1
10
14
-
https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/d5c654965f891b5c54667b9b2902a578.pdf
21d6d524f487eaae7f93841dd945b220
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Folleto
Formulario práctico hidrogeológico
Constantino de Miguel Fernández
Kambwa Moses Angula T
Nghilinganye Lipuleni
�Formulario práctico hidrogeológico
Autores: Constantino de Miguel Fernández
Kambwa Moses Angula T.
Nghilinganye Lipuleni
Editorial Digital Universitaria, Moa
Las Coloradas s/n Moa, Holguín, Cuba
�Página legal
Título de la obra. Formulario práctico hidrogeológico, 51 pp.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2013 -- ISBN: 978- 959- 16- 2134- 4
1. Autor: Constantino de Miguel Fernández
Kambwa Moses Angula T
Nghilinganye Lipuleni
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Edición: MSc. Niurbis La Ó Lobaina
Corrección: Lic. Yelenny Molina Jiménez
Diseño de cubierta: Carlos Fuentes Hierrezuelo
Institución de los autores: ISMM “Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2013
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo
Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución por cualquier
medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga uso comercial de las
obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://www.ismm.edu.cu/edum
�Tabla de contenidos
Introducción .........................................................................................................................................................1
I.
CÁLCULOS DE PARÁMETROS HIDROGEOLÓGICOS ......................................................................2
1.
1.1.
Bombeos ................................................................................................................................................2
Pozos perfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante el
bombeo con régimen estacionario ..........................................................................................................2
1.2. Pozos imperfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante el
bombeo con régimen estacionario ..........................................................................................................6
1.3. Cálculo del radio de influencia de bombeo en pozos .............................................................8
1.4. Otros métodos de cálculo del coeficiente de filtración en pozos imperfectos ..............8
1.5. Cálculo de parámetros hidrogeológicos en condiciones de régimen no
estacionario del movimiento de las aguas durante el bombeo ...................................................9
1.6. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de bombeo en pozos
desarrollados .................................................................................................................................................14
1.7. Cálculos del coeficiente de filtración por datos de cubeteo y bombeos
instantáneos (métodos expresos).........................................................................................................16
1.8. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de vertimientos en
pozos ................................................................................................................................................................17
1.9. Vertimiento en calicatas ..................................................................................................................21
II. EVALUACIÓN DE RESERVAS Y RECURSOS DE AGUAS SUBTERRÁNEAS .............................26
2.1. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el
método hidrodinámico ...............................................................................................................................26
2.2. Evaluación de las reservas de explotación por distintos esquemas de cálculos
del método hidrodinámico........................................................................................................................30
2.3. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el
método hidráulico ........................................................................................................................................43
2.4.
Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por el......46
método de balance .....................................................................................................................................46
BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................................................................51
�Introducción
La elaboración de este formulario está fundamentada en la necesidad de contar con
una literatura que permita el desarrollo de Clases Prácticas en la asignatura de
Hidrogeología Aplicada, dada la no existencia de suficientes ejemplares del texto
básico de esta asignatura.
Con la elaboración y publicación de este formulario los estudiantes de 5to año de
Geología, estudiantes de la carrera de Minería que cursan la asignatura Hidrogeología,
así como cursantes de la Maestría en Geología del Instituto Superior Minero
Metalúrgico de Moa, Cuba y de Venezuela, podrán tener un texto que les permita
desarrollar clases prácticas a partir de la solución de ejercicios en las aulas o de forma
independiente.
En el formulario están consideradas las temáticas que se imparten en la asignatura y
cuenta con 125 fórmulas aplicables en una gran variedad de condiciones naturales
existentes en acuíferos y diseños de pozos para la determinación de los parámetros
hidrogeológicos de acuíferos, así como fórmulas que permiten evaluar las reservas de
explotación y recursos de estos: sus reservas y recursos naturales y otros elementos
que en su conjunto forman las reservas de explotación de los mismos, lo que permite
definir caudales de explotación con vista a garantizar una explotación sostenible; por
tal motivo, el presente formulario es aplicable también en otros centros docentes
donde se impartan asignaturas asociadas con la hidrogeología y en entidades de
investigación y producción que desarrollen sus funciones relacionadas con el estudio y
la explotación de los recursos hídricos subterráneos.
En el contenido del formulario se incluyen 48 esquemas de cálculos simplificados de
condiciones naturales de una gran variedad de casos, algunos de alta complejidad,
también contiene 4 tablas y nomogramas que aportan parámetros contenidos en las
fórmulas de cálculos.
1
�I. CÁLCULOS DE PARÁMETROS HIDROGEOLÓGICOS
1. Bombeos
Cálculos de parámetros hidrogeológicos en condiciones de régimen estacionario
del movimiento de las aguas durante el bombeo;
Cálculos de parámetros hidrogeológicos en horizontes acuíferos homogéneos.
1.1.
Pozos perfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante
el bombeo con régimen estacionario
Bombeos unitarios según Dupuit (todas las observaciones se ejecutan solamente en el
pozo que se bombea)
1. Acuíferos artesianos:
0,366Q log
K=
R
r0
MS0
Figura 1. Pozo en acuífero artesiano, perfecto, unitario.
2. Acuíferos freáticos:
R
r0
S 0 )S 0
0,73Q log
K=
(2 H
2
�Figura 2. Pozo en acuífero freático, perfecto, unitario.
De las fórmulas:
K: Coeficiente de filtración de las rocas acuíferas, m/día
S0: Abatimiento del nivel, m
Q: Caudal estabilizado de bombeo, m3/día
R: Radio de influencia del bombeo, m
R: Radio del pozo que se bombea, m
M: Espesor del acuífero artesiano, m
H: Espesor de acuífero freático, m
Determinación del radio de influencia de bombeo en función del abatimiento específico
(Se)
Donde Se es abatimiento específico:
R= f (Se)
Se=
Donde S: abatimiento del bombeo; m
Q: Caudal de bombeo; l/s
R se determina por la Tabla 1:
Se ( m/l. s)
0,5
1,0
2,0
3,0
0,5
- 1,0
- 2,0
- 3,0
- 5,0
0,5
R (m)
300
100 - 300
50 - 100
25 - 50
10 - 25
10
Pozo ubicado próximo a fuente de alimentación (río, etc.)
3
�0,366 Q log
3. Acuíferos artesianos:
K=
2L
r0
MS0
2L
r0
S 0 )S 0
0,73 Q log
4. Acuíferos freáticos:
K=
(2 H
Donde:
L: distancia desde el centro del pozo hasta la fuente de alimentación, m
Figura 3. Pozo próximo a fuente de alimentación, (río).
Bombeo con un pozo de observación
r1
r0
S1 )
0,366 Q log
5. Acuífero artesiano:
K=
M (S 0
Figura 4. Pozo en acuífero artesiano, perfecto, con un pozo de observación.
r1
r0
S1 )(S 0
0,73 Q log
6. Acuífero freático:
K=
(2 H
S0
S1 )
4
�Figura 5. Pozo freático, perfecto, con un pozo de observación.
Donde:
r1: Distancia desde el pozo central hasta el pozo de observación, m;
S1: Abatimiento estabilizado en el pozo de observación, m.
Bombeo con dos pozos de observación (pozo central en bombeo, con dos pozos de
observación de niveles)
r2
r1
S2 )
0,366Q log
7. Acuíferos artesianos:
K=
M ( S1
Figura 6. Pozo en acuífero artesiano, perfecto, con dos pozos de observación.
r2
r1
S 2 )(S1
0,73 Q log
8. Acuíferos freáticos:
K=
(2 H
S1
S2 )
5
�Figura 7. Pozo perfecto, en acuífero freático, con dos pozos de observación.
Donde:
r1: distancia hasta el pozo de observación más próximo; m
S1: abatimiento de nivel en el pozo de observación más próximo; m
r2: distancia hasta el pozo de observación más distante; m
S2: abatimiento de nivel en el pozo de observación más distante; m
1.2. Pozos Imperfectos: con movimiento de las aguas subterráneas durante
el bombeo con régimen estacionario
0,366 Q log
1. Acuífero artesiano:
K=
R
r0
0,217
0
MS0
Figura 8. Pozo en acuífero artesiano, unitario, imperfecto.
0,73 Q log
2. Acuífero freático:
K=
(2 H
R
r0
0,217
0
S0 ) S0
ξ0. Coeficiente de imperfección del pozo
6
�Figura 9. Pozo en acuífero freático, imperfecto.
Con un pozo de observación:
r1
r0
0,217(
M (S 0
S1 )
0,366Q log
3. Acuíferos artesianos:
K=
r1
r0
0,217(
S0
S1 )(S 0
0,73Q log
4. Acuíferos freáticos:
K=
(2 H
0
0
1
1
)
2
)
)
S1 )
ξ0: Coeficiente de imperfección del pozo bombeado
ξ1: Coeficiente de imperfección del pozo de observasión
Con dos pozos de observación:
0,366Q log
5. Acuíferos artesianas:
K=
M ( S1
S2 )
r2
r1
0,217(
S1
S 2 )(S1
0,73Q log
6. Acuíferos freáticos:
K=
(2 H
r2
),217(
r1
1
1
2
)
S2 )
ξ 1 : Coeficiente de imperfección del pozo de observación más próximo
ξ 2 : Coeficiente de imperfección del pozo de observación más distante
7
�Tabla 2. Valores del coeficiente de imperfección ξ
l/M
0,1
0,3
0,5
0,7
0,9
0,5
0,00391
0,00297
0,00165
0,000546
0,000048
1,0
0,122
0,0907
0,0494
0,0167
0,0015
3,0
2,04
1,29
0,656
0,237
0,025
10,0
10,4
4,79
2,26
0,879
0,128
M/r
30,0
24,3
9,2
4,21
1,69
0,3
100,0
42,8
14,5
6,5
2,07
0,528
200,0
53,8
17,7
7,86
3,24
0,664
500,0
69,5
21,5
9,64
4,01
0,846
1000,0
79,6
24,9
11,0
4,58
0,983
2000,0
90,9
28,2
12,4
5,19
1,12
l: longitud del filtro o del tramo de captación del pozo si no está encamisado; m
M: espesor acuífero total; m
r: radio del pozo; m
1.3. Cálculo del radio de influencia de bombeo en pozos
1. Acuíferos artesianos:
Con un pozo se observación:
Con dos pozos de observación:
log R =
log R =
S 0 log r1
S0
S1 log r2
S1
S1 log r0
S1
S 2 log r1
S2
2. Acuíferos freáticos:
Con un pozo de observación:
log R =
Con dos pozos de observación:
log R =
(2 H
S0 ) S0 log r1
( S0
(2 H
S1 )(2 H
(2 H
S0
S1 ) S1 log r0
S1 )
S1 ) S1 log r2 (2 H S 2 ) log r1
( S1 S 2 )( 2 H S1 S 2 )
1.4. Otros métodos de cálculo del coeficiente de filtración en pozos
imperfectos
Pozo unitario:
0,366Q log
1. Acuíferos artesianos:
K=
1,47l
r0
lS 0
l. longitud del filtro
8
�1,47l
r0
S0 S0
0,73Q log
2. Acuíferos freáticos:
K=
2l
Con ubicación de los filtros en el centro del horizonte acuífero:
3. Acuíferos artesianos:
0,366Q log
K=
0,73l
r0
lS 0
4. Acuífero freático:
0,73l
r0
S0 S0
0,73Q log
K=
2l
Con ubicación del filtro próxima al techo o lecho del acuífero:
0,366Q log
5. Acuífero artesiano:
K=
1,32l
r0
lS 0
1,32l
r0
S 0 )S 0
0,73Q log
6. Acuífero freático:
K=
(2l
Con filtro ubicado en el centro del acuífero:
0,366Q log
7. Acuífero artesiano:
K=
0,66l
r0
lS 0
0,66l
r0
S 0 )S 0
0,73Q log
8. Acuífero freático:
K=
(2l
1.5. Cálculo de parámetros hidrogeológicos en condiciones de régimen no
estacionario del movimiento de las aguas durante el bombeo
Método grafo-analítico:
Este método puede ser aplicable en tres casos:
1er Caso: por seguimiento del comportamiento de los niveles en tiempo S = f
(log t), los niveles se observan solamente en el pozo que se bombea;
9
�2do Caso: por seguimiento de los niveles en área S = f (log r), por observación
de los niveles en determinados tiempos, en pozos de observación de niveles a
determinadas distancias del pozo que se bombea;
3er Caso: por seguimiento de los niveles de forma combinada S = f (log
observándose los niveles en función del tiempo y de la distancia.
t
)
r2
En los casos que se trabaja con el tiempo de bombeo en los gráficos a elaborar, el
tiempo se considera en minutos para mayor detallamiento de la curva a obtener.
1er Caso. Seguimiento de niveles en tiempo: S= f (log. t)
1. Acuífero artesiano:
Trasmisividad, T.
Piezoconductividad a:
T = KM =
0,183Q
C
log a = 2 log r - 0,35 +
A
C
Donde:
K: Coeficiente de filtración, m/día
M: Espesor acuífero, m
Q: Caudal de bombeo m3/día
C: Coeficiente angular (representa la tangente de línea recta que se construye en el
gráfico)
A : Magnitud en la escala de abatimiento desde cero (0) hasta la intercepción de la
línea recta trazada con la escala de abatimiento, m
Para determinar (a) al log a se le determina el antilogaritmo y se multiplica por 1 440
para convertir (a) en m2/día ya que en el gráfico se trabaja con minutos.
Para acuíferos freáticos el gráfico que se construye es (2H-S) S = f (log. t), siempre y
cuando el abatimiento final medido represente un abatimiento del acuífero superior al
20 % de su espesor total, cuando ese abatimiento del nivel es menor del 20 % el
régimen de las aguas freáticas puede analizarse gráficamente igual que en caso de
aguas artesianas y se construye el gráfico S = f (log.t).
El coeficiente angular C se determina por datos del gráfico, aplicando las fórmulas
siguientes:
2. Acuífero artesiano:
C=
S2
log .t 2
S1
log .t1
S2; S1: mayor y menor abatimientos respectivamente tomados del gráfico, m
t2 , t1 : mayor y menor tiempo coincidentes con los abatimientos seleccionados
10
�(Valores de los extremos del tramo de línea recta seleccionados de la trazada sobre
puntos del abatimiento en gráfico).
3. Acuífero freático:
C=
S 2 2H
S2
S1 2 H
log .t 2
log .t1
S1
Figura 10. Gráfico de abatimiento en función del tiempo S = f (log.t).
El coeficiente de permeabilidad K para acuíferos freáticos se determinará por la
expresión:
K=
2
do
0,366Q
C
Caso. Método de seguimiento de los niveles en área: S = f (log. r)
Este método se aplica cuando se tiene puntos de observación de los niveles ubicados
a determinadas distancias del pozo que se bombea, los puntos (dos) a plotear en el
gráfico corresponden a niveles tomados en el mismo tiempo del inicio del bombeo, en
el pozo que se bombea y un pozo de observación o en dos pozos de observación en
m.
4. Acuífero artesiano:
5. Acuífero freático:
C=
C=
S1
log r2
S 2 2H
S2
log r1
S2
S1 2 H
log .r2
log .r1
S1
Donde:
S1 y S2: abatimientos registrados en determinado tiempo a partir del inicio del
bombeo en los puntos de observación más próximos y más distantes
respectivamente, m
r1 y r2: distancias desde el pozo que se bombea hasta los puntos de observación más
próximos y más distantes respectivamente, m.
El abatimiento S1 y la distancia r1 son del pozo de bombeo cuando solo se ejecuta el
bombeo con un pozo de observación.
11
�6. Acuífero artesiano:
Trasmisividad, T:
T = KM =
0,366Q
C
Y para acuífero freático el coeficiente de filtración por la fórmula:
K=
0,73Q
C
La piezoconductividad de acuíferos artesianos y conductividad de nivel de acuíferos
freáticos se determinan por la fórmula:
Donde:
log a =
2A
0,35 log t
C
T: tiempo en que fueron tomados los niveles de cálculo desde el inicio del bombeo.
Si en el gráfico se trabajó con tiempo en minutos entonces al resultado de la ecuación
anterior se multiplica por 1 440.
Figura 11. Gráfico de abatimiento en función de la distancia S = f (log r).
3er Caso. Método combinado de seguimiento de niveles en tiempo y distancia.
S = f (log t/r2)
Este método responde al seguimiento de los niveles durante los bombeos con la
construcción y procesamiento del gráfico S = f (log
t
). En este caso la ecuación lineal
r2
de la recta que se obtiene en el gráfico responde a la expresión:
S = A + C log
t
r2
12
�S2
C=
log
t
r2
S1
log
2
t
r2
1
Cálculo de Trasmisividad
T = KM =
0,183Q
C
7.
Acuífero artesiano:
8.
Acuíferos freáticos (se determina el coeficiente de filtración):
K=
0,366Q
C
Y la piezoconductividad de acuíferos artesianos o conductividad de nivel para acuíferos
freáticos por la fórmula:
log a =
A
0,35
C
Figura. 12. Gráfico de seguimiento combinado de los niveles, S = f (log
t
).
r2
En todos los casos presentados el radio de influencia del bombeo para todo el tiempo
en que este se desarrolló pudo ser determinado por la expresión:
Donde:
R = 1,5
at
a: piezoconductividad para acuíferos artesianos o conductividad de nivel para
acuíferos freáticos, m2 /día.
En todos los casos de bombeos con régimen estacionario y no estacionario analizados
el coeficiente de entrega de agua de las rocas (µ) se determina por la fórmula
siguiente:
Donde:
µ=
13
�T- Trasmisividad m2/día
a: piezoconductividad en aguas artesianas (con presión) o conductividad de
nivel en aguas freáticas (sin presión; m2/día).
1.6. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de bombeo en
pozos desarrollados
Bombeos en acuíferos formados por sedimentos friables
1er Caso. Cuando el espesor de los filtros utilizados es mucho menor que el espesor
del acuífero
K=
sen Q
hS
Donde:
: ángulo formado por el talud de la caverna sobre un plano horizontal
Q: caudal de bombeo, m3/día
h: profundidad de la caverna en los sedimentos friables, m
S: abatimiento con nivel estabilizado durante el bombeo, m
Figura 13. Pozo desarrollado en sedimentos friables sin filtros o con longitud muy pequeña
de los filtros en relación con el espesor del acuífero.
2do Caso. Cuando el espesor del acuífero perforado sin filtros es aproximadamente
igual a 0,75 H
Qsen ln
Donde:
K=
R
r
hS
R: radio de influencia del bombeo (se determina igual que en pozos normales), m
r : radios del techo de la caverna, m
Los demás parámetros idénticos que en el caso anterior.
14
�r
h
Figura 14. Pozo desarrollado en sedimentos friables sin filtros, con penetración en el acuífero
igual al 75 % de su espesor.
3er Caso. Cuando en todo el espesor del acuífero de sedimentos friables se forma una
caverna con desarrollo de su fondo en el lecho del acuífero
2R
r1 r2
MS
Qsen ln
Donde:
K=
M: espesor del acuífero artesiano (H freático), m
r1: radio del techo de la caverna, m
r2: radio de la base de la caverna, m
Los demás parámetros idénticos a los casos anteriores.
El radio de influencia del bombeo se considera 1,5 veces mayor al que se presenta en
pozos no desarrollados con filtros en el mismo tipo de sedimentos.
r1
m
h
r2
Figura 15. Pozo desarrollado en sedimentos friables acuíferos con pequeños espesores
sin filtros.
Q
Donde:
K=
M
n
ln 1,5
R
M
1
2 SM
15
�n=
La fórmula anterior es efectiva cuando
Q
M
S
R
M
10
1.7. Cálculos del coeficiente de filtración
instantáneos (Métodos Expresos)
por datos de cubeteo y bombeos
Durante bombeos intensivos de corta duración o cubeteos sin estabilización del nivel
del agua (régimen no estacionario).
1er Caso. Por datos de la recuperación del nivel, según A. P. Erkin
3,5r 2U
K=
L 2r
Donde:
K: coeficiente de filtración, m/día
r: radio del pozo, cm
L: profundidad del nivel antes de iniciado el bombeo o cubeteo, cm
U: coeficiente
U=
log Y0 log Yn
t1 t 2 .......... t n
Y0: abatimiento al finalizar el bombeo o cubeteo, cm
Yn: último abatimiento tomado en tiempo tn (en segundo) a partir del instante en que
se detuvo el bombeo o cubeteo; cm
; sumatoria de los tiempos de cada medición de nivel a partir del
instante en que se detuvo el bombeo o cubeteo (Figura 16).
El resultado obtenido es en cm/s por lo que se multiplica por 864 para llevarlo a m/día
Figura 16. Esquema de recuperación de niveles a partir de suspensión de cubeteo o
bombeo.
16
�2do Caso. Por columna de agua en el pozo durante el bombeo o cubeteo, según F. M.
Bochevier
Donde:
K=
Q
h12
2H
ln t2
h22
ln t1
K: coeficiente de filtración, m
Q: caudal de bombeo o cubeteo, m3/día
h1 y h2: columnas de agua en el pozo (en m) en los tiempos t1 y t2 (en días)
respectivamente a partir del inicio del bombeo o cubeteo
H: columna de agua en el pozo, m
3er Caso. Por recuperación del nivel (En este caso debe considerarse la forma de
entrada del agua al pozo)
1. Entrada de agua por el fondo del pozo cuando el mismo se encuentre
encamisado.
Donde:
K = 1,8
r
S
log 1
t
S2
K: coeficiente de filtración, cm/s (* 864 en m/día)
r: radio del pozo, cm
t: período de tiempo entre las mediciones del ascenso del nivel S1 y S2
Cuando el pozo es imperfecto y al mismo se le ubican filtros en todo el espesor
acuífero o en algún intervalo del mismo.
Donde:
r 2 ( S1 S2 )
K=
( S1 S2 )t ld
K: coeficiente de filtración, m/día
r: radio del filtro, m
S1 y S2: ascensos del nivel a partir del inicio de la recuperación, m
t: tiempo transcurrido entre los ascensos S1 y S2, m
l: largo del filtro, m
d: diámetro del filtro, m
1.8. Determinación de parámetros hidrogeológicos por datos de vertimientos
en pozos
Vertimientos en pozos en zona de saturación (acuífero)
1er Caso. Acuíferos con espesor menor de 5 m
17
�0,733Q lg
Donde:
K=
h2
R
r0
H2
K: coeficiente de filtración, m / día
Q: caudal estabilizado del vertimiento, m3/día
R: radio del cono de vertimiento (m) puede calcularse sobre la base del descenso
específico del nivel de la Tabla 1 o por pozos de observación
r0: radio del pozo, m
h: columna de agua con nivel estabilizado en el pozo, m
H: espesor acuífero, m
Figura 17. Esquema de vertimiento en estrato freático de poco espesor.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
2
Pozo;
Horizonte acuífero;
Filtros;
Envase de agua;
Regla graduada;
Manguera con llave reguladora.
do
Caso. Acuífero con espesor considerable (
Donde:
K = 0,525 q log
5 m)
0,66 l0
r0
K: coeficiente de filtración, m/día
Q: absorción específica, m/día, m
q=
Q
l0 H 0
Q: caudal estabilizado de vertimiento
l0: largo del tramo en prueba (largo de filtro), m
H0: carga hidrostática sobre el nivel del agua natural (al finalizar el vertimiento), m
18
�Figura 18. Esquema de vertimiento en estratos acuíferos de espesores considerables.
Vertimiento en pozo en zona no saturada
1er Caso. Cuando se desconoce la profundidad de yacencia de las aguas subterráneas
Donde:
K = 0,423
Q
2l
log 0
2
r0
l0
K: coeficiente de filtración, m/día
Q: caudal estabilizado de vertimiento, m3/día
l0: columna de agua en el pozo, m
r0: radio del pozo, m
Figura 19. Esquema de vertimiento en zona no saturada donde se desconoce la
profundidad de yacencia del nivel del agua subterránea.
2 do Caso. Cuando se conoce la profundidad de yacencia del nivel de las aguas
subterráneas
19
�Figura 20. Esquema de vertimiento en zona no saturada en pozos donde se conoce la
profundidad de yacencia del nivel de las aguas subterráneas.
Figura 21. Gráfico para determinar la fórmula a emplear.
1ra Variante de cálculo (fórmula 1):
K=
2da Variante de cálculo (fórmula 2):
K=
Q
C1rh
r (C2
2Q
4)(T
h l)
Donde:
K: coeficiente de filtración, m/día
Q: caudal estabilizado de vertimiento, m3/día
R: radio del pozo, m
h: columna de agua sobre el extremo inferior del filtro o pozo, con nivel estabilizado
en el pozo, m
T: columna de agua desde el nivel estabilizado en el pozo hasta el nivel del agua
subterránea, m
l: longitud de filtros, m
C1; C2: coeficientes que se determinan por los gráficos siguientes:
20
�Figura 22. Gráfico para determinar C1.
C2
1000
100
10
10
100
1000
l
r
Figura 23. Gráfico para determinar C2.
1.9. Vertimiento en calicatas
Se ejecuta para la determinación del coeficiente de filtración en la zona no saturada
hasta profundidades no mayores de 3 hasta 5 m.
Método de A, K. Bóldiriev
Donde:
Q=KYF
Q: caudal estabilizado de vertimiento, m3/día
F: área de la sección del orificio, m2
Y: gradiente de la carga
Y=
H0 l
l
H0
l
1
H0: altura del nivel del agua sobre el fondo del orificio (10 – 12 cm)
l: profundidad de penetración del agua al finalizar la prueba, m
Cuando el vertimiento se realiza por un tiempo relativamente prolongado (más de 2
horas) la infiltración del agua se considera vertical, de donde el gradiente Y = 1.
K=
Q
F
21
�Figura 24. Esquema de instalación para vertimiento en calicatas por el método de K
Bóldiriev.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Envase de agua;
Regla para el control del nivel del agua;
Manguera con llave para regular el caudal de vertimiento;
Pared de la calicata;
Orificio en el fondo de la calicata;
Nivel del agua en el orificio;
Regla con marca para mantener el nivel del agua estabilizado.
Figura 25. Gráfico característico de Q = f (t).
Método de G. N. Kamiénsky
El coeficiente de filtración se calcula por la fórmula:
Donde:
K=
Qe
K: coeficiente de filtración, m/día
: coeficiente de correlación de N. K. Guirínsky, se determina por Tabla 4
=f
(H0
H c ); d
H0: lámina de agua en el orificio, m
Hc: ascenso capilar (puede tomarse de Tabla 2.8 según litología), m
D: diámetro del anillo, cm
22
�Qe: volumen de agua que se vierte al envase regulador (1) en períodos de
tiempo, t.
Figura 26. Esquema de instalaciones para vertimientos en calicatas por el método de G. N.
Kamienski.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Envase de agua;
Regla para control del nivel del agua;
Manguera con llave reguladora;
Pared de la calicata;
Anillo metálico;
Nivel estabilizado del agua dentro del anillo;
Material arcilloso vertido alrededor del anillo (débilmente compactado).
Tabla 3. Valores del ascenso capilar Hc según N. N. Bíndeman (en pruebas de
corta duración)
Sedimentos
Arcilla poco arenosa
Arcilla arenosa
Arena muy arcillosa
Arena arcillosa
Arena fina poco arcillosa
Ascenso capilar Hc, m
1,0
0,8
0,6
0,4
0,3
23
�Tabla 4. Coeficiente de corrección de N. K. Guirínsky
H0 + Hc
m
1,00
0,95
0,90
0,85
0,80
0,75
0,70
0,65
0,60
0,55
0,50
0,45
0,40
0,35
0,30
0,25
0,20
0,15
0,10
30
1,08
1,12
1,18
1,25
1,33
1,41
1,51
1,62
1,75
1,90
2,08
2,28
2,53
2,84
3,22
3,74
4,42
5,38
6,03
32
1,00
1,05
1,11
1,17
1,24
1,32
1,41
1,52
1,64
1,78
1,93
2,12
2,36
2,60
2,99
3,44
4,07
4,94
6,30
34
0,94
0,99
1,04
1,10
1,17
1,24
1,33
1,42
1,54
1,66
1,80
1,98
2,20
2,45
2,78
3,19
3,78
4,56
5, 78
36
0,88
0,93
0,98
1,04
1,10
1,17
1,25
1,34
1,44
1,58
1,70
1,87
2,00
2,29
2,59
2,97
3,50
4,24
5,33
Diámetro del anillo, cm.
38
40
42
44
0,84 0,80 0,76 0,72
0,88 0,84 0,79 0,76
0,93 0,88 0,84 0,80
0,98 0,93 0,88 0,84
1,04 0,99 0,94 0,89
1,10 1,05 1,00 0,95
1,18 1,12 1,06 1,00
1,26 1,19 1,21 1,15
1,36 1,28 1,31 1,25
1,46 1,38 1,43 1,35
1,60 1,51 1,45 1,35
1,75 1,64 1,55 1,47
1,92 1,81 1,71 1,62
2,14 2,02 1,90 1,80
2,42 2,27 2,13 2,01
2,77 2,96 2,45 2,21
3,24 3,03 2,84 2,67
3,94 3,67 3,41 3,18
4,94 4,60 4,28 3,90
46
0,89
0,72
0,76
0,80
0,85
0,90
0,96
1,10
1,18
1,28
1,28
1,40
1,54
1,70
1,91
2,17
2,52
2,99
3,71
48
0,66
0,69
0,73
0,77
0,81
0,86
0,91
1,05
1,13
1,22
1,22
1,33
1,46
1,61
1,81
2,05
2,38
2,91
3,47
50
0,63
0,68
0,70
0,73
0,77
0,82
0,87
0,93
1,00
1,07
1,16
1,27
1,38
1,53
1,72
1,94
2,26
2,65
3,25
Método de N. K. Guirínsky
Los cálculos del coeficiente de filtración igual al primer caso se ejecutan por la fórmula
siguiente:
K=
Q
F
Figura 27. Esquema del envase de Mariott.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Tubo de aire;
Junta de ajuste;
Tapa con rosca;
Envase cilíndrico con regla graduada;
Tubo de agua;
Llave reguladora;
Anilla para traslado del equipo.
24
�Figura 28. Esquema de instalación para vertimiento en calicatas por el método de N. K.
Guirínsky.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Pared de la calicata;
Orificio en el fondo de la calicata;
Anillo;
Nivel del agua estabilizado;
Envase de Mariott;
Relleno arcilloso.
Método de N. S. Nesteróv
Los cálculos del coeficiente de filtración, igual al primer caso, se ejecutan por la
fórmula siguiente:
K=
Q
F
Figura 29. Esquema de instalación por vertimiento en calicatas por el método de N. S.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Nesteróv.
Pared de la calicata;
Orificio en el centro de la calicata;
Anillo exterior;
Anillo interior;
Nivel del agua dentro de los anillos;
Envases de Mariott;
Relleno arcilloso.
25
�II. EVALUACIÓN DE RESERVAS Y RECURSOS DE AGUAS SUBTERRÁNEAS
Reservas de explotación de las aguas subterráneas: m3/día o m3/año
Qe =
1
QN +
2
Qn +
3
Qa +
4
Qa + Qat
Donde:
Qe: reservas de explotación;
1,
2,
3,
4 : coeficientes que determinan el % de utilización de las distintas
reservas y recursos;
QN: recursos naturales;
Qn: reservas naturales;
QA: recursos artificiales;
Qa: reservas artificiales;
Qat: recursos atraíbles.
2.1. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por
el método hidrodinámico
Conversión de los horizontes acuíferos heterogéneos y anisotrópicos en homogéneos.
Coeficiente de filtración efectivo.
Ke =
n
Kimi
1
n
mi
1
Donde:
Ke: coeficiente efectivo de filtración, m/día
Ki, mi: coeficiente de filtración y espesor acuífero de los estratos, m
n: número de estratos
Coeficiente de conductividad de nivel o piezoconductividad efectiva
n
Kimi
ae =
1
n
1
Kmi
ai
Donde:
ae: piezoconductividad o conductividad de nivel efectiva, m2/día
ai : piezoconductividad o conductividad de nivel de los distintos estratos, m2/día
Durante los cálculos en coeficientes freáticos se introduce la función de N. K.
Guirínsky
26
�n
Kimi (h
Zi )
1
Donde:
H: espesor del flujo subterráneo sin presión en punto analizado (espesor acuífero
total), m
Zi: distancia desde el centro de cada estrato hasta el lecho impermeable, m
Figura 30. Horizonte acuífero estratificado.
a) Artesiano (con presión);
b) Freático (sin presión).
La trasmisividad efectiva será:
Te =
n
1
Ti
n
El coeficiente de piezoconductividad efectiva será:
n
Ti log ai
log ae =
1
n
Ti
1
Donde:
Ti, a: trasmisividad y piezoconductividad de los distintos estratos, m 2/día
Te = T;
superior.
e
=
; para un tiempo t
2,5 5 s ms
; ms y Ks: parámetros del estrato
Ks
27
� Transformación de límites imperfectos a perfectos
En los cálculos de evaluación de las reservas de explotación cerca de límites
imperfectos, cuando el cuace de la fuente de alimentación del acuífero presenta
sedimentos con permeabilidad inferior a la del acuífero, la distancia a considerar, L
deberá ser aumentada en la magnitud
L , la que se determina de la siguiente
forma:
Donde:
L=
KMA0 .cth.
A0 =
m0
K0
2b
KMA0
2b: ancho del río;
m0 y K0: espesor y coeficiente de filtración de los sedimentos colmatados del cauce
La magnitud
L representa un componente de resistencia a la filtración.
Cuando se evalúan las reservas de un sistema de pozos (gran pozo), entonces se
considerará el radio de la figura que en planta represente el sistema de pozos.
El radio de los mismos será:
- Batería de pozos lineal
- Sistemas de pozos en área
- Sistema de pozos en círculo
r = 0,2 l
r = 0,1 P
r = 0,565
F
Donde:
l: longitud de la batería de pozos
P: perímetro del área que ocupan los pozos
F: área del gran pozo circular
Para una mayor efectividad de los grandes pozos, las dependencias del radio de los
mismos deberá ser menor de 0,2 veces la distancia hasta el límite de alimentación
más próximo.
Donde:
r
0,2 L
L: distancia hasta el límite de alimentación más próximo
Si el límite es imperfecto: ejemplo un río con cauce colmatado, entonces:
r
0,2 (L +
L)
28
�Acuíferos ilimitados se consideran con esas características cuando la distancia hasta el
límite más próximo es más de tres veces mayor que el radio de influencia de la
explotación < se determinará por la expresión:
Donde:
L ≥ 3 R ≥ 3 (1,5
at )
R: radio de influencia del gran pozo durante su explotación en tiempo, t
a: piezoconductividad o conductividad de nivel para acuíferos artesianos o freáticos,
respectivamente
t: período de cálculo considerado para la explotación de las aguas subterráneas
I
a)
p)
b)
p
p
c)
d)
e)
Figura 31. Esquema de sistemas de pozos más utilizados.
a) Batería lineal de pozos;
b) Distribución de pozos en área con variada configuración en planta;
c) Sistema de pozos con pozos solo en la periferia;
d) Sistema de pozos, con pozos en periferia y centro;
e) Sistema de pozos formando un círculo.
29
�2.2. Evaluación de las reservas de explotación por distintos esquemas de
cálculos del método hidrodinámico
Se exponen los métodos para evaluar las reservas de explotación en función del
abatimiento que producirá determinado caudal de explotación. Si al contrario se
requiere determinar el caudal de explotación de un pozo o sistema de pozos, entonces
se despeja el caudal Q de las fórmulas que se exponen y en todos los casos, por
conversión para acuíferos freáticos, el contenido de la expresión en el nominador será
constante y solo variará el denominador según el caso con las magnitudes que
correspondan bajo el signo de logaritmo. Ejemplo:
Q
KS (2 H S )
ln .....
Donde:
Q: Caudal de explotación buscado; m3/día
: Coeficiente = 3.1416
K: Coeficiente de filtración (o conductividad hidráulica); m/día
S: Abatimiento de explotación asumido o calculado; m
H: Espesor del acuífero freático, m
1er Caso. Acuíferos ilimitados
1. Acuíferos artesianos
S
Q
R
ln
4 KM
r
Donde:
Se: abatimiento de explotación de cálculo, m
Q: caudal de explotación asumido, m3/día
K: coeficiente de filtración, m/día
M: potencia acuífera del estrato artesiano, m
R: radio de influencia calculado para el período de explotación, m
(R = 1,5
at )
a- piezoconductividad de nivel, m2/día
t- tiempo asumido para la explotación, días
r- radio del pozo o del gran pozo, m
30
�2. Acuíferos freáticos
S=H-
H
2
Q
R
ln
K
r
H: potencia del acuífero freático, m
2do Caso. Acuíferos semilimitados
Acuífero con un límite de alimentación permanente
Figura 32. Esquema de cálculo de acuífero semilimitado con un límite de alimentación.
1. Acuífero artesiano
S=
Q
2L
ln
2 KM
r
L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite de alimentación; m.
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
2L
ln
K
r
Acuífero con un límite que puede ser considerado impermeable
Figura 33. Esquema de cálculo de acuífero semilimitado con un límite impermeable o de
drenaje.
31
�1. Acuífero artesiano
S=
Q
1,13at
ln
2 KM
rL
L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite impermeable, m
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
1,13 at
ln
K
rL
3er Caso. Acuífero limitado en lenta (o banda)
Acuíferos con dos límites de alimentación
Figura 34. Esquema de cálculo de acuífero en banda o lenta con dos límites de
alimentación.
1. Acuíferos artesianos
S=
Q
ln
2 KM
0,64 L0 sin
L1
L0
r
L1: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite de alimentación más
próximo, m
L0: ancho de la lenta o banda acuífera en trazado por el centro del pozo o gran pozo
32
�2. Acuífero freático
S=H-
Q
ln
K
H2
0,64 L0 sin
L1
L0
r
Acuífero con un límite de alimentación y uno impermeable
Figura 35. Esquema de cálculo de acuífero en banda o lenta con dos límites, uno de
alimentación y otro impermeable o de drenaje.
1. Acuífero artesiano
S=
Q
ln
2 KM
1,27 ctg.
L1
2 L0
r
L1: distancia hasta el límite de alimentación, m
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
ln
K
1,27ctg
L1
2 L0
r
33
� Acuífero con dos límites impermeables
Figura 36. Esquema de cálculo de acuífero limitado en banda o lenta con dos límites
Impermeables.
1. Acuífero artesiano
S=
Q
7,1 at
ln
4 KM
L0
2 ln
0,16L0
L1
r sin
L2
L1 , L2: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite impermeable
más cercano y más distante respectivamente, m.
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
7,1 at
ln
2 K
L0
2 ln
0,16 L0
L1
r sin
L2
4to Caso. Acuífero limitado en cuadrante
Son los acuíferos que se encuentran limitados por dos límites que se cortan entre sí
formando un ángulo próximo a 900.
34
� Acuífero cuadrante con dos límites de alimentación
Figura 37. Esquema de cálculo de acuífero limitado en cuadrante con dos límites de
alimentación.
1. Acuífero artesiano
S=
Q
2 L1L2
ln
2 KM r L12 L22
L1, L2: distancias en perpendicular desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite
más próximo y más distante, respectivamente, m
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
2 L1L2
ln
K r L12 L22
Acuífero cuadrante con un límite de alimentación y uno impermeable
Figura 38. Esquema de cálculo de acuífero limitado en cuadrante, con dos límites, uno de
alimentación y otro impermeable o de drenaje.
35
�1. Acuífero artesiano
S=
2 L1 L12 L22
Q
ln
KM
rL2
L1, L2: distancias desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite de alimentación
y hasta el límite impermeable respectivamente, m.
2. Acuífero freático
S=H-
H
2
2
2
Q 2 L1 L1 L2
ln
K
rL2
Acuífero cuadrante con dos límites impermeables o de drenaje
Figura 39. Esquema de cálculo de acuífero limitado en cuadrante, con dos límites
impermeables o de drenaje.
1. Acuífero artesiano
S=
Q
ln
KM
0.7955at
rL1 L2
L12
L2 2
36
�2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
ln
K
0.7955at
rL1 L2
L12
L22
5to Caso. Acuífero limitado en forma de cuña
Son los acuíferos limitados por dos límites en planta que se cortan formando un
ángulo agudo ( 900).
Acuíferos limitados en cuña con dos límites de alimentación
1. Acuífero artesiano
S=
0,111L
Q
ln
2 KM
r0
0
sin
0
L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el punto de intersección de los
dos límites, m
0 : ángulo entre los dos límites
: ángulo formado entre la línea recta que une el centro del pozo o del gran pozo con
el punto de intersección de los límites y el límite de alimentación más próximo, m
2. Acuífero freático
S=H-
H2
0,111 L
Q
ln
K
r
0
sin
0
37
� Acuífero limitado en cuña con un límite de alimentación y otro límite
impermeable
1. Acuífero artesiano
S=
Q
0,022 0 L
1,57
ln
ctg
2 KM
r
0
: ángulo entre línea recta con distancia, L que une el punto de intersección de los
dos límites con el centro del pozo o gran pozo y el límite impermeable.
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
0,022
ln
K
r
0
L
ctg
1,57
0
Acuífero limitado en cuña con dos límites impermeables
1. Acuífero artesiano
S=
Q
4 KM
4,73R
L
2 ln
0,16 L
L
r sin 1
L
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
K
4,73 R
L
2 ln
0,16 L
L
r sin 1
L
R: radio de influencia calculado para el período de explotación, m
L: ancho del acuífero por el centro del pozo o gran pozo, m
L1: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el límite impermeable más
próximo, m
38
�6to Caso. Acuífero en forma de círculo
Son los acuíferos que se encuentran rodeados por un límite con tal configuración en
planta que puede asumirse en forma de círculo.
