el deber de realizar su aporte laboral en la medida de sus posibilidades. Reiteramos que estos rasgos solo se manifiestan como tendencia como resultado del accionar de factores objetivos: a) Bajo nivel de desarrollo de las fuerzas productivas por lo que no todo trabajo es creador. b) Limitaciones en la participación de los trabajadores en la dirección. c) Factores internos y externos que no permiten la posibilidad de garantizar un trabajo al nivel de calificación de cada ciudadano, incluso puede haber desempleo (fuerza laboral de reserva). d) Carácter directamente social. El trabajo siempre ha tenido un carácter social, incluso en el capitalismo, aunque tiene un carácter directamente privado, su carácter social se manifiesta indirectamente a través del mercado. Bajo las condiciones de la PSS/MFP por cuanto la organización planificada de la producción permite la posibilidad de vincular directamente la producción con las necesidades sociales en el proceso mismo de la producción, el trabajo adquiere un carácter directamente social. No es necesaria la intervención del mercado para evidenciar el carácter social del trabajo. Sin embargo, los desniveles existentes en la socialización real de la producción, visible en la diversidad de la propiedad socialista; las diferencias socioeconómicas en el trabajo y de desigualdades en las condiciones técnicas de producción de las empresas socialistas, determinan la necesidad de utilizar relaciones económicas indirectas (Relaciones Monetario – Mercantiles) como única vía posible de realización de los intereses económicos. Lo anterior pone de manifiesto que en la economía de la transición está presente una profunda contradicción entre el carácter directamente social del trabajo y la necesidad 23 �de vínculos indirectos entre los productores por medio del mercado. De hecho estamos hablando, por un lado del carácter planificado de la economía y por el otro lado de su carácter mercantil. A pesar de ello hay que tomar en consideración lo siguiente: el establecimiento de la PSS/MFP y la formación del sector socialista de la economía determina el surgimiento de un nuevo modo de regulación social de la economía: La regulación planificada, donde lo cualitativamente nuevo es que esa regulación se realiza por la sociedad y en interés de todos sus miembros. Al convertirse la sociedad en sujeto único de la propiedad sobre los medios fundamentales de producción surge la posibilidad y la necesidad de la regulación planificada de la economía por la sociedad y en interés de todos. ¿Qué entender por regulación planificada de la economía? Es la regulación por toda la sociedad, como propietaria de los medios fundamentales de producción, de la producción social sobre la base de la organización del trabajo y de sus resultados en beneficio de todos. La peculiaridad más importante y decisiva de la regulación planificada radica en su tendencia a la superación de la espontaneidad en la producción y su sometimiento creciente al dominio, dirección y control directos por la sociedad en pleno. No obstante en la transición al socialismo la regulación planificada tiene sus limitaciones objetivas. Así y todo destacamos que el desarrollo planificado es la forma más general del funcionamiento de las relaciones de propiedad de todo el pueblo y se manifiesta como una ley: LEY DE LA REGULACIÓN PLANIFICADA DE LA ECONOMÍA SOCIALISTA. Su esencia radica en la necesidad del establecimiento y el mantenimiento consciente de la proporcionalidad entre las distintas esferas y ramas de la economía. Esta proporcionalidad constituye una ley natural, general del desarrollo social. En este sentido la ley de la regulación planificada es la forma particular en que la ley general de la proporcionalidad actúa en las condiciones de la economía socialista. Las proporciones de la economía socialista no son fijas e inmutables, constituyen un sistema que se modifica bajo la influencia del desarrollo de las fuerzas productivas, Ej: proporciones intrarramales, territoriales y generales (proporciones entre la producción y el consumo; entre la acumulación y el consumo). En la transición extraordinaria al socialismo están presentes desproporciones que obstaculizan el desarrollo autosostenido de la economía, de ahí que resulta necesaria la superación de esas desproporciones mediante el proceso de industrialización. 24 �1.7. Las Relaciones Monetario–Mercantiles en la transición al Socialismo Acerca del papel y lugar de las RMM en la economía socialista existen diversas posiciones tanto en la teoría como en la práctica de la construcción del socialismo. Por un lado, están aquellos que niegan estas relaciones y por tanto, las consideran ajenas y opuestas al socialismo y por otro lado, están los que la consideran como el regulador principal de la economía socialista. ¿De qué lado está la razón? Los primeros parten del criterio de que el establecimiento de la PSS/MFP condiciona la existencia de relaciones directamente sociales y por tanto, incompatibles con las Relaciones Monetario–Mercantiles (RMM), las cuales mediatizan estas relaciones por lo que su empleo se interpreta como una copia mecánica de los métodos burgueses de dirección. En la práctica esta posición significa la negación de la necesidad de estas relaciones en el desarrollo de la economía socialista. El segundo punto de vista parte de la realidad de la existencia de las RMM en la economía socialista y su utilización, llegando a la conclusión de que si estas relaciones existen entonces el reconocimiento social del trabajo y de sus resultados no pueden efectuarse directamente de antemano, sino por mediación de las RMM. En este caso se absolutizan los elementos positivos que se contienen en su uso. La expresión más elevada de este enfoque es el llamado socialismo de mercado. Lo cierto es que en ambas posiciones la contradicción se resuelve desde el punto de vista lógico – formal, eliminando uno de los contrarios y en consecuencia la contradicción. El caso es que no existe, desde el punto de vista dialéctico la unidad “no contradictoria”. ¿Por qué las RMM tienen una existencia objetiva en el sector socialista de la economía?. ¿Por qué surgen las RMM? Su base material es la división social del trabajo (DST), que conlleva a la especialización de los productores. La causa principal es el aislamiento económico de los productores. ¿Están presentes en el sector socialista de la economía esas condiciones? Veamos: La DST no solo existe sino que se profundiza y desarrolla, Ej: • La aparición de nuevas empresas y ramas de la economía. • La especialización de los productores. 