Acuífero circular con un límite de alimentación y el pozo o gran pozo se
encuentra ubicado en el centro del acuífero
Figura 40. Esquema de cálculo de acuífero limitado en círculo, con un límite de alimentación,
con pozo o gran pozo ubicado en el centro del acuífero.
1. Acuífero artesiano
S=
R
Q
ln c
2 KM
r
R c: radio del acuífero circular, m
2. Acuífero freático
S=H-
H2
R
Q
ln c
K
r
39
� Acuífero circular con un límite de alimentación y el pozo o gran pozo se
encuentran ubicados fuera del centro del acuífero
Figura 41. Esquema de cálculo de acuífero limitado en círculo, con un límite de alimentación
y pozo o gran pozo ubicado a distancia L del centro del acuífero.
1. Acuífero artesiano
2
S=
Q
Rc L2
ln
2 KM
rRc
L: distancia desde el centro del pozo o gran pozo hasta el centro del acuífero, m
2. Acuífero freático
2
S=H-
H
2
Q
Rc L2
ln
K
rRc
Acuífero circular con un límite impermeable y pozo o gran pozo ubicado
en el centro del acuífero
Figura 42. Esquema de cálculo de acuífero limitado en círculo, con un límite de impermeable
o de drenaje.
40
�1. Acuífero artesiano
S=
Q
R
ln c
2 KM
r
2at
2
Rc
0,75
En períodos pronosticados de tiempo muy prolongados (mayor de 20 años) la fórmula
anterior puede utilizarse en la siguiente forma:
S=
Q
KM
at
2
Rc
2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q
R
ln c
K
r
2at
Rc2
0,75
Y para períodos de tiempo muy prolongados (mayor de 20 años):
S=H-
H2
Q
K
at
Rc2
7mo Caso. Acuíferos con un límite que puede considerarse lineal, en planta de rocas
con menor trasmisividad a las existentes donde están los pozos que se explotarán
Acuífero con un límite de rocas de menor trasmisividad ubicado en
lateral al pozo o gran pozo y que por su configuración en planta puede
considerarse un límite en línea recta
1. Acuífero artesiano
S=
Q
1,13 a1t
ln
4 Tm
rL
ln
2L
r
1
2
41
�Donde:
Tm: trasmisividad media entre los dos acuíferos, m2/día
T1 T2
2
Tm =
T2
T1
y
T1, a1: trasmisividad y piezoconductividad en áreas donde está ubicado el pozo o gran
pozo, m2/día
T2: trasmisividad de las rocas acuíferas del otro lado del límite, m2/día
2. Acuífero freático
H2
S=H-
Q
1,13a1t
ln
Km
rL
ln
2L 1
r
2
Donde:
H: potencia acuífera del acuífero donde está ubicado el pozo o gran pozo, m
Km=
K1
K2
2
y
K2
K1
K1, K2: coeficientes de filtración de las rocas acuíferas donde están ubicados el
pozo o gran pozo y de las rocas que limitan con ellas, respectivamente, m
Acuífero con un límite de rocas de menor trasmisividad también
acuíferas ubicado bordeando a las rocas donde está ubicado el pozo o
gran pozo, que por su configuración en planta puede considerarse como
un límite en círculo
1. Acuífero artesiano
S=
Q 1 Rc
ln
2 T1
r
1 1,5 a2t
ln
T2
Rc
Donde:
R c: radio del círculo formado por las rocas donde está ubicado el pozo o gran pozo, m
42
�2. Acuífero freático
S=H-
H2
Q 1 Rc
ln
K1 r
1 1,5 a2t
ln
K2
Rc
2.3. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterráneas por
el método hidráulico
1. Acuíferos artesianos
Desarrollo del método hidráulico por las curvas de dependencia S = f (Q).
Se =
Qe
S
Q
Donde:
Se: abatimiento de explotación, m
Qe: caudal de explotación, l/seg. o m3/día
Q: caudal del bombeo de prueba, m
S: abatimiento estabilizado del bombeo de prueba, m
En condiciones de acuíferos freáticos (sin presión), el caudal de explotación se
determina por la fórmula de N. N. Bíndeman:
Q = m S – n S2
Por datos de bombeo con dos abatimientos en bombeos experimentales, con caudal y
abatimientos estabilizados de donde:
Q1 Q2
q q2
S1 S 2
n=
= 1
S 2 S1
S 2 S1
m=
Q1
+ n S1 = q1 – nS1
S1
q1 y q2: caudales específicos del primer y segundo abatimiento, respectivamente, con
dependencia directa del abatimiento.
43
�Figura 43. Gráfico q = f (S).
Para un caudal de explotación determinado, resolviendo la ecuación anterior, el
abatimiento de explotación será:
Se =
m2
m
4nQe
2n
Para acuíferos artesianos, según Dupuit:
Qe = q Se
El caudal específico (q) para acuíferos artesianos con bombeos de dos o tres
abatimientos estabilizados debe confirmarse y si se obtienen valores menores de
0,03, podrán asumirse como artesianos puros.
q q1
q
0,03
Donde:
q=
;
q
n
q q2
q
0,03
y
Se
;
q q3
q
0,03
1,5 – 1,75 Smax
n: número de abatimientos
Se: abatimiento de explotación
Smax: abatimiento máximo del bombeo experimental
Para acuíferos freáticos, según M. E. Altóvsky: Aplicable cuando Se
bombeo experimental).
(2 – 3 Smax del
Q = a + b log Se
Donde:
b=
Q2
log S 2
Q1
log S1
a = Q1 – b log S1
44
�Para acuíferos con presión y sin presión, Smreker propone una fórmula original
aplicable a ambos casos, con buenos resultados en la práctica hidrogeológica:
m
Qe = n
Se
Donde:
S1
S2
m=
Q
log 2
Q1
log
log n = log Q1 – log S1
Aplicable cuando Se
1,75 – 2,25 Smax del bombeo experimental.
Los cálculos del abatimiento en sistemas de pozos se ejecutan por la dependencia:
Se = Sp +
n
Si
1
Donde:
Se: abatimiento de explotación en el pozo central, de mayor carga; m
Sp: abatimiento de explotación del pozo central provocado por su explotación
individual; m
Si: abatimiento complementario provocado por la influencia de los demás pozos que
forman el sistema; m
n: número de pozos
Por datos de bombeos unitarios de los pozos del sistema:
n
Donde:
Si =
1
n
S1
1
Qe.1
Qb.1
........
Sn
Qe.n
Qb.n
S1..... Sn : abatimientos provocados en el pozo central por los pozos del sistema,
respectivamente, durante el bombeo experimental de los mismos.
Q b.1......Q b.n: caudal del bombeo experimental de los pozos del sistema,
respectivamente.
Por datos de bombeo experimental de explotación de todos los pozos del sistema:
n
1
n
Se =
Sb
1
Qe
Qb
45
�Se : abatimiento provocado en el pozo central por el bombeo del sistema
Q e: caudal de explotación total de los restantes pozos del sistema
Q b: caudal del bombeo experimental de los restantes pozos del sistema
2.4. Evaluación de las reservas de explotación de las aguas subterránea
por el método de balance
Reservas de explotación de las aguas subterráneas: m3/día o m3/año
Qe =
1
Qn +
2
QN +
3
Qa +
4
Qa + Qat
a) Reservas naturales - Qn.
En acuíferos artesianos y freáticos:
Donde:
Qn =
V
=
t
1
.H.F
t
m3/día
V: Volumen de agua almacenado en las rocas, m3
1:
Coeficiente que representa el porciento de espesor acuífero a desecar con la
explotación (caracteriza al abatimiento de explotación)
: Entrega de agua de las rocas
H: Potencia acuífera, m
F-: Área de extensión del acuífero, km2
t-: Tiempo previsto de explotación, días
b) Recursos naturales -QN.
1er Caso. Por magnitud del flujo subterráneo que transita en el área de evaluación
Flujo homogéneo: Cuando el flujo de las aguas subterráneas presenta condiciones
homogéneas que se definen por la configuración de las isolíneas de mapas de
hidroisohipas o hidroisopiezas en una sección normal al flujo en límite inicial del área
de evaluación.
Figura 44. Acuífero con flujo homogéneo en toda su área de desarrollo.
Donde:
QN = K H I B
K – Coeficiente de filtración de las rocas acuíferas, m/día
46
�H - Potencia acuífera, m
I-Gradiente hidráulico. Se determina por mapas de hidroisohipsas en sección normal
al flujo subterráneo en el límite de entrada al área que se evalúa
B- Ancho de la sección normal al flujo subterráneo en el límite de entrada al área que
se
evalúa, m.
2do Caso. Cuando el lecho del acuífero es inclinado:
QN = B H K sin
Donde
al flujo.
: ángulo entre plano horizontal y lecho impermeable en sección transversal
3er. Caso. Flujo heterogéneo: por bandas o lentas del flujo subterráneo
QN =
n
1
Qb
Qb: Recursos subterráneos correspondientes a las bandas del flujo subterráneo
definidas por mapa de hidroisohipsas, m3/día
n: Número de bandas del flujo
Figura 45. Acuífero con flujo heterogéneo por bandas.
4to Caso. Por infiltración de las precipitaciones atmosféricas y niveles en perfil de tres
pozos a distintas distancias entre sí, paralelo a la dirección de escurrimiento del flujo
subterráneo y la permeabilidad puede considerarse constante en todo el trazado del
perfil
47
�Figura 46. Perfil con tres pozos en dirección longitudinal al flujo subterráneo, con
permeabilidad homogénea.
m3 /día
QN = F W
W: infiltración de las precipitaciones atmosféricas, m/día
F: área del acuífero en evaluación, m2
K = const. , m/día
X
W=
L
, m
2
h22
K
L
X
h12
X
h32
h12
L
K: Coeficiente de filtración a lo largo del perfil formado por los tres puntos de
observación
X: Distancia entre el primer y segundo punto de observación (parte baja del perfil), m
L: Distancia entre los dos puntos extremos del perfil formado por los tres puntos de
observación, m
h1, h2, h3: Columnas de agua en las calas de observación, respectivamente, a partir de
un lecho impermeable o plano horizontal, hasta el nivel medio de las aguas
subterráneas en el perfil, m
5to Caso. Por infiltración de precipitaciones cuando los 3 puntos de observación de
niveles se encuentran ubicados a iguales distancias y la permeabilidad es constante en
el perfil
K = const.
X=
L
2
W=
K
2
(2 h2
2
2X
h12
h32 ) m/día
X: Distancia entre puntos de observación, m
6to Caso. Por infiltración de precipitaciones, cuando en el perfil formado por tres
puntos de observación existe diferente permeabilidad entre las secciones formadas
por los puntos 1-2 y 2-3, (K1
K2), en este caso los cálculos se ejecutan por datos de
ascensos de los niveles en magnitud
h en tiempo t
48
�Figura 47. Perfil con tres pozos en dirección longitudinal al flujo subterráneo, con
permeabilidad heterogénea en su trazado.
QN= F W
h
W=
t
h22 h12
1
K1
X
2X
h32 h22
K2
2X
m/día
: Entrega de agua de las rocas (valor medio)
h : Ascenso de los niveles (m) en tiempo t (días)
t.: Tiempo desde el inicio considerado para el ascenso del nivel h, días
X: Distancia entre los centros de las secciones 1-2 y 2-3, m
K1: Coeficiente de filtración del acuífero en la sección 1-2, m/día
K2: Coeficiente de filtración del acuífero en la sección 2-3, m/día
h1, h2, h3: Columna de agua en las calas (puntos) de observación, m
7mo Caso. Por cálculo de la infiltración, por datos de limnigramas (Gráfico de niveles
en tiempo) de puntos de observación
49
�Figura 48. Limnigrama con oscilación anual de los niveles.
QN = F W
m3 /día
h
W=
Z
t
, m/día
h : representa el ascenso de los niveles por la alimentación del acuífero (m)
en tiempo
t (días)
Z: representa el descenso de los niveles (m) que habría ocurrido por el drenaje del
acuífero, de no haberse producido alimentación del mismo, en tiempo
t (días).
En caso que se quiera determinar la infiltración media anual o de una serie de años,
entonces en lugar de
t se utiliza t -tiempo total en que se observaron los niveles
representados en el limnigrama.
W=
h
Z
m /día
t
8vo Caso. Evaluación de los recursos naturales por el módulo del escurrimiento
subterráneo, M0
QN = F M0
m3/día
M0 = 0,0317 Y
l/s.km2
50
�Y: Lámina de agua infiltrada en el acuífero, mm
Y = 1000
( h
Z)
mm
h; Z : Parámetros que se determinan de los limnigramas de observación de niveles
entiempo, m
BIBLIOGRAFÍA
Bindeman, N. N. 1969: Búsqueda y exploración de aguas subterráneas para grandes
acueductos. Editorial Niedra, Moscú.
De Miguel, F. C. 2008: Hidrogeología Aplicada. 2da. Edición. Editorial Félix Varela, La
Habana.
51
�
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Folletos
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Title
A name given to the resource
Formulario práctico hidrogeológico
Creator
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Constantino de Miguel Fernández
Kambwa Moses Angula
T Nghilinganye Lipuleni
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2013
Subject
The topic of the resource
Hidrogeología
Description
An account of the resource
Literatura para el desarrollo de Clases Prácticas en la asignatura de Hidrogeología Aplicada
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
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Language
A language of the resource
Español
-
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e680fdcb46a1cbfac65781fa10c93833
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FOLLETO
FUNDAMENTOS TEÓRICOS PARA EL PROCESO
DE ALFABETIZACIÓN TECNOLÓGICA
DE LOS ACTORES SOCIALES QUE INTEGRAN EL CAM
( Consejo de Administración Municipal)
JUANA MARCIA LABORDE CHACÓN
�Página legal
Título de la obra: Fundamentos teóricos para el proceso de alfabetización tecnológica
de los actores sociales que integran el CAM (Consejo de Administración Municipal), 31
pgs.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 – ISBN: 978 – 959 – 16 – 2553 - 3
1. Autor: M.Sc. Juana Marcia Laborde Chacón
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Edición y Corrección: M.Sc. Niurbis La Ó Lobaina
Institución del autor: ISMM Dr. “Antonio Núñez Jiménez”
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: https:// ismm.edum.edu.cu
�INTRODUCCIÓN
El siglo XXI se caracteriza por el desarrollo acelerado de las tecnologías
como una de las vías para que la ciencia constituya un elemento impulsor
del progreso humano; esto presupone que la sociedad esté involucrada
permanentemente en la gestión de conocimientos y aprendizaje como
condición esencial para convertirse en actora del proceso de desarrollo del
mundo contemporáneo.
Las universidades, en este contexto, deberán adecuarse cada vez más a las
necesidades de una sociedad que está cambiando sus demandas como
consecuencia de su propio desarrollo. Este proceso genera importantes
transformaciones que inciden en la cultura, el modo de acceso y uso de la
información, y contribuyen a la capacidad de generar nuevas perspectivas
de desarrollo humano.
Debido al impacto e influencia social que ejerce la información en todos los
ámbitos de la vida humana, se debate con fuerza en diferentes contextos el
tema referido a la llamada "alfabetización tecnológica” como un proceso que
antecede al de la “alfabetización informacional".
Según Casado Ortiz (2006), «Para poder conseguir una educación de
calidad a través del uso de las tecnologías es necesario una alfabetización
tecnológica entendida como la capacitación no solo instrumental, sino la
adquisición de las competencias necesarias para la utilización didáctica de
las tecnologías y poder acceder al conocimiento».
El sistema de educación cubano tiene entre sus líneas estratégicas el
desarrollo
de
habilidades
tecnológicas
en
los
diferentes
niveles
de
enseñanza, la extensión de la universidad y sus procesos sustantivos a los
territorios, los clubes de computación, entre otros, como parte del proyecto
de informatización de la sociedad cubana, de manera que propicie
generalizar y garantizar el acceso al conocimiento y la información en todos
los tejidos sociales.
Para
la
Educación
Superior
cubana,
enfrascada
en
un
proceso
de
Universalización, ofrecer alternativas de educación de pregrado y postgrado a
la totalidad de los ciudadanos del país, en medio de
las limitaciones de
recursos económicos, constituye un reto sin precedentes que enfrenta,
1
�tomando en cuenta las diferentes modalidades de cursos y los avances
alcanzados por las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC).
(Vecino, 2000)
Lo antes expuesto manifiesta la importancia de que se ejecuten acciones o
programas de alfabetización tecnológica en el territorio nacional, con énfasis
donde existan los medios disponibles, que aseguren la superación en este
sentido como parte intrínseca de un fenómeno mayor, la alfabetización
informacional.
Pero este proceso requiere tener en cuenta las peculiaridades y destrezas
adquiridas por los individuos y por las organizaciones que serán partícipes
de la alfabetización, sobre la base de proyectos en que se tracen los planes
a desarrollar.
En Cuba, ante la presencia de un panorama que involucra la sociedad en
general relacionado con el uso de las TIC, los directivos que intervienen en
la toma de decisiones en los territorios deben poseer los conocimientos y las
habilidades necesarias para enfrentar las demandas formuladas por la
revolución tecnológica que acontece en el mundo contemporáneo. Sin
embargo, aún no es suficiente la preparación de los Consejos
de
Administración Municipales (CAM) ante los nuevos retos que impone la
informatización de todos los procesos de su objeto social.
El desarrollo local de un municipio está directamente relacionado con la
formación y superación de sus profesionales. En particular es imprescindible
lograr que los actores sociales de cada municipio (es decir, aquellas
personas que intervienen directamente en la gestión de los procesos del
municipio) logren adquirir los conocimientos y habilidades mínimas que les
permitan tener un desempeño laboral más eficiente en el sentido del logro
de los objetivos con el uso adecuado de los recursos asignados.
No siempre las acciones de superación dirigidas a los actores sociales de
subordinación local de un municipio, relacionadas con el uso de las TIC, por
su concepción y ejecutoria en la actualidad, garantizan el nivel de
profesionalidad requerido para estos directivos y el impacto que se espera
en su desempeño, revelado a través de estudios de diagnósticos realizados.
2
�A partir del criterio antes expuesto se elabora este material didáctico con la
finalidad de aportar fundamentos teóricos y sugerencias metodológicas que
sirven de base para la superación de los actores sociales que integran el
CAM, en el conocimiento y uso de las nuevas tecnologías de la información
y las comunicaciones.
3
�DESARROLLO
La época actual, como resultado del desarrollo e influencia que ejercen las
tecnologías de la comunicación en todos los contextos, demanda del
hombre moderno la implementación de acciones de superación a lo largo de
toda la vida en correspondencia con las necesidades, potencialidades,
intereses individuales y colectivos.
A propósito Delors (1996) corrobora, al expresar:
Vemos el siglo próximo como una época en la que los individuos y los poderes
públicos considerarán en todo el mundo la búsqueda de conocimientos no sólo
como un medio para alcanzar un fin, sino también como un fin en sí mismo. Se
incitará a cada persona a que aproveche las posibilidades de aprender que se le
presenten durante toda la vida, y cada cual tendrá la ocasión de aprovecharlas.
En tal sentido, constituye una prioridad para los gobiernos, organizaciones,
grupos sociales e instituciones, el desarrollo e implementación de
estrategias de superación con carácter flexible y pertinente en
correspondencia con los avances y desafíos del mundo contemporáneo.
La superación dirigida a recursos humanos debe concebirse como una
educación permanente, la cual debe tener un carácter intencional con el
propósito de dar atención a las insuficiencias en la formación, o completar
conocimientos y habilidades no adquiridas anteriormente y necesarias para
el desempeño de su profesión.
Al referirse Tünnermann (1996) a la educación permanente, señaló que «la
educación permanente es una respuesta a la condición humana y a eso que
llamamos los signos de los tiempos. Es una respuesta a la crisis de la
sociedad contemporánea donde el aprendizaje deliberado y consciente no
puede circunscribirse a los años escolares y hay que lograr la reintegración
del aprendizaje y la vida […]».
El concepto de superación es identificado o asociado muchas veces como:
capacitación, formación y desarrollo, proceso de preparación, entre otros.
Relacionado con algunos términos que se asocian al proceso de superación,
en el trabajo de Leiva (2007) se argumenta, que en los países de América
Latina y el Caribe suelen utilizarse términos diferentes para denominar la
superación, tales como formación permanente, actualización, capacitación,
profesionalización, entre otros. Aunque puede que estos términos tengan
diferentes acepciones en distintos contextos nacionales, de manera general
son asumidas como expresiones particulares de la superación.
En tal sentido, la superación en su concepción más amplia es un proceso
continuo y permanente, conducente a la revisión y renovación de
4
�conocimientos, actitudes y habilidades previamente adquiridas. Su propósito
es el desarrollo del sujeto para su mejoramiento profesional y personal.
En ese mismo orden, González (2005) señala que «sus objetivos son de
carácter general: ampliar, perfeccionar, actualizar, complementar
conocimientos, habilidades y capacidades y promover el desarrollo y
consolidación de valores. Esto distingue la superación de la capacitación,
que tiene su significado más técnico o práctico».
López (1997) citado por González (2005) expone que la capacitación «es el
proceso que utiliza un procedimiento planeado encaminado a modificar
conductas, comportamientos y aumentar destrezas».
Por otro lado, en ocasiones se plantea que los términos de superación
profesional y posgrado son sinónimos, sin embargo, el primero es un
componente del segundo, lo que queda explícito en el Reglamento de
Posgrado del MES (2004), donde se establece que la educación de posgrado
se estructura en dos grandes direcciones: la Superación Profesional y la
Formación Académica.
El documento referido en el párrafo anterior, de manera explícita esclarece
que la superación profesional es aquel subsistema del posgrado, relacionado
con la formación permanente y actualización de los graduados, mientras
que la formación académica se relaciona con la educación posgraduada para
el logro de una competencia profesional elevada y avanzadas capacidades
para la investigación y la innovación.
Teniendo en cuenta lo pertinente del subsistema superación profesional con
el objeto de investigación de este trabajo, se abordarán algunos postulados
relacionados con este tipo de educación posgraduada.
Por otro lado, el mismo documento en su artículo 9, establece que «la
superación profesional tiene como objetivo la formación permanente y la
actualización
sistemática
de
los
graduados
universitarios,
el
perfeccionamiento del desempeño de sus actividades profesionales y
académicas, así como el enriquecimiento de su acervo cultural».
Así mismo, en la Estrategia de Preparación y Superación de los cuadros del
Estado y el Gobierno y sus reservas, aprobada en el Consejo de Estado de
la República (2010) esboza que «la superación profesional constituye la
base principal de la Estrategia, por la que transita la mayoría de los
cuadros. Debe proyectarse de forma gradual y ascendente, en
correspondencia con sus necesidades de aprendizaje, de acuerdo con los
cargos que desempeñan o para los que se están preparando».
En este sentido, Añorga, et al. (1995) puntualizan que «como parte de la
educación
permanente
la
superación
profesional
persigue
el
perfeccionamiento del profesional en la aplicación consciente del desarrollo
5
�científico-técnico en su radio de acción, esta constituye un conjunto de
procesos de enseñanza aprendizaje que posibilita a los graduados
universitarios la adquisición y el perfeccionamiento continuo de las
habilidades y conocimientos requeridos para un mejor desempeño de sus
responsabilidades y funciones laborales».
La definición anterior complementa la definición de superación profesional
que se asume en este trabajo, porque en el mismo se integran aspectos
esenciales y pertinentes con este proceso, en particular está en
correspondencia con los propósitos que se persiguen con la preparación y
desarrollo de los actores sociales, así como la utilización e incorporación
consciente de las tecnologías en los procesos propios de su objeto social.
Al igual, que el concepto de profesionalidad concebido en el trabajo de
Valiente (1997) citado por Valiente (2005), en el cual se abordan elementos
esenciales, tales como: profesionalidad, desempeño profesional y
competencia, entre otros, los cuales les infieren al proceso de superación
profesional un carácter de sistema por su estructura y funcionamiento.
La profesionalidad debe entenderse como el conjunto de competencias que
con una organización y funcionamiento sistémico hacen posible la conjugación
armónica entre el “Saber”, "Saber hacer" y "Saber ser" en el sujeto,
manifestado en la ejecución de sus tareas con gran atención, cuidado,
exactitud, rapidez y un alto grado de motivación; que se fundamenta en el
empleo de los principios,
métodos, formas, tecnologías y medios que
corresponden en cada caso, sobre la base de una elevada preparación
(incluyendo la experiencia) y que puede ser evaluada a través del desempeño
profesional y en sus resultados.
En el contexto cubano, diversos documentos de manera explícita en su
contenido, abordan los principios y exigencias que han de considerarse en la
formación y superación de los dirigentes. Entre los que se pueden citar: el
Decreto Ley 82 del Consejo de Estado de la República de Cuba de 1984 y el
contentivo de la Estrategia Nacional de Preparación y Superación de los
Cuadros del Estado y el Gobierno y sus reservas de 1995, que han sido
refrendados en el Decreto Ley 196 del Consejo de Estado de la República de
Cuba de 1999 y los Lineamientos e Indicaciones del Consejo de Ministros
para la instrumentación, ejecución y control de la aplicación de la política de
cuadros en los órganos, organismos y entidades del Estado y el Gobierno.
En el caso particular de la Estrategia de Preparación y Superación de los
cuadros del Estado y el Gobierno y sus reservas, como parte de la mejora
continua y a partir de las experiencias en la capacitación de los cuadros, de
acuerdo con las necesidades de cada momento y las exigencias que
imponen las condiciones actuales de desarrollo, se destaca entre sus
principios, el conocimiento y empleo de los métodos, técnicas y
herramientas para utilizar y analizar la información, incluye el empleo de las
6
�tecnologías de la información y las comunicaciones, así como la preparación
económica, jurídica, entre otros.
En la concepción de la Educación Avanzada, también se aportan ideas y
herramientas, las cuales potencian y fundamentan el precepto de la
importancia y la necesidad de la gestión de la superación para toda la vida.
Uno de sus fundamentos se sustenta en la premisa de que «La Universidad
nos prepara para toda la vida». (Añorga, 1995).
De ahí, la importancia de comprender el mensaje relacionado con que el
profesional debe continuar permanentemente con su educación para poder
mantener un perfeccionamiento profesional sin interrupción. Como primera
acción para cumplimentar el mencionado encargo, se especifica la
participación consciente de la autogestión del aprendizaje en tiempo y
forma.
En el mismo nivel, se le debe otorgar un lugar al sentido de responsabilidad,
ocupación y exigencia de sus jefes inmediatos y de todos los actores que
intervienen en su preparación, así como al seguimiento al control y
evaluación de las estrategias de superación de las áreas que atienden,
teniendo en cuenta el análisis, valoración sobre la objetividad y pertinencia
de las acciones concebidas en el plan de desarrollo en los plazos
establecidos.
Todos los conceptos y consideraciones señalados anteriormente son
inherentes al proceso de superación de los actores sociales de los
municipios, por cuanto enfatizan la idea de que el desarrollo profesional de
manera integral en todos los ámbitos, debe ser visto con carácter continuo,
permanente y sistémico.
Consideraciones generales sobre el proceso de superación de
los actores sociales de los municipios
Especial atención, de manera permanente, se le debe prestar al proceso de
superación en cualquiera de sus variantes de los actores sociales de los
Consejos de Administración Municipales (CAM), relacionado concretamente
con la actualización y perfeccionamiento continuo de los conocimientos y
habilidades requeridas en su desempeño, teniendo en cuenta el liderazgo e
influencia que estos ejercen en el desarrollo local y en el uso pertinente de
las TIC.
Un elemento a considerar en el proceso de superación de los actores
sociales está relacionado con las características que los identifican como un
grupo con intereses, motivaciones y condiciones particulares diferentes, así
como las distintas esferas de actuación y problemas profesionales que
deben enfrentar en su labor de dirección, lo cual trae como resultado que
existan entre ellos diferentes estilos para aprender.
7
�En este mismo contexto, se le debe conceder en el proceso de superación la
atención personalizada a las diferencias individuales dentro de la diversidad,
pues la misma multiplicidad que se observa en los municipios, relacionada
con el nivel de formación de su población, se manifiesta en sus actores
sociales. Por eso la realización de un diagnóstico con objetividad, a partir de
las necesidades de superación juega un papel determinante, así como la
evaluación, control sistemático y la retroalimentación durante todo el
proceso formativo.
Para Zilberstein (2003) el diagnóstico «es un proceso con carácter
instrumental, que permite recopilar información para la evaluación intervención, en función de transformar o modificar algo, desde un estadío
inicial hacia uno potencial, lo que permite una atención diferenciada».
Por otra parte, el mismo rigor y objetividad del diagnóstico, se le debe
otorgar a la evaluación de la efectividad de las acciones de superación y
desarrollo a partir del desempeño y los resultados alcanzados en la
actividad que dirige, los que servirán de fundamentos para medir el impacto
interno y externo del proceso de transformación.
De forma similar, el tratamiento del contenido, junto a los objetivos y otros
componentes del proceso de enseñanza y aprendizaje deben tener
características especiales, sobre la base de las fortalezas y debilidades para
cumplir las demandas y exigencias de su encargo social y las necesidades
de superación.
Otro elemento que le confiere al proceso de superación de los actores
sociales de un municipio un carácter especial, está relacionado con el
tiempo limitado que disponen para la superación o capacitación, por el tipo
de labor que realizan. Por lo que el proceso de enseñanza y aprendizaje
requiere de adecuación y flexibilidad al estilo de la educación no formal o
informal.
Según Preiswerk (2012), «la educación formal se refiere a la educación
escolar planificada, gradual. La educación no formal, se organiza fuera del
marco escolar, responde también a finalidades y métodos explícitos. La
educación informal no está programada, es la impartida por la familia o el
medio social».
Relacionado con el aprendizaje flexible, Moran y Myrlinger (1999) lo definen
como un enfoque centrado en el alumno, con amplios grados de libertad en
cuanto al tiempo, el lugar y los métodos de enseñanza y aprendizaje.
No se debe dejar de aprovechar la existencia del caudal de conocimientos y
experiencia acumulados por los actores sociales en diferentes ramas del
saber. Se hace necesario su incorporación de modo activo, en función de
resolver problemas y la producción de nuevos conocimientos.
8
�Significa entonces, que las acciones de superación deben
acompañadas de métodos activos de enseñanza y aprendizaje.
estar
En el proceso de superación de los actores sociales miembros del CAM La
implementación del método de educación popular (EP) es concebido por su
concepción y metodología. Basada fundamentalmente en la experiencia
práctica de las propias personas que aprenden, dando lugar al diálogo de
saberes, la crítica y la reflexión entre todos los miembros del grupo, lo que
trae como resultados la generación de conocimiento popular y colectivo.
El concepto de educación popular se adjudica en los años sesenta del siglo
XX, donde el educador brasileño Paulo Freire fue su principal promotor y
precursor en América Latina (considerado el padre de la educación popular).
En su postulado Freire (1971), fundamenta que: «La educación verdadera
es praxis, reflexión y acción del hombre sobre el mundo para
transformarlo».
En el trabajo de Torres (1988) se expone lo referido por Paulo Freire, en
una entrevista que él mismo le realiza «en toda sociedad hay espacios
políticos y sociales para trabajar desde el punto de vista del interés de las
clases populares, a través de proyectos aunque sean mínimos de educación
popular».
Al diseñar acciones de superación dirigidas a los actores sociales se debe
tener en cuenta lo planteado por Mirabal (2009) al expresar, «incoherente
sería preparar a los líderes en largos períodos de tiempo que, además, los
separe de su trabajo diario. Debe ser desde su propia práctica que se
apropien de los conocimientos necesarios y se encaminen las
transformaciones. Para lograr esto, los diseños de las capacitaciones,
podrían tener como eje fundamental la concepción de la Educación Popular
(EP)».
La contribución principal de la EP es el concepto de concienciación, palabra
que describe el despertar del autoconcepto positivo del hombre en relación
con su ambiente y con la sociedad por medio de una educación liberadora
que trata al que aprende como sujeto (agente activo) y no como objeto
(agente pasivo), pone de relieve el pensamiento reflexivo como elemento
clave, y busca que los hombres adquieran una conciencia crítica de su
realidad para transformarla.
La concienciación es el despertar de la conciencia, un cambio de mentalidad
que implica comprender realista y correctamente la ubicación de uno en la
naturaleza y en la sociedad; la capacidad de analizar críticamente las
causas y las consecuencias de los hechos y de establecer comparaciones
con otras situaciones y posibilidades […] (Freire, 1971, 2002), citado por
Saldívar (2012).
9
�El beneplácito de la educación popular en muchos países y con énfasis en
Latinoamérica ha sido en gran medida por la transformación efectiva que se
logra en el proceso de enseñanza y aprendizaje, como resultado de la
aplicación de su metodología, la cual se fundamenta en técnicas y
dinámicas participativas que se caracterizan por su carácter ameno,
emprendedor y motivador, con el propósito de promover y mantener el
interés del grupo, facilitando la cohesión grupal, la reflexión, el diálogo y el
análisis que parten de la realidad y experiencia de los participantes en
función de su propio proceso de formación.
En el contexto cubano la educación popular tiene sus fundamentos en el
ideario pedagógico de José Martí, la extrapolación de los preceptos de Paulo
Freire, el pensamiento de Fidel Castro, así como las reformas educativas
generadas en el proceso revolucionario cubano, las cuales alcanzan a toda
la sociedad.
En la obra de José Martí Pérez, están vigentes las pautas y propósitos que
hoy se plantean en la Educación Popular. «Educar es depositar en cada
hombre toda la obra humana que le ha antecedido: es hacer a cada hombre
resumen del mundo viviente, hasta el día en que vive: es ponerlo al nivel de
su tiempo, para que flote sobre él, y no dejarlo debajo de su tiempo, con lo
que no podrá salir a flote; es preparar al hombre para la vida». (Martí,
1883)
De igual manera, como cualquier proceso de superación debe ser
preconcebido como un sistema, a partir de la integralidad de contenidos,
contemplando y combinando formas, modalidades, plazos de tiempo y
recursos necesarios para que sea eficiente y específica, dirigido a satisfacer
las necesidades de cada actor social, identificadas en el diagnóstico, en
correspondencia con los planes de desarrollo del territorio.
La concepción sistémica de la superación es el resultado de la elaboración
teórica y metodológica y el proceso de su aplicación práctica, que
comprende las acciones para el diseño y realización de la planificación, la
organización, la ejecución, la regulación, el control y la evaluación del
proceso encaminado al desarrollo integral de los recursos humanos a través
de la superación, considerando para ello el enfoque de sistema (Valiente,
2001).
Todas estas consideraciones permiten sintetizar que la superación dirigida a
los actores sociales, se presenta como el conjunto de procesos de
adquisición de conocimientos, habilidades y valores, la cual ocurre a lo largo
de la vida del individuo, apoyada en la autogestión del aprendizaje. Así
como, contribuye al logro de un nivel cualitativamente superior desde el
punto de vista personal, profesional y científico.
10
�Para que esto se logre se deben trazar acciones y estrategias que amplíen
al máximo las oportunidades de superación en cada uno de los espacios
laborales; donde se pongan en práctica la modalidad y formas organizativas
que más se ajusten al grupo de participantes, desde los contextos de su
propia práctica, intereses y experiencias, para propiciar el debate, la
reflexión colectiva, la autogestión del aprendizaje y la socialización en la
construcción del conocimiento.
No se debe concebir en la actualidad ningún proceso de superación dirigido
a los actores sociales de un municipio, si no se tienen en cuenta acciones
que involucren la aplicación de las Tecnologías de la Información y las
comunicaciones en los procesos sustantivos de la actividad que realizan de
manera cotidiana.
El criterio anterior tiene sus bases en los presupuestos de Fernández
(1997), Herrero, et al. (2003), Cabero (2005), Castañeda (2003), entre
otros, al reflejar de manera global la importancia y pertinencia de las TIC en
los diferentes contextos, donde se desarrolla la actividad humana.
«Estas tecnologías están cambiando radicalmente las formas de trabajo, los
medios a través de los cuales las personas acceden al conocimiento, se
comunican y aprenden, y los mecanismos con que acceden a los servicios
que les ofrecen sus comunidades: transporte, comercio, entretenimiento y
gradualmente también, la educación formal y no formal, en todos los
niveles de edad y profesión».
En tales condiciones es evidente que el hombre de hoy reclama con
urgencia una educación tecnológica, que le permita convertirse en
arquitecto consciente de su porvenir, lo cual lleva implícito un elevado peso
del componente creativo.
Se requiere entonces de acciones educativas que hagan competentes a las
personas, a las comunidades y a las sociedades para adaptarse a lo nuevo y
transformar su realidad mediante el permanente desarrollo de la creatividad
y la formación de una cultura tecnológica como dimensión de la cultura
general (Borroto, 1995).
El proceso
sociales
de
alfabetización
tecnológica
de
los
actores
El proceso de alfabetización tecnológica es sin lugar a dudas un paradigma
que marca el desarrollo de la sociedad moderna y reafirma la necesidad de
un aprendizaje para toda la vida, por lo cual se deben generar acciones en
función de dar un tratamiento diferenciado a cada uno de los ciudadanos,
con el propósito de incorporar las aplicaciones informáticas y habilidades
necesarias en el uso de las TIC en la actividad que realizan, en el cual los
actores sociales de los territorios por su condición deben ser unos de los
primeros beneficiarios.
11
�No se concibe en la sociedad de hoy un profesional de cualquier esfera del
saber, que no incluya el uso de las computadoras como medio auxiliar de
trabajo o como vía de acceso rápido a la información especializada
disponible en internet haciéndose necesario una capacitación continua a
causa del vertiginoso avance de estas novedosas técnicas en
correspondencia con el desarrollo actual (Fernández, 2005).
El proceso de alfabetización tecnológica de los actores sociales debe
concebirse como un sistema capaz de integrar todos los elementos
singulares que lo conforma, a partir de un diagnóstico que permita conocer
las necesidades de formación, teniendo en cuenta las experiencias prácticas
de los participantes en las TIC, sobre las cuales pueden construirse nuevas
habilidades dando cumplimiento a los objetivos propuestos en las diferentes
fase de la superación.
Las habilidades en las tecnologías de la información en el contexto de la
alfabetización tecnológica le posibilita a los actores sociales destrezas en el
uso del ordenador y sus dispositivos (conocimiento práctico del hardware),
aplicaciones actuales de computación, con énfasis en aquellas que se
relacionan con su perfil profesional y de interés personal; así como trabajar
con soltura con al menos un sistema operativo, siendo capaz de organizar,
procesar y recuperar información, trabajo con redes, entre otros.
El desarrollo de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) y
su aplicación, que ya alcanza la mayor parte de la actividad humana,
presupone nuevas necesidades de superación, un cambio radical en el
tratamiento de la información, caracterizada por la reducción de la brecha
digital, las desigualdades sociales y de conocimiento, como retos que
impone una nueva era.
Las tecnologías de información se componen de cualquier herramienta
basada en computadora que la gente utiliza para trabajar con información,
apoyar a la información y procesar las necesidades de información de una
organización. Incluyendo a las computadoras personales, Internet, teléfonos
móviles, asistentes personales digitales y todo aquel dispositivo similar
(Haag, Cummings & McCubbrey, 2004).
Para la sociedad actual el acceso y uso de la información es de vital
importancia en cualquier contexto, constituye un desafío para el hombre en
la "Era de la Información o sociedad de la información" saber encontrarla y
evaluarla de manera responsable, a partir de la necesidad de su uso.
En este sentido, es una realidad que, el surgimiento de la sociedad de la
información trae consigo una sucesión de transformaciones que han influido
en todas las esferas sociales. Con relación al tema, Valenti (2002), refiere
que: «el surgimiento de la sociedad de la información se debe al hecho de
poder transformar la información en conocimiento útil, crear nuevas
12
�industrias, nuevos y mejores puestos de trabajo y mejorar la forma de vida
de la sociedad en su conjunto por medio de un desarrollo basado en el uso
del conocimiento».
Un año más tarde la Declaración de Principios de la Cumbre Mundial de la
Sociedad de la Información, (2003) se pronuncia por lograr una sociedad de
la información:
es imprescindible establecer y desarrollar el acceso a la información y al
conocimiento, así como integrar a todas las partes interesadas con las
posibilidades que ofrecen los diferentes programas existentes con vista a
acrecentar, tanto las competencias como las posibilidades de acceso de los
usuarios y la diversidad de opciones existentes, así como para posibilitar que
dichos usuarios desarrollen las soluciones que mejor se ajusten a sus
necesidades de información.
Es preciso insistir sobre el reto que impone la sociedad de la información,
por ejemplo, antes estar alfabetizado implicaba aprender a leer y a escribir.
Hoy, la sociedad actual exige el desarrollo de habilidades adicionales que
dependen de otras circunstancias como resultado del desarrollo tecnológico
en el ámbito de la información y las comunicaciones, lo cual presupone una
ineludible educación continua a lo largo de toda la vida.
A pesar que el término de alfabetización es elemental y conocido en sentido
general, es rico en significados y más aún cuando se refiere a nuevas
formas que se fundamentan en destrezas especificas o conceptos generales,
como es la alfabetización informacional y la alfabetización tecnológica, entre
otras; como consecuencia del propio desarrollo de la sociedad.