25 �Sin embargo, esto no es suficiente. ¿Qué sucede con el aislamiento económico de los productores?, ¿desaparece?. No!!... asume un carácter relativo en virtud de la existencia de la PSS/MFP. Este aislamiento debe su existencia al insuficiente grado de desarrollo de la propiedad social y del trabajo directamente social. Lo primero se manifiesta en la existencia de dos formas de PSS/MFP. Incluso, la estatal, que es la más desarrollada no garantiza la socialización plena de la producción socialista, lo que se manifiesta, por ejemplo, en que no logra la identificación plena de los intereses económicos, ni elimina las diferencias socioeconómicas del trabajo (físico - intelectual; industrial – agrícola; calificado – no calificado) Por otra parte cada empresa posee determinado nivel y estructura de su equipamiento técnico productivo, así como habilidades y calificación de sus obreros lo cual propicia diferentes niveles de productividad del trabajo y por tanto, la necesidad de encontrar un denominador común para intercambiar sus productos y este es el valor. Todo lo anterior sustenta la necesidad objetiva de las RMM en el sector socialista de la economía de transición, conformando una unidad contradictoria. Sin embargo, es necesario hacer una reflexión importante, la producción mercantil tiene su propio contenido, que se refleja en categorías económicas tales como: valor, precio, costo, ganancia, etc. Este contenido se ve permeado por el carácter de las relaciones de producción dominantes. Así en el capitalismo a las categorías anteriores se suman otras como: capital, plusvalía, superpoblación relativa, etc. Al pasar al socialismo, las RMM se despojan de ese contenido capitalista y asumen un nuevo contenido: • Actúan en los marcos de la PSS/MFP, por lo que no sirven de medio de explotación. • No tienen un carácter general (no todo asume la forma de mercancía). • Tienen un carácter estable por cuanto actúan en una economía planificada. • Se subordinan a las leyes económicas del socialismo. La existencia de las RMM presupone la existencia y la acción de la ley del valor como ley económica objetiva de la estructura socialista. Esto presupone que el intercambio de los productos se realice sobre la base del valor, es decir, en correspondencia con los gastos de trabajo socialmente necesario (GTSN), los cuales se forman bajo la acción reguladora del Estado. 26 �En este sentido la ley del valor cumple determinadas funciones: • Determinar los GTSN aún antes de la realización del producto. • Estimular el desarrollo y la aplicación del progreso científico técnico a la producción. • Diferenciación de los ingresos de las empresas en correspondencia con sus gastos individuales y los GTSN. Con respecto a los demás tipos socioeconómicos presentes en la transición estos desarrollan su actividad sobre la base de las RMM, solo que la presencia del sector socialista limita la espontaneidad de estas relaciones por cuanto el Estado regula las actividades que se realizan en estos sectores, subordinándolos a las relaciones socialistas de producción, fuerza motriz del desarrollo. Entonces la alternativa es demostrar la necesidad objetiva de la existencia de la unidad de dos contrarios: las relaciones directamente sociales y las RMM. 1.8. Las relaciones de distribución en el sector socialista de la economía multisectorial del Período de transición El análisis de las relaciones de distribución en el sector socialista de la economía de la multisectorial del período de tránsito requiere la consideración de varios aspectos muy importantes para fijar los límites del análisis, a saber: • En el sector socialista de la economía se puede identificar la presencia de todo un sistema de relaciones de distribución: la distribución de los medios de producción y la fuerza de trabajo entre las distintas ramas de la economía; La distribución de los medios de producción entre los diferentes individuos; La distribución del fondo de bienes de consumo creado por la sociedad. • Las relaciones de distribución aunque dependen de la producción ejerce una influencia activa sobre esta, aunque no llega a asumir una existencia independiente. • El carácter multisectorial de la economía de transición determina la existencia de diversas formas de distribución, incluyendo formas no socialistas. • Las relaciones de distribución socialistas se van formando en el tránsito, sustentada en la PSS/MFP y deben conllevar paulatinamente a la reducción del grado de diferenciación en los niveles de vida de los trabajadores. 27 �De lo anterior se desprende que a cada modo de producción corresponde una forma específica de distribución, resultado del carácter de las relaciones de producción existentes. La existencia de la PSS/MFP implica que toda la producción es patrimonio de la sociedad por tanto se destina a la satisfacción de las necesidades de sus miembros, lo anterior presupone que las relaciones de distribución socialistas cumplen determinadas funciones, a saber: • Lograr la participación de todos los miembros de la sociedad con capacidad laboral en la producción social. • Desarrollar el máximo de interés social, colectivo y personal por los resultados del trabajo. • Garantizar la reproducción de la fuerza de trabajo con la calificación general necesaria. • Sostenimiento de los miembros de la sociedad incapacitados total o parcialmente para el trabajo. En correspondencia con estas funciones generales y el nivel de desarrollo alcanzado por las fuerzas productivas y las relaciones socialistas de producción existen dos formas de distribución: • La distribución con arreglo al trabajo (DAT) • La distribución mediante los fondos sociales de consumo (FSC) Veamos cada una de ellas. La Distribución con Arreglo al Trabajo: La existencia de la PSS/MFP determina que entre los productores socialistas exista igualdad en cuanto a la apropiación de los resultados de la producción, lo anterior presupone, entonces, que la distribución se haga en correspondencia con las necesidades de cada individuo. Pero …. ¿Sucede realmente así? Lo cierto es que ni en la construcción del socialismo, ni en la fase socialista de desarrollo de la sociedad esto será posible. Carlos Marx en su trabajo “Crítica al Programa de Gotha” y posteriormente Lenin el “El Estado y la Revolución” argumentaron científicamente porqué tanto en la transición como en el socialismo la forma fundamental de distribución debe ser con arreglo al trabajo aportado por 28 �cada miembro de la sociedad y no en correspondencia con las necesidades de cada individuo. ¿Por qué la necesidad objetiva de la DAT? 1. El nivel relativamente bajo de desarrollo de las fuerzas productivas, que se manifiesta en: • El volumen de la producción y los servicios disponibles no permite un nivel de consumo igual y elevado para todos los miembros de la sociedad. • Las diferencias técnico – productivas de las entidades económicas unidas a las diferencias en las capacidades de los trabajadores se traduce también en un aporte diferenciado. 2. Las diferencias socioeconómicas del trabajo y el hecho de que este no constituye la necesidad vital para la mayoría de los individuos exige su estimulación. ¿Qué podría suceder si no se toman en consideración estas realidades? Inevitablemente se produciría un desestímulo a la elevación de las capacidades laborales y al propio aporte en el proceso de la producción, constituyéndose en un freno al desarrollo de las fuerzas productivas y por tanto a una disminución de la producción y finalmente se estanca el desarrollo. La DAT no es una alternativa a elección voluntaria por los hombres sino que objetivamente está determinado por el propio desarrollo, manifestándose como ley económica específica del socialismo: La distribución con arreglo a la cantidad y calidad del trabajo aportado. Por cantidad de trabajo se entiende el tiempo de trabajo y la intensidad del mismo. La calidad del trabajo se mide por: la complejidad del trabajo; el nivel de calificación de la fuerza de trabajo, las condiciones en que se realiza el mismo y su importancia social. El contenido de esta ley radica en que la medida del trabajo aportado en la producción se presenta a la vez como medida de la distribución de la parte básica del fondo de consumo, negando por su naturaleza todo ingreso que no provenga del trabajo. Por tanto, la manifestación de la ley será más plena en la medida que el nivel de consumo de cada cual se corresponda con el aporte individual de trabajo y este último se materialice en resultados concretos. 29 �Otro momento importante es que la ley de la DAT como mediadora entre la producción y el consumo, pierde todo sentido si el mercado no garantiza los medios de consumo que permitan la correspondencia entre la medida de trabajo y la medida de consumo. Lo anterior presupone que en la DAT no solo es necesario considerar la medida de trabajo (cantidad y calidad del trabajo) sino también la medida de valor dado en el resultado final del trabajo, en un producto listo para el consumo. De lo que se trata es de lograr una combinación acertada entre cantidad, calidad y resultado final del trabajo. El principio de la DAT se materializa a través de un sistema de formas económicas que constituyen el pago por el trabajo. Esas formas son: el salario; las primas; los premios, así como la remuneración por el trabajo en las cooperativas, de ellas la forma principal es el salario, pero, ¿Qué es el salario? En el sector socialista de la economía representa la expresión monetaria de la parte del producto social que se destina al consumo personal de los trabajadores ocupados en la esfera de la producción material, en correspondencia con la cantidad, calidad y resultado final del trabajo aportado. En este sentido el salario está llamado a cumplir las siguientes funciones: • Reproductiva • Estimulativa • Valorativa • Social Resulta evidente que la DAT por sí sola no puede cumplir con todas las funciones de las relaciones de distribución en el socialismo, por lo que resulta necesario acudir a otra vía, a través de los Fondos Sociales de Consumo (FSC), que constituyen aquella parte del producto social que el estado socialista destina a satisfacer las necesidades de los miembros de la sociedad en forma gratuita o ventajosa. La fuente fundamental para el financiamiento de los FSC es el presupuesto del estado y están integrados por el conjunto de gastos en: educación, salud, deporte y cultura física; seguridad social y asistencia social; servicios comunales y algunos gastos en la cultura; etc. 30 �A su vez lo FSC asumen diversas formas: • Servicios gratuitos a la población; • Monetaria (seguridad social; estipendio estudiantil; algunos elementos de la asistencia social y otros); • Especie (viviendas y artículos del hogar a desamparados; medicamentos gratuitos, etc.); • Subvenciones estatales (pagos en condiciones ventajosas, ej: círculos infantiles). De lo anterior se infiere que los FSC no se distribuyen en lo fundamental en dependencia del trabajo aportado, o sea, no lo reciben en condición de trabajador, sino como miembro de la sociedad. Por tanto, su esencia radica en su aporte a la eliminación de las diferencias socioeconómicas entre los trabajadores, resultado de la utilización desigual de los medios de producción y por las diversas situaciones familiares. Por otra parte la existencia de otros tipos socioeconómicos y en consecuencia otras formas de distribución, realzan el papel de los FSC por lo que permiten frenar la incidencia negativa de esas formas no socialistas. Lo anterior no niega que en el desarrollo de los FSC existan contradicciones, a saber: • Contradicciones objetivas entre los FSC y la DAT: se manifiesta cuando no se establece la necesaria correspondencia entre ambas. • Contradicciones al interior de los FSC: se generan por el desarrollo no armónico de los elementos que lo integran, lo que afecta el nivel de vida de la población, por otra parte, por todo un conjunto de factores objetivos y subjetivos que hacen que la distribución y uso de estos fondos sea desigual entre diferentes grupos sociales y regiones del país. A pesar de ello y en sentido general los FSC cumplen dos funciones fundamentales: • Ayudar al alcance de la correlación óptima entre la medida del trabajo y la medida del consumo. 31 �• Aportar a la eliminación de las diferencias socioeconómicas entre los grupos sociales y entre las regiones y territorios del país. La distribución en el socialismo no solo se lleva a cabo a través de la ley de la DAT, sino también por medio de la ley de la distribución de aquellos bienes y servicios cuya satisfacción no es efectiva, ni en lo económico, ni en lo social, hacerla depender del trabajo aportado. 32 �TEMA II EL MECANISMO DE FUNCIONAMIENTO DE LA ECONOMÍA EN LA CONSTRUCCIÓN DEL SOCIALISMO El proceso de conformación y desarrollo de las nuevas relaciones socialistas de producción implica organizar y dirigir conscientemente la economía a través del mecanismo económico. Ese mecanismo económico en la transición está conformado por las formas, normas, instituciones y palancas económicas en la dirección, planificación, estimulación y organización de la producción social capaz de materializar las transformaciones económicas del Período de Tránsito. 