Al tratar el término de alfabetización se debe tener en cuenta lo que refiere
Ferreiro (2004), cuando señala:
estamos en un dominio donde primero las cosas se dicen en inglés y luego se
traducen, con poca o nula fortuna, a las otras lenguas. No hay una buena
equivalencia entre el inglés “literacy” y el español “alfabetización”. “Literacy”
es más apto para designar el aprendizaje de las prácticas sociales vinculadas
con la producción, uso y circulación de lo escrito, mientras que el español
“alfabetización” remite más directamente al aprendizaje del alfabeto como tal.
Es pertinente insistir sobre el significado del término “alfabetización “en el
contexto de la alfabetización informacional o tecnológica por citar alguna,
pues algunas personas no se consideran analfabetos en TIC, si tienen
insuficiente conocimiento (o destreza) en esa área del saber para hacer uso
de las tecnologías en la actividad que realizan y con fines personal. Lo que
sí es una realidad que a la misma velocidad que progresa la ciencia y la
tecnología surgen nuevas necesidades de alfabetizar.
Otra característica del analfabetismo funcional o tecnológico, muy
relacionado con lo anterior, expresa García (2013), “es su retroactividad. Es
13
�decir, quien no es un analfabeto tecnológico hoy puede serlo mañana. Esto
se hace evidente, además, en dos vertientes distintas: el analfabetismo
funcional o tecnológico puede permanecer en estado latente durante años,
sin causar el mínimo problema, y, de pronto surgir a la hora de un cambio
en el entorno. Este sería el caso sufrido por miles de directivos de nivel
medio a la hora de afrontar una renovación tecnológica en sus empresas.
De la noche a la mañana, es necesario disponer de una serie de
conocimientos que, en algunos casos, escapan a las posibilidades de
muchos por motivos diferentes”
Refiriéndose al analfabetismo funcional García (2013) puntualiza que “es
una nueva modalidad de analfabetismo que trasciende a las necesidades
básicas de saber leer y escribir; algunos autores señalan que el
analfabetismo funcional está compuesto por el analfabetismo informático
(carencias de habilidades para el uso de la computadora) y el idiomático
(carencia del idioma que se universaliza en la red), el inglés, pero esta es
una versión restringida.”
Para Olsen y Coons (1989) queda explicito que «La alfabetización puede
definirse como la posesión de las destrezas que se necesitan para
conectarse a la información imprescindible para sobrevivir en sociedad»
(Citado por Bawden, 2002).
Por otra parte, no todos los hombres del planeta están en igualdad de
condiciones ante el hecho de acceder a la información y dominar las
competencias tecnológicas que demanda el desarrollo de las TIC, donde los
más ricos están en mejores condiciones de acceso, lo que acentúa cada día
más la llamada división o brecha digital sobre los que no tienen la
posibilidad de acceder a la información de manera fácil, por no contar con
los recursos necesarios, acrecentando las diferencias ya existentes entre
países y grupos sociales.
En este mismo sentido en el Informe de Tendencias de la Federación
Internacional de Asociaciones e Instituciones Bibliotecarias IFLA (2013),
identifica cinco tendencias de alto nivel que configuran el entorno global de
la información, que abarcan el acceso a la información, la educación, la
privacidad, el compromiso cívico y la transformación tecnológica. Las que se
enumeran a continuación:
1. Las nuevas tecnologías expandirán y, a su vez, limitarán el acceso a
la información.
2. La educación en línea democratizará y modificará el aprendizaje
global.
3. Los límites de la privacidad y la protección de datos serán
redefinidos.
4. Las sociedades hiperconectadas escucharán y empoderarán nuevas
voces y grupos.
14
�5. La economía global de la información se transformará por las nuevas
tecnologías.
Tal como refiere el Informe de Tendencias de la IFLA, las TIC han alterado
profundamente el ciclo tradicional de la información (creador, editor,
distribuidor, minorista, biblioteca, lector o usuario final) y desafían los
modelos ya establecidos de negocios y los marcos normativos al facilitar
nuevas formas de competencia con nuevos modelos de acceso.
Todavía existen sociedades o grupos sociales marginados que ofrecen
resistencia para utilizar las TIC; una causa puede ser el no comprender su
uso, lo que trae como consecuencia la no incorporación de las mismas a las
actividades que realizan o por no tener a su alcance los medios
tecnológicos. Cualquiera que sea el motivo, estos sujetos están llamados a
ser analfabetos en tecnologías.
En relación con el “analfabetismo tecnológico”, Meza (2002) citado por Lima
(2006) refiere que es la incapacidad para utilizar las TIC, tanto en la vida
diaria como en el mundo laboral y que no está reñido con la educación
académica en otras materias, es decir, cualquiera puede ser un "analfabeto
tecnológico" independientemente de su nivel de educación e incluso de su
clase social o su poder adquisitivo.
Aquellas personas que no saben desenvolverse en la cultura y tecnología
digital (saber conectarse y navegar por redes, buscar la información útil,
analizarla y reconstruirla, comunicarla a otros usuarios) no podrán acceder
a la cultura y al mercado de la sociedad de la información.
No son pocos los que consideran que la solución al problema incipiente del
analfabetismo tecnológico no debe ser diferente al tratamiento dado al
analfabetismo clásico en el siglo pasado. De la misma manera, el acceso a
las TIC ha de recibir el mismo respaldo que recibe hoy día el acceso al
conocimiento general, es decir, del mismo modo que se crean bibliotecas
públicas y programas de formación con cierta flexibilidad e intencionalidad
para enseñar o fomentar la lectura, la escritura y las reglas matemáticas
elementales, deben buscarse alternativas para la difusión de las tecnologías
de uso común.
Resulta entonces una tarea de primer orden la búsqueda de alternativas
para enseñar los procedimientos básicos necesarios de las tecnologías de
las comunicaciones, sin exclusión social, con el fin de posibilitar una mejor
formación para afrontar los retos de la sociedad contemporánea.
Sobre este hecho en particular Álvarez (2005) establece que «la
alfabetización tecnológica es el proceso de dar los primeros pasos en el
acercamiento al mundo de la información para relacionarnos con él».
15
�La alfabetización tecnológica aborda la aplicación sistemática de
conocimientos científicos y tecnológicos básicos, el dominio, la comprensión,
el uso racional interactivo, ético y creativo de equipos, herramientas,
procesos, manuales, programas y modelos, que permiten solucionar
problemas y llenar necesidades que contribuyan al mejoramiento de la
calidad de vida personal y colectiva de los sujetos en el marco del desarrollo
sostenible. (Meza, 2002).
Por consiguiente el desarrollo de acciones para cualificar y alfabetizar en el
uso de las TIC sirve como instrumento de cohesión social, propicia el
aprendizaje a lo largo de toda la vida, por los propios procesos de cambios
de la tecnología, derivados del desarrollo acelerado que ha tenido lugar en
las últimas décadas.
Desde esta misma perspectiva en la Declaración de Alejandría (2005), se
postula que “El aprendizaje a lo largo de la vida permite que los individuos,
las comunidades y las naciones alcancen sus objetivos y aprovechen las
oportunidades que surgen en un entorno global en desarrollo para
beneficios compartidos. Ayuda a las personas y a sus instituciones a
afrontar los retos tecnológicos, económicos y sociales, a remediar las
desventajas y a mejorar el bienestar de todos“.
Bajo esta óptica surge la necesidad de promover acciones orientadas a
lograr una alfabetización tecnológica sin exclusión, en correspondencia con
lo proclamado por la UNESCO, relacionado con que la educación debe
constituirse en un proceso continuo y permanente, a lo largo de toda la vida
y que al mismo tiempo contribuya a la participación ciudadana y el
desarrollo local.
Alrededor del concepto de alfabetización, sin importar su apelativo, surgen
entonces implicaciones de contexto socioeconómico, político y cultural, de
prácticas cotidianas y construcción colectiva de conocimiento, que ponen
sobre el escenario educativo el gran reto de diseñar una alfabetización que
aproveche las TIC como medio (no como fin) para formar personas activas,
creativas, que tienen destrezas, navegan, encuentran, comprenden nuevas
estructuras narrativas, critican, producen, crean, reflexionan, dialogan,
interactúan, contextualizan y distribuyen información sin intermediarios
(Vega, 2011).
Diversos autores han aportado sus concepciones al reconocimiento del
vínculo necesario entre la alfabetización informacional y tecnológica.
Un ejemplo de esto es: La Association of College and Research Libraries
(ACRL, 2000), la cual patentizó que «Las aptitudes para el acceso y uso de
la información están en relación con las destrezas en tecnologías de la
información, pero tienen unas implicaciones mucho más amplias para el
individuo, el sistema educativo y la sociedad. Las destrezas en tecnologías
16
�de la información capacitan a un individuo para usar ordenadores,
aplicaciones informáticas, bases de datos y otras tecnologías para alcanzar
una gran variedad de metas académicas, laborales y personales. Los
individuos competentes en el acceso y uso de la información
necesariamente tienen que dominar determinadas destrezas tecnológicas».
Se presupone, entonces, que la alfabetización tecnológica debe
desarrollarse en el contexto de la alfabetización informacional, como
elemento básico para poder enfrentar sus desafíos. Tal como se ilustra en el
gráfico siguiente.
Alfabetización Informacional
Alfabetización Tecnológica
Figura 1.
La alfabetización tecnológica. Proceso
alfabetización informacional. Fuente: elaboración propia.
base
para
la
La función que desempeña la alfabetización tecnológica en la alfabetización
informacional es vital y trascendente, porque ella es la que aporta los
conocimientos para saber qué hacer con las tecnologías y abrir el camino a
la segunda. Ello se traduce en una formación proactiva y autónoma en los
individuos, que les permite elegir sus propias vías de aprendizaje (De la
Cruz y Martí, 2005).
En ocasiones surge la duda sobre los términos: alfabetización en tecnologías
de la información (ATI), digital o informática, por la posibilidad real de
transgredir la frontera de uno y otro.
Sobre esto en particular se refirió en su trabajo Fresno (2007) cuando
señala al referirse a la ATI:
Este término fue acuñado por algunos autores para referirse a la adquisición
de destrezas que permiten finalmente que el usuario utilice la información
disponible en los medios digitales y que incluye la alfabetización informática y
la alfabetización digital. Por alfabetización tecnológica, se entiende también la
capacidad de utilizar las computadoras, con énfasis en el manejo de las
herramientas y los programas informáticos, si bien, también se llegan a incluir
las habilidades para su aplicación.
Al referirse a la alfabetización digital se debe reflexionar sobre los diferentes
tipos de planteamientos y definiciones, los que, de manera acertada, han
17
�analizado: Área, et al. (2008), Cabero y Llorente (2006), Benito-Peregrina
(2008) y Cabrero, et al. (2011), entre otros. Con relación al último trabajo,
ofrece algunos comentarios de manera reflexiva que pueden ser utilizados
en la alfabetización tecnológica que se concibe para los actores sociales
implicados en la presente investigación:
hablar de alfabetización digital requiere hacerlo de una alfabetización
que supera con creces el mero dominio tecnológico e instrumental de
las TIC;
supone no sólo la capacidad de recepción de mensajes, sino también
la construcción de los mismos;
utilizar los medios y las tecnologías en su vida cotidiana no sólo como
recursos de ocio y consumo, sino también como entornos para la
expresión y la comunicación con otras personas;
supone comprender la alfabetización como actitud de uso para la
comunicación.
En Cabrero, et al. (2011), se expresa de manera convincente que:
ser competente en la utilización de las tecnologías de la información y
la comunicación como instrumento de trabajo intelectual incluye
utilizarlas en su doble función de transmisoras y generadoras de
información y conocimiento. Se utilizarán en su función generadora al
emplearlas, por ejemplo, como herramienta en el uso de modelos de
procesos matemáticos, físicos, sociales, económicos o artísticos.
Del mismo modo, este trabajo precisa que la competencia en TIC permite
resolver problemas reales, tomar decisiones, trabajar en entornos
colaborativos ampliando los entornos de comunicación para participar en
comunidades de aprendizajes formales e informales, y generar producciones
responsables y creativas. Lo cual es oportuno y constituye una pauta a
considerar en el proceso de alfabetización tecnológica de actores sociales.
Por otro lado, hoy en día han mantenido una presencia constante en la
literatura otros conceptos relacionados con el término información y su
enlace con la alfabetización y el conocimiento en sentido general; como es
el de alfabetización tecnológica que algunos autores lo asocian con
sinónimos como alfabetización en informática/electrónica/de información
electrónica y otras formas de alfabetización necesarias para la capacitación
básica de los ciudadanos en los complejos entornos informacionales.
En el trabajo de Badewn (2002), se reconoce que la concepción más amplia
de alfabetización informática es la sostenida por Shapiro y Hughes (1996),
que describen un programa de alfabetización informática basado en siete
dimensiones, que a su vez son otras alfabetizaciones:
18
�
alfabetización en herramientas – conocimiento y uso de las
herramientas dentro de las tecnologías de la información, incluyendo
el hardware, el software, y los programas de multimedia;
alfabetización en recursos – conocimiento de las formas y métodos de
acceso a los recursos informacionales, especialmente los que están
en red;
alfabetización socio- estructural – comprensión de la situación social
y de producción de la información;
alfabetización investigadora – uso de las herramientas de TI para la
investigación y el trabajo académico;
alfabetización para la publicación – habilidad para difundir y publicar
información.
Alfabetización en las tecnologías incipientes – capacidad para comprender
las innovaciones en TIC, y para tomar decisiones inteligentes con respecto a
las nuevas tecnologías;
Por otro lado, Casado (2006) conceptualiza la alfabetización digital como «el
proceso de adquisición de los conocimientos necesarios para conocer y
utilizar adecuadamente las infotecnologías y poder responder críticamente a
los estímulos y exigencias de un entorno informacional cada vez más
complejo, con variedad y multiplicidad de fuentes, medios de comunicación
y servicios».
Otro aspecto que ha sido objeto de debate en diferentes foros es lo
referente a la relación que existe entre la alfabetización científica y la
tecnológica. Se insiste sobre la diferencia en materia de objetivos: las
ciencias enfocarían principalmente el conocimiento, y las tecnologías, la
acción. El informe de UNESCO del proyecto 2000+ refleja bien esta posición
clásica:
«La distinción (entre cultura científica y cultura tecnológica) resulta del
hecho de que la ciencia se preocupa esencialmente de comprender los
fenómenos y de arribar a probar „verdades‟ científicas, mientras que el fin
de la tecnología es el de aportar soluciones a problemas concretos».
Según Ortega (2009) los orígenes del concepto alfabetización tecnológica se
derivan del concepto alfabetización científica, concepto que surge a su vez
por la necesidad de que las personas se adecuen a su entorno.
En el contexto de la sociedad de conocimiento, los estudiosos del mundo de
la información señalan la importancia de promover una alfabetización en
función del desarrollo de destrezas para el uso del ordenador y
competencias básicas del individuo en la utilización de las tecnologías de la
información en cualquier contexto social, lo que complementa el concepto
de Alfin en la que se cita la alfabetización tecnológica, entre otras.
Para Ortega (2009), la incorporación a la sociedad del conocimiento:
19
�es posible mediante la alfabetización tecnológica. Para poder conseguir una
educación de calidad a través del uso de las tecnologías es necesario una
alfabetización tecnológica entendida como la capacitación no solo
instrumental, sino la adquisición de las competencias necesarias para la
utilización didáctica de las tecnologías y poder acceder al conocimiento. A
través de la alfabetización tecnológica se democratizan los procesos de
formación y se consigue la inclusión social, laboral y una mejora en la calidad
de vida.
También se había coincidido unos años antes en el trabajo de Área (2002),
donde puntualiza el criterio relacionado con que no es suficiente el
desarrollo de conocimientos y habilidades instrumentales en la concepción
de la alfabetización tecnológica. Al mismo tiempo se recomiendan los
preceptos sobre alfabetización concebido por el pedagogo brasileño Paulo
Freire, los cuales ya han sido abordados en el epígrafe anterior.
La formación o alfabetización tecnológica de los ciudadanos, en consecuencia,
requiere no sólo desarrollar los conocimientos y habilidades tanto
instrumentales como cognitivas en relación con la información vehiculada a
través de nuevas tecnologías (manejar el software, buscar información, enviar
y recibir mensajes electrónicos, utilizar los distintos servicios del www, etc.),
sino también requerirá plantear y desarrollar valores y actitudes de naturaleza
social y política con relación a las tecnologías. En este sentido, creo que sería
conveniente recuperar algunos postulados del pedagogo Paulo Freire (Freire y
Mace-da (1989)) sobre el sentido y finalidad de la alfabetización. Sus
experiencias y teorías educativas fueron formuladas hace casi treinta años
para hacer frente al analfabetismo en países del Tercer Mundo, pero los
principios socioeducativos, considero, que son aplicables y válidos para
plantearnos programas educativos destinados a facilitar la formación en el
acceso a la información y conocimiento transmitido por medios y tecnologías
digitales. (Área, 2002).
Lo anterior exige en los momentos actuales, poner especial atención a los
planes de superación en los municipios, los cuales deben estar
direccionados en función del uso pertinente de las TIC, de ahí que se
impone la necesidad de preparar a los actores sociales en el dominio de los
conocimientos básicos de la tecnología y la potenciación de habilidades que
contribuyan a la solución de los problemas de su objeto social.
Un aspecto que incide en el desarrollo de una localidad es el de las
competencias de sus dirigentes para la toma de decisiones, las cuales no
siempre todos las poseen en el interactuar cotidiano con la información y el
uso de las TIC.
Por consiguiente se sugiere el despliegue de un proceso de alfabetización
tecnológica dirigida a la capacitación de los actores sociales en el contexto
municipal, a partir de las necesidades, intereses y potencialidades
individuales y colectivas en función del desarrollo local y desarrollo
personal.
20
�En este sentido Ortega (2009) refiere que la alfabetización incide en la
capacitación y adquisición de competencias para la mejora de la formación,
la empleabilidad, el desarrollo personal y social a través de la participación
activa. En el caso concreto de la alfabetización tecnológica se consigue:
competencias para saber utilizar las tecnologías;
competencias socio-comunicativas;
se aprende a gestionar el conocimiento;
se desarrolla el aprendizaje autónomo y el colaborativo;
se aprenden a tomar decisiones;
aprendizaje de nuevas formas de interacción y participación social;
se generan comunidades virtuales y redes sociales;
se logra una inclusión laboral, empleabilidad;
visión crítica de las tecnologías;
se disminuyen las rupturas intergeneracionales;
se fomenta el aprendizaje a lo largo de la vida.
Lo anterior implica que el proceso de alfabetización tecnológica promueve la
utilización crítica de las tecnologías, así como la preparación necesaria para
beneficiarse de sus diversas potencialidades en las disímiles ramas del
conocimiento, en las que se encuentran las pedagógicas, educativas,
dirección, sociales y comunicativas, por citar algunas pertinentes para la
superación de los actores que intervienen en las decisiones e inciden en el
progreso territorial.
En este contexto se hace necesario establecer acciones encaminadas a
favorecer el desarrollo profesional de los actores sociales en los municipios,
desde la perspectiva de la alfabetización tecnológica, a partir de un análisis
histórico lógico de la evolución por la que ha transitado la superación en
alfabetización tecnológica de estos agentes que tienen incidencia activa en
el desarrollo local.
Tendencias históricas de la superación y la alfabetización
tecnológica de los actores sociales municipales
En el desarrollo histórico del proceso de superación en alfabetización
tecnológica para actores sociales municipales en Cuba, después del triunfo
de la Revolución, pueden diferenciarse dos etapas fundamentales (1996 –
2002, 2002– hasta la fecha) que se pueden caracterizar a partir de
considerar los fundamentales indicadores:
21
�
las condiciones socioeconómicas existentes;
los objetivos de la superación de los actores sociales para el
desarrollo del municipio;
las formas de superación y alfabetización tecnológica utilizadas.
En la determinación de las tendencias históricas de la superación y la
alfabetización tecnológica de los actores sociales municipales, se tuvo en
cuenta algunos aspectos que se consideran antecedentes de este proceso
desde el punto de vista histórico-lógico.
Tras el triunfo de la Revolución cubana en enero de 1959, se suscitaron en
el país un conjunto de medidas de carácter organizativo y transformador en
todos los municipios, con el propósito de dar solución a los problemas
heredados de la época neocolonial. Como proceso importante resalta la
Revolución educacional y las acciones estratégicas concebidas para
extender la educación a todos los municipios del país, en paralelo con la
campaña de alfabetización.
Se priorizó el sector de la salud y la educación. Se crea el Ministerio de
Educación Superior con su Sistema de la Educación de Postgrado (1976), la
Comisión de Extensión Universitaria para la integración Universidad –
Pueblo, surgen nuevos centros universitarios. Se identifica como necesidad
el trabajo con los cuadros y dirigentes en los territorios, se establece con
carácter jurídico el Sistema de trabajo con los Cuadros del Estado (Decreto
Ley No. 82 del 13 de septiembre de 1984), así como la concepción de la
preparación y superación de cuadros como uno de sus subsistemas.
El contenido de la superación y la capacitación de los dirigentes se
encauzaron en sentido general hacia las direcciones político-ideológica,
científico-teórica, cultura general y dirección científica. Independientemente
de la voluntad política y esfuerzos realizados de manera centralizada en
función de la capacitación de los actores sociales en los municipios, no se
visualizaron grandes transformaciones en estos; por la falta de
sistematicidad y concepción sistémica del proceso.
A continuación se enuncian algunos elementos esenciales que influyen en la
superación desde la perspectiva de la alfabetización tecnológica de los
actores sociales municipales al arribar el año 1996 (inicio de la
informatización de la sociedad cubana).
la dimensión socioeconómica muy compleja. Se recrudece el bloqueo
económico;
la superación de los actores sociales de forma centralizada, no se
corresponde con las necesidades específicas del municipio, el modo
de actuación del actor social y particularidades del aprendizaje;
22
�
los bienes y servicios de cómputo muy limitados, lo cuales influyeron
de manera directa en la efectividad y objetividad de la superación en
las TIC;
se comienza a partir de la década de los 80, con la aprobación del
Programa de Computación para la Educación Superior cubana, a
impartirse cursos cortos de computación básica a organismos y
empresas;
no se disponen de programas de alfabetización tecnológica orientados
a los actores sociales municipales.
Así se pueden resumir las etapas siguientes:
Primera etapa: (desde 1996 hasta el 2002). Inicio de acciones orientadas a
la sistematización de la superación en alfabetización tecnológica de los
actores sociales.
La primera etapa se corresponde con el inicio del proceso de informatización
de la sociedad cubana (a partir del año1996), en el cual se identifica la
conveniencia y necesidad de dominar e introducir en la práctica social las
Tecnologías de la Información y las Comunicaciones de manera ordenada y
masiva. Con el propósito de lograr una cultura digital en la vida cotidiana y
profesional, lo cual se revierte en una mayor eficacia y eficiencia en todos
los procesos y por consiguiente un incremento en la calidad de vida de
todos los ciudadanos.
En el informe de la II Fase de la Cumbre Mundial sobre Informatización, se
parte del criterio, de que la estrategia cubana de informatización está
contenida en el Programa Rector de la Informatización de la Sociedad en
Cuba, en el que se contempla siete áreas de acción, en las que tienen
presencia: utilización de las TIC en la Dirección, Sistemas y Servicios
Integrales para los ciudadanos, utilización de las TIC en el Gobierno, la
Administración y la economía y formación digital, entre otras.
Los actores sociales en los municipios no están al margen de las grandes
transformaciones y cambios que ocurren producto al desarrollo continuo de
la sociedad moderna, están en el mismo epicentro de estos procesos
evolutivos, ello provoca la necesidad de contar cada vez más con cuadros
que posean los conocimientos, habilidades y destrezas necesarias para
lograr el cumplimiento de sus funciones y un desempeño competitivo para
enfrentar los retos científicos tecnológicos del mundo contemporáneo.
Con esa perspectiva, el avance del modelo económico cubano demanda de
cuadros y profesionales preparados que dominen los enfoques,
conocimientos y tecnologías más actuales. Esto se refiere tanto a los
cuadros que trabajan en la administración pública como en la gestión
empresarial.
23
�Siendo así, se propone una reflexión en cuanto a la necesidad de superación
y desarrollo de competencias de los actores sociales de los Consejos de
Administración Municipal desde la perspectiva de la alfabetización
tecnológica, realizando valoraciones sobre este proceso y considerando las
exigencias del desarrollo económico y social de los municipios.
Fueron equipados 169 Consejos de Administración Municipal del Poder
Popular con los medios y conectividad necesarios para garantizar los
servicios de correo electrónico y navegación nacional. Comienzan a
utilizarse aplicaciones web para la informatización interna del gobierno y el
Estado, así como la gestión de las Asambleas Provinciales del Poder Popular
y el flujo diario de información para la toma de decisiones.
Un ejemplo es la implementación del Programa Central de Preparación de
los Cuadros en Computación (a partir de 1996), en el que sus objetivos
formativos están orientados hacia la motivación y concienzación de los
dirigentes ante la necesidad e importancia de la utilización de técnicas
computacionales, con la finalidad de hacer más eficiente el trabajo de
dirección.
Con ese fin cada Organismo de la Administración Central del Estado
(Ministerios e Institutos con similar rango) y Consejos de la Administración
Provinciales (CAP) elaboraron sus propias estrategias, según sus
características y necesidades; las cuales fueron derivadas a los Consejos de
la Administración Municipales (CAM) y de estos a sus organismos de
subordinación.
Ante la urgencia de superar los actores sociales para garantizar su gestión
social, se hizo necesaria la creación de cursos dirigidos por los jóvenes
clubes de computación, con un horario flexible.
De manera general esta etapa se caracterizó por
se reconoce un avance en la dimensión socioeconómica en los
municipios, a pesar de las fuertes restricciones financieras del país,
como resultado del largo bloqueo económico;
se concede mayor prioridad al desarrollo de las acciones de
superación de los dirigentes en su puesto de trabajo;
se continúa con el desarrollo de acciones colectivas de superación
utilizando para ello las formas de la Educación de Postgrado en sus
dos vertientes: la Superación Profesional y la Formación Académica
de Postgrado;
desarrollo de numerosos cursos y seminarios de carácter teóricopráctico impartidos por especialistas de los jóvenes clubes de
computación, en los que participaban los actores sociales;
24
�
surge la necesidad de preparación de los actores sociales en función
del desarrollo del municipio con carácter sistemático. Se dan pasos
importantes en la gestión de medios y accesorios de las TIC en los
territorios, con énfasis en el sector educacional;
Las acciones fundamentales de superación profesional en que
participaron los actores sociales municipales, fuera de su puesto de
trabajo, son las correspondientes a los cursos establecidos
estatalmente para la superación de los cuadros, así como las
reuniones, talleres y seminarios organizados a nivel provincial y
municipal.
Segunda etapa: (2002 – a la actualidad). Perfeccionamiento de la
superación y la alfabetización tecnológica de los actores sociales
municipales.
El acontecimiento que se toma como referencia para iniciar esta etapa está
relacionado con el proceso de universalización de la Educación Superior, el
cual sin lugar a dudas tributa a la generación, difusión y aplicación del
conocimiento y convierte al municipio en el escenario clave donde se libran
grandes transformaciones producto a la gestión local del conocimiento.
La Universalización de la Educación Superior en Cuba, enmarcada en una
nueva etapa cualitativamente superior, que redimensiona y amplía la misión
de la universidad, es una fase que se caracteriza por un amplio proceso de
cambio, que transforma las viejas concepciones y a la vez incorpora todo lo
ya alcanzado. Condiciona, por tanto, el surgimiento de una nueva
universidad más acorde con los requerimientos del contexto social y el
desarrollo de la ciencia y la tecnología (Horruitiner, 2007).
La presencia de la universidad en cada municipio cubano en el 2002, ha
constituido un espacio significativo de realización personal y colectiva. En
noviembre del 2010 se aprobó por el Comité Ejecutivo del Consejo de
Ministros la creación de los Centros Universitarios Municipales (CUM), como
una institución integradora de los procesos universitarios que se desarrollan
en los territorios.
Los CUM son una vía de acercar los procesos académicos a las demandas y
necesidades de la localidad. De esta manera se convierte en un actor clave
en el proceso de gestión del conocimiento a nivel municipal, en función de
facilitar, acompañar, asesorar y favorecer la superación profesional, así
como potenciar la investigación, el desarrollo y la innovación (I+D+i).
Para Guzón, es «aquí es donde la voluntad de cooperación de los actores
que comparten intereses relacionados con el lugar en que conviven y sus
propias condiciones de vida se puede integrar de manera más eficiente y
efectiva, cosa que no se alcanza de igual forma en otras escalas menos
detalladas. (Guzón, 2009)
25
�Con ese mismo enfoque el gobierno cubano le concede una atención
priorizada a la capacitación de los actores sociales de los organismos de
subordinación local, con énfasis en las áreas del saber que son pertinentes
con la actividad que realizan, en correspondencia con los proyectos de
desarrollo integral en los que está involucrado el municipio y el avance
científico técnico de la sociedad moderna.
Ante los cambios que experimenta la sociedad cubana inmersa en la
implementación de un nuevo modelo económico y las particularidades del
municipio Mayarí demanda el incremento del nivel de exigencia y
competitividad para los actores sociales, pues a través de ellos ocurre todo
el proceso de ejecución de las transformaciones y planes de desarrollo.
Lo anterior requiere de una preocupación constante para ofrecer de manera
sistemática, planificada y permanentemente una formación tecnológica
dirigida a los actores sociales para permitir que puedan acceder a las TIC
para realizar su gestión social y de esta manera desarrollen un adecuado
perfil de conocimientos, habilidades y actitudes requeridas en sus puestos
actuales y futuros, y desempeñen eficientemente sus funciones de acuerdo
con las metas y planes estratégicos de desarrollo.
Esta etapa se caracteriza por:
surge un nuevo modelo económico a escala municipal, donde se
identifican las necesidades socioeconómicas y se da respuesta a
través de programas de desarrollo integral;
la Gestión del conocimiento y la innovación en función de la solución
de los problemas del municipio;
incremento de la difusión de la enseñanza semipresencial en el
contexto municipal. El contenido del plan de superación se diseña con
una información científica de mayor nivel.
Al valorar la experiencia en superación y alfabetización tecnológica dirigida
a los actores sociales en la demarcación municipal:
1. se aprecia que cada etapa se ha correspondido con el objetivo de
garantizar un alto nivel político, cultural y científico en los actores
sociales, para lograr que la superación respondiera a las demandas
crecientes de la construcción de una nueva sociedad;
2. el propósito seguido con la superación de los actores sociales fue
vincularlos con la preparación para el uso eficiente de los medios de
cómputos en la gestión y generación de información;
3. se establecen cambios sustanciales en la superación de los actores
sociales y se establece un vínculo estrecho con la educación superior,
26
�en correspondencia con las necesidades del desarrollo del nuevo
modelo económico.
Como resultado del análisis anterior, se puede estimar que la tendencia
pasa paulatinamente de un proceso espontáneo a uno planificado y
consciente, con el propósito de garantizar el cumplimiento del objeto social
de los actores sociales en el ámbito municipal.
Sugerencias para la concepción de un sistema de acciones de
alfabetización tecnológica para actores sociales municipales
Tomando como referente el trabajo de Valiente (2001) en función de ganar en
pertinencia y objetividad, se instituyeron las siguientes consideraciones:
teniendo en cuenta el carácter, la esencia del objeto social y el
contexto multivariado en que se desarrolla la actividad que realizan,
el contenido de la alfabetización tecnológica para los actores sociales
debe abarcar todo lo que puede resultar pertinente de los diferentes
campos del conocimiento de las TIC;
el diseño y aplicación del sistema de acciones debe considerar entre
sus principios rectores el de la relación entre la teoría, la práctica y
comportarse
como
un
sistema
abierto,
capaz
de
mantenerse
ordenado y adaptarse ante los cambios que se operan en la
tecnología y nuevas necesidades laborales y personales;
considerar
el
Método
de
Educación
Popular.
Aprovechar
la
oportunidad que brinda la existencia del caudal de conocimientos y
experiencia acumuladas por los sujetos de aprendizaje (adecuados o
no) e incorporarlo de forma activa, en función de resolver problemas
y la producción de nuevos conocimientos;
tener en cuenta en el proceso de enseñanza y aprendizaje de la
alfabetización tecnológica el requerimiento didáctico, relacionado con
considerar al grupo de actores sociales que participan en la
superación como un sistema, el cual está orientado a producir un
proceso de transformación, y en el que cada uno de sus elementos
tiene un comportamiento y un proceso de cambio en particular;
27
�
formular
los
objetivos
de
enseñanza
sobre
la
base
de
las
características y complejidad de las tareas que deberá enfrentar el
actor social, derivadas de las exigencias sociales a las que la
organización debe responder;
estructurar las tareas y actividades de aprendizaje considerando el
análisis y la búsqueda de solución a problemas específicos que
enfrentan los actores sociales en su actividad cotidiana como agente
del desarrollo local;
promover el intercambio de experiencias en la solución de los
problemas
de
su
objeto
social,
a
través
de
una
adecuada
organización y concepción del trabajo metodológico, de manera tal
que se propicie una fuerte e intensiva actividad grupal donde se
emitan juicios críticos, al mismo tiempo que se logra un clima de
confianza entre todas las partes involucradas en el proceso de
enseñanza y aprendizaje.
CONCLUSIONES
De los fundamentos y las investigaciones relacionadas con el proceso de
superación de actores sociales en los municipios, desde la perspectiva de la
alfabetización tecnológica, se desprende la necesidad de redimensionarlo,
de manera que se logre el uso pertinente de las TIC por parte de estos
directivos en las actividades que desarrollan
en función de garantizar la
efectividad de su gestión social.
En tal sentido se proponen tres acciones que no deben faltar en el proceso
de alfabetización tecnológica de actores sociales municipales:
Caracterización e Identificación del nivel de alfabetización tecnológica
(básico, intermedio y superior) que poseen los actores sociales, así
como el acceso y uso de las TIC;
Establecimiento de las acciones de alfabetización tecnológica, en
dependencia de los requerimientos que exigen los diferentes niveles
identificados en los actores sociales, a partir de una precisión adecuada
de los objetivos colectivos y personales de superación y desarrollo de
cada directivo;
28
�
Evaluación del impacto (interno y externo) como resultado de las
acciones de alfabetización tecnológica.
Para la concreción y la concepción sistémica del conjunto de acciones
orientadas a la superación en TIC, desde el inicio se debe tener claro, que
estas deben garantizar el proceso de cambio (desarrollo) del colectivo y de
forma individual para cada uno de los sujetos involucrados en el proceso de
alfabetización tecnológica, a partir de las funciones concebidas para estos
actores sociales, así como tener implícito las necesidades formativas e
intereses particulares.
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Dublin Core
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Fundamentos teóricos para el proceso de alfabetización tecnológica
de los actores sociales que integran el CAM
Creator
An entity primarily responsible for making the resource
Juana Marcia Laborde Chacón
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2015
Subject
The topic of the resource
Informatización
Description
An account of the resource
Material didáctico que aporta fundamentos teóricos y sugerencias metodológicas que sirven de base para la superación de los actores sociales que integran el CAM
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
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Language
A language of the resource
Español
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FOLLETO
GUÍA DE ESTUDIO PARA LA ASIGNATURA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
Lic. ADALBERTO QUINTERO CHACÓN
Lic. ELIER PELEGRÍN HERNÁNDEZ
�Guía de estudio para la asignatura Administración
Financiera
Autores: Lic. Adalberto Quintero Chacón
Lic. Elier Pelegrín Hernández
Editorial Digital Universitaria, Moa
�Página legal
Título de la obra: Guía de estudio para la asignatura Admistración Financiera, 121 págs
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 – ISBN: 978-959-16-2422-2
1. Autores: Lic. Adalberto Quintero Chacón
Lic. Elier Pelegrín Hernández
2. Institución: Instituto Superior Minero-Metalúrgico de Moa, ¨Dr. Antonio Núñez
Jiménez¨
Edición: M.Sc. Niurbis La Ó Lobaina
Corrección: Lic. Liliana Rojas Hidalgo
Institución del autor: Instituto Superior Minero-Metalúrgico de
Moa, ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez¨
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: https://edum.ismm.edu.cu
�ÍNDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 2
Tema 1................................................................................................................................. 3
Las Guías de Estudio en el proceso de enseñanza-aprendizaje ............................... 3
1.1. Características, funciones y componentes de la Guía de Estudio
………..4
Guía de Estudio de la Asignatura Administración Financiera Estratégica ............... 13
Introducción de la guía de estudio ................................................................................. 14
UNIDAD DIDÁCTICA I ....................................................................................................... 15
UNIDAD DIDÁCTICA II ...................................................................................................... 29
UNIDAD DIDÁCTICA III .................................................................................................... 43
UNIDAD DIDÁCTICA IV ..................................................................................................... 61
UNIDAD DIDÁCTICA V ...................................................................................................... 74
UNIDAD DIDÁCTICA VI ..................................................................................................... 84
UNIDAD DIDÁCTICA VII ................................................................................................... 93
UNIDAD DIDÁCTICA VIII ................................................................................................ 106
CONCLUSIONES ............................................................................................................... 115
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 116
1
�INTRODUCCIÓN
El proceso de desarrollo global evidenciado en estos últimos tiempos, impone al país
uno de los mayores retos a los que se ha enfrentado desde 1959: revolucionar su
sistema económico, en aras de lograr una economía sostenible, y la introducción al
mercado mundial actual. La Contabilidad es el sistema que mide las actividades del
negocio, procesa la información convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos
a los encargados de tomar las decisiones. Es la encargada de determinar si un negocio
es próspero o no, y reevalúa sus fortalezas y debilidades.
Los profesionales de la Contabilidad son los encargados de garantizar un sistema
contable eficiente, que permita la valoración de la factibilidad de los proyectos,
evitando así errores costosos al país.
Para ello, debe centrarse la mayor atención a la formación de estos especialistas,
siendo las universidades las máximas responsables de dicha tarea. Sin embargo, en
los últimos tiempos, se ha observado que el recién graduado de las ciencias contables
y financieras no explota eficientemente las herramientas, métodos y técnicas más
utilizados de la ciencia en cuestión, en el contexto económico nacional. Es por ello que
surge la necesidad del análisis de las asignaturas que componen el Plan de estudio
actual de la carrera de Contabilidad y Finanzas, determinando las dificultades más
frecuentes que obstaculizan la comprensión de los estudiantes.
Este trabajo se concentra en la asignatura Administración Financiera Estratégica, que
pertenece a la Disciplina Finanzas en la carrera de Contabilidad y Finanzas y aporta
elementos que contribuyen a la consolidación de esta asignatura.
El objetivo de este material didáctico es facilitar a los docentes y estudiantes una Guía
de Estudio y un sistema de ejercicios integradores de la asignatura Administración
Financiera Estratégica, con el propósito de complementar y organizar los
conocimientos demandados en el Plan de Estudio, para a garantizar egresados más
capaces, acorde a las exigencias actuales del país.
2
�TEMA
1
LAS GUÍAS DE ESTUDIO EN EL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE
Los materiales didácticos y recursos tecnológicos están llamados a reforzar en la
práctica muchas de las funciones de los docentes: orientación, motivación,
transmisión, recordación, indagación, discusión, retroalimentación y evaluación, entre
otras. Las Guías de Estudio representan un recurso didáctico dirigido al desarrollo de
la independencia cognoscitiva en el proceso docente educativo, y juegan un rol
importante en el proceso de aprendizaje de los nuevos modelos pedagógicos.
Y aunque sustituyen la función formativa y orientadora del profesor convencional a
partir de incentivar la motivación, orientar el aprendizaje y aclarar dudas, en
cualquiera de las modalidades del modelo pedagógico cubano, el papel del profesor es
insustituible, por su incidencia fundamental de la labor educativa, en la formación de
valores y en la conducción del proceso de enseñanza-aprendizaje.
La articulación de la Guía de Estudio con los restantes medios didácticos con los que
cuenta el docente, resulta un elemento esencial a tener en cuenta por los profesores
encargados de su elaboración. Esta articulación se hace más directa en el caso de los
libros de texto, pues la Guía incluye la orientación para un manejo provechoso de
estos materiales, estableciendo pautas para la asimilación de la información, y
esclareciendo aquella parte del contenido que se considere esencial.
Sin embargo, no puede pretenderse sustituir a los textos básicos por la Guía de
Estudio, ni incorporar información en exceso que atente contra la necesaria búsqueda
y consulta, de diversas fuentes, que debe realizar el estudiante en su aprendizaje para
vencer la materia. Lejos de proporcionar un material cargado de toda la información,
debe incentivar en el estudiante la investigación científica permanente, en aras de
lograr egresados capaces de insertarse en la actual sociedad del conocimiento.
En sentido general resulta favorable una combinación de medios que faciliten la
comunicación sincrónica y asincrónica. La primera, contribuiría a facilitar la
comunicación, asimilar y reconstruir situaciones, cara a cara, en los encuentros
presenciales, mientras que la segunda ofrecería la posibilidad de adquirir e
intercambiar información desde cualquier sitio y en cualquier momento, permitiendo a
cada participante trabajar a su propio ritmo y tomarse el tiempo necesario para leer,
reflexionar, escribir y revisar, antes de compartir las cuestiones o información con
otros.
3
�1.1.