2.1. Esencia, estructura y funciones del mecanismo económico Al analizar los diferentes momentos, estructuras y relaciones que están presentes en la construcción del socialismo quedó establecido que aunque este proceso está regido por leyes económicas objetivas resulta imprescindible la acción consciente del factor subjetivo (los individuos), lo cual presupone la existencia de un mecanismo mediante el cual se materializa el accionar del factor subjetivo. Para tener una clara comprensión del contenido del mecanismo económico es necesario distinguir en el sistema de relaciones de producción dos niveles fundamentales: • Las relaciones socioeconómicas (relaciones esenciales de un primer nivel); ej: Las relaciones de PSS/MFP. • Las relaciones económico–organizativas (son relaciones de un segundo nivel y tienen una manifestación más concreta); ej: las relaciones de planificación. Estas últimas relaciones conforman el mecanismo económico (ME). 33 �En el ME no solo confluyen las relaciones antes mencionadas, también están aquellas relaciones superestructurales que sirven a la organización y funcionamiento de la vida económica, ej: relaciones jurídicas, políticas, ideológicas y socio psicológicas. Por otra parte, el ME en la construcción del socialismo incluye también las relaciones económico–organizativas y superestructurales que corresponden a los demás tipos socioeconómicos presentes en la transición. Por tanto, la categoría ME integra orgánicamente en un único sistema de relaciones los distintos tipos socioeconómicos y los aspectos de orden objetivo y subjetivo. Este sistema de relaciones constituye el modo de organización de la vida económica, de regulación del proceso de producción, lo que a su vez permite la consolidación de las relaciones de producción socialistas y la coordinación de los intereses económicos con la primacía del interés social. El ME en la construcción del socialismo como categoría económica representa el sistema de relaciones sociales de producción y de la superestructura que aparecen como formas y métodos por medio de las cuales se lleva a cabo la organización, regulación y funcionamiento planificado de la producción con el objetivo de asegurar el afianzamiento de las relaciones socialistas de producción. Todos los elementos señalados anteriormente que constituyen el contenido del ME determinan su estructura, dando lugar a un sistema orgánico constituido por diferentes bloques o subsistemas estrechamente vinculados entre sí, los que a su vez contienen otros elementos. 34 �ESTRUCTURA DEL MECANISMO ECONÓMICO Relaciones económico-organizativas Relaciones de la superestructura La planificación Relaciones políticas La dirección de la economía nacional y sus Relaciones jurídicas métodos Las formas de organización de la Relaciones ideológicas producción a nivel de la economía nacional y sus eslabones El sistema mercantil y de precio, monetaria, la el circulación sistema Relaciones sociopsicológicas de finanzas y de créditos El conjunto de palancas y estímulos Otras relaciones económicos De esos elementos la planificación es el eslabón central del ME. Precisamente en la planificación se pone de manifiesto, de un modo claro, la naturaleza directamente social de la producción socialista. La dirección abarca toda la estructura heterogénea que existe en la construcción del socialismo y en ese sentido amplio se define como la influencia consciente de los sujetos sobre la economía. Siendo la unidad de los diversos aspectos que confluyen en el desarrollo de la sociedad socialista, el ME está llamado a cumplir determinada funciones:  Asegurar la correspondencia dinámica entre el nivel de desarrollo de las fuerzas productivas y el carácter y nivel de las relaciones de producción.  Asegurar el desarrollo incesante de la producción y la utilización efectiva del progreso científico–técnico.  Garantizar adecuadamente la realización socioeconómica de la PSS/MFP y con ello el triunfo del sector socialista de la economía.  Lograr la utilización consciente y efectiva de las leyes económicas objetivas del socialismo, que permita la conjugación eficaz del sistema de intereses económicos. 35 � Posibilitar la consecución de los objetivos y la realización de las tareas planteadas por la política económica del partido. Aquí se pone de manifiesto la interrelación que se establece entre la economía y la política. Siempre se ha dicho que la economía es primaria respecto a la política, pero esto es desde el punto de vista de su génesis, ya que desde el punto de vista de su funcionamiento la política tiene primacía sobre la economía. Entre todas estas funciones existe una estrecha unidad y en la práctica se condicionan mutuamente. El ME en la construcción del socialismo ejerce su influencia transformadora sobre los demás tipos socioeconómicos presentes en la transición, pero esto solamente es posible mediante su perfeccionamiento sistemático y continuo, incluyendo sus eslabones estructurales. 2.2. La construcción del socialismo en Cuba. Momentos significativos Aunque no existe un criterio único en cuanto a identificar las etapas por la que ha transitado la construcción del socialismo en Cuba y diferentes autores distinguen etapas diferentes, lo cierto es que todas ellas resaltan los momentos más distintivos de este proceso desde 1959 hasta la actualidad. Convencionalmente algunos autores identifican tres etapas en el proceso de la construcción del socialismo en Cuba a partir del momento en que se considera que como resultado de la nacionalización de la propiedad sobre los medios fundamentales de producción la Revolución ha transitado por una etapa de supervivencia y se encuentra apta para concebir un proyecto integral para avanzar hacia el socialismo: Primera Etapa (1961 – 1970): El primer proyecto de desarrollo integral. Segunda Etapa (1975 – 1990): Institucionalización y Rectificación. Tercera Etapa (1990 – Actualidad): Resistencia y Perfeccionamiento 36 �Veamos cada una de esas etapas: PRIMERA ETAPA (1961 – 1970): EL PRIMER PROYECTO DE DESARROLLO INTEGRAL Principales rasgos: • Sistemáticas agresiones económicas, políticas, militares, diplomáticas y culturales del imperialismo. • Poca experiencia de la dirección del país para asumir la conducción económica. • Negación del uso de las RMM en la estrategia económica. • Prevalencia de concepciones idealistas en la construcción del socialismo. • Tendencias voluntaristas al desconocer las leyes económicas objetivas en la construcción del socialismo. Ej: La ofensiva revolucionaria de 1968, mediante la cual fue socializada la PPM con el objetivo principal de eliminar las raíces económicas e ideológicas del sistema mercantil. • Como aspectos positivos a destacar, la presencia de conceptos importantes de la dirección de la economía en el socialismo tales como: La PSS/MFP; la necesidad de la dirección científica de la sociedad; la necesidad de la planificación y del papel del estado en la dirección económica. En cuanto a la dirección de la economía entre 1961 y 1965 funcionaron dos sistemas: El Finaciamiento Presupuestario en la Industria y el Cálculo Económico en la Agricultura. El primero se basaba en una alta centralización de la economía, lo que facilitaba, en aquellas condiciones, una mayor racionalización en la utilización de los recursos disponibles y de los pocos especialistas existentes, la creación de grandes empresas, desarrollar un mejor control del proceso inversionista, la superación de la fuerza de trabajo, un mejor y más rápido desarrollo de la cooperación y combinación del trabajo social y la producción, un mejor control y utilización del sector externo de la economía. Por su parte el cálculo económico resultaba un sistema menos centralizado, brindaba más libertad de acción a las empresas agrícolas a la vez que estimulaba el uso de resortes económicos en la gestión de las entidades que lo aplicaban. Las diferencias entre ambos sistemas estaban relacionadas con: 1. Papel de la ley del valor en el Socialismo 2. Las funciones y espacios económicos entre el mercado y la planificación 37 �3. La ganancia o el costo de producción para medir la eficiencia económica 4. La mayor o menor autonomía empresarial y si debían existir o no relaciones mercantiles entre las empresas 5. Papel de los estímulos materiales y morales La zafra de los 10 millones de toneladas métricas de azúcar en 1970 y su fracaso marcó el fin de esta etapa y el inicio de un período de rectificación y reflexión que tuvo su punto culminante en el I Congreso del PCC en el1975, dando inicio a la segunda etapa. Entre los años 1970-1975, se produce el proceso de preparación de condiciones para implantar el Sistema de Dirección y Planificación de la Economía (SDPE), este formaba parte, junto a la nueva División Política Administrativa y la creación de los Órganos del Poder Popular, del proceso de institucionalización del país, elementos que en sí mismos representan momentos de radical descentralización de funciones, facultades y responsabilidades. 2DA ETAPA (1975 – 1990) INSTITUCIONALIZACIÓN Y RECTIFICACIÓN: Dentro de los rasgos distintivos de esta etapa están: • Se introducen medidas organizativas para promover conscientemente la construcción del socialismo dejando a un lado el idealismo y el voluntarismo precedentes. • Se adoptó una concepción sistemática para la construcción del socialismo, que partía de un sistema integral de funcionamiento económico, político y social. • Se introduce un nuevo sistema de dirección y planificación de la economía y otras medidas tomadas de las experiencias de los países socialistas, que en determinados casos no fueron objeto de una asimilación crítica. • Reconocimiento del uso de las RMM y demás categorías económicas y mercantiles. Entre otras cosas se aplicó la Reforma General de Salarios; se incentivó la actividad económica individual y se estableció el mercado libre campesino. • Se alcanzaron resultados importantes en la economía. En el período 1975 – 1985 se duplicó el Producto Social Global; creció el sector industrial. • Se aplicó una nueva división político–administrativa. • Se aprobó una nueva Constitución para el país. 38 �Negativos: • No se consolidaron las bases para el desarrollo futuro. • Se produjo un déficit crónico de divisas. • Burocratización de las estructuras económicas. • Desarrollo de tendencias negativas en la labor administrativa y de dirección. • Uso inadecuado de la estimulación material y monetaria. • Aparición del intermediario en el mercado libre campesino. • Incremento de la actividad económica delictiva. • Absolutización del papel de los mecanismos económicos en la construcción de la nueva sociedad. Las deficiencias en la elaboración concreta de las medidas económicas, jurídicas y • políticas para desarrollar el proceso de institucionalización. Estos dos últimos aspectos fueron factores básicos para el desarrollo en todas las esferas de las tendencias negativas (en lo económico, lo social y lo político– ideológico). La complejidad de los errores y tendencias negativas necesitaron de un tiempo relativamente prolongado para solucionar los problemas acumulados. Período 1986 – 1990: Rectificación de errores y tendencias negativas La rectificación en su esencia más profunda significó una ruptura con el modelo de dirección económica que se copió de otros países socialistas, pero al mismo tiempo fue una alternativa socialista a las dificultades que se presentaron en la construcción del socialismo. La rectificación tuvo que enfrentar al mismo tiempo cuestiones importantes: • Desmontar el mecanismo de dirección existente en el Sistema de Dirección y Planificación de la Economía (SDPE). • El nuevo mecanismo económico en gestación por su contenido socialista tenía definiciones diferentes con respecto a la rectificación realizada en otros países socialistas. • La necesidad de crear y poner en práctica un nuevo sistema de dirección capaz de sustituir al antiguo SDPE. 39 �En este período se incorporaron un grupo de medidas dirigidas a introducir modificaciones en el sistema empresarial, nuevas formas de organización del trabajo y la producción: los contingentes, reaparición de las microbrigadas y las experiencias desarrolladas en las empresas de las FAR. Los cambios económicos introducidos no lograron subvertir la disminución de los niveles de eficiencia. La reducción de los ritmos de crecimiento económico estuvo vinculada al agotamiento del modelo extensivo del SDPE, que acumuló sus efectos y los proyectó hacia años posteriores. Se adicionó la desfavorable coyuntura internacional, que limitó el acceso a la divisa. El hecho de avanzar por camino no trillado y a cuenta de la experiencia propia planteó la necesidad de rectificar errores en la propia rectificación por lo que el accionar del factor subjetivo es vital y las transformaciones al nivel de conciencia no se presenta de una vez y para siempre, sino que requiere un proceso de asimilación de lo nuevo para luego actuar con arreglos a esos cambios. Si tomamos como elemento central del modelo de desarrollo la PSS/MFP entonces en estas dos etapas analizadas identificamos un único modelo que se caracterizó, entre otras cosas, por:  Una propiedad estatal mayormente monopólica. El 90 % de los MP estaban en manos del estado e igual proporción de la ocupación estaba en el sector estatal.  