Características, funciones y componentes de la Guía de Estudio
Los investigadores cubanos de las Ciencias Pedagógicas muestran un especial interés
en las guías de estudio como elemento fundamental para el desarrollo del proceso de
enseñanza aprendizaje, específicamente en el autoaprendizaje del estudiante
universitario. Teniendo en cuenta que este trabajo está dirigido a los estudiantes de la
carrera Contabilidad y Finanzas, esta investigación se rige por el documento emitido
por la Dirección de Tecnología del Ministerio de Educación Superior (MES), titulado
“Orientaciones para la elaboración de la Guía de Estudio.”, publicado en Cuba, en
el año 2007.
Entre las exigencias a cumplir por las guías de estudio se encuentra la de indicarle al
alumno qué tiene que aprender, cómo puede aprenderlo y cuándo lo habrá aprendido.
Contienen información relevante para guiar el proceso de aprendizaje del estudiante
como la presentación del curso, programa, metas, objetivos, orientaciones de estudio,
tareas, ejercicios y actividades, lecturas complementarias y otros recursos, así como
los criterios de evaluación.
La Guía de Estudio contiene aspectos generales de la asignatura o curso, como su
presentación, el papel que juega en el plan de estudio, lo objetivos generales, fuentes
de información básica, materiales complementarios y otros que se consideren
necesarios, así como los aspectos específicos relacionados con la orientación del
estudio y la realización de las actividades de aprendizaje. Estos últimos se abordarán
por temas y unidades didácticas.
Los principales elementos a tener en cuenta para la elaboración de la Guía de
Estudio son:
1. El plan de estudio de la carrera. Ayuda al profesor a ubicar la asignatura o
curso dentro del plan de estudio de la carrera o del programa de postgrado
según sea el caso y a establecer las relaciones interdisciplinarias que debe
contemplar en la elaboración de la Guía de Estudio;
2. El programa de la asignatura, documento rector para que el autor estructure y
desarrolle el contenido de la Guía de Estudio. En el mismo aparecen los
objetivos, las habilidades y los valores que se necesitan desarrollar, lo que
resulta imprescindible para la elaboración de la guía de estudio;
3. Las fuentes de información básica y en particular el libro de texto en el caso de
los estudios de postgrado, pues de su calidad didáctica y actualización
dependerá el tratamiento de los contenidos en la propia Guía de Estudio, y la
cantidad de materiales complementarios que se orienten consultar al
estudiante;
4. Tener una clara concepción del resto de los medios didácticos y materiales
complementarios, para que la Guía de Estudio juegue el papel articulador que le
corresponde en el sistema de medios de enseñanza;
4
�5. El nivel y grado de madurez del alumnado, así como su capacidad de
comprensión lógica y conocimientos previos, necesario para poder modelar el
proceso de aprendizaje;
6. La estimulación del estudiante para que realice las actividades que lo llevarán a
la consecución de los objetivos;
7. La motivación del autor para escribir la Guía, modelando el aprendizaje paso a
paso;
8. Las vías mediante las cuales organizará la comprobación del aprendizaje de
forma continua por parte del estudiante.
Entre las principales funciones de la Guía de Estudio están las siguientes:
1. Contiene indicaciones sobre cómo abordar la bibliografía básica y los otros
materiales de estudio, así como, sobre la forma de relacionar las distintas
fuentes de información, por lo que ejerce una función articuladora del sistema
de medios de enseñanza;
2. Debe contribuir a orientar el aprendizaje del estudiante, desarrollar la
capacidad de aprender, enseñar al alumno a pensar, a orientarse
independientemente, despertar su creatividad y a desenvolverse en el
aprendizaje colaborativo; lo que la convierte en un medio fundamental de
comunicación pedagógica entre los profesores y los estudiantes. Tal condición
exige un cuidadoso diseño y elaboración;
3. Es importante que propicie
la formación integral del estudiante, el
fortalecimiento de sus valores, su educación patriótica y humanista, su
desarrollo como activista de la revolución socialista, así como la orientación
profesional de los estudios que realiza;
4. Estimular el proceso de aprendizaje suscitando motivaciones que animen a
emprender el esfuerzo y a renovarlo a cada etapa, permitir que en el educando
se despierte el espíritu de búsqueda e indagación, así como facilitar el
autocontrol del proceso por el estudiante posibilitando la retroalimentación y la
autoevaluación;
5. Debe responder en su organización a los distintos momentos del proceso de
aprendizaje que tiene que realizar el estudiante para favorecer el estudio
independiente, por lo que facilita de forma concreta, tema a tema, dicho
proceso;
6. La Guía de Estudio debe tener en cuenta el amplio acceso de la matrícula, la
diversidad de las fuentes de ingreso, los diferentes escenarios educativos que
caracterizan a la modalidad presencial y ofrecer la posibilidad de que el alumno
marche a su propio ritmo.
5
�Para elaborar una buena Guía de Estudio, el profesor tiene que disponerse a escribir
un conjunto de buenas clases modelo, centrada en la orientación del autoaprendizaje
del estudiante, en las que además prevé y aclara las posibles dudas que puedan
surgir.
La Guía de Estudio debe responder a la siguiente estructura:
I.
II.
III.
IV.
V.
Denominación de la Guía y presentación de los autores
Índice
Introducción general
Orientaciones para el estudio por unidades didácticas
Bibliografía
A continuación se explican cada uno de los componentes:
I.
La denominación de la Guía de Estudio y la presentación de los autores
Debe encabezar la Guía de Estudio y debe coincidir con la de la asignatura o curso. Si
consta de varias partes, aclarar de cuál se trata. El prestigio del equipo docente que
confecciona la Guía de Estudio satisface expectativas de credibilidad, potencia,
confianza en el proceso de aprendizaje, facilita la necesaria comunicación inicial y
polariza el esfuerzo del estudiante. El nombre y apellidos de los autores deben
acompañarse de una breve caracterización de cada uno de ellos en cuanto a su
categoría docente, grado científico y responsabilidades académicas.
II.
Índice
Debe figurar al principio de la Guía de Estudio, como forma de presentación de los
tópicos que se abordarán, no obstante el colectivo de autores puede decidir que
aparezca al final de la guía. Es importante que sus títulos coincidan plenamente con
los de las diferentes partes de la misma y particularmente con los temas y unidades
didácticas.
III.
Introducción general
Debe expresar el papel de la asignatura o del curso dentro del plan de estudio,
exponer el interés, la utilidad y características de la materia, así como la importancia
que tiene para la profesión. La introducción debe ser motivadora y esclarecedora,
abordando entre otros aspectos los siguientes:
•
•
Enunciar claramente los objetivos generales de la asignatura o curso, ellos
sirven de marco general, para que se tengan en cuenta las finalidades de la
asignatura o curso integrando conocimientos, habilidades y valores;
Expresar los conocimientos previos y habilidades requeridos para el estudio de
la asignatura o curso. Se indicarán los textos u otros materiales que deben
cubrir los aspectos fundamentales previos al inicio del estudio de dicha
asignatura o curso;
6
�•
Explicar la importancia del texto básico o de las fuentes de información básica,
según sea el caso, para el proceso de aprendizaje de la asignatura o curso;
•
Dejar claros los materiales complementarios que se consideren necesarios
especificándose los soportes desde los que se podrá acceder a la información;
•
Realizar recomendaciones para hacer una buena planificación y organización del
aprendizaje;
•
Analizar los criterios generales de evaluación. Cómo se realizarán las
evaluaciones parciales y la evaluación final de la asignatura o curso. Destacar la
importancia de las actividades y ejercicios de autoevaluación. Aclarar el manejo
que se hará de las actividades y ejercicios que se orientarán para los
encuentros presenciales;
•
Se detallará el temario concibiendo los contenidos como un documento
integrado que permita la visión general de la asignatura o curso y su estructura
en temas y unidades didácticas.
IV.
Orientaciones para el estudio por unidades didácticas
La unidad didáctica se concibe como la estructura curricular de un determinado tema
del programa de estudio, que potencia un objeto de aprendizaje. Es una estructura
curricular que facilita al estudiante la consolidación del aprendizaje, logrando objetivos
parciales, pero alrededor de un objeto de aprendizaje bien definido, que puedan ser
vencidos por los estudiantes con una racional dedicación al estudio.
Esta estructura que posibilita una mejor organización del aprendizaje, permite que al
concluir el estudio de una determinada unidad, el estudiante haya adquirido
conocimientos, habilidades, y reforzado valores, mediante la realización de actividades
y ejercicios de autoevaluación. Cada tema puede tener cuantas unidades se
consideren necesarias, en dependencia de su extensión y complejidad dentro de la
asignatura o curso.
Cada unidad didáctica debe tener como finalidad:
•
•
La orientación a los estudiantes de los contenidos básicos más actualizados que
debe saber con un enfoque dialéctico-materialista, de modo que les permita la
asimilación de los conocimientos y el desarrollo de las habilidades que
posteriormente deberán aplicar en su vida profesional;
La integración de los valores, al aprendizaje, de manera intencionada y
consciente, lo que significa pensar en el contenido, no solo como conocimientos
7
�•
•
y habilidades, sino en la relación que ellos poseen con lo afectivo, lo ético y las
conductas en nuestra sociedad;
Que los estudiantes consoliden, amplíen, profundicen, integren y generalicen
los contenidos y aborden la resolución de problemas, a través de la realización
de las actividades que se le indiquen;
Que lo estudiantes ejecuten, amplíen, profundicen, integren y generalicen
determinados métodos de trabajo de las asignaturas que les permitan
desarrollar habilidades para utilizar y aplicar, de modo independiente, los
conocimientos adquiridos.
La estructura que se recomienda adoptar para las unidades didácticas es la siguiente:
1. Titulo
2. Objetivos específicos
3. Requisitos previos
4. Introducción
5. Desarrollo de las orientaciones para el estudio. Actividades
6. Resumen
7. Ejercicios de autoevaluación
8. Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
9. Materiales complementarios
10.Información sobre la próxima unidad didáctica
11.Glosario (Opcional y puede ubicarse al final de la guía de estudio)
1. El título de unidad didáctica debe dar una idea adecuada del contenido, actúa
como un resumen del contenido de la misma y debe funcionar cuando se lee fuera
de contexto. Si el contenido de la unidad tiene una cercana relación con el título
se estará haciendo un enorme favor a los estudiantes.
Por otro lado los títulos demasiado largos son incómodos de leer y deben evitarse.
Como recomendación el título de una unidad didáctica debería tener entre 3 y 12
palabras. Al construir el título debe tener en cuenta que posea las palabras claves
principales, pero siempre evitando que el título suene extraño. Un título que invite
a leer, que incite la curiosidad del estudiante, es la primera llamada de
motivación.
2. Los objetivos específicos expresan lo que los estudiantes deben ser capaces de
saber, hacer y actuar al final de la unidad didáctica; esto permite que los
estudiantes centren su atención en los aspectos más importantes que al final
serán el criterio de referencia para la evaluación del aprendizaje. Los objetivos
deben expresar la unidad de lo educativo y lo instructivo.
Los objetivos de la unidad didáctica deben ser específicos, comprensibles,
relevantes, motivadores, alcanzables y evaluables. Cuando el estudiante conoce
los objetivos, centra su atención en estos y presta mayor atención a la
información y las actividades que se le proponen y que están dirigidas al logro de
los mismos.
8
�Los objetivos deben redactarse de forma clara, sencilla, y deben expresar lo que
debe ser capaz de hacer el estudiante al finalizar la unidad. En la medida que los
objetivos queden claros para el estudiante, se favorecerá su motivación y
orientación en el estudio para alcanzarlos.
Además, los objetivos tienen repercusión directa sobre las actividades y sobre los
ejercicios de autoevaluación, pues estos no deben alejarse del propósito que
pretende lograrse con el estudio de la unidad didáctica.
En la formulación de los objetivos, hay verbos que precisan más el resultado a
alcanzar por el estudiante: describir, definir, distinguir, analizar, resumir, aplicar,
comparar, demostrar, valorar, interpretar, argumentar, evaluar, entre otros. Se
sugiere privilegiar estos y evitar aquellas expresiones que puedan dejar
imprecisos los objetivos que debe lograr el estudiante, como son, percibir el
significado, obtener conocimiento sobre…., ayudar a….., fortalecer su aprendizaje
sobre….., estar consiente de….
Una redacción que puede contribuir a la formulación adecuada de los objetivos
específicos es la siguiente:
Al finalizar la presente unidad didáctica usted debe ser capaz de:
•
•
•
Interpretar los procesos …
Aplicar …
Evaluar …
3. Los requisitos previos corresponden a contenidos y conceptos de temas
anteriores. Orientan sobre los conocimientos que debe poseer con antelación el
alumno, para comprender y asimilar correctamente los contenidos de la unidad
didáctica. Además resulta conveniente ofrecer información sobre cómo solucionar
las dudas o lagunas que la carencia de estos conocimientos previos pudiera
ocasionar.
Deben expresarse de forma muy sintética al comienzo de cada unidad didáctica,
con un lenguaje dialógico para que los estudiantes se preparen antes de
comenzar, para que sepan los conocimientos que necesitan para la comprensión
de esta parte del tema.
4. La introducción de la unidad didáctica es la vía de transición hacia el contenido
nuevo que se abordará, por lo tanto debe ser de motivación y esclarecimiento.
Entre los aspectos que deben abordarse al estructurar la introducción resaltan la
importancia de la unidad didáctica para el estudiante, la relación de esta unidad
con las restantes de la asignatura, los apoyos externos que requerirán, de manera
que prepare al estudiante para su estudio con una información clara y concisa.
5. El desarrollo de las orientaciones para el estudio, con actividades para el
aprendizaje, intercaladas, seguidas de respuestas comentadas y acompañadas de
figuras, y además recursos gráficos que sean necesarios, resulta la parte más
importante de la Guía de Estudio y la que requiere mayor creatividad y dedicación
por parte de los profesores que la elaboran.
9
�A partir de la modelación sobre cómo debe transcurrir el proceso de aprendizaje,
el autor de la guía remite al estudiante al texto o fuentes de información básica y
a otros materiales que conforman el sistema de medios (documentos
complementarios, videos, multimedia, etc.) orienta el estudio del contenido
recogido en las diferentes fuentes de información y plantea las actividades que el
estudiante debe desarrollar. Es importante remitir a fuentes de información que se
encuentren en soportes que realmente estén asequibles a los estudiantes.
Para definir los contenidos que serán estudiados, hay que tener en cuenta los
objetivos. No se debe sobrecargar a los estudiantes con contenidos que no podrán
dominar en el tiempo que disponen para estudiar. En las unidades didácticas los
contenidos que se orientan ó exponen deben ser los esenciales, y sobre todo los
que se necesitan saber y saber hacer, para lograr los objetivos previstos, ya que
con una base sólida ellos podrán acceder a cualquier contenido adicional en
función de su propio tiempo e intereses.
En la Guía de Estudio se puede incluir los principales conceptos y definiciones que
deben ser aprendidos por el alumno, los que estarán adecuadamente
referenciados, o sencillamente se pueden remitir al estudio de determinados
contenidos que estén recogidos de forma adecuada y actualizada en las fuentes
bibliográficas. Se requiere lograr un adecuado balance en el esclarecimiento de
los conceptos esenciales en la propia Guía y la búsqueda de los mismos en las
fuentes de información básica, a los efectos de no propiciar el facilismo en el
estudio, pero a su vez garantizar que los estudiantes se apropien de ellos.
También es posible que durante el tratamiento de algún contenido en la unidad
didáctica, el profesor remita al estudiante a otro medio, la multimedia, para que
pueda visualizar un proceso o una acción especifica, para que trabaje con una
imagen.
Las actividades constituyen un elemento clave para que los estudiantes fijen,
apliquen y comprueben frecuentemente los conocimientos adquiridos, desarrollen
habilidades y fortalezcan valores. Son aquellos ejercicios, tareas, análisis,
preguntas, interpretaciones, etc., que el estudiante debe realizar, y que se
desarrollan en la propia Guía o se orientan desde ella. Deben estar vinculadas a la
solución de problemas reales de su contexto y al desarrollo de las habilidades
profesionales de los estudios que realiza.
Permiten que el estudiante aprenda haciendo, pensando, fundamentalmente en el
contexto de la solución de problemas de su campo de acción. Una situación
problemática conecta a los estudiantes con la realidad, con su experiencia o la
ajena, con los conocimientos que tienen, con la cultura y las ciencias. En el
proceso de resolución, aprenden a pensar, a vincular conocimientos, a desarrollar
la creatividad, la confianza en sí mismos; aprenden a aprender, trabajando solos y
en equipo.
Es importante que las actividades estén directamente relacionadas con los
objetivos específicos de la unidad didáctica. Debe marcarse incluso su
correspondencia. Deben aparecer intercaladas con las orientaciones para el
estudio de los contenidos a lo largo de cada unidad didáctica, pues de esta
manera se produce una autoevaluación constante y obligan al estudiante a
interrelacionarse con los contenidos. Constituyen además una pausa necesaria en
10
�el tiempo de concentración de lectura continuada del texto, tratando que esta
última no sobrepase, por lo general, los 20 minutos.
Deben estar antecedidas por una serie de recomendaciones para que se puedan
realizar de la manera más adecuada posible, así como en todos los casos posibles
ofrecerse las respuestas comentadas que posibiliten la autoevaluación.
La actividad final. Independientemente de que en el transcurso de la orientación
de los contenidos se intercalen actividades, es de suma importancia que al final de
cada unidad se oriente una actividad final que integre el contenido recibido hasta
el momento, no solo de la propia unidad, sino de las unidades precedentes.
Algunas deben orientarse de manera tal que el estudiante requiera compartir la
respuesta con su profesor o colectivo de estudio para su retroalimentación.
6. El resumen es una versión breve del contenido de aprendizaje y no una mera
descripción de lo que se trató en la unidad didáctica. Presenta los conceptos claves
del tema, omite información redundante, relaciona y estructura ideas. Resumir es
sintetizar o comprimir los principales aspectos tratados en el texto, al menor
número de palabras posibles, sin que por esto pierda el sentido o la calidad. El
resumen favorece el aprendizaje ya que permite un rápido repaso de las ideas y
conceptos fundamentales y a su vez sirve como modelo para que los estudiantes
elaboren sus propios resúmenes.
7. Los ejercicios de autoevaluación permiten a los estudiantes comprobar y
valorar la calidad de lo aprendido. Deben ser cuidadosamente elaborados y
procurar que al resolver estos los estudiantes integren y valoren. Los ejercicios
deben estimular el pensamiento lógico de los estudiantes y desarrollar en ellos el
espíritu crítico y autocrítico.
Tienen como propósito ayudar al alumno a que se evalúe por sí mismo, en lo que
respecta a la comprensión y aplicación del contenido del tema, medir el progreso o
avance realizado por el alumno desde el momento en que comienza a estudiar una
asignatura o curso hasta que termina. No pretenden “calificar” al estudiante, sino
guiarlo y ayudarlo a pedir consejo. Permiten además suministrar datos útiles a
quienes elaboran los materiales didácticos, para modificar o reemplazar el
material posteriormente si se considera necesario.
Las autoevaluaciones ayudan a realizar una reflexión crítica, un reconocimiento y
una organización del aprendizaje y de las acciones y procesos realizados para
alcanzarlos. Posibilitan identificar las dificultades y problemas para aprender, los
aspectos confusos, difíciles y débiles, a descubrir dónde se requiere asesoría, a
identificar el desempeño realizado y evaluar los productos de dicho desempeño.
Los ejercicios de autoevaluación pueden incluir cuestionarios de relación de
columnas, planteamientos de verdadero o falso, complementación, preguntas de
ensayo, de interpretación y de repaso, análisis de casos y otros.
Los ejercicios de autoevaluación son en definitiva actividades de aprendizaje y
pudieran
entremezclarse
con
las
de
orientación,
sistematización
y
retroalimentación, sin embargo, se aconseja que al final de la unidad didáctica
aparezcan un conjunto de ellos que le permita al estudiante comprobar y valorar
la calidad de lo aprendido.
11
�8. En las soluciones a los ejercicios de autoevaluación deben darse las
respuestas correctas para que el estudiante pueda comprobar las soluciones dadas
por él a los ejercicios y actividades propuestas. Además se recomienda que se
comenten muy brevemente las respuestas, que deben aparecer al final del
material, ordenadas en la misma disposición en que aparecieron los ejercicios.
9. Materiales complementarios. En este aparato debe hacerse mención a los
materiales que dispone el alumno para profundizar y ampliar el estudio de la
unidad didáctica, tales como libros, artículos, programas informáticos, videos,
láminas, documentales, películas, recursos en internet. Deben especificarse las
lecturas que se recomiendan, así como comentar brevemente los aspectos de
interés que contienen los materiales complementarios que se brindan, para que el
estudiante lo pueda consultar en dependencia de sus necesidades.
10. Información sobre la próxima unidad didáctica. Aquí se sitúa y motiva al
estudiante sobre los nuevos contenidos que serán abordados en la unidad
didáctica siguiente.
11. En el glosario deben aparecer los conceptos y categorías más generales que se
han definido. Puede no aparecer en el material y su presencia depende de cómo
sean tratados los principales conceptos y categorías a lo de la unidad didáctica.
Los conceptos que se incluyan en el mismo deben resaltarse en el texto. El
glosario puede aparecer al final de la unidad didáctica o de la guía de estudio.
El autor deberá lograr en esta parte de la Guía, modelar cómo transcurrirá el
aprendizaje, tema a tema, unidad a unidad, paso a paso, de forma que pueda
orientar adecuadamente el estudio y la realización de las actividades de
aprendizaje del estudiante.
V.
Bibliografía
En la bibliografía de la Guía de Estudio deben aparecer citadas las obras
fundamentales que sirvieron de referente para la escritura de la guía ordenadas
alfabéticamente, pues permite al estudiante saber cuáles fueron las fuentes y ampliar
el horizonte de aprendizaje. Debe emplearse la Norma Cubana en su tratamiento.
Es muy importante dejar claro que la principal bibliografía para la escritura de la guía
es el texto básico o las fuentes de información básica, esto no excluye que se utilicen
otros materiales complementarios que actualicen y enriquezcan el contexto tratado.
12
�TEMA
2
GUÍA DE ESTUDIO DE LA ASIGNATURA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
ESTRATÉGICA
En la asignatura Administración Financiera Estratégica no existe un único texto básico
y las fuentes de información suelen ser diversas: libros, artículos, monografías,
materiales audiovisuales y otros en diferentes formatos y soportes. Cada profesor
debe orientar y dirigir el estudio independiente de los estudiantes, teniendo en cuenta
la disponibilidad de recursos, tiempo y tecnología, entre otros aspectos. La Guía de
Estudio constituye una herramienta para el estudiante con la adecuada información y
la orientación necesaria sobre la correcta utilización de la bibliografía específica para
13
�cada tema, por lo que esta se convierte en el medio de enseñanza fundamental en el
proceso de aprendizaje de la asignatura.
Introducción de la guía de estudio
La asignatura Administración Financiera Estratégica, que pertenece a la Disciplina
Finanzas, juega un rol importante en el desarrollo de las habilidades a adquirir por el
estudiante, al ser una asignatura interdisciplinaria.
Esta Guía de Estudio se confeccionó teniendo en cuenta las dificultades arrojadas en el
análisis del proceso docente educativo de esta signatura en el ISMMM. Se fundamenta
en el programa de la asignatura, prestando especial atención a la formación de las
habilidades demandadas en el Plan de Estudio de la carrera.
Los objetivos generales de esta guía de estudio se relacionan a continuación:
1. Comprender los aspectos que interrelacionan los proyectos de inversión y
aprender a evaluar entre varias alternativas a partir de los criterios que
reconoce la administración financiera.
2. Comprender la relación entre la tasa de descuento a emplear en la evaluación
financiera de proyectos y el riesgo, así como su incidencia sobre la elaboración
de presupuestos de capital.
3. Comprender los factores que inciden sobre la política de distribución de
utilidades de la empresa.
4. Aprender a seleccionar la estructura financiera más conveniente para la
empresa.
5. Aprender a utilizar el criterio de valor actual neto ajustado como expresión del
vínculo entre las decisiones de inversión y financiamiento, así como de otros
criterios alternativos: la tasa de descuento ajustada y el costo promedio
ponderado de capital.
6. Conocer las características y los criterios a considerar para adoptar decisiones
sobre el arrendamiento financiero.
7. Comprender los factores que determinan el fracaso y la reorganización
empresarial.
Sistema de habilidades que deben de alcanzar y desarrollar los estudiantes:
Definir el flujo de efectivo de caja que deberá descontarse con vista a la
aplicación del Valor Actual Neto en las decisiones de inversión.
Emplear los métodos contemplados en análisis de riesgo, a la hora de evaluar
proyectos de inversión.
Emplear los criterios que permitan la evaluación del resultado de las
inversiones.
Determinar la estructura financiera más conveniente para la empresa, mediante
la correcta distribución de las fuentes de financiamiento a largo plazo entre las
fuentes propias y la deuda.
Determinar el valor actual neto ajustado.
Determinar las tasas de descuento ajustadas.
14
� Aplicar el análisis COID – CMC.
Evaluar la conveniencia del arrendamiento tanto financiero como operativo en
el uso de activos fijos por las empresas.
Evaluar la posibilidad y consecuencias de las fusiones y reorganizaciones de
empresas, así como el cierre de organizaciones no rentables.
Es importante dominar los conceptos: interés compuesto, definición del valor actual o
valor presente y de valor futuro; contenidos de la asignatura Matemática Financiera.
Conocer los métodos de depreciación impartidos en la asignatura Contabilidad General
III y de la asignatura de Sistema Financiero el método de amortización constante.
Además, debe dominarse la herramienta Microsoft Excel, o cualquier otro asistente
matemático que permita programar funciones y graficar, como el Derive.
La bibliografía asignada es la que se expone a continuación, aunque en algunos
contenidos se orientará la búsqueda en otras literaturas.
Weston F. y Brigham E. “Fundamentos de Administración Financiera”. Décima
Edición.
Gitman L. “Fundamentos de Administración Financiera”.
Brealey R. y Myers S. “Fundamentos de Financiación Empresarial”
Los ejercicios de autoevaluación y sus respuestas permiten al estudiante valorar su
ritmo de desarrollo y determinar el grado de dificultad que presenta en cada tema.
Esto le permite establecer prioridades en la organización de su estudio independiente
y redefinir su ritmo de estudio.
Esta Guía está dividida por unidades didácticas, organizadas por contenido y no por
las formas de organización de la docencia, siempre respetando el orden establecido
para el desarrollo de los contenidos. Cada unidad en su estructura presenta los
objetivos a alcanzar en la misma, conocimientos previos que debe dominar el
estudiante para comprender los nuevos contenidos y una introducción a este
contenido. En el desarrollo de la unidad, se esclarecen los contenidos de mayor
dificultad y se proporciona una serie de actividades demostrativas y la orientación de
otras para la realización independiente. También un resumen que sintetice los
contenidos abordados en la unidad con énfasis en los aspectos más importantes. Al
final, se orientan los contenidos a abordar en la unidad que le sigue.
El sistema de ejercicios propuesto al final de la Guía, está basado en la realidad
territorial, que vincula al estudiante con la vida profesional del entorno en el que se
desarrollará una vez culminados sus estudios, preparándolo así para responder a las
demandas de la sociedad cubana actual.
UNIDAD DIDÁCTICA I
Título: El valor del dinero a través del tiempo
Tema I: Decisiones de inversión
Objetivos específicos:
15
�
Analizar cómo los flujos de efectivo afectan a los valores de los activos y a las
tasas de rendimiento.
Requisitos previos:
Conocimientos previos de la asignatura Matemática Financiera (El interés,
interés compuesto, definición del valor actual o valor presente, definición de
valor futuro).
Introducción
La principal meta de toda administración financiera es maximizar el valor de las
acciones de una empresa y ese valor crece debido a la oportunidad de los flujos de
efectivo que esperan recibir los inversionistas (oportunidad: el ingreso que se espera
recibir pronto tiene un valor más alto que el ingreso a recibir en el futuro).
Además, de todas las técnicas que se usan en las finanzas, ninguna es más
importante que el concepto del valor del dinero a través del tiempo.
En esta unidad se utilizará la bibliografía: Fundamentos de Administración Financiera
de Weston J. F. y Brigham E. F.; Volumen II, Décima edición, McGraw Hill, México,
1994. Capítulo 5.
Desarrollo
Unas de las herramientas más importantes en el análisis del valor del dinero a través
del tiempo son las líneas de tiempo, representaciones gráficas que se usan para
mostrar la periodicidad de los flujos de efectivo.
Se representa de la siguiente forma:
0 5%1
-200
2
3
4
?
Los valores que aparecen en la parte superior de las marcas periódicas, representan
valores de fin de periodo. Con frecuencia, los periodos consisten en años, pero
también se usan otros intervalos de tiempos tales como periodos semestrales,
trimestrales, meses o incluso días.
Los flujos de efectivo se colocan directamente por debajo de las marcas y las tasas de
interés -puede variar su valor en los siguientes periodos- se muestran directamente
por arriba de la línea de tiempo. Los flujos de efectivo desconocidos, los cuales se
tratan de encontrar en el análisis, se indican mediante signos de interrogación.
Flujo de salida: Una inversión, un depósito, un costo o una cantidad pagada, presenta
un signo negativo.
16
�Flujo de entrada: Un ingreso, presenta signo positivo.
En la bibliografía indicada al inicio de esta unidad, correspondiente a las líneas de
tiempo, resolver las preguntas de autoevaluación. Para ello se es necesario estudiar
dicho epígrafe.
¿Por qué un peso disponible en el día de hoy vale más que un peso que haya de
recibirse el próximo año?
El proceso que consiste en partir de los valores actuales, o de los valores presentes
(PV), para calcular valores futuros (FV) se conoce como proceso de composición,
cuyo propósito es determinar el valor final de un flujo de efectivo o una serie de flujos
de efectivo cuando se aplica una tasa de interés determinada. Dicho valor final se
denomina valor futuro (FV).
A modo de ilustración, suponga que usted depositara en una cuenta de ahorro
durante un año $ 500.00, a un interés del 6 % anual.
Primero se hace necesario definir los siguientes términos:
PV= Monto inicial o valor presente
i o k= Tasa de interés anual
INT o I= Pesos de intereses que se ganan durante el año= k (PV)
FV n = Monto final o valor futuro, de su cuenta al final de n periodos
n= número de periodos que intervienen en el análisis
Siendo n=1, entonces FV=FV 1 el cual se calcula de la siguiente manera:
Datos:
PV= $ 500.00
FV 1 = PV + I
k= 6 % = 0.06
FV 1 = PV + PV (k)
n= 1 año
FV 1 = PV (1+k)
FV=?
Con esta ecuación podemos calcular el valor de su cuenta al final del año 1:
FV 1 =$ 500.00 (1+0.06)= $ 500.00 (1.06)= $ 530.00
R/ Su cuenta bancaria ganó $ 60.00 de intereses, por lo que usted obtendrá $ 530.00
al final del año.
¿Qué monto se obtendría si dejara el mismo fondo en la misma cuenta durante seis
años?
0
6%1
2
3
4
5
6
17
�-500
FV 1 =?
FV 2 =?
FV 3 =?
FV 4 =?
FV 5 =?
FV 6 =?
En el año dos el valor será de:
FV 2 = FV 1 (1+k)
= PV (1+k) (1+k)
= PV (1+k)2
= $ 500.00 (1+0.06)2
FV 2 = $ 500.00 (1.1236)2= $ 561.80
El año tres el valor se calcularía:
FV 3 = FV 2 (1+k)= PV (1+k)3
Por lo que, el valor futuro (FV) al final de n años se calcula de la siguiente manera:
FV n = PV (1+k)n
Aplicando la ecuación anterior, el valor futuro (FV) de la cuenta al finalizar el sexto
año, al 6 % de interés sería de:
FV 6 = $ 500.00 (1+0.06)6
= $ 709.26
Existe otra forma de calcular el valor futuro, que es mediante Tablas de interés.
Donde el valor futuro de $1 dejado en depósito durante n periodos a una tasa de k
por ciento, se denomina: Factor de interés a valor futuro para k y n (FVIF k, n ).
Puesto que (1+k)n=FVIF k, n ), la ecuación sería:
FV=PV (FVIF k, n )
En una representación gráfica del proceso de composición, se apreciaría que la curva
de rendimiento se elevaría a medida que se incrementa la tasa de interés. Por tanto,
la tasa de interés es de hecho una tasa de crecimiento. Ver figura 5-1 del libro de
texto antes enunciado.
Para más información estudiarse de la bibliografía indicada, del Capítulo 5, lo
correspondiente a valor futuro y responder las preguntas de autoevaluación que se
encuentran al final de dicho epígrafe.
Usted desea comprar un valor de bajo riesgo que pagará $ 709.26 al final de seis
años. La tasa de interés que ofrece el Banco de un 6 % se define como la tasa de
costo de oportunidad, o como la tasa de rendimiento que se podría ganar sobre
inversiones alternativas de riesgo similar. Puesto que $ 500.00 crecería hasta $
709.26 en seis años a un interés del 6 %, entonces $ 500.00 es el valor presente
(PV) de $ 709.26.
18
�Si se pudiera encontrar otra inversión con el mismo riesgo y que produjera el mismo
monto futuro ($ 709.26), pero que costara menos de $ 500.00 (sean $ 495.00),
entonces, se podría ganar un rendimiento superior al 6 % mediante la compra de la
inversión. Mientras que si hubiese sido el precio del valor mayor que $ 500.00, se
rechazaría la inversión.
El proceso que se sigue para encontrar el valor presente de un flujo de efectivo o unas
series de flujos de efectivo, se denomina proceso de descuento; es lo opuesto al
proceso de composición.
0
6% 1
2
3
4
PV=?
5
6
$ 709.26
La ecuación de valor futuro (FV) se transformaría en una fórmula de valor presente
(PV).
FV n = PV (1+k)n
PV = FV n /(1+k)n= FV n (1+k)-n= FV n (1/(1+k))n
Para la solución tabular:
El valor presente de $1 pagadero a n periodos hacia el futuro y descontado al k por
ciento por periodo, se denomina: Factor de interés a valor presente para k y n
(PVIF k,n )
Si:
(1/ (1+k))n=PVIF k, n
Entonces:
PV= FV n (PVIF k, n )
La representación gráfica del proceso de descuento muestra que el valor presente de
una suma que vaya a recibirse en alguna fecha futura disminuye y se aproxima a cero
a medida que la fecha de pago se amplía más hacia el futuro y que la tasa de
decrecimiento es mayor entre más grande sea la tasa de interés (de descuento). Ver
figura 5-2 del libro de texto antes enunciado.
•
Resolver las preguntas de autoevaluación correspondientes al epígrafe, valor
presente.
Cuando se estudió el valor futuro partimos de una cantidad inicial que se depositaba
en el banco y determinábamos el valor al cual ascendía dicha cuenta a una
19
�determinada tasa en n periodos de tiempo. Sin embargo, pueden ocurrir pagos de
cantidades fijas a lo largo de un número específico de periodos el cual recibe el
nombre de anualidad.
Cada pago lo simbolizamos por PMT y si ocurren al final de cada periodo estamos en
presencia de una anualidad ordinaria (es la que más se utiliza). Mientras que si los
pagos se hacen al inicio de cada periodo se define como una anualidad pagadera.
Ejemplo de una anualidad ordinaria:
Si usted recibe una promesa de pago de $ 500.00 anuales, durante un periodo de tres
años y lo deposita en el banco, en su cuenta de ahorro a un interés del 6 %. ¿Cuánto
tendría usted al final de esos tres años? Para responder esta pregunta, se debe
encontrar el valor futuro de la anualidad FVA 3 .
0
6%
1
2
$ 500
$ 500
3
$ 500.00
530.00
561.80
Valor Futuro
$1 591.80
El valor que se alcanzaría al final de estos tres años es de $ 1 591.80, ya que los
pagos se hacen al final de los años 1, 2 y 3 por lo que el primer pago se compone a lo
largo de dos años, el segundo pago se compone por un año y el último pago no se
compone. Estos valores futuros al ser sumados da como resultado el valor futuro del
gráfico ya descrito.
Si definimos a FVA n como valor futuro de la anualidad; PMT como el pago periódico; n
como el plazo de la anualidad y FVIFA k, n como el factor de interés a valor futuro para
una anualidad, la ecuación sería:
FVA n = PMT (1+k)n-1 + PMT (1+k)n-2 +…+ PMT (1+k)1 + PMT0
FVA n = PMT {(1+k)n-1 + (1+k)n-2 +…+ (1+k)1+ (1+k)0}
FVA n = PMT
n
∑ (1 + k )
n-t
ó FVA n = PMT (FVIFA k, n )
t =1
La expresión entre paréntesis, FVIFA se calcula a través de la fórmula {(1+k)n-1}/k
para cualquier combinación de k y n.
Entonces:
FVA n = PMT [{(1+k)n-1}/k]
Sustituyendo en la ecuación, teniendo a mano las tablas, sería:
20
�FVA 3 = $ 500.00 (3.1836)= $ 1 591.80
El factor de interés a valor futuro para una anualidad (FVIFA k, n ) es siempre igual o
mayor que el número de periodos de la anualidad.
Ejemplo de una anualidad pagadera:
Si los tres pagos de $ 500.00 del ejemplo anterior se hacen al principio de cada año,
es una anualidad pagadera. Entonces en la línea de tiempo, cada pago cambia hacia la
izquierda un año; por lo tanto, cada pago estaría sujeto a un proceso de composición
por un año adicional.
0
$100
6%
1
$100
2
3
$100
$
530.00
561.80
595.51
FVA 3 (anualidad pagadera)
$1 687.31
La ecuación quedaría de la siguiente forma:
FVA n (anualidad pagadera)= PMT (FVIFA k, n ) (1+k)
= $ 500.00 (3.1836) (1.06)
= $ 1 687.31
Como se observa, se obtiene una composición adicional, siendo la anualidad pagadera
más valiosa que la anualidad ordinaria.
•
Resolver las preguntas de autoevaluación correspondientes al epígrafe, valor
futuro de una anualidad. Para ello es necesario estudiarse dicho epígrafe.
Suponga que a usted se le ofrece una anualidad a tres años con pagos de $ 500.00 al
final de cada año, y también se le ofrece un pago acumulado en el día de hoy. Usted
deposita los pagos en una cuenta de ahorro que paga un 6% de interés.
¿Qué tan grande debe ser el pago de la suma acumulada para hacerlo equivalente a la
anualidad?
Representemos gráficamente en una línea de tiempo los pagos llevados al valor
presente, para la determinación del pago acumulado equivalente a la anualidad.
21
�0
6%
1
$ 500
$
2
3
$ 500
$ 500
471.70
445.00
418.81
$1 336.51
PVA 3
El pago acumulado equivalente a la anualidad es de $ 1 336.51.
Obsérvese que:
El valor presente del primer pago es PMT [1/(1+k)], el segundo es de PMT [1/(1+k)2],
el tercero es PMT [1/(1+k)3] y así sucesivamente.
Si definimos a PVA n como valor presente de la anualidad de n años y al definir a
PVIFA k, n como el factor de interés a valor presente para una anualidad, se puede
escribir la siguiente ecuación en varias formas:
PVA n = PMT [1/(1+k)1] + PMT [1/(1+k)2] +…+ PMT [1/(1+k)n]
= PMT [1/(1+k)1 + 1/(1+k)2 +…+ 1/(1+k)n]
= PMT
n
∑1 /(1 + k )
n
t =1
= PMT (PVIFA k, n )
El factor de interés a valor presente para una anualidad va a ser igual a:
PVIFA k, n = [1-{1/ (1+k)n}]/k para cualquier combinación de k y n.
Sustituyendo en la ecuación, teniendo a mano las tablas, sería:
PVA 3 = $ 500.00 (2.67302) = $ 1336.51
El factor de interés a valor presente de una anualidad (PVIFA k, n ) es siempre inferior al
número de periodos de la anualidad, contrario al (FVIFA k, n ) que es igual o mayor que
el número de periodos.
Si los tres pagos del ejemplo anterior hubieran ocurrido al principio de cada periodo,
la anualidad fuera pagadera. Cada pago se cambiaría un año hacia la izquierda, por lo
tanto cada pago se descontaría por un año menos. A continuación se presenta el
planteamiento de la línea del tiempo:
22
�0
$
500
6%
1
$ 500
2
3
$ 500
471.70
445.00
$ 1 416.70 PVA 3 (anualidad pagadera)
La ecuación para el cálculo del valor presente de una anualidad pagadera quedaría de
la siguiente forma:
PVA 3 (anualidad pagadera)= PMT (PVIFA k, n ) (1+k)
= $ 500.00 (2.67302) (1.06)
= $ 1 416.70
Puesto que los flujos de efectivo ocurren con mayor rapidez, el PVA pagadera es
mayor al de la anualidad ordinaria.
•
Para una mejor comprensión estudiarse de la bibliografía citada, el epígrafe
correspondiente a valor presente de una anualidad. Responder las preguntas de
autoevaluación.
Muchas anualidades se realizan a lo largo de algún periodo definido de tiempo,
aunque algunas continúan indefinidamente, por lo que los pagos constituyen una serie
infinita. Dicha serie se define como una perpetuidad.
La ecuación que determina el valor de una perpetuidad es la siguiente:
PV (perpetuidad)= Pago / Tasa de Interés= PMT/ k
Ejemplo: ¿Cuál será el valor de un bono que prometiera pagar por año $ 500.00, a
una tasa de interés del 9 %?
PV (perpetuidad)= $ 500.00 / 0.09= $ 5 555.55
Supóngase que la tasa de interés aumentara al 10 % ¿Qué sucedería?