La planificación se encontraba altamente centralizada y funcionaba a base de balances materiales y la organización uniforme de ramas y empresas.  Un consumo personal uniforme y proveniente, en lo fundamental, de medidas redistributivas.  Desempeño pasivo de las RMM. TERCERA ETAPA (1990 – ACTUALIDAD): RESISTENCIA Y PERFECCIONAMIENTO 1990 – 1993. Inicio del Período Especial en tiempo de paz. Causas y estrategia para su solución A partir del año 1986 el país entró en un proceso de perfeccionamiento de la sociedad, con énfasis en la economía y en el sistema de dirección económica en 40 �particular, como resultado de los errores cometidos y las tendencias negativas que estaban tomando fuerza. No se trataba solo del aspecto subjetivo, además de esas dificultades la situación existente era reflejo del agotamiento del modelo de desarrollo socioeconómico implementado y su manifestación más clara era el bajo ritmo de crecimiento económico. Precisamente en la búsqueda de solución a estos problemas internos sobrevienen los acontecimientos que a partir del año 1989 comienzan a desarrollarse en el desaparecido campo Socialista de Europa Oriental y la Unión Soviética, originando con ello una situación mucho más compleja para el país dando inicio a una crisis muy particular que identificamos como Período Especial en tiempo de paz. La ruptura del Período Especial con la rectificación se expresa, en que las causas que le dieron origen a ambos procesos son distintas. La rectificación estuvo determinada fundamentalmente por problemas subjetivos en la sociedad que con las fuerzas internas se provocó un viraje con respecto al modelo anterior. La causa del periodo especial es, por su esencia, objetiva, no dependió del país, se produjo fuera de su entorno. ¿Cuáles fueron las causas? • Paralización del comercio con los países de Europa oriental. En enero de 1992 no había a quién vender más de cuatro millones de toneladas de azúcar. Tampoco compradores para más de 30 mil toneladas de níquel. • Reducción de la capacidad de compra en la URSS, reducción de los créditos de ese país. Si en el año 1991 el país recibió crédito por valor de 1000 millones de dólares, ya en 1992 no recibió ningún crédito. • Reducción del 50 % de las importaciones. El país no contaba con proveedores de combustibles, alimentos, maquinarias, equipos de transporte, piezas de repuesto y otros materiales. En 1993 el Producto Interno Bruto (PIB) de Cuba había descendido hasta 12 776 millones de pesos, que significó una caída del 35 % con respecto a 1989. A partir del último trimestre de 1990 se asume la primera fase del Período Especial. ¿Cuál fue la estrategia? Concentrar los esfuerzos y recursos disponibles en un conjunto de programas de máxima prioridad e inevitablemente restringir de forma organizada y justa los niveles de consumo de la población y de actividad de la economía en esferas muy diversas. 41 �Objetivo supremo: salvar la Patria, la Revolución y el Socialismo, continuar avanzando en el proceso de rectificación en las condiciones del período especial, alcanzar la independencia económica y seguir adelante en la construcción de la sociedad socialista sobre la base de concepciones autóctonas y respuestas acorde a las realidades cubanas. Las principales direcciones o programas para enfrentar el período especial fueron plasmadas en la Resolución Económica del IV Congreso Del PCC, celebrado en 1992 en Santiago de Cuba. ¿Cuáles fueron esos programas? • El programa alimentario • Potenciar la industria médico-farmacéutica • Desarrollo del turismo • Desarrollo científico-tecnológico en función de la producción, la defensa y los servicios • Diversificación de las exportaciones y reducción de las importaciones • Estímulo a la inversión extranjera • Lograr la costeabilidad conjuntamente con el autofinanciamiento en divisas convertibles • Cooperación entre empresas y entidades • Uso racional óptimo programado de los recursos • Adecuada política informativa • Atención priorizada al hombre • Enfrentamiento a la indisciplina laboral • Promover nuevos mecanismos de dirección económica • La planificación como instrumento esencial de la dirección económica del país • El saneamiento de la economía interna • El reordenamiento del comercio exterior • Soluciones a la deuda externa del país. • Reorganización de los aparatos de la administración central del estado y de la administración territorial. Esta estrategia planteada en el IV congreso del PCC fue enriquecida por los debates del V Congreso del PCC en 1997, mostrando con ello su carácter flexible, adecuándose a la situación del entorno internacional, la intensificación del bloqueo, de la situación política y social internas. Los Lineamientos de la Política Económica y Social aprobada 42 �por el VI Congreso del PCC, celebrado en 2011, marcaron un nuevo ritmo transformaciones en el proceso de ajustes al modelo de desarrollo que permita alcanzar en un plazo prudencial las condiciones de un socialismo próspero y sostenible. El Sistema de Perfeccionamiento Empresarial Cubano. Rasgos y principios La teoría y la práctica de la construcción del socialismo en Cuba ponen en evidencia que desde sus inicios este proceso se ha caracterizado por la búsqueda sistemática de los métodos adecuados para alcanzar el fin supremo de la Revolución. Uno de los aspectos más sensibles está relacionado con los sistemas y métodos de dirección económica. El inicio del Período Especial planteó la necesidad de realizar todo un conjunto de transformaciones en la esfera económica que permitiera al país resistir, frenar la caída de la economía nacional y comenzar un proceso de recuperación que hiciera que las empresas, apoyándose fundamentalmente en sus propios esfuerzos y en condiciones de eficiencia y competitividad, lograran la reinserción en la economía mundial manteniendo su esencia socialista. Es en este contexto donde el sistema empresarial cubano fue modificando su funcionamiento hasta llegar a tener un carácter sistémico. El perfeccionamiento empresarial es el cambio más trascendental en el ámbito de la economía promovido por el gobierno cubano. ¿Qué es el Sistema de Perfeccionamiento Empresarial? Es el conjunto de principios, normas, procedimientos y acciones de carácter técnico– administrativo, económico y político–ideológico para la gestión eficiente de la empresa estatal socialista, sobre la base de otorgarle las facultades administrativas y lograr el desarrollo de la iniciativa, la creatividad y la responsabilidad de todos los jefes y trabajadores en interés de la empresa y de la sociedad. ¿Cuál es el objetivo del sistema? Incrementar al máximo la eficiencia y competitividad de la empresa en busca de un mayor aporte a la sociedad. Al respecto en la Resolución Económica del V Congreso del PCC, se vierten algunos conceptos que resultan esenciales para comprender estos cambios. «…se deberá continuar el completamiento de las transformaciones de manera sistémica, mediante el reordenamiento organizativo y de las facultades que progresivamente se otorguen a las empresas y teniendo como definición que su principal misión es incrementar el aporte a la sociedad». (Resolución Económica del V Congreso del PCC. Editora Política, La Habana, 1997, pág. 28) 43 �Más adelante se plantea: «...los cambios estarán encaminados a mantener la preeminencia de la propiedad estatal socialista sobre la base de llevar la empresa estatal a un nivel de eficiencia superior en comparación con otras formas de propiedad, como elemento consustancial al socialismo». Ibidem, pág. 28. Finalmente se puntualiza que «como parte de los fundamentos de la política económica se reitera el principio de que los intereses de la nación, expresados en las leyes y en las decisiones de los órganos superiores del Partido y el Gobierno, tendrán que estar siempre por encima de cualquier interés empresarial, sectorial o territorial». De las ideas recogidas en la Resolución Económica del V Congreso del PCC se infiere que el Sistema de Perfeccionamiento Empresarial presenta los siguientes rasgos: • Conjugación de aspectos técnico-administrativos, económicos y político– ideológicos. • Llevar la empresa estatal a un nivel de eficiencia superior en comparación con otras formas de propiedad. • Delegación de las facultades de administración al nivel empresarial que corresponda la toma de decisiones. • Estimulación al desarrollo de la creatividad e iniciativa en las organizaciones económicas. • Conservación de la política de principios en la construcción del socialismo. Las bases generales del Perfeccionamiento Empresarial asumen un carácter de ley para su aplicación en la economía estatal nacional a partir de 1998 con la promulgación, por parte del Consejo de Estado, del Decreto – Ley No 187 / 98. En este Decreto – Ley se señala que las bases generales del perfeccionamiento empresarial «constituyen la guía y el instrumento de dirección para que las organizaciones empresariales puedan, de forma ordenada, realizar las transformaciones necesarias con el objetivo de lograr la máxima eficiencia y eficacia de su gestión». Por otra parte, se definen los principios a tener en cuenta en la gestión económico–financiera del sistema empresarial estatal, a saber: Principios de carácter político–ideológicos: • Mantener como premisa que la empresa estatal es el eslabón fundamental de la economía. • Fortalecer las relaciones Administración – Sindicato – PCC – UJC de la empresa, sobre la base del respeto mutuo. 44 �Principios de carácter técnico–administrativos: • Combinar adecuada y oportunamente las decisiones que deben ser tomadas en los diferentes niveles de dirección. • A cada entidad se le diseña un sistema como traje a la medida. • Integralidad en las medidas organizativas que se puedan adoptar en la empresa. • Los Cuadros de Dirección juegan un papel fundamental en la consecución de los objetivos en el proceso de implantación del sistema de gestión empresarial. • El gobierno, en la instancia que corresponda, nombra a la dirección de la empresa. • El proceso de la toma de decisiones debe utilizar el análisis y la discusión colectiva de los asuntos que se seleccionen, con amplia información y nivel de comunicación adecuada. • La dirección empresarial administra, los recursos financieros y materiales, así como la fuerza de trabajo. • La atención al hombre y su motivación constituyen la base que sustenta el sistema. • La innovación tecnológica y su gestión son elementos esenciales para la dirección de la empresa. • El perfeccionamiento empresarial es un proceso de mejora continua de la gestión interna de la empresa. Principios de carácter económicos: • El perfeccionamiento se fundamenta en el autofinanciamiento empresarial. • Las organizaciones empresariales elaboran los planes anuales y perspectivos de la empresa y los aprueba la instancia correspondiente del gobierno. • La remuneración se lleva a cabo según el principio socialista «de cada cual según su capacidad, a cada cual, según su trabajo». • La estimulación colectiva se realizará en correspondencia con la eficiencia de la empresa y su aporte a la economía nacional. Se premiarán los resultados y no los esfuerzos. • Las utilidades después de los impuestos de la empresa se distribuyen por la instancia correspondiente del gobierno. El Perfeccionamiento Empresarial, en su esencia socio-económica, constituye el sistema de dirección para las empresas estatales cubanas y resultado de la 45 �combinación de un conjunto de principios y aspectos que expresan la concepción cubana del desarrollo integral, o sea, desarrollo en término de crecimiento económico, de beneficio social y de desarrollo cultural. A pesar de los avances obtenidos en la economía como resultado de la aplicación del perfeccionamiento empresarial comenzaron a manifestarse problemas estructurales reflejados en: • Expansión de los servicios, mientras que la agricultura y la industria se mantienen rezagadas. • Poca diversidad del comercio exterior. • La exportación de servicios y en especial de servicios profesionales no genera encadenamiento interno de la economía. • Baja productividad en el sector empresarial. Los Lineamientos Económicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del PCC recogen los cambios a implementar en el modelo de desarrollo de la economía cubana en función de su perfeccionamiento, entre ellos se destacan: • Mayor nivel de descentralización en la utilización de los recursos materiales laborales y financieros. • Desarrollar una más eficiente utilización de la relación propiedad y gestión en la dirección de los procesos socioeconómicos. • Promover en todas sus expresiones el desarrollo territorial. (local) • La necesidad de reconocer la existencia de diferentes formas económicas o formas de propiedad que existen en la transición socialista como son: la empresa mixta, la propiedad cooperativa, los usufructuarios de tierras, el pequeño productor, los trabajadores