PV (perpetuidad)= $ 500.00 / 0.10= $ 5 000.00
Por una pequeña variación en la tasa de interés, se observa una notable disminución.
•
Responder las preguntas de autoevaluación que aparecen en el libro de texto,
antes enunciado, correspondiente al epígrafe de perpetuidades.
Hasta aquí se ha trabajado con flujos de efectivo iguales, pero en muchas decisiones
financieras de gran importancia aparecen flujos de efectivo desiguales. Como es el
caso del presupuesto de capital que es frecuentemente desigual, así también como las
acciones comunes que pagan una serie creciente de dividendos a lo largo del tiempo.
23
�El valor presente de una serie desigual de pagos no es más que la suma de los valores
presentes de los componentes individuales de dichos flujos.
De ahí que la ecuación para calcular el valor presente de una serie desigual de pagos
sería:
NPV=
n
∑ CFt [1/ (1 + k)]t
t =1
Siendo CF flujos de efectivo desiguales.
Suponga que los flujos de efectivo esperados de un proyecto son de $ 150.00 el
primer año y del segundo al octavo año mantiene flujos de $ 220.00; y en el noveno
año su corriente de pagos es de $ 600.00. ¿Cuál será el valor presente de todos sus
flujos? Si el costo de capital es del 6 %.
El resultado esperado se obtiene multiplicando cada rendimiento esperado por su
factor de interés a valor presente (PVIF k, n ) apropiado, y sumamos estos productos
para obtener el valor presente de su corriente desigual de flujo de efectivo.
NPV= CF 1 (PVIF 6%, 1 ) + CF 2 PVIF 6%, 2 ) +…+ CF 9 (PVIF 6%, 9 )
NPV= $ 150.00 (0.9434)+$ 220.00 (0.8900) + $ 220.00 (0.8396) + $ 220.00
(0.7921) + $ 220.00 (0.7473) + $ 220.00 (0.70.50) + $ 220.00 (0.6651)
+ $ 220.00 (0.6274) + $ 600.00 (0.5919)
= $ 1 655.26
La existencia de flujos de efectivo regulares dentro de la corriente puede permitir el
uso de la ecuación de anualidades, pues a partir de año dos hasta el año ocho los
flujos son fijos en magnitud de $ 220.00.
Primero se encuentra el valor presente de los primeros $ 150.00 que se reciben en el
primer año y de los $ 600.00 en el noveno año, de la siguiente forma:
PV (flujos desiguales)= $ 150.00 (PVIF 6%, 1 ) + $ 600.00 (PVIF 6%, 9 )
= $ 150.00 (0.9434) + $ 600.00 (0.5919)
= $ 141.51 + $ 355.14
= $ 496.65
Como se ha reconocido que existe una anualidad de los años dos hasta el ocho, se
puede determinar el valor de la anualidad a ocho años, se le resta el de la anualidad
un año y se obtiene el resultado de una anualidad a siete años, que al multiplicarlo
por el pago o flujo fijo de $ 220.00 se obtiene el valor presente de la anualidad.
PV (anualidad)= $ 220.00 (PVIFA 6%, 8 – PVIFA 6%, 1 )
= $ 22.00 (6.2098 – 0.9434)
= $ 1 158.61
Posteriormente se suma el valor presente de la anualidad con el valor presente de los
flujos desiguales y se alcanza el mismo resultado que a través del método del valor
presente de los flujos recibidos en los nueve años.
24
�NPV= $ 496.65 + $ 1 158.61
= $ 1655.26
Como se observa este último método es ventajoso cuando existe una anualidad fija
por varios años.
Hasta aquí se ha considerado que los intereses se reciben anualmente y conocemos
que en todo tipo de economía existen diferentes periodos de composición para las
inversiones. Por lo tanto, para comprar los valores con diferentes periodos de
composición se necesita ponerlos sobre una base común.
La tasa anual efectiva (EAR) es la tasa que produciría el valor final compuesto bajo un
periodo de interés compuesto anual, se determina por la siguiente expresión:
Tasa Anual Efectiva = (1+k nom/m )m-1
Siendo k nom/m la tasa nominal (estipulada) y m es el número de los periodos de
composición.
Ejemplo: ¿Cuál será la tasa anual efectiva cuando la tasa nominal es de 5 % de
interés compuesto semestral?
Tasa Anual Efectiva = (1 + 0.05/2)2-1
= 1.0506 - 1= 0.0506 = 5.06 %
Cuando los periodos de composición son más de una vez al año, en varios años se usa
la ecuación siguiente:
Composición más Frecuente= PV (1+k nom/m )m*n
m: Número de veces que ocurre la composición
n: Número de años
Ejemplo: ¿Cuál es el monto al cual crecerán $ 500.00 después de tres años, cuando
se aplica una tasa de interés semestral, con tasas de interés estipulada de 5 %?
Datos:
FV 3 = PV (1+k nom/2 )2(3)
PV= $ 500.00
n= 3 años
k nom = 5 %
FV 3 = $ 500.00 (1 + 0.05/2)6
= $ 500.00 (1,159693418)
= $ 579.85
m= 2
R/ El valor al cual ascienden a $ 500.00 después de tres años, al aplicarse una tasa de
interés semestral de un 5 %, es a $ 579.85.
25
�Otra vía es calculando la tasa anual efectiva y aplicarla al monto depositado
inicialmente.
EAR= (1+k nom/m )m-1 = (1 + 0.05/2)2-1
FV= PV (1.050625)3
= $ 500.00 (1,159693418)
= $ 579.85
Se observa que por ambos métodos se alcanza el mismo resultado.
Resumen
A continuación se resumen los principales elementos del análisis del valor del dinero a
través del tiempo y los conceptos fundamentales que se cubren en esta unidad
didáctica.
El proceso de composición, no es más que el que se sigue para determinar el
valor futuro (FV) de un flujo de efectivo o de una serie de flujos de efectivo. El
monto compuesto, o valor futuro, es igual al monto inicial más el interés ganado.
FV n = PV (1+ k)n = PV (FVIF k, n )
(Para un solo pago)
El proceso de descuento es para determinar el valor presente (PV) de un flujo
de efectivo futuro o de una serie de flujos de efectivo; el descuento es lo recíproco
de la composición.
PV n = FV n / (1+k)n = FV n [1/ (1+k)]n = FV n (PVIF k, n )
(Para un solo pago)
•
Una anualidad se define como una serie de pagos periódicos e iguales (PMT)
durante un número determinado de periodos.
Valor futuro de una anualidad:
FVA n = PMT
n
∑ (1 + k )
n-t
ó FVA n = PMT (FVIFA k, n )
t =1
El factor de interés a valor futuro para una anualidad va a ser igual a:
FVIFA k, n = {(1+k)n-1}/k para cualquier combinación de k y n.
Valor presente de una anualidad:
PVA n = PMT
n
∑1 /(1 + k )
n
ó PVA n = PMT (PVIFA k, n )
t =1
El factor de interés a valor presente para una anualidad va a ser igual a:
PVIFA k, n = [1-{1/ (1+k)n}]/k para cualquier combinación de k y n.
26
�Una anualidad cuyos pagos ocurren al final de cada periodo se conoce como
anualidad ordinaria. Si cada pago ocurre al principio del periodo en lugar de que
ocurra al final del mismo, se tendrá una anualidad pagadera.
Algunas anualidades continúan indefinidamente, por lo que los pagos constituyen una
serie infinita. Dicha serie se define como una perpetuidad.
PV (perpetuidad)= Pago / Tasa de Interés= PMT/ k
•
•
Si los flujos de efectivo fueran desiguales, no se podría usar las fórmulas para
anualidades. Para encontrar el valor presente o el futuro de una serie desigual,
se tendría que hallar cada flujo de efectivo individual y posteriormente
sumarse. Sin embargo, si algunos de los flujos de efectivo representan una
anualidad, entonces se puede usar la fórmula de las anualidades en esa parte
de la corriente de flujo de efectivo.
Hasta este momento en el resumen se ha analizado que los intereses se cobran
anualmente o al final de cada año. Sin embargo, muchos contratos exigen
pagos más frecuentes.
Cuando los periodos de composición son más de una vez al año, en varios años se usa
la ecuación siguiente:
FV n = PV (1+k nom/m )m*n
Otra vía es calculando la tasa anual efectiva y aplicarla al monto depositado
inicialmente.
Tasa Anual Efectiva = (1+k nom/m )m-1
FV n = PV (1+EAR)n
Ejercicios de autoevaluación
Ejercicio I
El 1ro de enero del 2000 usted deposita $ 2 500 en una cuenta de ahorros que paga
una tasa de interés del 9 %.
a) Si el banco compone el interés anualmente, ¿qué cantidad tendrá en su cuenta el
1ro de enero del 2004?
b) ¿Cuál sería su saldo el 1ro de enero del 2004 si el banco usura un interés
semestral, en vez de anual? Explique los resultados alcanzados.
c) Suponga que usted depositó los $ 2 500 en 5 pagos de $ 500 cada uno el 1ro de
enero del 2000, 2001, 2002, 2003 y 2004. ¿Qué cantidad tendría usted en su
cuenta el 1ro de enero del 2004 tomando como base un interés anual del 5 %?
27
�d) Suponga que usted depositara cinco pagos iguales en su cuenta el 1ro de Enero del
2000, 2001, 2002, 2003 y 2004. Suponiendo una tasa de interés del 9 %, ¿qué
cantidad tendría que depositarse en cada pago para obtener el saldo final del inciso
a?
•
•
Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en el libro de texto
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición. Páginas 287-289.
Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en el libro de texto
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Tercera Edición. Páginas 125126.
Soluciones a los ejercicios de autoevaluación
Solución de ejercicio I
a)
1/1/00 9%
1/1/01
1/1/02
1/1/03
-2 500
1/1/04
FV=?
FV n = PV (1+k)n
FV 4 = $ 2 500.00 (1+0.09)4 = $ 3 528.94
R/ El saldo al 1ro de enero del 2004 sería de $ 3 528.94
b)
FV n = PV (1+k nom/m )m*n
FV 8 = $ 2 500.00 (1+0.09/2)2*4 = $ 3 555.25
Otra vía es calculando la tasa anual efectiva y aplicarla al monto depositado
inicialmente.
Tasa Anual Efectiva = (1+k nom/m )m-1
= (1+0.09/2)2-1 = 0.092025 = 9.20 %
FV n = PV (1+EAR)n
FV 4 = $ 2 500.00 (1+0.092025)4 = $ 3 555.25
R/ El saldo al 1ro de Enero del 2004 sería de $ 3 555.25. Es mayor en comparación al
resultado obtenido cuando el interés es compuesto anualmente, pues al ser semestral
acumula más intereses (se compone en cuatro periodo más que siendo anual).
28
�c)
1/1/00
$ 500
5%
1/1/01
$ 500
1/1/02
$ 500
1/1/03
$ 500
1/1/04
$ 500
FV=?
Teniendo en cuenta que es una anualidad pagadera, pues los pagos se realizan al
principio de cada año, se expresaría de la siguiente manera:
FVA n = PMT (FVIFA k, n )
= $ 500.00 (FVIFA 5%, 5 ) = $ 2 762.80
R/ Al 1ro de Enero del 2004 contaría con un saldo de $ 2 762.00.
d)
1/1/00
?
9%
1/1/01
?
1/1/02
1/1/03
?
?
1/1/04
?
FV= $ 3 528.94
FVA 5 = PMT (FVIFA k, n )
$ 3 528.94= PMT (5.9847)
PMT= $ 3 528.94/5.9847 = $ 589.66
R/ Se necesitarían cinco pagos de $ 589.66 cada uno para tener un saldo de $ 3
528.94 al 1ro de Enero del 2004.
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
UNIDAD DIDÁCTICA II
Esta unidad didáctica será la encargada de explicar las principales técnicas del
presupuesto de capital, su importancia y aplicación en la evaluación financiera de los
proyectos de inversión.
29
�Título: Técnicas del Presupuesto de Capital
Tema I: Decisiones de inversión
Objetivos específicos:
Conocer los criterios de evaluación financiera de inversiones.
Conocer los criterios que permitan definir el flujo de caja que deberá
descontarse para poder aplicar el criterio del valor actual neto.
Explicar cómo utilizar el criterio del valor actual neto cuando existe interrelación
entre proyectos.
Requisitos previos:
Resulta necesario saber sobre el valor del dinero a través de tiempo, flujos de
efectivo, procesos de composición, procesos de descuento y anualidades.
Conocimientos previos de la asignatura Matemática Financiera (El interés,
interés compuesto, definición del valor actual o valor presente, definición de
valor futuro).
Conocimientos previos de la asignatura Contabilidad General III, sobre los
métodos de depreciación.
Dominar la herramienta Microsoft Excel, que servirá de apoyo a la hora de
determinar los flujos de efectivo.
Introducción
Después de haber analizado el valor del dinero a través del tiempo, así como los
procesos de composición, los procesos de descuento y los flujos de efectivo; se
analizará en esta unidad didáctica las técnicas básicas que se usan en el análisis del
presupuesto de capital.
Para este contenido se contará con la siguiente bibliografía:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial.
Desarrollo
Al proceso de planeación de los gastos correspondientes a aquellos activos cuyos
flujos de efectivo se espera que se extienda más allá de un año, se denomina
presupuesto de capital.
Un presupuesto de capital efectivo puede mejorar tanto la oportunidad de las
adquisiciones de activos, así como la calidad de estos.
30
�El primer paso en el presupuesto de presupuesto, a partir de la generación real de
ideas, consiste en listar las nuevas inversiones junto con los datos necesarios para
evaluarla. De acuerdo con la necesidad las empresas por lo general clasifican los
proyectos en seis categorías, dichas categorías se encuentran en el libro de texto:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima Edición,
en las páginas 639-640.
En las empresas las proporciones de los proyectos son mayores de lo que estas están
dispuestas o capaces de financiar, de ahí los proyectos se clasifican en:
Proyectos mutuamente excluyentes: aquel conjunto de proyectos que solo se
puede aceptar uno de ellos.
Proyectos independientes: aquellos proyectos cuyos flujos de efectivo no se ven
afectados por la aceptación o no aceptación de otros proyectos.
Otro elemento importante a tener presente en la evaluación de los proyectos de
inversión, es le flujo neto de efectivo, que no es más que el ingreso neto más la
depreciación.
Flujo Neto de Efectivo= Ingreso Neto + Depreciación
Una vez que se conoce lo que es el presupuesto de capital y la clasificación de los
proyectos, corresponde a continuación el estudio de las técnicas o criterios de
evaluación de inversiones:
•
•
•
•
•
•
Periodo de recuperación;
Periodo de recuperación descontado;
Valor presente neto;
Tasa Interna de Rendimiento;
Rentabilidad contable promedio;
Índice de rentabilidad (o Beneficio-Costo).
Para el estudio del periodo de recuperación, se recomienda la lectura de las páginas
642 a la 644 del Weston F., 318 a la 319 del Gitman L., así como de la 88 a la 90 del
Brealey.
Al plazo de tiempo que se requiere para que los ingresos netos de una inversión,
recuperen el costo de dicha inversión se denomina: periodo de recuperación.
Para ello considere dos proyectos de inversión: una propuesta A, que sería la
instalación de un sistema de transportación por rodillos en un almacén y una
propuesta B, que sería la compra de una flota de carros elevadores de carga para el
mismo almacén.
Flujo neto de efectivo(MP)
Periodos (años)
Proyecto A
Proyecto B
Inversión inicial
1 136
1 136
31
�1
448
200
2
510
240
3
560
400
4
600
600
5
240
800
6
160
820
7
128
800
Total flujo de efectivo
2 646
3 860
Como se aprecia cada uno de estos proyectos requieren de una inversión de 1 136 MP
y se supone que son igualmente riesgosos.
Periodo de recuperación =
PR PA = 2 +
Año anterior a la
recuperación total
+
Costo no recuperado al principio de año
Flujo de efectivo durante el año
178
= 2.32 años
560
PR PB 3 +
296
= 3.49 años
600
Si la empresa usara un periodo de recuperación inferior a tres años escogería el
proyecto A y se rechazaría el proyecto B.
Las ventajas de utilizar el método del periodo de recuperación para evaluar un
proyecto de inversión son que:(1) es simple de calcular y fácil de comprender y (2)
maneja el riesgo de inversión eficazmente.
Las desventajas de este método son que:(1) no reconoce el valor del dinero en el
tiempo y (2) ignora el impacto de los ingresos de caja recibidos después del periodo
de recuperación: esencialmente los flujos de caja después del periodo de recuperación
determinan la productividad de una inversión.
Una solución parcial a los defectos del criterio anterior la brinda el periodo de
recuperación descontado, el que deberá estudiarse en las páginas 644 a la 646 del
Weston, 319 a la 321 del Gitman, y 90 a la 91 del Brealey.
Tomando el mismo ejemplo anterior, además de saber que el costo de capital está al
12 %, se pueden actualizar los flujos de efectivo con cálculo del periodo de
recuperación descontado, el cual es similar al periodo de recuperación ordinario
excepto porque los flujos de efectivo esperados se descuentan a través del costo de
capital del proyecto.
La actualización de los flujos de efectivo, teniendo en cuenta este método, quedaría
de la siguiente manera:
Flujo Neto de Efectivo(MP)
32
�Periodos (años)
Proyecto A
Proyecto B
Inversión inicial
1 136
1 136
1
448/(1.12)1 =400.00
200/(1.12)1 =178.57
2
510/(1.12)2 =406.57
240/(1.12)2 =191.33
3
560/(1.12)3 =398.60
400/(1.12)3 =284.71
4
600/(1.12)4 =381.31
600/(1.12)4 =381.31
5
240/(1.12)5 =136.18
800/(1.12)5 =453.94
6
160/(1.12)6 =81.06
820/(1.12)6 =415.44
7
128/(1.12)7 =57.90
800/(1.12)7 =361.88
Total flujo de efectivo
2 646
3 860
Cuando el flujo de efectivo es descontado el periodo de recuperación se alarga siendo
de 2,83 años para el proyecto A y de 4,22 años para el proyecto B.
Para eliminar las desventajas provocadas al utilizar el método de recuperación, se
crean los métodos para evaluar las propuestas de inversión que emplean conceptos
del valor del dinero a través del tiempo, denominadas técnicas de flujo de efectivo
descontado; dos de estos métodos son el método del valor presente neto y el método
de la tasa interna de rendimiento.
Para el estudio del método del valor presente neto (NPV), primeramente se debe
estudiar los fundamentos del criterio del valor actual neto, que aparecen en el Brealey
en su capítulo 2, de la página 18 a la 26.
Posteriormente deberá profundizar en el estudio de las páginas 322 y 323 del libro
Fundamentos de Administración Financiera de L. Gitman, donde deberá hacer énfasis
en el ejemplo ilustrativo. De igual forma, deberá estudiar el enfoque de F. Weston en
la obra del mismo nombre, lo cual se desarrolla en las páginas 646 a la 648.
El NPV o también denominado VAN (valor actual neto) en español, se expresa de la
siguiente manera:
NPV = CF0 +
CF1
CF2
CFn
+
+ ... +
1
2
(1 + k)
(1 + k)
(1 + k)n
n
CFt
t
t =0 (1 + k)
=∑
Considerando el ejemplo anterior de los dos proyectos A y B, el NPV se calcularía de la
siguiente forma:
Proyecto A
33
�NPV = −1136 +
600
240
160
128
448
510
560
+
+
+
+
+
+
1
2
3
4
5
6
(1.12)
(1.12)
(1.12)
(1.12) 7
(1.12)
(1.12)
(1.12)
= 725.62MP
Proyecto B
NPV = −1136 +
200
240
400
600
800
820
800
+
+
+
+
+
+
1
2
3
4
5
6
(1.12)
(1.12)
(1.12)
(1.12)
(1.12)
(1.12)
(1.12) 7
= 1131.18MP
En ambos proyectos el valor presente neto es positivo, 725.62 MP para el proyecto A
y 1 131.18 MP para el proyecto B. Si fueran proyectos independientes, ambos se
aceptarían, pero al ser proyectos excluyentes se escoge el proyecto B, la compra de
una flota de carros elevadores de carga, desechando el sistema de transportación por
rodillos.
El estudio de la tasa interna de rendimiento (TIR) o (IRR) deberá realizarse a
partir de la lectura de las páginas 649 a la 660 del Weston, 325 a la 331 del Gitman, y
de la 93 a la 104 del Brealey.
Es un método que se usa para evaluar las propuestas de inversión mediante la
aplicación de la tasa de rendimiento sobre un activo, la cual se calcula encontrando la
tasa de descuento que iguala el valor presente de los flujos futuros de entrada de
efectivo al costo de la inversión.
La expresión para el cálculo de esta técnica sería:
CF0 +
n
CF1
CF2
CFn
+
+ ... +
=0
1
2
(1 + IRR)
(1 + IRR)
(1 + IRR)n
CFt
∑ (1 + IRR)
t =0
t
=0
Pasos a seguir para determinar la TIR:
1. Calcule el VAN al costo de capital, denotado aquí como k 1
2. Compruebe si el VAN es positivo o negativo
3. Si el VAN es positivo, entonces escoja otra tasa (k 2 ) mucho más alta que k 1 . Si
el VAN es negativo, entonces escoja otra tasa (k 2 ) más pequeña que k 1 . La
verdadera TIR, a la cual VAN = 0, debe estar en algún punto entre esas dos
tasas.
34
�4. Calcule el VAN usando (k 2 )
5. Interpole para obtener la tasa exacta
Se le aplicará este proceso de cálculo al proyecto A del ejemplo antes descrito. Para
TIR= 34 %.
NPV = −1136 + 334 + 284 + 232 + 186 + 56 + 28 + 16
=0
Por tanto, la TIR del proyecto A es de 34 %, superior al costo de inversión, que fue de
12 %. La tasa interna de rendimiento del Proyecto B es de 31.82 %, inferior a la del
Proyecto A.
Cuando los flujos de efectivo son constantes o iguales cada año, el proyecto es una
anualidad, y su fórmula es:
IRR =
I
CFn
Suponga que un proyecto tiene un costo de inversión de $ 10 000.00 y se espera que
produzca flujo de efectivos de $ 1 769.84 anuales durante diez años. El costo del
proyecto, $10 000.00 es el valor presente de una anualidad de $ 1 769.84 por año,
durante diez años, por lo tanto al aplicar la ecuación obtenemos:
$ 10 000.00
I
=
= 5.6502
CF $ 1 769.84
Si buscamos el factor de interés a valor presente anual (PVIFA, 10) en el período de
diez años, $ 5.6502 se observa que está localizado en la columna de 12 %. Por lo que
12 % es la tasa interna de rendimiento que hace igual a cero los flujos constantes de
efectivo de $ 1769.84 con una inversión de $ 10000.
Para el estudio de la Rentabilidad contable promedio, el estudiante deberá apoyarse
en la lectura de las páginas 316 a la 318 del Gitman, así como de la 91 a la 93 del
Brealey.
El estudio del método Índice de rentabilidad (IR) deberá realizarse a partir de la
lectura de las páginas 323 a la 324 del Gitman y de la 104 a la 105 del Brealey.
Hasta el momento siempre se han ofrecido los flujos de efectivo como datos; sin
embargo el paso más importante, aunque también el más difícil, en el análisis de los
proyectos de capital es la estimación de sus flujos de efectivo. Dicho contenido se
encuentra en el capítulo quince, a partir de las páginas 682-692 del Weston.
A la hora de realizar evaluaciones de proyectos de expansión o de reemplazo es
necesario tener en cuenta los flujos de efectivo de entrada y los flujos de efectivo de
35
�salida, a continuación se esquematiza que se tendría en cuenta para cada uno de
estos dos casos:
•
Proyectos de Expansión
0
1
2
1
2
I- Inversión inicial
Costo de adquisición
+
Costos de instalación
+
Incrementos del Capital de Trabajo
Inversión inicial neta
IIIncrementos
operaciones
de
efectivo
en
Ingresos o ventas pronosticadas
+
Costos de operación
(-) Depreciación
Utilidad antes de impuestos
(-) Impuesto sobre utilidades
Utilidad neta
+
Depreciación
Flujo de caja en operaciones
III- Flujo de caja año terminal
Valor de salvamento neto [VS*(1-t)]
+
Recuperación del capital de trabajo
Flujo de caja terminal
IV- Flujo neto de efectivo
•
Proyectos de Reemplazo
0
I- Inversión inicial
Costo de adquisición del activo nuevo
+
Costos de instalación
(-) Precio de venta del activo viejo
+
Impuesto sobre la venta del activo
36
�viejo
+
Incrementos del Capital de Trabajo
Inversión inicial neta
II- Incrementos
operaciones
1
2
efectivo
en
Incrementos en las ventas
+
3
4
de
Ahorro/Incremento en los costos
Depreciación del activo nuevo
(-) Depreciación del activo viejo
5
Cambio en la depreciación (3-4)
Utilidad antes de impuestos (1+2-5)
(-) Impuesto sobre utilidades
Utilidad neta
+
Cambio en la depreciación
Flujo de caja en operaciones
III- Flujo de caja año terminal
Valor de salvamento neto [VS*(1-t)]
+
Recuperación del capital de trabajo
Costo oportunidad valor de salvamento
(-) activo viejo
Flujo de caja terminal
IV- Flujo neto de efectivo
Resumen:
El presupuesto de capital es el proceso que se sigue para analizar las
inversiones potenciales en activos fijos. Las decisiones de presupuesto de capital
son probablemente las más importantes que deben tomar los administradores
financieros.
El periodo de recuperación se define como el número esperado de años que se
requieren para recuperar el costo de un proyecto. El método del periodo de
recuperación ordinario ignora los flujos de efectivo que van más allá del periodo de
recuperación y no considera el valor del dinero a través del tiempo. Sin embargo,
el periodo de recuperación proporciona una indicación del riesgo y de la liquidez de
un proyecto porque muestra el plazo de tiempo durante el cual el capital invertido
estará sujeto a riesgo.
37
� El método del periodo de recuperación descontado es similar al método del
periodo de recuperación ordinario excepto porque descuenta los flujos de efectivo
al costo de capital del proyecto. Ignora los flujos de efectivo que van más allá del
periodo de recuperación descontado.
El método del valor presente neto (NPV) descuenta todos los flujos de efectivo
al costo de capital del proyecto y posteriormente los suma. El proyecto se acepta
cuando esta suma, la cual se conoce como valor presente neto, es positiva.
La tasa interna de rendimiento (IRR) se define como aquella tasa de descuento
que hace que el valor presente neto de un proyecto sea igual a cero. El proyecto se
acepta cuando la tasa interna de rendimiento es mayor que el costo del capital del
proyecto.
El paso más importante, a la vez el más difícil, en el análisis de un proyecto de
presupuesto de capital es la estimación de sus flujos de efectivo incrementales
después de impuestos que generará el proyecto. Los flujos netos de efectivo
consiste en el ingreso neto más la depreciación.
El análisis de reemplazo es ligeramente distinto del análisis de proyectos de
expansión porque los flujos de efectivo provenientes del activo antiguo deben
considerarse en las decisiones de reemplazo.
Ejercicios de autoevaluación
•
•
Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en las páginas 671-672
y en las páginas 726-727 respectivamente, del Weston.
Resolver los ejercicios de autoevaluación que aparecen en el libro de texto
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Tercera Edición. Páginas 308309.
Ejercicio –I
Un proyecto de expansión donde el Combinado Mecánico del Níquel compra un camión
para socorrer rupturas en algunas de las fábricas del municipio de Moa. El camión
tiene un precio de $ 15 000 y una vida de tres años asumiéndose el sistema acelerado
de recuperación del costo, se venderá en $ 750 al final de su vida útil. Tiene también
un crédito fiscal a la inversión de un 5 %, las ventas adicionales por la compra del
nuevo camión serán de un monto de $ 32 000 por año. Los costos de operación y de
venta harán un monto de $ 22 500. La tasa impositiva de la sociedad es de un 40 %.
El capital de trabajo se incrementa en $ 2 900 y el costo del capital es de un 11
%.Tenga en consideración que las tasas fijas para el método acelerado es de 0.25,
0.38 y 0.37 por años respectivamente. Calcule el NPV y halle la IRR.
Ejercicio –II
La atelier somete a consideración una antigua e ineficiente máquina de hilado que
había sido comprada hace 5 años, en 1995 a un monto de $ 14000. La máquina
tiene una vida esperada de 10 años y un valor de salvamento de cero al final de los
10 años. La máquina se deprecia sobre la base de línea recta y tiene un valor actual
38
�en libros de $ 7 000. El jefe de producción informa que una nueva máquina puede ser
comprada e instalada en $ 16 000 lo cual, a lo largo de su vida de 5 años aumentará
las ventas de $ 11 000 a $ 12 600.
La nueva máquina que será depreciada usando el sistema de depreciación acelerada
para la recuperación del costo tiene un valor de salvamento estimado de $ 2 500 al
final de su vida de cinco años. El valor actual de mercado de la máquina antigua es de
$ 4 400. La tasa fiscal marginal de la empresa es de 40 %. El costo de capital es de
11 %. ¿Debería la sociedad comprar la nueva máquina?
Nota: el costo de operación se reducirá de $ 8 000 a $ 6 000. Tenga en
consideración que las tasas fijas para el método acelerado son de 0.15, 0.22, 0.21,
0.21, 0.21 por años respectivamente.
Calcule el NPV y halle la IRR.
Solución a los ejercicios de autoevaluación
Solución del ejercicio –I
Años
0
1
2
3
I-Inversión inicial
Costo de adquisición del camión
$ 15.000,00
(-)Reducción de impuestos (5
%)
750,00
Incremento
Trabajo
del
Capital
de
Inversión Inicial Neta
II-Incremento
operación
efectivo
2.900,00
$ 17.150,00
en
Incremento en las Ventas
$ 32.000,00
$ 32.000,00
$ 32.000,00
22.500,00
22.500,00
22.500,00
3.656,25
5.557,50
5.411,25
Incremento en los Costos de
Operación
(-)Depreciación
Utilidad antes de impuestos
$
Impuestos sobre utilidades 40
%
Utilidad Neta
5.843,75
$
2.337,50
$
(+)Depreciación
3.506,25
$
7.162,50
$
1.577,00
$
3.656,25
Flujo de Caja en Operación
3.942,50
2.365,50
1.635,50
$
5.557,50
$
7.923,00
4.088,75
2.453,25
5.411,25
$
7.864,50
III-Flujo de caja año terminal
Valor de Salvamento
Incremento
del
Capital
450,00
de
2.900,00
39
�Trabajo
Flujos de Caja Neto
$ -17.150,00
Valor Actual Neto al 10 %
$
$
7.162,50
$
7.923,00
$ 11.214,50
3.933,13
11,00 %
Cálculo del valor de salvamento después de impuesto del camión:
Valor = monto antes de impuesto (1-t)
= $ 750.00 (1-0.4) = $ 450.00
Cálculo de la base depreciable para el camión, que es igual al costo menos la mitad
del crédito fiscal a la inversión:
Base depreciable = $ 15 000.00 - 0.5 (750) = $ 14 625.00
Depreciación = $ 14 625.00*0.25 = $ 3 656.25
$ 14 625.00*0.38 = $ 5 557.50
$ 14 625.00*0.37 = $ 5 411.25
Otra manera de resolver el ejercicio sería:
Determinación de los flujos netos de efectivo.
CF1 = [S − OC − D](1 − t ) + D
= [$ 32 000 − $ 22 500 − $ 3 656.25 ] 0,6 + $ 3 656.25
= ($ 9 500 − 3 656.25) 0.6 + 3 656.25 = $ 7 162.50
CF2 = [S − OC − D](1 − t ) + D
= [$ 9 500 − 5 557.50] 0.6 + 5 557.50 = $ 7 923.00
CF3 = [S − OC − D](1 − t ) + D
= [$ 9 500 − 5 411.25] 0.6 + 5 411.25 = $ 7 864.50
Al CF 3 se le suma el valor de salvamento y el aumento del capital de trabajo.
Entonces:
40
�NPV = −$ 17 150.00 +
$ 7 162.50 $ 7 923.00 $ 11 214.50
+
+
= $ 3 933.13
(1.11)1
(1.11) 2
(1.11) 3
TIR = 22.73 %
41
�Solución del ejercicio II
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo adquisición de la nueva máquina
$
16.000,00
Precio de venta de la máquina vieja
4.400,00
Impuesto sobre la venta del activo viejo
1.760,00
Inversión Inicial Neta
$
13.360,00
II-Incremento efectivo en operación
Incremento en las Ventas
$
1.600,00
$
1.600,00
$
1.600,00
$
1.600,00
Ahorro en los Costos de Operación
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
(-)Variación en la Depreciación
1.000,00
2.120,00
1.960,00
1.960,00
Utilidad antes de Impuestos
$
Impuestos sobre utilidades 40%
2.600,00
$
1.040,00
Utilidad Neta
$
(+)Variación en la Depreciación
1.560,00
$
592,00
$
1.000,00
Flujo de Caja en Operación
1.480,00
888,00
1.640,00
$
656,00
$
2.120,00
984,00
1.640,00
656,00
$
1.960,00
984,00
1.960,00
$
2.560,00
$
3.008,00
$
2.944,00
$
2.944,00
$
2.560,00
$
3.008,00
$
2.944,00
$
2.944,00
III-Flujo de caja año terminal
Valor de Salvamento
Flujos de Caja Neto
$ -13.360,00
Valor Actual Neto al 11%
$
-1.883,10
11,00%
Depreciación máquina vieja =
$ 7 000.00
= $ 1 400.00
5
Depreciación máquina nueva :
16 000 * 15 % = 2 400
16 000 * 22 % = 3 520
16 000 * 21 % = 3 360
16 000 * 21 % = 3 360
16 000 * 21 % = 3 360
42
�Variación en la Depreciación = Depreciación máquina nueva − Depreciación máquina vieja
Valor de Salvamento Neto = $ 2 500.00 * 0.6 = $ 1 500.00
R/ No se acepta el proyecto, pues su Valor Actual Neto es negativo y la TIR tiene que ser
aproximadamente igual a 5.63 % para que su VAN se cero.
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition
Información sobre la próxima unidad didáctica
Una vez estudiados los criterios de evaluación financiera de inversiones, es prudente
destacar que en la actualidad la mayor parte de los proyectos de inversión que se
analizan tienen presente un determinado grado de riesgo, por lo que será necesario
estudiar de qué modo se pueden evaluar financieramente las inversiones en condiciones
de incertidumbre, contenido que se abordará en la próxima unidad.
UNIDAD DIDÁCTICA III
Título: Análisis del riesgo en los proyectos de inversión
Tema I: Decisiones de inversión
Objetivos específicos:
Emplear el análisis de sensibilidad y de escenarios en la evaluación financiera de
proyectos de inversión.
Utilizar los árboles de decisión y las decisiones secuenciales en la evaluación
financiera de proyectos de inversión.
Requisitos previos:
Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia y sobre la tasa
interna de rendimiento.
Conocimientos previos de la asignatura Contabilidad General III, sobre los
métodos de depreciación.
43
�
Dominar la herramienta Microsoft Excel, así como cualquier asistente matemático,
como el Derive, que servirán de apoyo al hora de determinar los flujos de efectivo,
el valor actual neto, la tasa Interna de Rendimiento y sus gráficos.
Introducción
Hasta ahora se han analizado proyectos de inversión con el mismo nivel de riesgo. Sin
embargo, después de haber analizado los criterios de evaluación de inversión, es
necesario destacar que en la actualidad la mayoría de los proyectos de inversión que se
analizan presenta diferente grado de riesgo.
Este contenido será desarrollado según la bibliografía:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial.
Desarrollo
Primeramente hay que conocer qué es el riesgo asociado a los proyectos de inversión, su
clasificación y particularidades. Dicho contenido es abordado por el Weston en el capítulo
quince de la obra citada, desde la página 702 a la 719. Además en la obra de Gitman en
el capítulo catorce desde la página 342 a la 359.
El Brealey en su segunda parte realiza un análisis más detallado y completo del riesgo en
la evaluación de los proyectos de inversión y ofrece una exposición en los capítulos siete
y ocho sobre riesgo y rentabilidad.
Una vez comprendido los aspectos fundamentales relacionados con el riesgo, se procede
al análisis de los métodos contemplados en la evaluación financiera del mismo. Dicho
métodos son:
Análisis de sensibilidad
Análisis de escenarios
Punto de equilibrio
Árboles de decisión
Dichos métodos aparecen explicados en el Brealey en la tercera parte, en el capítulo
diez.
El método en el que se analiza los cambios ocurridos en las variaciones fundamentales y
posteriormente se observa los cambios resultantes en el VAN y en la TIR se denomina
44
�análisis de sensibilidad. Este análisis se realiza variable por variable para cada una de las
variables que inciden en el flujo de caja proyectado.
Por ejemplo, en las ventas las variables serían cantidad y precio (considerando que fuera
un solo producto). Supongamos que tenemos la situación siguiente:
Variable
Cantidad (u)
CASO BASE
Optimista
Pesimista
4 000
5 000
3 000
4.00
6.00
2.00
Precio(cup)
Entonces, la sensibilidad de cada una de estas variables en las ventas, dado que ocurra
la situación optimista o pesimista, sería:
Impacto de la variable cantidad
Ventas
Base
Optimista
Pesimista
$16 000.00
$20 000.00
$12 000.00
Impacto de la variable precio
Base
Ventas
Optimista
$ 16 000.00 $ 20 000.00
Pesimista
$ 12 000.00
Se calcularían los indicadores de evaluación financiera para cada cambio en cada variable
y así se podría apreciar el efecto que causa cada una de estas en el resultado total. Por
ejemplo, se calcularía el VAN y la TIR para cuando el precio es de $ 6.00 (optimista) con
el resto de las variables constantes, el VAN para cuando el precio es de $ 2.00
(pesimista) con el resto de las variables constantes y así tantas veces como variables
importantes tenga el caso. De esta forma se puede conocer el impacto del cambio de
cada variable escogida en el resultado.
Esta técnica es una de la más ampliamente usada, pero presenta algunas limitaciones,
como es el caso de que en el entorno real no es común que cambie solo una variable,
sino que generalmente el cambio de una variable va acompañado de cambio en otras
variables.
Para la solución de este problema se recurre al análisis de escenarios, es una
herramienta para estimar el riesgo de un proyecto, en el cual un número de conjuntos o
variables toman valores para circunstancias financieras optimistas y pesimistas que se
comparan con una situación más probable o con un caso básico.
Entonces para este análisis se crea un escenario pesimista o escenario de peor caso
donde se fijan los peores valores razonables para cada una de las variables, un escenario
45
�optimista o escenario del mejor caso donde se analizan los mejores valores posibles
para cada una de las variables y por último un escenario básico en el cual todas las
variables se fijan a su valores más probables.
Esto se ejemplifica de la siguiente forma:
Un administrador solicita a su financiero el análisis de escenario a las variables precio y
ventas unitarias, para ello se considera que el margen de probabilidad de las ventas es
de 30 000 unidades a 50 000 unidades y de manera similar, se espera que el precio esté
entre $ 3 000.00 a $ 5 000.00. Los valores de caso básico son de 40 000 unidades a $ 4
000.00. Además, se estima que hay un 25 % de probabilidad de que ocurra el peor caso,
un 50 % de probabilidad de que ocurra el caso básico y un 25 % de probabilidad de que
ocurra el mejor caso. Quedaría de la siguiente forma:
Escenarios
Volumen de
Precio de venta
ventas
Pesimista
30 000
$ 3 000,00
Caso base
40 000
Optimista
50 000
NPV
Probabilidad de
NPV*Pi
ocurrencia(Pi)
($ 11 522,00)
0,25
($ 2 880,50)
4 000,00
13 992,00
0,50
6 996,00
50 000,00
46 794,00
0,25
11 698,50
n
NPV esperado = ∑ Pi (NPVi ) = $15 814.00
i =1
La desviación estándar del NPV sería:
δ NPV =
n
∑ P (NPV
i =1
i
i
− NPV esperado) = $ 15 690.93
2
Y el coeficiente de variación del proyecto sería:
CVNPV =
δ NPV
$ 15 690.93
=
= 0.99
NPV(esperado) $ 15 814.00
Este coeficiente de variación se compararía con el coeficiente de variación del proyecto
promedio de la empresa, en este caso sería un coeficiente aproximadamente de 1.0; por
lo tanto, se concluiría que el proyecto de la inversión es menos riesgoso que el proyecto
promedio de la empresa.
Con estas dos técnicas para estimar el riesgo se tiene en cuenta hasta qué punto sería
grave que las ventas o los costes resultasen peores que los previstos. Sin embargo, a
46
�muchos directivos les gusta enfocar el problema de otra forma y se preguntan hasta qué
punto pueden caer las ventas antes del que proyecto comience a originar pérdidas. Esta
práctica se conoce como análisis del punto de equilibrio.
Este análisis permite conocer para qué nivel de producción y ventas el VAN es igual a
cero, o sea, este punto se encuentra cuando el valor actual de las entradas es igual al
valor actual de las salidas.
Para ejemplificar este análisis, tenga en cuenta los siguientes datos en miles de pesos:
Ventas (u)
0
VA entradas
VA salidas
0
392
200
4 608
4 540
300
9 216
8 688
El VA entradas y el VA salidas se representan como funciones lineales tomando a las unidades
vendidas como parámetro. Para saber el punto de equilibrio hay que igualar estas dos
funciones para ver su intersección. La ecuación para ambas sería:
VA = m * unidades vendidas + n
Para hallar la ecuación de VA entradas :
m=
VA E−2 − VA E−1
9 216 − 4 608
= 23.04
=
Uds vendidas 2 − Uds vendidas 1
300 − 100
Sustituyendo para hallar a n:
n = 4 608 − 23.04 * 200 = 0
Entonces la ecuación para el VA entradas quedaría de la siguiente forma:
VA E = 23.04 * Uds vendidas
Para hallar la ecuación de VA salidas :
m=
VA S−2 − VA S−1
8 688 − 4 540
= 20.74
=
Uds vendidas 2 − Uds vendidas 1
300 − 100
Sustituyendo para hallar a n:
n = 4 540 − 20.74 * 200 = 392
47
�Entonces la ecuación para el VA salidas quedaría de la siguiente forma:
VA S = 20.74 * Uds vendidas + 392
Al igualar las dos funciones quedaría de la siguiente forma:
VA E = VA Spara que el VAN = 0
23.04 Uds vendidas = 20.74 Uds vendidas + 392
2.30 Uds vendidas = 392
392
Uds vendidas =
= 170
2.30
Para que el VAN no sea negativo las unidades vendidas deben de ser mayor que 170
unidades, siendo este el punto de equilibrio o punto muerto de este ejemplo.
En ocasiones los directivos financieros utilizan árboles de decisión para analizar proyectos
que implican decisiones secuenciales.
Suponga que el Sr. Rodolfo, propietario individual de un negocio de alquiler de
automóviles para la transportación urbana en la ciudad de Moa decide comprarse un
automóvil valorado en $ 620 500.00, con un costo de capital del 10 por ciento. Se tiene
previsto que solo existe un 50 por ciento de probabilidad de que tenga éxito en la
compra del activo. En caso que lo tuviera, Rodolfo realizará una remodelación al carro
con el objetivo de aumentar su capacidad de carga, a un costo de $ 500 000.00. Esta
inversión le permitirá obtener unos flujos esperados de tesorería de $ 125 000.00
anuales después de impuestos. Si no tiene éxito, el Sr. Rodolfo de la inversión de $ 500
000.00 ganara sólo $ 37 500.00 anuales.
El árbol de decisión quedaría de la siguiente forma:
Leyenda:
□ → Representa un punto distinto de decisión para Rodolfo
○ → Representa un punto de decisión del destino
48
�Inversión de
VAN=$ 750 000,00
$ 500.000,00
Éxito (0.5)
No invertir
FIN (VAN=0)
VAN=-$ 125 000,00
Hacer pruebas
Fracaso
$ 620.500,00
No hacer pruebas
FIN
No invertir
FIN (VAN=0)
Resumen
El análisis de sensibilidad es una técnica que muestra la magnitud en que una
variable resultante de un proceso, como el VAN, cambiará como respuesta a una
modificación determinada en una variable de insumo tal como las ventas,
manteniéndose constante todo lo demás.
El análisis de escenario es una técnica de análisis de riesgo en la cual los NPV del
mejor y del peor caso se comparan con el NPV esperado del proyecto.
El análisis del punto de equilibrio permite conocer para qué nivel de producción
y ventas el VAN es igual a cero, o sea, este punto se encuentra cuando el valor
actual de las entradas es igual al valor actual de las salidas.
El análisis de árboles de decisión permite examinar las posibles salidas que
tendría una inversión cuyo desarrollo está sometido a varios cursos probables, en
los cuales a su vez será necesario adoptar decisiones secuenciales en dependencia
de cada una de las circunstancias que se puedan presentar.
Ejercicio de autoevaluación
Ejercicio –I
El director del combinado Lácteo de Moa “El Vaquerito” ha solicitado que se evalúe la
adquisición de un camión especializado para la transportación de helado y yogurt. El
precio del camión es de $ 300 000.00, además costará otros $ 30 000.00 instalarle un
49
�sistema de refrigeración. El carro podrá venderse dentro de cuatro años en $ 60 000.00
y requerirá un incremento de capital neto de trabajo de $ 10 000.00.
Depreciará de forma acelerada durante cuatro años, siendo los porcentajes de la
depreciación los siguientes: primer año 33 %, segundo año 45 %, tercer año 15 % y
cuarto año 7 %. La compra del activo tendrá un efecto positivo sobre las ventas, al
incrementarse las mismas en 4 000 unidades, lo que equivale a $ 160 000.00 antes de
impuestos; además al usar petróleo como combustible se espera que ahorre a la entidad
$ 120 000.00 por año en costo de operación antes de impuestos. La tasa fiscal es del 35
%.
Se pide:
a) Si el costo de capital del proyecto es del 12 % ¿debería comprarse el camión? Par ello
utiliza la técnica del VAN.
b) Aplique el análisis de sensibilidad al proyecto, teniendo en cuenta las siguientes
variables:
Precio unitario (+20 % y -20 %)
Ventas en unidades (+10 % y -10 %)
Capital de trabajo neto (+10 % y -10 %)
c) Realice un análisis de escenario a partir de la siguiente información:
Escenarios
Peor
Básico
Mejor
Precio Básico
$ 400 000.00
300 000.00
200 000.00
Ahorro Costo en Operaciones
$ 100 000.00
120 000.00
140 000.00
d) Compruebe los resultados obtenidos en los tres incisos anteriores con ayuda del
Microsoft Excel.
Solución del ejercicio de autoevaluación
Solución del ejercicio –I
a)
Años
0
1
2
3
4
50
�I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
del
$300.000,00
Costo de instalación
30.000,00
Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Inversión Inicial Neta
II-Incremento
operación
$340.000,00
efectivo
en
Incremento en las Ventas
$160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00
Ahorro en los Costos de
Operación
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
(-)Depreciación
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
Utilidad antes de Impuestos
$171.100,00 $131.500,00 $230.500,00 $256.900,00
Impuestos sobre utilidades
35 %
59.885,00
Utilidad Neta
$111.215,00
(+)Depreciación
108.900,00
Flujo de Caja en Operación
III-Flujo
terminal
de
caja
46.025,00
80.675,00
89.915,00
$ 85.475,00 $149.825,00 $166.985,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $190.085,00
año
Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
Valor Actual Neto
%
$-40.000,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $260.085,00
al 12
$350.219,00
Al ser positivo el NPV, por supuesto que se aprueba el proyecto.
b) Análisis de sensibilidad de la variable Precio Unitario
Optimista para $ 48.00 unitarios:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
Costo de instalación
del
$300.000,00
30.000,00
51
�Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Inversión Inicial Neta
$340.000,00
II-Incremento efectivo en
operación
Incremento en las Ventas
$192.000,00 $192.000,00 $192.000,00 $192.000,00
Ahorro en los Costos de
Operación
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
(-)Depreciación
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
Utilidad antes de Impuestos
$203.100,00 $163.500,00 $262.500,00 $288.900,00
Impuestos sobre utilidades
35 %
71.085,00
Utilidad Neta
108.900,00
Flujo de Caja en Operación
de
91.875,00
101.115,00
$132.015,00 $106.275,00 $170.625,00 $187.785,00
(+)Depreciación
III-Flujo
terminal
57.225,00
caja
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$240.915,00 $254.775,00 $220.125,00 $210.885,00
año
Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
$-340.000,00 $240.915,00 $254.775,00 $220.125,00 $280.885,00
Valor Actual Neto al 12 %
$413.395,87
Pesimista para $ 32.00 unitarios:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
Costo de instalación
del
$300.000,00
30.000,00
52
�Incremento del Capital de
Trabajo
Inversión Inicial Neta
10.000,00
$340.000,00
II-Incremento efectivo en
operación
Incremento en las Ventas
$128.000,00 $128.000,00 $128.000,00 $128.000,00
Ahorro en los Costos de
Operación
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
(-)Depreciación
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
Utilidad antes de Impuestos
$139.100,00
Impuestos sobre utilidades
35 %
48.685,00
$99.500,00 $198.500,00 $224.900,00
34.825,00
69.475,00
78.715,00
Utilidad Neta
$90.415,00
$64.675,00 $129.025,00 $146.185,00
(+)Depreciación
108.900,00
148.500,00
Flujo de Caja en Operación
III-Flujo
terminal
de
caja
49.500,00
23.100,00
$199.315,00 $213.175,00 $178.525,00 $169.285,00
año
Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
Valor Actual Neto
%
$-340.000,00 $199.315,00 $213.175,00 $178.525,00 $239.285,00
al 12
$287.042,14
53
�Análisis de sensibilidad. Variable Precio Unitario
500.000,00
413.395,87
VAN
400.000,00
350.219,00
287.042,14
300.000,00
VAN
200.000,00
100.000,00
32
40
48
Precios Unitarios
Análisis de sensibilidad de la variable Unidades Vendidas
Optimista para 4 400 unidades:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
del
Costo de instalación
Incremento
Trabajo
del
Capital
30.000,00
de
Inversión Inicial Neta
II-Incremento
operación
efectivo
los
Costos
en
$176.000,00 $176.000,00 $176.000,00 $176.000,00
de
(-)Depreciación
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos sobre utilidades 35
%
Utilidad Neta
(+)Depreciación
Flujo de Caja en Operación
10.000,00
$340.000,00
Incremento en las Ventas
Ahorro en
Operación
$300.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$187.100,00 $147.500,00 $246.500,00 $272.900,00
65.485,00
$121.615,00
108.900,00
51.625,00
$95.875,00
148.500,00
86.275,00
95.515,00
$160.225,00 $177.385,00
49.500,00
23.100,00
$230.515,00 $244.375,00 $209.725,00 $200.485,00
54
�III-Flujo de caja año terminal
Incremento
Trabajo
del
Capital
de
10.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
$-40.000,00
Valor Actual Neto al 12%
$230.515,00 $244.375,00 $209.725,00 $270.485,00
$381.807,44
Pesimista para 3 600 unidades:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
del
$300.000,00
Costo de instalación
30.000,00
Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Inversión Inicial Neta
$340.000,00
II-Incremento efectivo en
operación
Incremento en las Ventas
$144.000,00 $144.000,00 $144.000,00 $144.000,00
Ahorro en los Costos de
Operación
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
(-)Depreciación
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
Utilidad antes de Impuestos
$155.100,00 $115.500,00 $214.500,00 $240.900,00
Impuestos sobre utilidades
35%
54.285,00
Utilidad Neta
$100.815,00
(+)Depreciación
108.900,00
Flujo de Caja en Operación
III-Flujo
terminal
de
caja
40.425,00
75.075,00
84.315,00
$75.075,00 $139.425,00 $156.585,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$209.715,00 $223.575,00 $188.925,00 $179.685,00
año
Incremento del Capital de
Trabajo
10.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
Valor Actual Neto al 12 %
$-340.000,00 $209.715,00 $223.575,00 $188.925,00 $249.685,00
$318.630,57
55
�Análisis de sensibilidad. Variable Unidades
Vendidas
400.000,00
VAN
380.000,00
381.807,44
360.000,00
350.219,00
340.000,00
320.000,00
VAN
318.630,57
300.000,00
280.000,00
3600
4000
4000
Unidades Vendidas
Análisis de sensibilidad de la variable Capital de Trabajo
Optimista para $ 9 000.00:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
del
Costo de instalación
$300.000,00
30.000,00
Incremento del Capital de
Trabajo
Inversión Inicial Neta
9.000,00
$339.000,00
II-Incremento efectivo en
operación
Incremento en las Ventas
$160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00
Ahorro en los Costos de
Operación
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
(-)Depreciación
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos sobre utilidades
35%
Utilidad Neta
108.900,00
Flujo de Caja en Operación
de
59.885,00
$111.215,00
(+)Depreciación
III-Flujo
terminal
$171.100,00 $131.500,00 $230.500,00 $256.900,00
caja
46.025,00
80.675,00
89.915,00
$85.475,00 $149.825,00 $166.985,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $190.085,00
año
56
�Incremento del Capital de
Trabajo
9.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
$-339.000,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $259.085,00
Valor Actual Neto al 12%
$350.583,49
Pesimista para $ 10 000.00:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de
camión
adquisición
del
$300.000,00
Costo de instalación
30.000,00
Incremento del Capital de
Trabajo
11.000,00
Inversión Inicial Neta
$339.000,00
II-Incremento efectivo en
operación
Incremento en las Ventas
$160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00
Ahorro en los Costos de
Operación
120.000,00
120.000,00
120.000,00
120.000,00
(-)Depreciación
108.900,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
Utilidad antes de Impuestos
$171.100,00 $131.500,00 $230.500,00 $256.900,00
Impuestos sobre utilidades
35 %
59.885,00
Utilidad Neta
$111.215,00
(+)Depreciación
108.900,00
Flujo de Caja en Operación
III-Flujo
terminal
de
caja
46.025,00
80.675,00
89.915,00
$85.475,00 $149.825,00 $166.985,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $190.085,00
año
Incremento del Capital de
Trabajo
11.000,00
Flujo de caja año terminal
60.000,00
Flujos de Caja Neto
Valor Actual Neto al 12 %
$-341.000,00 $220.115,00 $233.975,00 $199.325,00 $261.085,00
$349.854,52
57
�Análisis de sensibilidad. Variable Capital de
Trabajo
354.000,00
VAN
350.583,49
350.219,00 349.854,52
VAN
348.000,00
9000
10000
11000
Capital de Trabajo
Resultados obtenidos con el análisis de sensibilidad:
Variables
Rango
Escenarios
VAN
Pesimista
Esperado
Optimista
Pesimista
Esperado
Optimista
Precio Unitario
32,00
40,00
48,00
287.042,14
350.219,00
413.395,87
Unidades Vendidas
3.600
4.000
4.400
318.630,57
350.219,00
381.807,44
Capital de Trabajo
11.000,00
10.000,00
9.000,00
349.854,52
350.219,00
350.583,49
c) Análisis de escenario
Escenario Optimista:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de adquisición del
camión
$200.000,00
Costo de instalación
30.000,00
Incremento
de Trabajo
10.000,00
del
Capital
Inversión Inicial Neta
II-Incremento
en operación
Incremento
Ventas
$240.000,00
efectivo
en
las
$160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00
58
�Ahorro en los Costos de
Operación
140.000,00
(-)Depreciación
Utilidad
Impuestos
75.900,00
antes
de
Impuestos
utilidades 35%
103.500,00
140.000,00
140.000,00
34.500,00
16.100,00
$224.100,00 $196.500,00 $265.500,00 $283.900,00
sobre
78.435,00
Utilidad Neta
92.925,00
68.775,00
99.365,00
$145.665,00 $127.725,00 $172.575,00 $184.535,00
(+)Depreciación
108.900,00
Flujo
de
Operación
Caja
en
III-Flujo
terminal
caja
año
de
Incremento
de Trabajo
140.000,00
del
Flujo
de
terminal
49.500,00
148.500,00
23.100,00
$254.565,00 $276.225,00 $222.075,00 $207.635,00
Capital
10.000,00
año
60.000,00
caja
Flujos de Caja Neto
Valor Actual Neto
12%
$-240.000,00 $254.565,00 $276.225,00 $222.075,00 $277.635,00
al
$542.005,72
Escenario Pesimista:
Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo de adquisición del
camión
$400.000,00
Costo de instalación
30.000,00
Incremento
de Trabajo
10.000,00
del
Capital
Inversión Inicial Neta
II-Incremento
en operación
Incremento
Ventas
$440.000,00
efectivo
en
las
Ahorro en los Costos de
Operación
$160.000,00 $160.000,00 $160.000,00 $160.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
100.000,00
59
�(-)Depreciación
Utilidad
Impuestos
141.900,00
antes
Impuestos
utilidades 35%
de
$118.100,00
sobre
41.335,00
Utilidad Neta
$76.765,00
(+)Depreciación
108.900,00
Flujo
de
Operación
Caja
en
III-Flujo
terminal
caja
año
de
Incremento
de Trabajo
Flujo
de
terminal
del
64.500,00
30.100,00
$66.500,00 $195.500,00 $229.900,00
23.275,00
68.425,00
80.465,00
$43.225,00 $127.075,00 $149.435,00
148.500,00
49.500,00
23.100,00
$185.665,00 $191.725,00 $176.575,00 $172.535,00
Capital
10.000,00
año
60.000,00
caja
Flujos de Caja Neto
Valor Actual Neto
%
193.500,00
$-440.000,00 $185.665,00 $191.725,00 $176.575,00 $242.535,00
al 12
$158.432,29
Escenarios VAN
Probabilidad VA*Pi
Pesimista
158.432,29
0,25
39.608,07
Básico
350.219,00
0,5
175.109,50
Optimista
542.005,72
0,25
135.501,43
VAN esperado o conjunto
350.219,00
Al ser el VAN esperado igual al VAN básico proyectado, se puede llegar a la conclusión de
que el proyecto no es muy arriesgado.
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition
60
�Información sobre la próxima unidad didáctica
La próxima unidad didáctica dará inicio al tema II (Decisiones de Financiamiento).
Introduciendo las fuentes de financiamiento permanentes de la empresa, para después
caer en el cálculo de sus costos, optando siempre por aquellas fuentes de financiamiento
de mínimo costo y que a la vez contribuyan a elevar el valor de la empresa.
UNIDAD DIDÁCTICA IV
Título: Los costos de financiamiento de la empresa
Tema II: Decisiones de Financiamiento
Objetivos específicos:
Conocer las fuentes que permiten el financiamiento de la empresa;
Comprender la naturaleza de los costos de financiamiento de la empresa;
Comprender el efecto del apalancamiento en la rentabilidad;
Comprender el efecto del impuesto sobre utilidades y de los costos de insolvencia
en la estructura financiera de la empresa.
Requisitos previos:
Conocimientos previos de la asignatura Administración Financiera Operativa para
determinar el costo de capital.
Dominar la herramienta Microsoft Excel a la hora de resolver los ejercicios
propuestos.
Introducción
El estudio de esta unidad didáctica del segundo tema obedece a la necesidad de
comprender cómo deben adoptarse las decisiones de financiamiento a largo plazo en las
empresas, por lo que, al igual que en el tema I, estas decisiones se inscriben dentro de
las estrategias que esta debe plantearse.
Cuando se inició el estudio de las decisiones de inversión, se señaló oportunamente que
el criterio clave era aceptar proyectos que contribuyeran a elevar la eficiencia de la
empresa y por ende su valor. En el caso de las decisiones de financiamiento, la clave
está en optar por aquellas fuentes de financiamiento de mínimo costo y que a la vez
contribuyan a elevar el valor de la empresa.
61
�Este contenido será desarrollado según la bibliografía:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial.
Desarrollo
A continuación se muestran las fuentes de financiamiento disponibles para la empresa:
Considerando quién las proporciona:
Fuentes a préstamo
Las fuentes a préstamo a largo plazo son aquellas que deberán ser devueltas, siendo
generalmente el plazo mayor a un año. Implican un costo explicito, el interés, y pueden
ser bancarias o no.
Fuentes propias
Las fuentes propias están compuestas por las aportaciones financieras de los dueños, la
depreciación, así como por las utilidades retenidas que los dueños deciden mantener en
la empresa para su desarrollo.
Considerando quién las genera:
Internas (generadas por la empresa)
Las internas están compuestas por la depreciación y por las utilidades retenidas.
Externas (se generan fuera de la empresa)
Las externas están compuestas por los préstamos y por las aportaciones de los dueños.
La bibliografía sobre
continuación:
las
fuentes
de
financiamiento
empresariales
se
detalla
a
En el Weston se exponen las fuentes del financiamiento empresarial en los capítulos 19,
20 y 21, tratando primeramente las fuentes propias, o sea, el patrimonio de la empresa
(capítulo 19, páginas 899 a la 946); posteriormente la deuda a largo plazo (capítulo 20,
páginas 947 a la 992); y finalmente el financiamiento intermedio, a saber, el capital
preferente, el arrendamiento y las opciones (capítulo 21, páginas 1011 a la 1064).
62
�Este contenido también puede estudiarse por el Gitman, de manera muy general, en el
capítulo 16, específicamente de la página 400 a la 402 y posteriormente con más detalle
en su Séptima Parte, en el capítulo 19, lo relativo al acceso a las fuentes de
financiamiento (páginas 488 a la 511); en el capítulo 20 lo referente al arrendamiento
(páginas 512 a la 539); en el capítulo 21 lo relativo al financiamiento mediante deuda a
largo plazo (páginas 540 a la 564); en el capítulo 22 lo relativo al financiamiento propio
(páginas 565 a la 592); y en el capítulo 24 lo relativo al financiamiento mediante
utilidades retenidas (páginas 618 a la 648).
En el Brealey se brinda una panorámica del financiamiento empresarial en su capítulo 14
(páginas de la 377 a la 406) y posteriormente se aborda con más detalle la deuda
especialmente en el capítulo 24 (páginas 725 a la 750).
Conociendo las fuentes de financiamiento permanentes de la empresa, corresponde
estudiar sus costos. Para ello, debe comenzar por el costo de cada uno de los agregados
de fuentes: el costo de la deuda, con sus particularidades, atendiendo a que esta fuente
está exenta del pago del impuesto sobre utilidades, el costo del financiamiento con
capital preferente, el costo del financiamiento con capital contable común (subdividido
para el caso de que existan acciones comunes u ordinarias y para las utilidades
retenidas).
Para el estudio del costo de la deuda, el Weston lo aborda en su capítulo 16,
específicamente en las páginas 751 a la 752. Por su parte el Gitman lo trata en el
capítulo 15, en las páginas 377 a la 379.
La tasa de interés sobre la deuda, k d , menos los ahorros fiscales que resultan debido a
que el interés es deducible, se denomina el costo de la deuda después de impuestos,
k d (1-T), donde T es la tasa fiscal marginal.
Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T )
El estudio del costo del financiamiento preferente lo trata Weston, en el propio capítulo
16, páginas 753 a la 754 y Gitman en el capítulo 15, en las páginas 380 a la 381. Es
importante destacar que esta fuente de financiamiento no se emplea en Cuba
actualmente.
La tasa de rendimiento que requieren los inversionistas sobre las acciones preferentes de
la empresa, k p , se calcula como el dividendo preferente, D p , dividido entre el precio neto
de la emisión, P n , se denomina costo del financiamiento preferente.
k ps =
Dp
Pn
=
Dp
P0 (1 − F)
El estudio del costo de financiamiento con capital contable común, aparece en el
capítulo 16 del Weston, de la página 759 a la 761 y en el Gitman, en el capítulo 15 de la
página 381 a la 385. Este costo se basa en el costo de las utilidades retenidas, pero se
incrementa a causa de los costos de flotación.
Las utilidades retenidas son una fuente de financiamiento más barata que la emisión de
acciones, ya que no requiere costo de suscripción, siendo k s la tasa de rendimiento
63
�requerida por los accionistas y que representa además un costo de oportunidad, por el
que deben ser compensados. Su expresión sería:
ks =
D1
+g
P0
Cuando se agotan las utilidades retenidas la empresa debe recurrir a la emisión de
nuevas acciones de capital común para mantener así su estructura de financiamiento
óptima. Este costo se diferencia del de las utilidades en que se incluye el costo de
flotación. Su expresión sería:
ke =
D (1 + g)
D1
+g = 0
+g
P0 (1 − F)
Pn
El promedio ponderado del costo de capital de la empresa, es un promedio
ponderado de los costos componentes de las deudas, acciones preferentes y del capital
contable común. El cual se elabora una vez determinado el costo de cada una de las
fuentes de financiamiento por separado.
Su expresión sería:
WACC = Wdk d + Wpk p + Wsk s
Este contenido se trata con mayor profundidad en los capítulos antes mencionados de
ambos textos, específicamente en la página 762 del Weston y de la 386 a la 389 del
Gitman.
Costo marginal de capital (MCC), es el costo de obtener un peso de financiamiento
adicional y aumentará a medida que se obtenga más capital durante un periodo
determinado.
Como resultado de un mayor volumen de financiamiento, el costo ponderado de capital
se verá afectado por las variaciones de cada uno de sus costos componentes; los cuales
variarán de acuerdo con el monto de financiamiento solicitado, a este salto en los costos,
se le conoce como punto de ruptura.
Punto de ruptura =
Monto total de cierto capital de costo más bajo de un tipo dado
Fracción dentro de la estructura de capital
Esto se ejemplifica con el siguiente ejercicio:
La Moa Níkel SA cuenta con una estructura que se considera óptima, de un 50 % de
deudas, un 25 % de acciones preferentes y un 25 % de capital contable común.
Se conoce que hasta 1 800,0 MP el costo de las deudas será de 8 %, las obligaciones
incrementadas hasta 2 100,0 MP serán de un 10 % y todo peso más allá de ese costo
será de 13 %.
64
�Las acciones preferentes se emiten a $ 18,00 con dividendos de $ 2,30 por acción y se
emitirán un total de 1 500,0 MP con un costo de flotación de 9 %, la siguiente emisión
incrementada hasta 2 300,0 MP tendrá costo de flotación de 11 % y todo peso por
encima tendrá un costo de 15 %.
La tasa fiscal es de 40 % y la utilidad neta actual de la empresa es de 2 100,0 MP;
reteniendo el 30 % de ellas, como ha sido su política de años anteriores. El dividendo
más reciente pagado fue de $ 3,50 por acción con una tasa de crecimiento de 7 % y las
acciones se cotizan a $ 21,00 cada una. La emisión de nuevas acciones tendrá un costo
de flotación de 9 % hasta los primeros 2 800,0 MP y todo peso adicional tendrá una
flotación de 13 %.
El primer paso es encontrar los intervalos:
W
Componentes
Número de
Intervalos
rupturas
Capital agotado
0,50 Deuda
8 % para 1 800
1 800/0,5=3 600
2
(0-2 520)
10 % para 2 100
2 100/0,5=4 200
3
(2 521-3 600)
0,25 Capital preferente
(3 601-4 200)
9 % para 1 500
1 500/0,25=6 000
4
(4 201-6 000)
11 % para 2 300
2 300/0,25=9 200
5
(6 001-9 200)
0,25 Capital común
(9 201-13 720)
Utilidades Retenidas30
%
2 100*0,3/0.25=2 520
1
((2 100*0,3)+2
800)/0.25=13 720
6
9 % para 2 800
Se procede al cálculo
correspondientes.
de
los
costos
componentes,
aplicando
(13 721-∞)
las
ecuaciones
65
�Deuda :
8 % para (0− 3 600)
Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T )
= 8 * (1 − 0.40)
= 4.80 %
10 % para (3601 - 4 200)
Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T )
= 10 * (1 − 0.40)
= 6.00 %
13 % para (4201 - ∞ )
Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T )
= 13 * (1 − 0.40)
= 7.80 %
Capital Preferente :
9 % para (0- 6 000)
k ps =
Dp
P0 (1 − F)
2.30
18 * (1 − 0.09)
= 14.04 %
=
66
�11 % para (6001 - 9 200)
k ps =
Dp
P0 (1 − F)
2.30
18 * (1 − 0.11)
= 14.36 %
=
15 % para (9201 - ∞ )
k ps =
Dp
P0 (1 − F)
2.30
18 * (1 − 0.15)
= 15.03 %
=
Capital Común :
Utilidades Retenidas para (0 − 2 520)
ks =
=
D 0 (1 + g)
+g
P0
3.50(1 + 0,07)
+ 0,07 = 24.83 %
21
9 % para la primeraemisión de acciones (2521 − 13 720)
D 0 (1 + g)
+g
P0 (1 − F)
3.50(1 + 0.07)
=
+ 0.07 = 26.60 %
21(1 − 0.09)
ke =
67
�13 % para (13721 - ∞ )
D 0 (1 + g)
+g
P0 (1 − F)
3.50(1 + 0.07)
=
+ 0.07 = 27.50 %
21(1 − 0.13)
ke =
Después de ubicar cada costo calculado anteriormente de acuerdo con sus intervalos se
hallaría el promedio ponderado del costo de capital.
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
(0 - 2 520)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0.50 * 4.80 + 0.25 * 14.04 + 0.25 * 24.83 = 12.12 %
(2 521 - 3 600)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Ws k s
= 0,50 * 4,80 + 0,25 * 14,04 + 0,25 * 26,60 = 12,56 %
(3 601 - 4 200)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,50 * 6,00 + 0,25 * 14,04 + 0,25 * 26,60 = 13,16 %
(4 201 - 6 000)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,50 * 7,80 + 0,25 * 14,04 + 0,25 * 26,60 = 14,06 %
(6 001 - 9 200)
68
�WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,50 * 7,80 + 0,25 * 14,36 + 0,25 * 26,60 = 14,14 %
(9 201 - 13 720)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,50 * 7,80 + 0,25 * 15,03 + 0,25 * 26,60 = 14,31 %
(13 721 - ∞ )
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,50 * 7,80 + 0,25 * 15,03 + 0,25 * 27,50 = 14,53 %
El gráfico del Costo de Capital en correspondencia con el financiamiento sería:
A continuación, se deberá abordar el estudio de los aspectos relacionados con el
apalancamiento y la rentabilidad, para lo cual se recomienda primeramente la lectura del
Gitman, específicamente de su capítulo 4, examinando el apalancamiento operativo en
las páginas 82 a la 92 y posteriormente el apalancamiento financiero de la página 93 a la
97. Muy ligado a los conceptos de apalancamiento operativo y financiero se encuentran
los de riesgo operativo, financiero y total, a los que este autor dedica las páginas
siguientes 98 y 99, las que deberán ser objeto de estudio por su impacto en la
rentabilidad.
El apalancamiento y la rentabilidad, son tratados por el Weston en su capítulo 17,
(páginas 815 a la 822) y la parte referida al riesgo se aborda en este mismo capítulo de
69
�la página 798 a la 802, ambos aspectos se enmarcan por este autor en el estudio de la
estructura financiera, por lo que se recomienda consultar estas páginas para reafirmar el
conocimiento alcanzado con la lectura del Gitman y posteriormente retomarlo para
estudiarlo en su vínculo indisoluble con la estructura financiera de la empresa.
Resumen
El costo de capital que se debe usar en las decisiones de presupuesto de capital es el
promedio ponderado de los diversos tipos de capital que use la empresa,
típicamente deudas, acciones preferentes y capital contable común.
El costo componente de las deudas es el costo después de impuestos de las
deudas nuevas. Se encuentra multiplicando el costo de las deudas nuevas por (1-T),
donde T es la tasa fiscal marginal de la empresa:
k d = (1 − T )
El costo componente de las acciones preferentes se calcula como el dividendo
entre el precio neto de la emisión. El precio neto de la emisión es igual al precio que
recibe la empresa después de deducir los costos de flotación:
k ps =
Dp
Pn
=
Dp
P0 (1 − F)
El costo del capital contable común es el costo de las utilidades retenidas, en
tanto que la empresa las tenga, pero el costo del capital contable se convierte en el
costo de las nuevas acciones comunes una vez que la empresa haya agotado sus
utilidades.
El costo de las utilidades retenidas es la tasa de rendimiento que requieren los
accionistas sobre las acciones comunes de la empresa y se puede estimar por el
enfoque del rendimiento de dividendos más tasa de crecimiento, se añade la
tasa esperada de crecimiento de la empresa a su rendimiento esperado por
dividendos:
ks =
D1
+g
P0
El costo del nuevo capital contable común es más alto que el costo de las
utilidades retenidas porque la empresa deberá incurrir en gastos de flotación para
vender las acciones nuevas:
ke =
D (1 + g)
D1
+g
+g = 0
P0 (1 − F)
Pn
Cada empresa tiene una estructura óptima de capital, la cual se define como
aquella mezcla de deudas, acciones preferentes y capital contable común que
minimizará el promedio ponderado de su costo de capital (WACC):
WACC = Wdk d + Wpk p + Wsk s
El costo marginal de capital (MCC) se define como el costo aplicable al último peso
de capital nuevo que recibe la empresa. El MCC aumenta a medida que la empresa
70
�obtiene una mayor cantidad de capital durante un periodo dado. La gráfica del MCC
que se construye contra los pesos obtenidos se conoce como programa de costo
marginal de capital.
En el programa de costo marginal de capital ocurrirá un punto de ruptura cada vez
que aumente el costo de uno de los componentes de capital.
Ejercicio de autoevaluación
Ejercicio –I
Almacenes Universales SA, tiene una estructura que considera óptima, con un 30 % de
deudas, un 30 % de acciones preferentes y un 40 % de capital contable común. Se
conoce que hasta 1 800 MP el costo de las deudas será de 8 %, las obligaciones
incrementadas hasta 2 100 MP serán de un 10 % y todo peso mas allá de ese costo será
de 13 %.
Las acciones preferentes se emiten a $ 18,00 con dividendos de $ 2,30 por acción y se
emitirán un total de 1 500 MP con un costo de flotación de 9 %, la siguiente emisión
incrementada hasta 2 300 MP tendrá costo de flotación de 11 % y se elevaría a un 15
% por encima de esa magnitud.
Actualmente la empresa tiene ingreso neto total de 2 100 MP, reteniendo el 30 % como
ha sido su política de años anteriores. El dividendo más reciente pagado fue de $ 3,50
por acción con una tasa de crecimiento de 9 % y las acciones se cotizan a $ 21,00. La
emisión de nuevas acciones tendrá un costo de flotación de 7 % hasta los primeros 2 300
MP, de 9 % para los 2 800 MP y todo peso más elevado tendrá una flotación de 13 %.
Nota: la tasa fiscal es de 40 %
Solución al ejercicio de autoevaluación
Solución del ejercicio –I
W
Componentes
Capital
Agotado
Número
de
Intervalos
Rupturas
30 % Deudas
8 % para 1 800
6.000
3
(0-1,575)
10 % para 2100
7.000
4
(1,576-5,000)
30 % Capital Preferente
(5,001-6,000)
9 % para 1 500
5.000
2
(6,001-7,000)
11 % para 2 300
7.667
5
(7,001-7,667)
40 % Capital Común
(7,668-8,575)
71
�Utilidades R. para 30 %
1.575
1
9 % para2 800
8.575
6
(8,576-∞)
El cálculo de los Costos componentes se resumen en la siguiente tabla:
Costos componentes
Deuda
Capital Preferente
Capital Común
8 %para(0-6,000)
9 %para(0-5,000)
UR para 0-1,575
4,80 %
14,04 %
24,83 %
10 %para(6,001-7,000)
11 %para(5,001-7,667)
9 % para(1,576-8,575)
6,00 %
14,36 %
26,60 %
13 %para(7,001-∞)
15 %para(7,668-∞)
13 %para(8,576-∞)
7,80 %
15,03 %
27,50 %
Promedio ponderado del costo de capital:
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
(0 - 1 575)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,30 * 4,80 + 0,30 * 14.04 + 0,40 * 24,83 = 15,59 %
(1 576 - 5 000)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Ws k s
= 0,30 * 4,80 + 0,30 * 14,04 + 0,40 * 26,60 = 16,29 %
(5 001 - 6 000)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,30 * 6,00 + 0,30 * 14,04 + 0,40 * 26,60 = 16,65 %
(6 001 - 7 000)
72
�WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,30 * 7,80 + 0,30 * 14,04 + 0,40 * 26,60 = 17,19 %
(7 001 - 7 667)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,30 * 7,80 + 0,30 * 14,36 + 0,30 * 26,60 = 17,29 %
(7 668 - 8 575)
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,30 * 7,80 + 0,30 * 15,03 + 0,40 * 26,60 = 17,49 %
(8 576 - ∞ )
WACC = Wdk d + Wpsk ps + Wsk s
= 0,30 * 7,80 + 0,30 * 15,03 + 0,40 * 27,50 = 17,85 %
El gráfico del Costo de Capital en correspondencia con el financiamiento sería:
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition.
73
�Información sobre la próxima unidad didáctica
En esta unidad, con el propósito de minimizar el promedio ponderado de sus costos de
capital, se hará énfasis en los métodos para encontrar la estructura financiera óptima de
la empresa y las variaciones que puede ocasionar la retención total o parcialmente de las
utilidades.
UNIDAD DIDÁCTICA V
Título: Estructura financiera óptima de la empresa
Tema II: Decisiones de Financiamiento
Objetivos específicos:
Aprender a seleccionar la estructura financiera que permita el funcionamiento más
eficiente para la empresa.
Comprender los factores que inciden sobre la política de reparto-retención de
utilidades de la empresa.
Requisitos previos:
Es necesario comprender la naturaleza de los costos de financiamiento de la
empresa y el efecto del apalancamiento en la rentabilidad.
Dominar la herramienta Microsoft Excel a la hora de resolver los ejercicios
propuestos.
Introducción
Una vez estudiadas las fuentes de financiamiento permanentes de la empresa y sus
respectivos costos, corresponde examinar los criterios para elegir la estructura financiera
que contribuya a elevar la eficiencia empresarial. Para el desempeño de este contenido
se utilizará la siguiente bibliografía:
74
�
Weston F. y Brigham E.Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial.
Desarrollo
La teoría financiera en busca de optimizar la estructura de la empresa, ha destacado dos
posiciones extremas: tesis de Modigliani y Miller (no existe una estructura financiera
óptima) y la tesis tradicional (existe una estructura financiera óptima).
En busca de mayor eficiencia, se cuenta con tres métodos para encontrar la estructura
financiera óptima:
Para un nivel dado de utilidades antes de intereses e impuestos (UAII), permite conocer
qué alternativa de financiamiento proporciona mayor Utilidad por acción (UPA).
Estructura financiera óptima = UAII − UPA
Es un método sencillo de analizar, pero:
No aplicable a empresas que no presentan estructura accionaria;
No considera la disponibilidad de efectivo;
Se presenta en términos absolutos.
Para un nivel dado de Utilidades antes de intereses e impuestos (UAII), permite conocer
qué alternativa de financiamiento proporciona mayor Rentabilidad financiera (R F ).
Estructura financiera óptima = UAII − R F
Es un método sencillo de analizar, pero:
No considera la disponibilidad de efectivo;
Realiza el análisis combinando un indicador absoluto con otro relativo.
Para un nivel dado de Rentabilidad económica en base al flujo en operaciones (R EFO ),
permite conocer qué alternativa de financiamiento proporciona mayor Rentabilidad
financiera en base al flujo libre (R FFL ).
Estructura financiera óptima = R EFO − R FFL
R EFO =
FO
AT
R FFL =
FL
EP
A continuación se resuelve un ejemplo teniendo en cuenta el segundo método:
Supongamos que una empresa cuenta en la actualidad con un financiamiento propio en
su totalidad equivalente a $ 5.000.000,00 y que proyecta una Rentabilidad Económica
que garantiza una Utilidad Antes de Intereses e Impuestos anual de $ 1.000.000,00,
para lo cual tiene un plan de expansión según el cual deberá invertir $ 2.000.000,00. La
75
�tasa del impuesto sobre utilidades es del 35 %. Cuenta además con dos alternativas de
financiamiento para el plan de expansión:
I.
Aportaciones del dueño equivalentes al requerimiento de la expansión.
II.
Endeudamiento al 8 % de interés.
El primer paso es determinar qué nivel de Rentabilidad Financiera nos permite obtener
cada alternativa de financiamiento. Para ello se construye el Estado de Resultados
proyectado, buscando la sensibilidad de cada propuesta.
A
UAII
B
$ 1.000.000,00
Intereses
UA Impuestos
$ 1.000.000,00
-
160.000,00
$ 1.000.000,00
ISU
$
350.000,00
294.000,00
UN
$
Patrimonio
$ 7.000.000,00
$ 5.000.000,00
9,29 %
10,92 %
RF
650.000,00
840.000,00
$
546.000,00
En este caso, el análisis de este Método permite conocer que para un nivel de UAII
proyectadas de $1 millón, la alternativa B que presupone el financiamiento de la
expansión vía endeudamiento al 8 %, es la que garantiza la mayor RF (10.92 %). En
consecuencia, la decisión debe favorecer a esta alternativa, pero, ¿qué pasaría si las UAII
fueran mayores o menores que las proyectadas? Al variar el nivel de UAII, puede que no
sea la alternativa B la mejor debido a los costos financieros fijos y al efecto del Impuesto
sobre la Utilidades. Por eso, es necesario buscar los puntos de indiferencia entre las
alternativas propuestas, así se puede conocer para cada nivel de UAII cuál es la mejor
propuesta de financiamiento. Esto se puede hacer siguiendo dos vías: la matemática y la
gráfica.
Matemáticamente el punto de indiferencia entre las alternativas de financiamiento se
encuentra en aquel nivel de UAII en el cual se igualan las RF A de los planes alternativos.
Esto significa que los puntos de indiferencia están en aquellos niveles de UAII donde se
cumple que: RF A = RF B . Desarrollando esta igualdad tenemos:
(UAII - IA )(1 − T)
Patrimonio A
=
(UAII - IB )(1 − T)
Patrimonio B
Resolviendo UAII se determina que RF A = RF B para UAII = $ 560,000.
76
�Gráficamente el punto de indiferencia entre las alternativas de financiamiento propuestas
se encuentra en un plano UAII – RF. Para ello se consideran los puntos de equilibrio
financieros (PEF) para cada alternativa, las UAII proyectadas y sus correspondientes
UPA. Luego, la UAII solo permite cubrir los costos financieros fijos, a saber:
PEF = I +
DP
⇒ RF = 0
(1 - T)
PEF = Punto de equilibrio financiero.
I = Monto anual de intereses.
DP = Monto anual de Dividendos Preferentes.
En este caso significa que mientras la empresa proyecte y obtenga UAII inferiores a $
560,000 la mejor alternativa de financiamiento, dado que alcanza mayor RF, es la
Propuesta “A”. Cuando las UAII son iguales a $ 560,000 es indiferente seleccionar la
Propuesta “A” o la “B” y cuando las UAII son mayores de $ 560,000, entonces la
Propuesta “B” es la que posibilita mayor RF.