por cuenta propia, entre otros. Si bien estas formas de propiedad existen en la sociedad cubana, no siempre han sido utilizadas de forma integrada en la economía. • La planificación se ocupa, no solo del sistema empresarial estatal y las empresas cubanas de capital mixto, sino que regule también las otras formas de economía que existen lo que implica una transformación del sistema de planificación hacia nuevos métodos de elaboración del plan y del control del estado sobre la economía. • En la esfera empresarial está previsto que se incremente los niveles de descentralización a partir de que se definirán claramente las facultades y los 46 �instrumentos financieros a utilizar para dirigir, organizar y realizar la producción de bienes y servicios , en lugar de mecanismos administrativos • Las empresas, a partir de sus utilidades después de pagados impuestos y otros compromisos con el Estado, podrán crear fondos propios para diferentes actividades como son: el desarrollo, las inversiones y la estimulación a los trabajadores. • El ingreso de los trabajadores de las empresas estatales estará vinculado a los resultados finales de la producción y los servicios. • La empresa estatal es una pieza clave en toda la labor de perfeccionamiento que se realice del modelo económico, de la capacidad, eficiencia y resultados alcanzados de la empresa socialista depende en gran medida el éxito del modelo económico. • Las cooperativas no solo funcionarán en la actividad agrícola, sino en otras esferas de la vida económica de la sociedad. • Se realiza una adecuada interrelación entre la política monetaria, cambiaria, fiscal y de precios. Al respecto se insiste en la necesidad de garantizar el equilibrio entre el crecimiento de la cantidad de dinero en la circulación y la circulación mercantil minorista. • El principio de distribución socialista está asociado directamente con el salario que reciben los trabajadores. En el éxito del reordenamiento económico que nos hemos propuesto, está la clave para incrementar el salario • Se reclama la necesidad de que la política fiscal contribuya al incremento sostenido de la eficiencia económica y que los estímulos fiscales constituyan un importante instrumento para la expansión económica del país. • Se continúa la política de atraer la inversión extranjera como complemento al proceso inversionista del país, bajo el principio de que dichas inversiones siempre están destinadas al desarrollo económico y social del país. En las propuestas que se realizan en la política agroindustrial es donde de forma más evidente se expresan los cambios orientados a un mayor proceso de descentralización, en la utilización de formas no estatales en la economía y una utilización más activa de las relaciones monetario mercantiles. El perfeccionamiento del modelo de desarrollo económico implementado en Cuba no concluye con la implementación de los lineamientos aprobados por el VI Congreso del PCC pues su vitalidad está en la sistemática adecuación a las cambiantes condiciones tanto internas como externas en la que se desenvuelve la economía cubana. 47 �BIBLIOGRAFÍA Afanásiev, V. 1977. “El Socialismo Utópico y su lugar histórico”. En: Fundamento del Comunismo Científico. Editorial Progreso, Moscú, 9 – 21. Borrego Díaz, Orlando. 2009. Rumbo al Socialismo. Problemas del sistema económico y la dirección empresarial. Producción editorial Impregraf. Ediciones C.A, Caracas. 156 – 176. Chaviano Saldaña, Noel; Tristá Albesú, Grisel. 2009. “El perfeccionamiento empresarial. Sus principios”. En: Colectivo de Autores. El perfeccionamiento empresarial en Cuba. Editorial Felix Varela, La Habana, 157 – 169. Fernández Arner, Agustín. 2007. “Surgimiento y rasgos fundamentales del socialismo”. En: Economía Política de la Construcción del Socialismo. Editorial Félix Varela, La Habana, 42 – 54. Figuera Albelo, Víctor. 2009. “Transición extraordinaria del capitalismo al socialismo en Cuba”. En: Economía Política de la transición al socialismo. Experiencia cubana. Editorial Ciencias Sociales, La Habana. 255 – 330. García Rabelo, Margarita. 2012. Transición socialista y modelo de desarrollo económico en Cuba. Economía y Desarrollo. Editorial UH, Universidad de La Habana, La Habana, No 2, 2012, 28 – 47. García Valdés, Carlos M. 1989. El Proceso de rectificación: motivación y fuente para el desarrollo de la economía política del socialismo en Cuba. Cuba Socialista. Redacción Comité Central del PCC, La Habana, No 2, 1989, 13 – 34. Lenin, V.I. 1960. “El Estado y la Revolución”. En Obras Escogidas en tres tomos, tomo II. Editorial Progreso, Moscú, 291 – 389. Machado Rodríguez, Darío L. 2006. La conciencia económica en el socialismo. Cuba Socialista. Redacción Comité Central PCC, La Habana, No 38, 3ra época, 2006, 10 – 14. Marx, Carlos. 2009. Crítica al Programa de Gotha. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 17 – 48. Rodríguez García, José Luis; López Cell, Armando; Leal Díaz, Ledya; Ayala Castro, Héctor; Cruz Reyes, Jesús. 1985. Cuba: Revolución y Economía 1959 – 1960. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 42 – 100. Rodríguez García, José Luis. 1996. Cuba 1990 – 1995: reflexiones sobre una política económica acertada. Cuba Socialista. Redacción Comité Central PCC, La Habana, No 1, 3ra época, 1996, 20 – 28. 48 �Triana Cordoví, Juan; Torres Pérez, Ricardo; Martín Fernández, Mariana. 2005. Cuba: hacia una economía basada en el conocimiento. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 115 – 149. IV Congreso del PCC. Discursos y Documentos. Resolución sobre el desarrollo económico del país. Editorial Política, La Habana, 1992, 246 – 257. 49 � Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Folletos Dublin Core The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/. Title A name given to the resource Selección de temas para la asignatura Economía Política de la Constucción del Socialismo Creator An entity primarily responsible for making the resource Guillermo Padilla Martínez Dania Pumier Correa Yanelis Leyva Zaldívar Publisher An entity responsible for making the resource available Niurbis La Ó Lobaina Type The nature or genre of the resource Folleto Date A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource 2015 Subject The topic of the resource Economía Política Description An account of the resource Acercamiento a aspectos esenciales de la teoría de la construcción del socialismo como base científica en la edificación socialista Format The file format, physical medium, or dimensions of the resource PDF Language A language of the resource Español