Las conclusiones respecto a la estructura financiera óptima EFO serían que para UAII
inferiores a $ 560,000, la alternativa “A” define la EFO, a saber, 100 % FP. Para UAII
superiores a $ 560,000, la alternativa “B” define la EFO, a saber, 72 % de FP y 28 % de
FA.
Ahora bien; ¿qué ocurre cuando la empresa retiene total o parcialmente las utilidades
netas del periodo? ¿Se afecta la estructura financiera óptima?
El punto está precisamente en el hecho de que cuando se retienen utilidades se
incrementa en esa misma cuantía el patrimonio, mientras que cuando se reparten, en
caso de requerirse financiamiento para nuevas inversiones, se acude al endeudamiento,
alterándose en ambos casos la estructura financiera de la empresa.
La vía del manejo de la política de retención – reparto de utilidades de la empresa,
conscientes de su impacto en la estructura financiera, puede contribuir a elevar la
proporción de una u otra fuente en dependencia de lo que resulte necesario para la
elevación de la eficiencia financiera de la empresa.
Por su parte, en el mundo empresarial de las economías de mercado, el reparto de
utilidades brinda evidencia de la salud financiera de la empresa, lo cual contribuye a
mantener su valor de mercado.
77
�Resumen
La estructura óptima de capital de una empresa es aquella mezcla de deudas y
capital contable que maximiza el precio de las acciones de la empresa.
Algunos factores influyen sobre las decisiones de estructura de capital de una
empresa. Estos son:
1. Riesgo comercial
2. Posición fiscal
3. Flexibilidad financiera
4. Actitudes conservadoras o agresivas de la administración de la empresa
Existen tres métodos para encontrar la estructura financiera óptima:
Estructura financiera óptima = UAII − UPA
Estructura financiera óptima = UAII − R F
Estructura financiera óptima = R EFO − R FFL
R EFO =
FO
AT
R FFL =
FL
EP
Modigliani y Miller desarrollaron una teoría de intercompensación de la estructura
de capital, en la que las deudas son útiles porque el interés es deducible para propósitos
fiscales, pero las deudas traen consigo costos que se asocian con una quiebra real o
potencial. Bajo la teoría MM, la estructura óptima es aquella que produce un equilibrio
entre los beneficios fiscales derivados de las deudas y los costos asociados con una
quiebra.
Ejercicios de autoevaluación
Ejercicio –I
La empresa Shrieves Company con capitalización a largo plazo que consiste enteramente
de $ 5.000.000,00 en acciones comunes, desea conseguir $ 2.000.000,00 para adquirir
un equipo especial, para lo cual cuenta con las alternativas siguientes:
I.
Vendiendo 40,000 acciones comunes a $ 50 cada una;
II.
Vendiendo bonos al 10 % de interés;
78
�III. Vendiendo acciones preferentes con dividendo del 8 %.
Las UAII actuales son de $ 8.000.000,00; sin embargo, se pronostican UAII equivalentes
a $1.000.000,00. La tasa de ISU es del 50 % y hay actualmente en circulación
100.000,00 acciones comunes. ¿Cuál será la mejor alternativa de financiamiento?
Ejercicio –II
La empresa Unevol S.A. actualmente posee activos por un valor de $10.000.000,00 y
presenta una estructura de capital que contempla el financiamiento mediante deudas en
un 40 %. El costo de la deuda contraída es del 7 %. Como parte de su estrategia de
expansión está analizando dos planes alternativos de financiamiento para una nueva
inversión de $7.000.000,00.
El Plan A se fundamenta en la emisión de deuda a una tasa de interés del 9 %.
El Plan B se basa en el financiamiento por la vía de la incorporación de un nuevo dueño
que aportaría la cantidad requerida en calidad de patrimonio.
La Compañía paga el 35 % de Impuesto sobre Utilidades y el precio de mercado de sus
acciones es de $10,000.
a) Determine por el método matemático el punto de indiferencia para los planes
alternativos de financiamiento A y B.
Actualmente: $10.000.000,00 de Activos
40 % de Deuda: $4.000.000,00 millones de Deuda
Nueva inversión: $7.000.000,00
Plan A
Plan B
Intereses
Intereses
280.000,00+($7.000.000,00*0,09)
($4.000.000,00*0,07)
$910.000,00
$280.000,00
Número de acciones
Número de acciones
$6.000.000,00/$10.000,00
$13.000.000,00/$10.000,00
600 acciones
1.300,00 acciones
Solución de los ejercicios de autoevaluación
Solución del ejercicio –I
79
�PARA UAII = $1.000.000,00
I
UAII proyectada
II
1.000.000,00
Intereses
III
1.000.000,00
-
Utilidad antes de Impuestos
1.000.000,00
200.000,00
-
1.000.000,00
800.000,00
1.000.000,00
Impuestos sobre Utilidades
500.000,00
400.000,00
500.000,00
Utilidad Después de Impuestos
500.000,00
400.000,00
500.000,00
Dividendos Preferentes
-
Utilidad Neta
Número de acciones comunes
-
160.000,00
500.000,00
400.000,00
340.000,00
140.000
100.000
100.000
3,57
4,00
3,40
7,14%
8,00%
6,80%
Utilidad por acción
Rentabilidad Financiera
Punto de indiferencia entre I y II
UPA I = UPA II
(UAII − 0)(1 − 0.50 ) = (UAII − 200,000 )(1 − 0.50 )
140,000
100,000
0.50UAII 0.50UAII − 100,000
=
140,000
100,000
$50.000,00 UAII = $70.000,00 UAII - $14.000.00 0.000,00
$20,000.00 UAII = $14.000.00 0.000,00
UAII = $700.000,0 0
UPA I = UPA II
Punto de indiferencia entre I y III
UPA I = UPA III
(UAII − 0)(1 − 0.50 ) = (UAII − 0)(1 − 0.50 ) − $160.000,00
140,000
100,000
0.50UAII 0.50UAII − 160.000,00
=
140,000
100,000
80
�$50.000,00 UAII = $70.000,00 UAII - $22.400.00 0.000,00
$20,000.00 UAII = $22.400.00 0.000,00
UAII = $1.120.000 ,00
UPA I = UPA III
La mejor alternativa de financiamiento es la alternativa III
Solución del ejercicio –II
Punto de indiferencia entre A y B
UPA A = UPA B
(UAII − 910.000,00 )(1 − 0.35 ) = (UAII − 280.000,00 )(1 − 0.35 )
600
1,300
(0.65UAII − 591.500,00 ) = (0.65UAII − 182.000,00 )
600
1,300
845UAII − $768.950.0 00,00 = 390UAII − $109.200.0 00,00
445UAII = $659.750.0 00,00
UAII = $1.482.584 ,27 ⇒ UPA A = UPA B
Sustituyendo en A y B para $1.482.584,27
Plan A
UAII
1.482.584,27
$ 1.482.584,27
Intereses
910.000,00
280.000,00
UA impuestos
572.584,27
1.202.584,27
ISU
200.404,49
420.904,49
Utilidad Neta
372.179,78
781.679,78
600
1.300
UPA
620,30
601,29
Rentabilidad Financiera
6,20 %
6,01 %
Números de acciones
$
Plan B
81
�b) Trace estos dos planes en un gráfico. Si la Compañía proyectara Utilidades antes de
Intereses e Impuestos (UAII) de $2.000.000,00 ¿Qué plan de financiamiento
resultaría más conveniente?
Plan A
UAII
$
Plan B
2.000.000,00
$ 2.000.000,00
910.000,00
280.000,00
1.090.000,00
1.720.000,00
ISU
381.500,00
602.000,00
Utilidad Neta
708.500,00
1.118.000,00
600
1.300
UPA
1.180,83
860,00
Rentabilidad Financiera
11,81 %
8,60 %
Intereses
UA impuestos
Números de acciones
Estructura Financiera según UAII-UPA
82
�Estructura Financiera según UAII-RF
Para UAII=$2.000.000,00 resulta mejor el Plan A, pues garantiza mayores UPA.
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition.
83
�UNIDAD DIDÁCTICA VI
En esta unidad didáctica se valorará la alternativa de arrendamiento como forma de
financiamiento permanente, valorando así la decisión de compra o arrendamiento de un
activo para adquirir sus servicios sin incurrir directamente en la obligación de este.
Título: Arrendamientos
Tema II: Decisiones de Financiamiento
Objetivo específico:
Conocer las características y los criterios a considerar para adoptar decisiones
sobre el arrendamiento financiero.
Requisitos previos:
Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia.
Conocimientos previos de la asignatura Sistema Financiero (método de
amortización constante) para determinar el interés separado del principal en cada
uno de los pagos del préstamo.
Introducción
Una vez estudiados los métodos para el análisis de la estructura financiera óptima, que
contribuya a elevar la eficiencia empresarial, así como sus variaciones al retirar total o
parcialmente las utilidades; ccorresponde ahora en esta unidad didáctica, el estudio de
una alternativa financiera exenta de obligación, decisiones sobre arrendamientos. Para el
desempeño de este contenido se utilizará la siguiente bibliografía:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial.
Desarrollo
Una alternativa de financiamiento permanente que no compromete el grado de
endeudamiento de la empresa, la constituye el arrendamiento. El arrendamiento
proporciona una alternativa de compra de un activo para adquirir sus servicios sin
incurrir directamente en
la obligación de este. Existen dos tipos básicos de
arrendamiento:
84
�Arrendamientos operativos: algunas veces conocido como arrendamientos de
servicios, básicamente es a corto plazo, por lo que no se amortizan en forma total y
contienen una cláusula de cancelación, es decir, puede cancelarse durante el periodo del
contrato a opción del arrendatario. Normalmente se utiliza para el caso de equipos de
computación, vehículos, etc.
Arrendamientos financieros (leasing): algunas veces se le denomina arrendamientos
de capital, es a largo plazo, por lo que son totalmente amortizables, no proporcionan
servicios de mantenimiento y no son cancelables.
Muchas empresas que necesitan adquirir nuevos activos afrontan la decisión de
comprarlos o arrendarlos. Es una decisión de presupuesto de capital híbrida, que obliga a
la empresa a comparar dichas alternativas. Para tomar la decisión más adecuada es
necesario comparar el valor actual de las salidas de caja después de impuestos.
Para la evaluación del arrendamiento, normalmente deben seguirse los pasos
siguientes:
1. Determine el pago por arrendamiento anual. Como este pago generalmente es por
anticipado, entonces deberá utilizar la fórmula siguiente:
Cantidad de arrendamiento = Pago por arrendamiento + Pago por arrendamiento(VAIFAk,n−1 )
Pago por arrendamiento =
Cantidadde arrendamiento
1 + VAIFA k,n−1
2. Cálculo de las salidas de caja después de impuestos.
3. Cálculo del valor actual de las salidas de caja después de impuestos.
Para la evaluación de la compra, debe seguir los pasos siguientes:
1. Cálculo de la amortización anual del préstamo para la compra, empleando la fórmula
siguiente:
Amortización anual =
Cantidad de prestamo para la compra
VAIFA k,n
Puede que este paso no sea necesario porque generalmente esta información está
disponible.
85
�2. Cálculo del interés. Separado del principal en cada uno de los pagos porque solo éste
es deducible de impuestos.
3. Cálculo de las salidas de caja sumando interés y depreciación (más costos de
mantenimiento) y posteriormente, cálculo de las salidas después de impuestos.
4. Cálculo del valor actual de las salidas después de impuestos.
A continuación se muestra un ejemplo a desarrollar en conjunto:
La Empresa Comandante Ernesto Che Guevara de Moa ha decidido adquirir un lote de
volvos para la explotación minera, con un costo de $ 12 000 000.00 y una vida útil de
cinco años, después de los cuales no se espera que tenga valor residual. La empresa
cuenta con dos alternativas, comprarlos o arrendarlos.
Si se emplea el arrendamiento, el arrendador que en este caso es Volvo, exige una
utilidad del 12 %. Como es costumbre, los pagos por arrendamiento se hacen por
anticipados, es decir, al final del año anterior en cada uno de los cinco años, la tasa de
impuesto es de 40 % y el costo de la deuda después de impuestos es aproximadamente
del 8 %. Si se compran se supone que la empresa lo financie totalmente con en
préstamo bancario al 10 %. Se utiliza el método de depreciación por línea recta sin valor
de salvamento. ¿Cuál de las dos alternativas es más factible?
Primero se evaluará la alternativa del arrendamiento. Para ello:
1. Hallar el pago del arrendamiento anual.
Pago por arrendamie nto =
Cantidad de arrendamie nto $12 000 000.00
=
= $2.972.283,46
1 + VAIFA k,n−1
4,0373
2. Calcular las salidas de caja después de impuestos y el valor actual de dichas salidas.
1
Años
2
Pago
de Ahorro
Arrendamiento
Impuestos
0
$2.972.283,46
(1-4)
$2.972.283,46
5
$
-
3=1-2
4
5=3*4
en Costo después Factor
Valor Valor Actual del
de Impuesto
Actual 8 %
egreso
$1.188.913,38
$2.972.283,46
1,0000 $ 2.972.283,46
$1.783.370,07
3,3121 $ 5.906.700,02
$1.188.913,38 $-1.188.913,38
0,6806 $
-809.174,45
$ 8.069.809,03
86
�Ahora se evaluará la alternativa de compra. Para ello:
1. Cálculo de la amortización anual del préstamo para la compra.
Amortización anual =
Cantidad de préstamo paraL a compra $ 12.000.000,00
=
= $ 3.165.558,72
VAIFAk,n
VAIFA10%,5
2. Cálculo del interés
1
Años
2
Pagos
Préstamo
3=2*10 %
del Principal
al Interés
inicio del año
4=1-3
5=2-4
Principal
Principal al final
del año
1
3.165.558,72
12.000.000,00
1.200.000,00
1.965.558,72
10.034.441,28
2
3.165.558,72
10.034.441,28
1.003.444,13
2.162.114,59
7.872.326,69
3
3.165.558,72
7.872.326,69
787.232,67
2.378.326,05
5.494.000,64
4
3.165.558,72
5.494.000,64
549.400,06
2.616.158,66
2.877.841,98
5
3.165.558,72
2.877.841,98
287.784,20
2.877.774,52
67,46
Debido a errores de aproximación hay una pequeña diferencia entre (2) y (4).
3. Cálculo de las salidas de caja sumando interés y depreciación. Posteriormente, el
cálculo de las salidas después de impuestos. Además el cálculo del valor actual de las
salidas después de impuestos.
1
2
3
4=2+3
5=4*40 %
6=1-5
Depreciación
Total
de Ahorro
en Salidas
deducciones
impuestos
caja
7
Años
Pagos
del
Interés
Préstamo
de
1
3.165.558,72 1.200.000,00 2.400.000,00 3.600.000,00 1.440.000,00 1.725.558,72
0,92
2
3.165.558,72 1.003.444,13 2.400.000,00 3.403.444,13 1.361.377,65 1.804.181,07
0,85
3
3.165.558,72
0,79
787.232,67 2.400.000,00 3.187.232,67 1.274.893,07 1.890.665,65
87
VA al 8 %
�4
3.165.558,72
549.400,06 2.400.000,00 2.949.400,06 1.179.760,03 1.985.798,69
0,73
5
3.165.558,72
287.784,20 2.400.000,00 2.687.784,20 1.075.113,68 2.090.445,04
0,68
El Valor Actual de las salidas de caja correspondiente a la alternativa de arrendamiento
es de $ 8 069 809.03, y para la alternativa de compra (con un préstamo) es de $ 7 527
548.58. Lo que demuestra que es preferible la compra mediante préstamo por una
diferencia de $ 542 260.45.
Weston aborda este contenido en su capítulo 21, específicamente en las páginas 1020 a
la 1031. El estudiante deberá hacer énfasis en las diferencias entre el arrendamiento
operativo y financiero, lo cual aparece en las páginas 1020 a la 1024.
Inmediatamente procederá a la valoración del arrendamiento financiero a partir de la
aplicación del criterio del valor actual neto, ya estudiado en el Tema I de la asignatura;
este aspecto se encuentra perfectamente expuesto en las páginas 1025 a la 1030. Un
aspecto interesante que aborda esta obra es el análisis de los factores que afectan las
decisiones de arrendamiento, lo cual puede estudiarse en la página 1030.
En el Gitman, el tema del arrendamiento se presenta en el capítulo 20, enfocándose
primeramente los diferentes tipos de arrendamiento en las páginas 512 a la 517.
Posteriormente se aborda el arrendamiento como fuente de financiamiento a partir de la
página 517 y su impacto sobre el financiamiento futuro y el análisis financiero de la
empresa, lo cual es tratado hasta la página 523.
Para la decisión de arriendo o compra, el autor parte de la valoración del costo en ambos
casos, tratando este aspecto de la página 523 a la 528. Finalmente en esta obra se
enfocan las ventajas y desventajas del arrendamiento (ver páginas 528 a la 531) y
resulta importante el Resumen de esta parte que aparece en las páginas 531 y 532.
Brealey aborda el arrendamiento financiero en el capítulo 26 de su obra, de la página
793 a la 813. Este autor comienza definiendo el arrendamiento y exponiendo las razones
para optar por esta vía alternativa de financiamiento de la empresa, para posteriormente
proceder a su valoración con vistas al proceso de toma de la decisión de arriendo o
compra, lo cual realiza específicamente en las páginas 800 a la 813.
Resumen
El arrendamiento consiste en una forma de obtener el uso de un activo sin comprar
ese activo. Las formas más importantes de arrendamiento son:
88
�1. Arrendamientos operativos: básicamente es a corto plazo, por lo que no se
amortizan en forma total, y contienen una cláusula de cancelación, es decir,
puede cancelarse durante el periodo del contrato a opción del arrendatario.
2. Arrendamientos Financieros: bajo los cuales el activo se ve plenamente
amortizado a lo largo de la vida del arrendamiento, el arrendador no proporciona
el mantenimiento y el arrendamiento no es cancelable.
La decisión en cuanto a si se debe arrendar o comprar un activo se hacen mediante la
comparación de los costos de financiamiento de las dos alternativas y mediante la
elección del método de financiamiento que ofrezca el costo más bajo. Todos los flujos de
efectivo deben descontarse al costo de la deuda después de impuestos porque los flujos
de efectivo del análisis de arrendamiento son relativamente ciertos y se expresan sobre
una base después de impuestos.
Ejercicios de autoevaluación
Ejercicio –I
El Departamento de Inversiones del Puerto de Moa considera necesaria un remolcador
cuyo precio de mercado es de $ 3 000 000.00. Lamentablemente en estos momentos no
cuenta con las posibilidades de financiamiento requeridas, por lo que está evaluando las
alternativas de adquirirla mediante un financiamiento bancario a tres años, o a través de
un arrendamiento de capital. El barco se deprecia por el método de línea recta, no
existiendo valor de salvamento alguno y el Impuesto sobre Utilidades que paga la
empresa es del 35 %. El costo de la deuda después de impuestos es aproximadamente
del 8 %. En el caso de emplear la vía del préstamo bancario, el costo de la deuda sería
del 12 % sobre el saldo pendiente del préstamo y quedaría obligada a realizar pagos
anuales, iguales al finalizar cada uno de los 3 años correspondientes para su
amortización. La vía del arrendamiento exige un costo del 16 % y pagos anuales iguales
que deberán realizarse al inicio de cada uno de los 3 años, con lo cual al vencimiento, se
le transferiría la propiedad del activo a la empresa sin costo adicional alguno.
Fundamente la propuesta de la mejor alternativa para la adquisición del remolcador.
Ejercicio –II
La Empresa Comercializadora de Combustibles de Holguín lo ha designado a usted para
evaluar las decisiones relacionadas a la vía más adecuada para adquirir un camión para
la transportación de combustible, cuyo precio de mercado es de $ 560 000.00. Se ha
desestimado la compra al contado considerando las necesidades de financiamiento que
presenta la empresa actualmente, por lo que se están evaluando las alternativas de
adquirirla mediante un financiamiento bancario a tres años, o mediante un
arrendamiento financiero. El camión deprecia por el método de línea recta, no existiendo
valor de salvamento alguno y el Impuesto sobre Utilidades que paga la empresa es del
40 %. El costo de la deuda después de impuestos es aproximadamente del 10 %.
De emplearse la vía del préstamo bancario, el costo de la deuda sería del 15 % sobre el
saldo pendiente del préstamo y quedaría obligada a realizar pagos anuales iguales al
89
�finalizar cada uno de los 3 años correspondientes para su amortización. De adoptarse la
vía del arrendamiento, el costo sería del 20% y se le concede a la empresa de manera
excepcional la posibilidad de realizar pagos anuales iguales que deberán concretarse al
finalizar cada uno de los 3 años, con lo cual al vencimiento se le transferiría la propiedad
del camión a la empresa sin costo adicional alguno.
Fundamente la propuesta de la mejor alternativa para la adquisición de esta maquinaria.
Solución a los ejercicios de autoevaluación
Solución del ejercicio –I
Evaluación del arrendamiento
Pago por arrendamie nto =
Año
Pago
de Ahorro
Arrendamiento
Impuestos
0
$1.151.543,07
(1-2)
$1.151.543,07
3
Cantidad de arrendamie nto $3.000.000.00
=
= $1.151.543,07
1 + VAIFA k,n−1
2,6052
$
-
en Costo después Factor
Valor Valor
Actual
de Impuesto
Actual 8 %
del egreso
$ 1.151.543,07
$ 403.040,07
$
1,0000 $ 1.151.543,07
748.503,00
1,7833 $ 1.334.805,39
$ 403.040,07 $ -403.040,07
0,7938 $ -319.933,21
90
�$ 2.166.415,25
Evaluación del préstamo
Pago anual del préstamo =
Años
Pagos
Préstamo
del Principal
del año
Cantidad del préstamo
$3.000.000,00
=
= $1.249.063,20
VAIFA k,n
VAIFA 12%,3
al
inicio
Interés
Principal
del año
Saldo
al
final
1
$ 1.249.063,20
$ 3.000.000,00
$ 360.000,00
$
889.063,20
$
2.110.936,80
2
$ 1.249.063,20
$ 2.110.936,80
$ 253.312,42
$
995.750,78
$
1.115.186,02
3
$ 1.249.063,20
$ 1.115.186,02
$ 133.822,32
$ 1.115.240,88
$
-54,86
1
Pagos
Préstamo
del
2
3
4=2+3
5=4*35 %
6=1-5
Interés
Depreciación
Total
de Ahorro
en Salidas
deducciones
impuestos
caja
de
7
8=6*7
VA al 8 %
VA de s
de caja
1.249.063,20
360.000,00
1.000.000,00
1.360.000,00
476.000,00
773.063,20
0,9259
715.7
1.249.063,20
253.312,42
1.000.000,00
1.253.312,42
438.659,35
810.403,86
0,8573
694.7
1.249.063,20
133.822,32
1.000.000,00
1.133.822,32
396.837,81
852.225,39
0,7938
676.4
2.087.0
Conviene más la alternativa del préstamo, pues su Valor Actual es menor, propiciando
una ventaja neta de $ 79.380,29.
Solución del ejercicio –II
91
�Evaluación del arrendamiento
Pago por arrendamie nto =
Años
Cantidad de arrendamie nto $560.000,00
=
= $180.267,18
1 + VAIFA k,n
3,1065
Pago
de Ahorro
Arrendamiento
Impuestos
(1-3)
$ 180.267,18
en Costo después Factor
Valor Valor
Actual
de Impuesto
Actual 10 %
del egreso
$ 72.106,87
$ 108.160,31
$ 268.983,87
2,4869
Evaluación del préstamo
Pago anual del préstamo =
1
Cantidad del préstamo
$560.000,0 0
=
= $245.269,8 0
VAIFA k,n
VAIFA 15%,3
2
3=2*15 %
del Principal
al
Interés
inicio del año
4=1-3
5=2-4
Saldo
Principal al final
del año
Años
Pagos
Préstamo
1
$ 245.269,80
$ 560.000,00
$
84.000,00
$ 161.269,80
$ 398.730,20
2
$ 245.269,80
$ 398.730,20
$
59.809,53
$ 185.460,27
$ 213.269,93
3
$ 245.269,80
$ 213.269,93
$
31.990,49
$ 213.279,31
$
-9,38
92
�1
Pagos
Préstamo
del
2
3
4=2+3
5=4*40%
6=1-5
Interés
Depreciación
Total
de Ahorro
en Salidas
deducciones
impuestos
caja
de
7
8=6*7
VA al 10%
VA de s
de caja
245.269,80
84.000,00
186.666,67
270.666,67
108.266,67
137.003,13
0,9091
124.549
245.269,80
59.809,53
186.666,67
246.476,20
98.590,48
146.679,32
0,8264
121.215
245.269,80
31.990,49
186.666,67
218.657,16
87.462,86
157.806,94
0,7513
118.560
364.325
Conviene más la alternativa del arrendamiento, pues su valor actual es menor,
proporcionando una ventaja de $ 95 341.82.
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition.
Información sobre la próxima unidad didáctica
Hasta aquí queda concluido todo con respecto a decisiones de financiamiento, dando
lugar al tema III, que será el encargado de interrelacionar y demostrar que tanto las
decisiones de inversión como las de financiamiento están estrechamente relacionadas
entre sí.
UNIDAD DIDÁCTICA VII
Título: Criterios de evaluación ajustados
Tema III: Interrelaciones de las Decisiones de Inversión y Financiación.
Objetivo específico:
Aprender a utilizar el criterio de valor actual neto ajustado como expresión del
vínculo entre las decisiones de inversión y financiamiento, así como de otros
criterios alternativos: la tasa de descuento ajustada y el costo promedio
ponderado de financiamiento.
Requisitos previos:
93
�
Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia y sobre la tasa
interna de rendimiento.
Conocimientos previos de la asignatura Contabilidad General III, sobre los
métodos de depreciación.
Dominar el análisis de sensibilidad y de escenarios en la evaluación financiera de
proyectos de inversión.
Saber calcular los costos de financiamiento de la empresa.
Dominar la herramienta Microsoft Excel, así como cualquier asistente matemático,
como el Derive, que servirán de apoyo al hora de determinar los flujos de efectivo,
el valor actual neto, la tasa Interna de Rendimiento y sus gráficos.
Introducción
Una vez estudiados los temas I y II de la asignatura donde se abordaron de manera
independiente las decisiones de inversión y las de financiación, por unidades didácticas,
corresponde el estudio de las interrelaciones que existen entre ambos tipos de
decisiones, considerando que en la práctica no son independientes unas de otras. Para el
desempeño de este contenido se utilizará la siguiente bibliografía:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial.
Desarrollo
El objetivo principal de las decisiones de inversión y de las de financiación es que deben
estar encaminadas hacia la búsqueda del incremento del valor de la empresa.
Decisiones Financieras en la Empresa
Activo
Pasivo + Capital
Decisiones de
Inversión
Decisiones de
Financiamiento
Máximo
Rendimiento
Mínimo
Costo
94
�A continuación se muestran los criterios fundamentales para la determinación de
decisiones conjuntas de inversión y financiación:
Valor Actual Neto Ajustado
Tasa de Descuento Ajustada
Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponibles – Costo Marginal del Financiamiento
(COID – CMF).
Para ello, se recomienda el estudio de este tema comenzando con la lectura del Brealey,
quien lo aborda en su capítulo 19. En esta obra se enfoca primeramente el valor actual
neto ajustado, lo cual se desarrolla en las páginas 555 a la 560. En esta parte el
estudiante deberá prestar especial atención al análisis del aumento de la capacidad de
endeudamiento de la empresa y al valor actual de los ahorros fiscales.
Valor Actual
= VAN del caso básico + VAN de las decisiones de financiación
Neto Ajustado
El VAN de las decisiones de financiación provocada por la aceptación de un proyecto está
compuesto por los costos asociados a la obtención de financiamiento y por los ahorros
asociados al tipo de financiamiento.
Ejemplos de situaciones más frecuentes:
Suponga que el valor actual neto básico es igual a $ 1 000.00 y el valor actual
neto de financiación de $ 100.00. Entonces el valor actual neto ajustado es de $ 1
100.00, siendo conveniente para la empresa.
Si aumentara el valor actual neto de financiación en $ 500.00, su valor actual neto
ajustado se incrementaría hasta $ 1 500.00, siendo más conveniente el proyecto
con esta forma de financiamiento.
95
�
Si el valor actual neto de financiación disminuyera hasta -200.00 pesos, el valor
actual neto ajustado sería de $ 800.00, es un buen proyecto pero esta forma de
financiamiento reduce su valor.
Si el valor actual neto de financiación disminuyera hasta -1 100.00 pesos, el valor
actual neto ajustado sería de -100.00 pesos. Sería un buen proyecto pero esta
forma de financiamiento no lo hace factible.
Debe tenerse en cuenta que en el caso de una empresa su VANA se calcularía de la
siguiente forma:
Valor de la empresa = Valor de financiami ento completame nte + Valor actual del ahorro fiscal
con fuentes propias
Las tasas de descuento ajustadas como alternativa al valor actual neto ajustado lo
desarrolla el Brealey en el propio capítulo 19, de la página 560 a la 565.
La tasa de descuento ajustada (r*), representa el costo de oportunidad ajustado a
una tasa mínima, que refleja los efectos derivados de la financiación de un proyecto de
inversión. Su criterio es aceptar proyectos con VAN positivo, cuando el flujo de caja se
descuenta a la tasa r*.
El estudio del análisis del Cuadro de oportunidades de inversión disponibles – Costo
marginal del financiamiento, se sugiere realizar primeramente a partir de la lectura del
Gitman, posteriormente a través del Weston y finalmente, retomarlo en el Brealey como
se explica a continuación:
En el Gitman, este contenido se analiza en el capítulo 15, en el contexto del estudio del
costo del financiamiento. Para ello, se deberá atender los elementos que se ofrecen a
partir de la página 388, cuando aborda las ponderaciones marginales, lo cual sienta las
bases para el estudio de este método en las páginas 390 a la 392. En esta obra, su autor
lo reconoce como método marginal para decisiones de desembolso capitalizables.
En el Weston se aborda este contenido en el capítulo 16, también en el marco del estudio
del costo del financiamiento, al igual que el Gitman. Específicamente lo desarrolla de la
página 763 a la 776. Primeramente expone en qué consiste el costo marginal del
financiamiento, lo cual realiza de la página 763 a la 773. Hay que dedicar especial
atención a esta parte y hacer énfasis en el estudio del punto de ruptura.
Cuadro de Oportunidades de
Inversión Disponibles – Costo
Marginal del Financiamiento
Comparación
96
�Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponible
IRR
20 %
15 %
97
�10 %
1.0
2.5
1.5
Nivel Financiación (MM Pesos)
Costo Marginal de Financiamiento
WACC
Punto Ruptura
2.0
Nivel Financiación (MM Pesos)
Un momento importante para la toma de decisiones conjuntas de inversión y
financiación, lo constituye la combinación de las oportunidades de inversión con el
financiamiento disponible a partir de los elementos ya estudiados. Este aspecto es
abordado por Weston de una forma muy clara de la página 773 a la 776.
Cuadro de Oportunidades de Inversión Disponibles-Costo Marginal del Capital
98
�IRR
WACC
20 %
Punto Ruptura
15 %
14 %
12 %
10 %
Nivel Financiación (MM Pesos)
1.0
2.0
2.5
4.0
Finalmente, los contenidos deben completarse con el
particularmente en su capítulo 19, de la página 565 a la 572.
estudio
en
el
Brealey,
Resumen
Las decisiones de inversión siempre tienen efectos derivados sobre la financiación:
cada peso empleado tiene que haberse obtenido de algún modo. En el mundo actual
las empresas deciden qué activos comprar y luego se preocupan por la forma de
obtener el dinero para pagarlos. Los efectos derivados de estas decisiones no pueden
ignorarse en la práctica.
La técnica es sencilla, después de hallar el VAN, se ajusta el valor actual para calcular
el impacto total del proyecto sobre el valor de la empresa. El criterio consiste en
aceptar el proyecto si el valor a Valor Actual Neto Ajustado es positivo:
Aceptar el proyecto si VANA = VAN del caso + valor actual de los efectos > 0
básico
financieros derivados
Los efectos derivados de la financiación se evalúan uno a uno y sus valores actuales
se suman o se restan del VAN del caso básico. Algunos de estos efectos son:
1. Costos de emisión
2. Ahorros fiscales de interés
99
�3. Financiación especial
La tasa de descuento (r*) se ajusta para reflejar los efectos derivados de la
financiación. Si su ajuste es correcto, el resultado es VANA:
VAN a la tasa de
= VANA = VAN al costo de
= Valor actual de los efectos
descuento ajustada
oportunidad del capital derivados de la función
100
�Ejercicio de autoevaluación
Ejercicio –I
Moa Nikel SA considera diferentes proyectos de inversión clasificados como
independientes. El primer proyecto, denominado “Expansión I”, recoge las siguientes
operaciones:
Año 0. Se comprará terreno a un costo de 310,0 MP y se construirá un edificio por valor
de 750,0 MP. Después de sus operaciones, el terreno será donado, para lo que debe
gastar 95 MP en limpieza.
Año 1. En el año uno se instalará un equipo por un monto de 560,0 MP y se necesitan
incrementos de capital de trabajo por 88,08 MP.
Año 2. Se tiene previsto operar cuatro años; con ingresos de 1 400,0 MP y los costos, sin
incluir depreciación, se pronostican en 640,0 MP anuales.
Para determinar la depreciación se aplicará el método del sistema acelerado para la
recuperación del costo, basado en un período de recuperación de 3 años. El edificio y el
equipo tendrán un valor de salvamento de 80,0 MP y 60,0 MP respectivamente.
La tasa fiscal de la empresa es de 32 % y no posee crédito fiscal sobre ninguna
inversión.
La empresa valora otros proyectos de inversión que presentan los siguientes indicadores:
Proyectos
Costo en T0 (MP)
Tasa
Interna
Rendimiento (%)
Expansión II
1500
19
Expansión III
2000
10
Expansión IV
1000
18
Expansión V
1200
13
de
Carbono S.A. tiene una estructura que considera óptima, con un 50 % de deudas y un 50
% de capital contable común.
Se conoce que hasta 2100,0 MP el costo de las deudas será de 9 %, las obligaciones por
encima de este monto tendrán un costo de 14 %.
El ingreso neto actual de la empresa, es de 2 900,0 MP y su política de dividendos de 40
%, como en años anteriores. El dividendo más reciente pagado fue de $ 2,57 por acción
con una tasa de crecimiento de 5 % y las acciones se cotizan a $ 50,00. La primera
emisión de nuevas acciones tendrá un costo de flotación de 9 % hasta los primeros 2
520,0 MP y todo peso por encima de ese monto, tendrá un costo de flotación de 12 %.
A usted se le pide:
101
�a) Calcular la inversión del proyecto “Expansión I” así como su tasa interna de
rendimiento (la cual se especula en el rango de 15 % -17 %) y el VAN.
b) Encontrar los puntos de ruptura, los costos componentes y el costo ponderado de
capital del financiamiento a largo plazo, que la empresa determina factibles a invertir.
c) Graficar la interrelación de las decisiones de inversión y financiamiento de la empresa,
teniendo en cuenta la tasa interna de rendimiento, el costo marginal de capital y los
montos de la inversión tanto de los proyectos potenciales como los de las fuentes de
financiamiento.
d) Determinar los proyectos que no son factibles para la empresa. Argumente.
Solución del ejercicio de autoevaluación
a) La Inversión del proyecto I es de $ 1.744,08, su Tasa Interna de Rendimiento es de
15.59 % y su VAN igual a $165.26.
La tasa correspondiente a tres años para el cálculo de la depreciación es: 25 %,38 %,37
%. La cual se determina única para el edificio y el equipo.
Se registra la donación del Terreno como el ahorro fiscal que obtiene la empresa por
tomar esa decisión.
Donación del terreno = $310 * 32% = $99,20
102
�Años
0
1
2
3
4
I-Inversión inicial
Costo del Terreno
Costo del Edificio
Instalación del Equipo
Incremento del Capital de Trabajo
Inversión Inicial
II-Incremento efectivo en operación
Ingresos pronosticados
Costos de Operación
(-)Depreciación del Edificio y Equipo
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos sobre utilidades 32%
Utilidad Neta
(+)Depreciación del Edificio y Equipo
Flujo de Caja en Operación
III-Flujo de caja año terminal
Incrimento del Capital de Trabajo
Valor de Salvamento
Donación del Tereno
Limpieza del Terreno
Flujos de Caja Neto
Tasa Interna de Rendimiento
Valor Actual Neto
310,00
750,00
1.060,00
- 1.060,00 15,59%
165,26
560,00
88,08
648,08
648,08
1.400,00
640,00
327,50
432,50
138,40
294,10
327,50
621,60
1.400,00
640,00
497,80
262,20
83,90
178,30
497,80
676,10
1.400,00
640,00
484,70
275,30
88,10
187,20
484,70
671,90
621,60
676,10
671,90
W Componentes Capital Agotado Número de rupturas intervalos
0,5 Deuda
9%para 2 100
4200
2
0-2320
0,5 Capital Común
2321-4200
U.R 40%
2320
1
4201-7360
9%para2520
7360
3
7361-∞
Costos Componentes:
Deuda :
9% para (0 − 4 200)
103
�Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T )
= 9 * (1 − 0,32)
= 6,12%
14% para (4 201 - ∞ )
Costo de la deuda después de impuesto = k d (1 − T )
= 14 * (1 − 0,32)
= 9,52%
Capital Común :
Utilidades Retenidas para (0 − 2 320)
ks =
=
D 0 (1 + g)
+g
P0
2,57(1 + 0,05)
+ 0,05 = 10.40%
50
9% para la primera emisión de acciones (2 521 − 7 360)
ke =
=
D 0 (1 + g)
+g
P0 (1 − F)
2,57(1 + 0,05)
+ 0,05 = 10,93%
50(1 − 0.09)
12% para (7 361 - ∞ )
ke =
=
D 0 (1 + g)
+g
P0 (1 − F)
2,57(1 + 0,05)
+ 0,05 = 11.13%
50(1 − 0,12)
Promedio ponderado del costo de capital:
WACC = Wdk d + Wsk s
(0 - 2 320)
WACC = Wdk d + Wsk s
= 0,50 * 6,12 + 0,50 * 10,40 = 8,26%
104
�(2 321 - 4 200)
WACC = Wdk d + Wsk s
= 0,50 * 6,12 + 0,50 * 10,93 = 8,53%
(4 201 - 7 360)
WACC = Wdk d + Wsk s
= 0,50 * 9,52 + 0,50 * 10,63 = 10,23%
(7 361 - ∞ )
WACC = Wdk d + Wsk s
= 0,50 * 9,52 + 0,50 * 10,13 = 10,33%
El gráfico del Costo de Capital en correspondencia con el financiamiento sería:
105
�b) El proyecto Expansión III, no es factible para la empresa pues su TIR está por debajo
del Costo Ponderado de Capital
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition.
UNIDAD DIDÁCTICA VIII
Esta unidad didáctica da inicio al contenido de crecimiento y fracaso empresarial.
Comprendiendo los factores que determinan el fracaso empresarial y las vías para
evitarlo.
Título: Crecimiento y Fracaso Empresarial
Tema IV: Crecimiento y Fracaso Empresarial
Objetivo específico:
106
�
Comprender los factores que determinan el fracaso empresarial y las vías para
evitarlo.
Comprender las formas fundamentales de reorganización empresarial.
Requisitos previos:
Tener dominio del valor actual neto como criterio por excelencia y sobre la tasa
interna de rendimiento.
Dominar la herramienta Microsoft Excel, así como cualquier asistente matemático,
como el Derive, que servirán de apoyo al hora de determinar los flujos de efectivo,
el valor actual neto, la tasa Interna de Rendimiento y sus gráficos.
Introducción
Esta unidad didáctica está dedicada principalmente a profundizar en las causas del
fracaso de las empresas lo que reviste especial importancia, pues prepara al futuro
profesional con vistas a la adopción de medidas oportunas que contribuyan a evitar
situaciones financieras adversas. Además de examinar las diferentes alternativas de
reorganización y crecimiento empresarial. Para el desempeño de este contenido se
utilizará la siguiente bibliografía:
Weston F. y Brigham E. Fundamentos de Administración Financiera. Décima
Edición.
Gitman L. Fundamentos de Administración Financiera.
Brealey R. y Myers S. Fundamentos de Financiación Empresarial
Desarrollo
El estudio deberá comenzar por del fracaso empresarial. Este aspecto es tratado por el
Gitman en su capítulo 26 y último de su obra. Específicamente las causas del fracaso de
las empresas se encuentran expuestas de la página 684 a la 687. Además, aparece la
caracterización de los diferentes tipos de fracasos, lo cual contribuye al estudio minucioso
de sus causas. El estudio de las medidas fundamentales ante el fracaso empresarial es
abordado por el Gitman en este mismo capítulo, de la página 687 a la 692.
Lógica del fracaso empresarial
107
�Elevado
Endeudamiento
Costo de
Oportunidad
Fracaso
Total
Deterioro de la
Eficiencia
Incapacidad de
Pago
En caso de que una empresa cualesquiera presente una deficiente rentabilidad y una
deficiente liquidez e insolvencia técnica, se puede decir que es un caso de fracaso total.
Entre las medidas fundamentales para este tipo de situación económica están:
1. Mantener la empresa
Extensión
2. Liquidar la empresa
Reorganización
Composición
Evaluación
Control del acreedor
Recapitalización
Integración
Sustituir la deuda anterior por una nueva
Posteriormente en el Gitman, en la página 692 a la 694 se puede estudiar la parte
correspondiente a los procedimientos de reorganización.
108
�Interno
CRECIMIENTO
Inversión en
Diversificación
Externo
Compra de
nuevos
activos de otra
productos
empresa
☻ Fusión
☻ Consolidación
☻ Compañía tenedora
Para el estudio de las fusiones, el estudiante cuenta con el capítulo 25 del Gitman,
específicamente de la página 650 a la 672. Este autor examina esta problemática desde
una perspectiva básicamente conceptual, por lo que se sugiere su lectura en primera
instancia con vistas a su estudio más detallado a partir de los otros autores.
Posteriormente se sugiere el estudio de las fusiones a partir del Weston, quien lo trata en
su capítulo 22, de la página 1065 a la 1098. Es importante que el estudiante se detenga
en el análisis que se hace en esta obra del efecto de sinergia de las fusiones, de su
clasificación, nivel de actividad, los procedimientos prácticos para la fusión, y de manera
particular el análisis y la valoración de las fusiones, lo que específicamente se trata de la
página 1077 a la 1084.
Además, de este mismo texto se recomienda la lectura del tema referido a las alianzas
corporativas, a las reorganizaciones, así como a las compañías tenedoras y a las compras
apalancadas, todo lo cual es tratado de la página 1087 a la 1098.
Finalmente se procederá al estudio de las fusiones a través del Brealey. En su obra esta
problemática se desarrolla en el capítulo 33, de la página 993 a la 1033.Este autor le
dedica particular atención al estudio de la estimación de las ganancias y costos
económicos de las fusiones, lo cual expone en las páginas 994 a la 997. También hace un
buen análisis de las razones que favorecen a las fusiones y de sus desventajas (páginas
997 a la 1006).
Una vez estudiados estos aspectos, es necesario concentrarse en el análisis de la
estimación del costo según la forma de financiamiento, lo cual aparece expuesto de la
109
�página 1006 a la 1010. Los mecanismos de la fusión pueden estudiarse en este mismo
capítulo, de la página 1011 a la 1015. A continuación, se encuentran las tácticas de
fusión, lo cual se encuentra expuesto de la página 1015 a la 1020.Dos aspectos que son
tratados en esta obra son la defensa de absorciones (de la página 1020 a la 1024 y lo
correspondiente a las disgregaciones y desintegraciones, lo cual se puede encontrar en
las páginas 1023 y 1024.
Finalmente, un aspecto importante también tratado en el Brealey es el referido a las
compras apalancadas, cuya comprensión puede alcanzarse a partir de la lectura de las
páginas 1024 a la 1029 de este capítulo.
Resumen
Una fusión ocurre cuando dos empresas se combinan para formar una sola
compañía. Los principales motivos para la realización de las fusiones son:
1. la sinergia
2. las consideraciones fiscales
3. la compra de activos por debajo de sus costos de reemplazo
4. la diversificación
5. la obtención del control sobre una empresa más grande
Una reorganización consiste en la venta de una parte de los activos operativos de una
compañía. Una reorganización puede:
1. la venta de una unidad a los administradores
2. el reorganizar a una unidad como compañía separada
3. la liquidación directa de los activos de una unidad
Una compañía tenedora es una corporación que posee suficientes acciones dentro de
otra empresa lo que le permite lograr un control funcional de la misma.
110
�Ejercicios de autoevaluación
Ejercicio –I
Para la nueva reunión administrativa de su empresa Dexter Company se abordará acerca
de la conveniencia de comprar de Simmons Company a un precio de $ 3.000.000,00 al
contado. El costo de capital de Dexter Company es del 18 %. De realizarse la
adquisición, se espera que el nuevo costo de capital sea del 16 % debido al bajo
apalancamiento que actualmente tiene Simmons Company. Con la adquisición, el flujo de
caja esperado para los próximos 15 años sería de $ 700.000,00 anual. Prepare la
fundamentación de su propuesta.
Nota: se recomienda la utilización del Microsoft Excel para el cálculo del VAN y la TIR.
Ejercicio –II
En la próxima reunión del Consejo de Mannes Industries se analizará la conveniencia de
adquirir a Mason Corporation a un precio de $ 5.000.000,00. Actualmente los pasivos de
Mason Corporation ascienden a $ 2.000.000,00. Ahora bien, Mannes Industries
aprovecharía solo una parte de los activos de Mason Corporation y considera que las
instalaciones y buques restantes podrían ser vendidos por $ .000.000,00. Con esta
adquisición, el aumento del flujo de caja anual para los próximos 12 años podría ser de $
500.000,00. Considerando que el costo de capital de la Compañía es del 15 %, prepare
la fundamentación de su propuesta.
Nota: se recomienda la utilización del Microsoft Excel para el cálculo del VAN y la TIR.
Solución de los ejercicios de autoevaluación
Solución del ejercicio –I
El VAN para un costo de capital de 16 % es de $ 902.819,31 y su TIR es de 22,18 %, por
lo que se capta la nueva adquisición.
Solución del ejercicio –II
El costo neto de los activos a aprovechar por Mannes Industries es:
$5.000.000 ,00 + 2.000.000, 00 - 3.000.000, 00 = $4.000.000 ,00
No conviene la adquisición de Mason Corporation pues proporcionará un VAN negativo de
$ -1.289.690,50. Para que se VAN sea cero necesitaría una TIR de 6,87 %.
Materiales complementarios
Brigham E. F. Canadian Financial Management. Third Edition.
111
�
Brealey and Myers. Principles of Corporate Finance. Sixth Edition.
SISTEMA DE EJERCICIOS INTEGRADORES
Ejercicio –I
La Sociedad Anónima, Almacenes Universales compró hace cinco años una rastra
International a un costo de $ 600 000.00, la cual tenía una vida esperada de 10 años
desde que se compró y un valor de salvamento de $ 50 000.00. Si se vendiera en estos
momentos costaría $ 100 000.00. Existe la posibilidad de comprar una rastra nueva en $
750 000.00, reduciendo los costos de efectivo en operación después de impuestos en $
350 000.00, durante su vida de cinco años.
No se espera variación en las ventas. Esta rastra nueva utilizará una depreciación
acelerada a 3 años: 33 %, 45 %, 15 % y cuarto año 7 %, en oposición a su vida
económica de 5 años al final de la cual se cree podrá venderse en $ 125 000.00 pesos.
La vieja puede venderse en el día de hoy por $170 000.00, su depreciación es por el
método de línea recta. La tasa fiscal es de 30 % y el descuento apropiado es de 10 %.
a) Se deberá remplazar la rastra, utilice la VAN.
b) Hasta qué TIR la inversión es rentable.
c) Analice la incertidumbre existente en la empresa utilizando el método de escenario a
partir de los siguiente datos:
Escenarios
Peor
Básico
Mejor
Precio Básico
$ 600 000.00
750 000.00
900 000.00
Ahorro Costo en Operaciones
$ 280 000.00
350 000.00
420 000.00
d) Verifica los resultados obtenidos, en el Microsoft Excel.
Ejercicio –II
El Sr. Arley decide iniciarse en el negocio de tracción animal, para ello tiene previsto la
compra de un coche valorado en $ 8.000,00 y un caballo en $ 7.000,00. Además tiene
que pagar una patente de $ 150,00. Trabajando todos los días de seis a siete horas
112
�aproximadamente obtiene $ 36.000,00 de ingresos anuales antes de impuestos, a un
costo de $ 15.000.00 anuales.
Por condiciones específicas del municipio su vida útil será de tres años con un valor de
salvamento de $ 3.000,00 entre los dos activos. Se deprecia por el método de dígitos
decrecientes. La tasa fiscal que se le aplica es de 40 % y el costo de capital es de 12 %.
a) Evalúe la inversión que quiere hacer el Sr. Arley, utilizando el Valor Presente Neto.
b) ¿En qué tiempo recuperaría la inversión?
c) Aplique el análisis de sensibilidad al proyecto, teniendo en cuenta las siguientes
variables:
Ingresos (+10 % y -10 %)
Capital de trabajo neto (+10 % y -10 %)
d) Verifica los resultados obtenidos, en el Microsoft Excel.
e) Ejercicio –III
Después de los cambios ocurridos en la Economía Cubana, a partir del VI Congreso del
PCC, el ciudadano Julián tiene un torno que fue comprado hace cuatro años el cual
produce ingresos de de $ 6.000,00 y los costos sin incluir la depreciación son de $
3.400,00. Para la depreciación del torno se utiliza el método de línea recta sobre una
base de $ 1.500,00 anuales, por lo que actualmente tiene un valor en libros de $
4.100,00 y le quedan 4 años de vida útil.
Julián considera sustituir el torno viejo por uno nuevo que le permita reducir los costos
de operación en $ 1.700,00 y aumentar los ingresos en $ 2.000,00. El precio del nuevo
torno es de $ 14.200,00 y de aceptarse el proyecto, el torno viejo se venderá a su valor
en libros. La tasa fiscal que se le aplica es de 40 % y el valor de salvamento del torno
nuevo es de $ 750,00, depreciándose por el método de dígitos decrecientes. El costo de
Capital de Trabajo es de 10 % ¿Deberá reemplazarse el torno?
Se pide:
a) Evaluar la rentabilidad del proyecto por el método del NPV.
b) Hallar la Tasa Interna de Rendimiento.
c) Calcular el período de recuperación de la inversión.
d) Analice la incertidumbre existente en la empresa utilizando el método de escenario a
partir de los siguiente datos:
113
�Escenarios
Peor
Básico
Mejor
Precio Básico
$ 9 940.00
Ahorro Costo en Operaciones
$ 1 190.00
14 200.00
18 460.00
1 700.00
2 210.00
Ejercicio –IV
La empresa de gas GLP de Holguín tiene previsto invertir en un proyecto de expansión,
para un periodo de ocho años, como se muestra a continuación:
Valor de la inversión
MP
Conceptos
Gastos de capital previos a la inversión
Estudio de factibilidad
Proyecto de la planta
Maquinaria y equipos
Carrusel
Estera transportadora
Pesas (10 unidades de 10 kgs)
Compresor
Obras de ingeniería civil
Nave almacén
Materiales para sistema eléctrico y mecánico
Montaje de sistema eléctrico y mecánico
Instalar auxiliar y de servicios.
Sistema contra incendios
Descargadero
Balas para GLP(8)
Tanques elevados
Garita elevada
Equipos de transporte
Pailas 2
Cuñas 2
Camiones 8
Mobiliario y equipos de oficina
Mobiliario de oficina
Equipos de oficina
Computadoras
Total
104,00
4,00
100,00
370,00
200,00
40,00
100,00
30,00
800,00
200,00
400,00
200,00
404,10
200,00
4,30
194,40
3,90
1,50
560,00
100,00
100,00
360,00
12,00
5,00
2,00
5,00
2.250,10
Depreciación
Depreciación anual
Vida útil
17
17
17
5
11,76
2,35
5,88
6,00
17
11,76
5
5
10
10
17
40,00
0,86
19,44
0,39
0,09
5
5
5
20,00
20,00
72,00
5
5
5
Depreciación total
1,00
0,40
1,00
212,94
114
�Ingreso pronosticados, Gastos de Operación y variación en el Capital de Trabajo se
muestran a continuación:
Años
1
Ingresos pronosticados
8.596,70
Gastos de Operación
631,80
Variación de Capital de Trabajo
95,80
2
10.889,90
681,20
25,60
3
13.197,10
730,60
121,50
4
15.520,40
804,00
51,50
5
17.761,10
853,40
146,50
6
20.003,20
902,80
146,50
7
22.246,00
952,20
171,50
La tasa fiscal que se le aplica a la empresa es de 40 %. Evalúe el proyecto a un costo de
capital de 12 % ¿En qué tiempo la empresa recupera la inversión?
CONCLUSIONES
La asignatura Administración Financiera Estratégica, como asignatura de la especialidad,
juega un rol importante en el desarrollo de las habilidades a adquirir por el estudiante de
la carrera Contabilidad y Finanzas, en aras de integrar egresados competentes a la
sociedad cubana actual. Sin embargo, se evidencian dificultades en el proceso de
enseñanza aprendizaje de dicha asignatura. En esta investigación se da solución a parte
de esos problemas, con la elaboración de una Guía de Estudio.
Una Guía de estudio, elaborada teniendo en cuenta elementos de la didáctica
desarrolladora y la realidad profesional actual, con el propósito de complementar y
organizar los conocimientos demandados en el Plan de Estudio, proporciona los
elementos necesarios para potenciar el desarrollo de las habilidades demandas en los
estudiantes de la carrera Contabilidad y Finanzas, con la primicia de lograr egresados
idóneos a la sociedad cubana de hoy.
115
8
24.489
1.001
101
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117
�
Dublin Core
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Folletos
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Title
A name given to the resource
Guia de estudio para la asignatura Administración Financiera
Creator
An entity primarily responsible for making the resource
Adalberto Quintero Chacón
Elier Pelegrín Hernández
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2015
Subject
The topic of the resource
Administración Financiera
Description
An account of the resource
Material de Estudio para estudiantes de Contabilidad
Rights
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ISMMM
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
PDF
Language
A language of the resource
Español
-
https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/38a9d89f2b4bfe1195292cf2ea5bfb02.pdf
16aed1292018d95a240201a1604cbc63
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FOLLETO
MODELO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA
DE COSTO ABC A PROCESOS INDUSTRIALES
Lic. YAMILKA BLANCO GARCÍA
Lic. NANCY ALMAGUER LAURENCIO
�MODELO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE COSTO ABC A PROCESOS
INDUSTRIALES
Autores: Lic. Yamilka Blanco García
Lic. Nancy Almaguer Laurencio
Editorial Digital Universitaria, Moa
�Página legal
Título de la obra: Modelo para la aplicación del sistema de costo ABC a procesos
industriales, 26 págs
Editorial Digital Universitaria de Moa, año.2015 -- ISBN: 978-959-16-2423-9
1. Autores: Lic. Yamilka Blanco García
Lic. Nancy Almaguer Laurencio
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa ¨ Dr. Antonio Núñez
Jiménez¨
Edición: M. Sc Niurbis La Ó Lobaina
Corrección: Lic. Liliana Rojas Hidalgo
Institución de los autores: ISMM ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: https://edum.ismm.edu.cu
�Introducción
En la actualidad el Estado demanda profesionales de las ciencias contables y
financieras que contribuyan con eficacia al control y la planificación de las
actividades económicas y financieras de cualquier nivel o sector del
mercado nacional. En este aspecto se deben considerar como prioridades la
administración estatal y los sectores de la economía nacional.
El Ministerio de Educación Superior ha encaminado un proceso de
perfeccionamiento constante, del cual la Carrera de Contabilidad y Finanzas
no ha estado exenta; para ello, ha tenido presente la conjugación entre los
conocimientos que aporta la ciencia en particular, con la práctica;
interrelación que conlleva al desarrollo de conocimientos científico- técnicos
para la formación de un profesional competente.
El actual orden económico y social, impuesto por el modo de producción
capitalista a la sociedad, es insostenible. La crisis económico-financiera
obliga a los países a dar óptimo uso a sus factores de producción y Cuba se
encuentra en un proceso de reordenamiento económico como respuesta a la
recesión que vive el mundo.
La aplicación, cálculo y análisis del costo de producción constituyen un
elemento indispensable para la correcta dirección económica, lo que
condiciona el carácter social de la producción y el principio de distribución
sobre la base de la cantidad y calidad del trabajo aportado.
Para cualquier sistema de dirección constituye un factor fundamental,
asegurar el papel del costo tanto en la planificación, como en la dirección de
la empresa a través de mecanismos efectivos y ágiles que posibiliten su
cálculo con elevado grado de confiabilidad.
El costo como herramienta de dirección debe facilitar la valoración de
posibles decisiones a tomar y permitir que se seleccione la de mayor
beneficio con un mínimo de gastos; además de reducir el riesgo en la toma
de decisiones en situaciones coyunturales de mercado o acciones
impostergables de carácter nacional.
Constituye también un indicador del aprovechamiento de los recursos
materiales, financieros y humanos en el proceso productivo que refleja el
efecto de las desviaciones respecto de lo previsto y asegura una correcta
planificación de los mismos; para lograr esto, se requiere de una perfecta
voluntad y estilo de dirección que utilice el costo como un verdadero
instrumento rector, además de establecer una adecuada base metodológica
y de registro donde se analice su comportamiento durante un período
determinado y se compare lo que se hizo, con lo previsto en determinadas
circunstancias.
Objetivo fundamental del material didáctico elaborado:
Capacitar a docentes y estudiantes sobre el sistema de contabilidad de
costos ABC (Activity Based Costing), el cual se ha ajustado excelentemente
a las empresas de la rama industrial de Estados Unidos y Europa y se
expande a otros países de Asia, América Latina, y hacia otros sectores de la
1
�economía como servicios (hospitales, bancos, etcétera) de modo que se
puedan tomar decisiones administrativas que propicien el logro de mayor
eficiencia económica.
ANTECEDENTES DE LOS COSTOS ABC
Según Johnson y Kaplan los Sistemas de Costos Basados en
Actividades (ABC) no han supuesto nada más, que la vuelta a los
orígenes de la contabilidad de costos. Esta aseveración se fundamenta en
que la contabilidad de costos nació científicamente, pareja a la Revolución
Industrial y como consecuencia de que la producción empezó a
desarrollarse dentro de un mismo recinto y bajo la supervisión directa del
empresario.
La necesidad del empresario de conocer el desempeño en las distintas
tareas que realizaba para fabricar los productos, hizo que, en sus
comienzos, la contabilidad de costos estuviese dirigida principalmente a
conocer las actividades que se desarrollaban en la organización.
La complejidad cada vez mayor de los procesos productivos y la falta de
medios técnicos e informáticos fueron los factores que provocaron que la
contabilidad de costos se preocupe cada vez menos de las actividades como
núcleo del cálculo de costos y más de las diferentes partes de la
organización al frente de los cuales fueron apareciendo responsables de la
gestión. Justificándose así, el auge tradicional de los costos por
departamentos.
Si bien en la década del 70 aparecen las primeras publicaciones sobre
Costeo Basado en Actividades, no se conocen aplicaciones de este sistema
hasta la década del 80, en que el desarrollo de la informática pone a
disposición de las empresas los medios para obtener y procesar más
fácilmente información clave para su implementación. A partir de los años
80, comienza a proliferar la literatura sobre este tema, tal es el caso de la
obra “The Goal”, de los autores E. Goldratt y J. Cox (1984) donde se
critican las fallas del costeo tradicional, dando paso en los años siguientes,
a una nueva corriente de pensamiento en cuanto a los métodos para
calcular costos y determinar precios.
En estos años el mercado mundial se enfrentó al cambio de filosofía de
negocios con un enfoque globalizador apoyado en los avances tecnológicos
cuyo objetivo es obtener productos competitivos, minimizar costos de
producción y responder oportunamente a las necesidades específicas del
cliente.
Dado este fenómeno, el profesor Robert S. Kaplan (1986) de la Harvard
Business School, propone la metodología ABC que se fundamenta en una
hipótesis básica: las distintas actividades que se desarrollan en las
empresas son las que consumen los recursos y las que originan los costos,
no los productos. Estos solo demandan las actividades necesarias para su
obtención.
�Lógicamente para establecer un sistema, se hace necesario primero definir
cuál será el enfoque para la acumulación de los costos que se seguirá en
una entidad para poder diseñar el mismo. En los sistemas tradicionales se
vienen utilizando: área de responsabilidad, centros de costos,
departamentos, entre otros, los cuales también son utilizados por algunos
investigadores en los modelos ABC, pero tienen características muy
particulares que no son las más adecuadas para la gestión estratégica de
las actividades.
Esta cuestión exige adentrarse primero en algunos aspectos relacionados
con la gestión de procesos, enfoque que se tomará como referencia en este
material, siguiendo el punto de vista de Cooper (1995) y Thrischler (1998)
de orientar la gestión de las actividades de las organizaciones hacia los
procesos.
FUNDAMENTOS DEL MÉTODO ABC
El método ABC analiza las actividades de los departamentos indirectos (de
soporte) dentro de la organización para calcular el costo de los productos
terminados y analiza las actividades porque reconoce dos verdades simples
pero evidentes:
1. No son los productos sino las actividades las que causan los costos;
2. Son los productos los que consumen las actividades.
El método ABC consiste en asignar los gastos indirectos de fabricación a los
productos siguiendo los pasos descritos a continuación:
1. Identificación y análisis, por separado, de las distintas actividades de
apoyo que proveen los departamentos indirectos;
2. Asignación a cada actividad de los costos que les corresponden,
creando así agrupaciones de costo homogéneas en el sentido de que
el comportamiento de todos los costos de cada agrupación es
explicado por la misma actividad;
3. Ya que todas las actividades han sido identificadas y sus respectivos
costos agrupados, entonces se deben encontrar las "medidas de
actividad" que mejor expliquen el origen y variación de los gastos
indirectos de fabricación.
MEDIDAS DE ACTIVIDAD
Son medidas competitivas que sirven como conexión entre las actividades y
sus gastos indirectos de fabricación respectivos y que pueden relacionar
�también con el producto terminado. Cada "medida de actividad" debe estar
definida en unidades de actividad perfectamente identificables.
Las medidas de actividad son conocidas como "COST DRIVERS", término
cuya traducción en castellano aproximada sería la de "origen del costo"
porque son precisamente los "cost drivers" los que causan que los gastos
indirectos de fabricación varíen; es decir, mientras más unidades de
actividad del "cost driver" específico identificado para una actividad dada se
consuman, entonces mayores serán los costos indirectos asociados con esa
actividad.
Como ejemplo de “cost drivers” se pueden mencionar:
a. Número de t de carnes producidas;
b. Número de t de mercancías transportadas.
De esta manera, se les asigna un costo mayor a aquellos productos que
hayan demandado más recursos organizacionales, y dejarán de existir
distorsiones en el costo de los productos causados por los efectos de
promediación de un sistema tradicional de asignación de costos que falla en
estudiar las verdaderas causas del comportamiento de los gastos indirectos
de fabricación y que, por ello, los prorratea utilizando bases de asignación
arbitrarias como las horas de mano de obra directa.
El sistema tradicional no identificó, ni estudió, ni analizó las causas de fondo
del origen y variaciones de los gastos indirectos de fabricación.
El método ABC sostiene que cada renglón de los gastos indirectos de
fabricación está ligado a un tipo de actividad específica y es explicado por lo
tanto por una "Medida de Actividad" diferente, dicho de otro modo, lo que
explica el comportamiento de los costos de los departamentos indirectos
(considerados la mayoría de ellos como fijos según el pensamiento contable
tradicional), son las distintas transacciones o actividades que consumen de
ellos los productos terminados en su elaboración.
MODELO PROPUESTO PARA LA APLICACIÓN DEL SISTEMA ABC A
PROCESOS INDUSTRIALES
Propuesta del Sistema ABC
que consta de tres pasos, los que
posteriormente serán desglosados en tareas para poder comprender en
detalles la secuencia lógica del modelo. El modelo general se representa en
la tabla 1.
�Tabla 1. Modelo para la aplicación del sistema ABC
ETAPAS
Análisis de los procesos
PASOS
CÓDIGO
Análisis del diseño de los procesos y
actividades
PII1.1
Diseño o rediseño de los procesos
Análisis de las actividades primarias y
Identificación de los elementos de apoyo
del costo de cada proceso
Elección de los inductores
Cálculo del costo de las actividades
primarias y de apoyo
Determinación del costo de los Asignación del costo de las actividades
procesos operativos
de apoyo a las primarias
Asignación del costo de las actividades
a los procesos operativos
PII1.2
PII2.1
PII2.3
PII3.1
PII3.2
PII3.3
Fuente: Lic. Pérez Falco, G.: “Sistema de costo ABC. Una propuesta para procesos
industriales" en Contribuciones a la Economía, junio 2007.
DESPLIEGUE DE LA METODOLOGÍA PROPUESTA EN EL MODELO
DISEÑADO
Etapa I: Análisis de los procesos
Esta etapa se desarrolla con el fin de seleccionar los procesos de la
empresa, determinando los subprocesos que lo integran y las actividades
implicadas, teniendo en cuenta lo siguiente:
1. Análisis preliminar del diseño de los procesos
Para realizar el análisis preliminar del diseño de los procesos, es necesario
formar un equipo de trabajo interdisciplinario para lo cual se tendrá en
cuenta el Método de Expertos descrito por Goicoechea (1982) y Sánchez
(1984), compuesto por no más de siete personas según Trischler (1998);
Amozarrain (1999), Zaratiegui (1999).
Para la selección de expertos se utilizará el coeficiente de competencia K, el
cual se calcula de acuerdo con la opinión del candidato sobre su nivel de
conocimiento acerca del problema que se está resolviendo y con las fuentes
que le permiten argumentar sus criterios.
Posteriormente se pasa a identificar los procesos para lo cual se utilizará el
Método Delphi, como método de expertos que facilitará el trabajo del equipo
ejecutivo seguido de la selección de los procesos operativos, estratégicos y
de apoyo definiendo la relación de los mismos con los objetivos estratégicos
�de la organización. Esta selección se realiza con la intención de hacer un
análisis más detallado desde el punto de vista del sistema. Esta tarea
concluye con la designación del responsable de cada proceso.
2. Diseño o rediseño de los procesos
Para cada uno de estos elementos se realiza un estudio exhaustivo que
culminará con el análisis del valor añadido de cada proceso.
Se comenzará el análisis con la constitución del equipo de trabajo el cual
será seleccionado por el responsable del proceso quienes elaborarán una
ficha técnica para cada proceso y determinarán los subprocesos.
Posteriormente se determinan las actividades a través de entrevistas con
los trabajadores y se elabora el diccionario de actividades.
Etapa II: Identificación de los elementos del costo de cada proceso
En esta etapa se identifican los elementos del costo de cada proceso o
actividad teniendo en cuenta que las actividades son ahora el centro del
modelo.
3. Análisis de actividades primarias y de apoyo
En esta tarea, las actividades serán clasificadas a partir de los criterios de
Porter (1985) y se identificarán los inputs y outputs de cada una de las
actividades primarias y secundarias, es decir, las entradas necesarias para
que comience cada actividad y las salidas que se obtienen de cada una de
ellas y que implica al recurso consumido por parte de la misma.
4. Elección de los inductores de costo
La selección de los inductores más adecuados está en función del parámetro
que más influye en la variación de los costos. Su obtención se realiza
mediante dos formas: una cuantitativa y otra cualitativa. En el primer caso
se genera a través del sistema informativo actual y en el segundo caso se
obtiene con el método de expertos, por lo que deberá ser incluido en el
sistema informativo.
Etapa III: Determinación del costo de los procesos
En este paso se elabora el procedimiento para el cálculo del costo de los
procesos, el cual contiene el cálculo del costo de las actividades.
�1.
Cálculo del costo de las actividades primarias y de apoyo;
2.
Asignación del costo de las actividades de apoyo a las primarias;
3.
Asignación del costo de las actividades a los procesos operativos.
APLICACIÓN EXPERIMENTAL DEL MODELO PROPUESTO EN LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Paso I: Localización de los procesos
Después que cada experto selecciona las características por las que
considera cumplir con los requisitos para ello y las fuentes de sus
conocimientos se obtienen los siguientes resultados:
Tabla 2: Puntuaciones de cada experto evaluado
EXPERTOS EVALUADOS
Director de UEB Dirección Comercial
Director UEB 2 Gastronomía
Director UEB Hotelería
Jefe de Grupo de ATM
Director Económico
Jefe de Grupo Control de la Producción
PUNTUACIÓN
0,9135
0,9230
0,9125
0,8536
0,9035
0,9580
Como se puede ver en la tabla anterior, todos los evaluados obtienen una
puntuación mayor a 80 %, por tanto, permite avalarlos como expertos.
El sistema continúa con la identificación de los procesos potenciales los
cuales son priorizados posteriormente siguiendo los criterios definidos
anteriormente y los resultados se muestran en la Tabla 3.
El proceso productivo en la empresa se realiza a través de tres servicios
fundamentales (Alimentación, Hospedaje y Transporte de Personal), para
ello se realizan varios procesos.
�Tabla 3: Listado de los Procesos seleccionados
Gastronómico
Transportación
Alojamiento
Gestión de Recursos Humanos
Gestión Económico Financiera
Gestión Logística
Servicios Técnicos
Gestión Apoyo a los Servicios
Una vez determinada la concordancia de expertos, se clasifican los procesos
en operativos, estratégicos y de apoyo, lo que se muestra a continuación.
Tabla 4: Clasificación de los Procesos
OPERATIVOS
ESTRATÉGICOS
APOYO
Gastronómico
Gestión de Recursos Humanos
Servicios Apoyo
Transportación
Gestión Económico Financiera
Servicios Técnicos
Alojamiento
Gestión Logística
Seguidamente se designa el responsable de cada proceso el cual se
encargará del desarrollo de las tareas posteriores.
La validación del sistema prosigue con la constitución del equipo de trabajo
para delimitar procesos y subprocesos y posteriormente seleccionar las
actividades de cada proceso.
La identificación de las actividades se realiza según los criterios de
clasificación de Porter (1985) definidos anteriormente. Esta clasificación se
realiza a través de entrevistas sistemáticas con los empleados, pues poseen
la experiencia práctica y por tanto, son un elemento clave a tener en
cuenta. Una muestra de las actividades seleccionadas se presenta en la
Tabla 5.
�Tabla 5. Listado de Actividades
NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
ACTIVIDAD
Elaborar alimentos
Distribuir y transportar alimentos
Prestar servicios
Fregar utensilios
Trasladar trabajadores
Limpieza de vehículos
Dar mantenimiento a vehículo
Programar y controlar rutas
Abastecer el vehículo
Recaudar efectivo
Recepción y reservación
Limpieza y avituallamiento
Elaborar alimentos
Prestar servicio Restaurant Bar Cafetería
Planear y controlar salario
Realizar estudios de capacidad y carga
Realizar acciones de capacitación
Gestionar comunicación
Administrar y controlar
Registrar operaciones
Conciliar con proveedores
Gestionar cobros y pagos
Elaborar y controlar planes
Elaborar y controlar precios
Elaborar informes estadísticos
Solicitar ofertas
Solicitar contrato de servicio o compras
Asegurar materias primas y materiales
Transportar las mercancías
Almacenar
Distribuir los materiales
Gestionar software y redes
Auditar sistemas y subsistemas
Gestionar marco legal y contractual
Planear y controlar inversiones
Gestionar seguridad y salud al obrero
Gestionar calidad del servicio
Planificar y controlar portadores energéticos
Elaborar dulces, cakes y panes
Producir viandas, hortalizas y vegetales
Producir cerdos, ovejos y aves
Servicios de impresión
Tapizar muebles y vehículos
Recoger desechos sólidos
Limpiar locales y áreas exteriores
Servicio, Mantenimiento civil e industrial
�Paso II: Identificación de los elementos del costo de cada proceso
Para el análisis del valor añadido se aplican los criterios de Porter (1985)
tratados en el diseño del modelo, además de realizar la identificación de las
actividades primarias y de apoyo, paso que da continuidad al modelo. Los
resultados de muestran en la Tabla 6.
Tabla 6. Clasificación de las Actividades
CRITERIO
NO
ACTIVIDAD
1 Elaborar alimentos
2 Distribuir y transportar alimentos
3 Prestar servicios
4 Fregar utensilios
5 Trasladar trabajadores
6 Limpieza de vehículos
PRIMARIA
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
7 Dar mantenimiento a vehículo
8 Programar y controlar rutas
9 Abastecer el vehículo
10 Recaudar efectivo
11 Recepción y reservación
12 Limpieza y avituallamiento
13 Elaborar alimentos
Prestar servicio, Restaurant Bar
14 Cafetería
15 Planear y controlar salario
16 Realizar estudios de capacidad y carga
17 Realizar acciones de capacitación
18 Gestionar comunicación
19 Administrar y controlar
20 Registrar operaciones
21 Conciliar con proveedores
22 Gestionar cobros y pagos
23 Elaborar y controlar planes
24 Elaborar y controlar precios
25 Elaborar informes estadísticos
26 Solicitar ofertas
27 Solicitar contrato de servicio o compras
28 Asegurar materias primas y materiales
29 Transportar las mercancías
30 Almacenar
31 Distribuir los materiales
32 Gestionar software y redes
33 Auditar sistemas y subsistemas
34 Gestionar marco legal y contractual
APOYO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
�X
X
X
35 Planear y controlar inversiones
36 Gestionar seguridad y salud al obrero
37 Gestionar calidad del servicio
Planificar y controlar portadores
38 energéticos
39 Elaborar dulces, cakes y panes
X
X
X
X
X
X
X
X
X
40 Producir viandas, hortalizas y vegetales
41 Producir cerdos, ovejos y aves
42 Servicios de impresión
43 Tapizar muebles y vehículos
44 Recoger desechos sólidos
45 Limpiar locales y áreas exteriores
46 Servicio, Mantenimiento civil e industrial
La selección de los inductores más adecuados está en función de los
parámetros que más influyen en la determinación de los costos y se realiza
teniendo en cuenta la clasificación de los mismos: de transacción,
intensidad y duración. Los resultados de esta selección conjuntamente con
el costo de las actividades se muestran en la Tabla 7.
Tabla 7. Inductores de Costo
NO
ACTIVIDAD
1 Elaborar alimentos
Distribuir y transportar alimentos
2
3 Prestar servicio
4 Fregar utensilios
Trasladar trabajadores
5
6 Limpieza de vehículos
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
CIP
PRIMARIA APOYO
X
X
X
X
X
X
Dar mantenimiento a vehículo
Programar y controlar rutas
Abastecer el vehículo
Recaudar efectivo
Recepción y reservación
Limpieza y avituallamiento
Elaborar alimentos
Prestar servicio, Restaurant Bar
Cafetería
Planear y controlar salario
Realizar estudios de capacidad y
carga
Realizar acciones de capacitación
Gestionar comunicación
Administrar y controlar
Registrar operaciones
Conciliar con proveedores
X
X
X
X
X
X
X
X
INDUCTOR
Cantidad de comensales
Consumo combustible/Km
recorridos
Cantidad de comensales
Cantidad de utensilios
Cantidad de obreros
Transportados
Cantidad de vehículos
Cantidad de vehículos
(Reparados)
Cantidad de controles realizados
Cantidad de vehículos (Veces)
Monto recaudado
Cantidad de solicitud
Cantidad de habitaciones
Cantidad de raciones
X
Cantidad de comensales
Cantidad de trabajadores
X
X
X
X
X
X
Cantidad de estudios
Acciones de capacitación
Acciones de comunicación
Acciones de control
Cantidad de documentos
Cantidad de conciliaciones
�22 Gestionar Cobros y Pagos
X
Elaborar y controlar planes
23
24 Elaborar y controlar precios
X
X
Elaborar informes estadísticos
25
26 Solicitar ofertas
Solicitar contrato de servicio o
27 compras
Asegurar materias primas y
28 materiales
Transportar las mercancías
29
30 Almacenar
Distribuir los materiales
31
32 Gestionar software y redes
33 Auditar sistemas y subsistemas
Gestionar marco legal y
34 contractual
35 Planear y controlar inversiones
Gestionar seguridad y salud al
36 obrero
37 Gestionar calidad del servicio
Planificar y controlar portadores
38 energéticos
39 Elaborar dulces, cakes y panes
Producir viandas, hortalizas y
40 vegetales
41 Producir cerdos, ovejos y aves
42 Servicios de impresión
43 Tapizar muebles y vehículos
44 Recoger desechos sólidos
45 Limpiar locales y áreas exteriores
Servicio, mantenimiento civil e
46 industrial
X
X
X
X
No exceder el % (Cualitativo)
% de puntualidad de entrega
(Cualitativo)
Cantidad de inspecciones
% de puntualidad de entrega
(Cualitativo)
Cantidad de solicitudes realizadas
Cantidad de contratos en
ejecución
X
X
X
Cantidad de surtidos (ton)
Toneladas de mercancías
transportadas
Surtidos en almacén
Toneladas de mercancías
transportadas
Tareas realizadas
Cantidad de inspecciones
X
X
Número de contratos
Inversiones ejecutadas
X
X
Obreros atendidos
Cantidad de inspecciones
% de puntualidad de entrega
(Cualitativo)
Cantidad de Unidades
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Toneladas de viandas
Toneladas de carnes
Millar de modelos
Cantidad de obras
Cantidad de toneladas recogidas
Cantidad de metros cúbicos
Cantidad de Mantenimiento
realizados
Paso III: Determinación del costo de los procesos operativos
Finalmente para la determinación del costo de los procesos operativos se
continúa con el modelo propuesto. Una vez determinado el costo de las
actividades, se realiza la asignación del costo de las actividades de apoyo a
las primarias mediante la utilización del inductor que mejor refleje la
relación causa – efecto:
Consumo de Recursos
Actividad de Apoyo - Actividad Primaria
Este paso concluye con la asignación del costo de las actividades a los
procesos operativos y se obtienen los resultados que aparecen en las Tablas
8 y 9.
�Tabla 8: Total de costos tipos de procesos
COSTO
TIPO
TOTAL
DIRECTOS
DIRECTOS
PROCESO
FIJOS
TOTAL
INDIRECTO
INDIRECTO
VARIABLES
FIJOS
Total general
VARIABLES
Apoyo
747490,5
188292,63
935783,13
3827907,9
809224,07
4637131,97
5572915,1
Estratégicos
85411,13
33890,63
119301,76
2514325,39
401065,78
2915391,17
3034692,93
Operativo
14089643,53
1052172,77
15141816,3
1065712,35
184386,44
1250098,79
16391915,09
Total general
14922545,16
1274356,03
16196901,19
7407945,64
1394676,29
8802621,93
24999523,12
Tabla 9: Costo por proceso y tipo de moneda
Costo por proceso
Costo
Tipo
Directos
Total Directos Indirecto
Proceso
Moneda Fijos
Apoyo
CUC
29020,22
97777,79
126798,01
463054,58
396008,1
859062,68
985860,69
CUP
718470,28
90514,84
808985,12 3364853,32
413215,97
3778069,29
4587054,41
747490,5
188292,63
935783,13
3827907,9
809224,07
4637131,97
5572915,1
CUC
2479,48
9077,37
11556,85
377645,07
103870,64
481515,71
493072,56
CUP
82931,65
24813,26
107744,91 2136680,32
297195,14
2433875,46
2541620,37
85411,13
33890,63
119301,76 2514325,39
401065,78
2915391,17
3034692,93
CUC
5626968,06
528958,12
6155926,18
81399,24
102674,16
184073,4
6339999,58
CUP
8462675,47
523214,65
8985890,12
984313,11
81712,28
1066025,39 10051915,51
15141816,3 1065712,35
184386,44
1250098,79 16391915,09
16196901,19 7407945,64 1394676,29
8802621,93 24999523,12
Total Apoyo
Estratégicos
Total Estratégicos
Operativo
Variables
Total Operativo
14089643,53 1052172,77
Total general
14922545,16 1274356,03
Fijos
Total Indirecto Total general
Variables
Tabla 10: Total de costos de los procesos
COSTOS DE LOS
PROCESOS
PROCESOS
Alojamiento
Gastronómico
Gestión apoyo a
servicios
Gestión económico
Financiera
Gestión logística
Gestión recursos
Humanos
Servicios técnicos
Transportación
Total general
COSTO
TIPO
TOTAL
TOTAL
TOTAL
DIRECTOS
DIRECTOS INDIRECTO
INDIRECTO GENERAL
FIJOS
VARIABLES
FIJOS
VARIABLES
2060329,6 303178,78 2363508,4
94477,49
14082,16 108559,65 2472068,1
10661823
284154,9 10945978 532983,47 140622,93
673606,4 11619585
747490,5
176009,84 923500,34
3728126,4
810516,27
3504,08
29288,93
397424,91
1088756,1
210011,9
99273,31
607436,81 610940,89
1188029,5 1217318,4
1016,75
1016,75
7436,67
7436,67
469766,08 1922667,7
1274356 16196901
332756,27
848205,42
385215,54
7407945,6
26196,13
65582,44
28391,15
1394676,3
358952,4 359969,15
913787,86 921224,53
413606,69 2336274,4
8802621,9 24999523
3504,08
29288,93
1452901,6
14922545
4538642,7
5462143
�Tabla 11: Total de costos de los procesos y tipo de moneda
COSTO POR PROCESO
MONEDA
COSTO
TOTAL
CUC
CUC
DIRECTOS
Alojamiento
778580,33
19812,8 798393,13 1584928,1
Gastronómico
4455403,5
135898,17 4591301,7 6490574,8
537708,23
7028283
11619585
Gestión Apoyo a Servicios
Gestión Económico
Financiera
125284,99
822295,24 947580,23 798215,35
3716347,4 4514562,8
5462143
80471,61
88746,85 1673674,9 2472068,1
81720,14
2255,55
526965,2 529220,75 610940,89
27360,27
926501,68 953861,95 1217318,4
45044,86
560,54
314363,75 314924,29 359969,15
138272,9
2857,42
780094,21 782951,63 921224,53
926799,57
26363,9 953163,47 995868,14
387242,79 1383110,9 2336274,4
6294281
1524651,8 7818932,8 9902620,1
1928,66
456,21
44588,65
Servicios Técnicos
4579,25
133693,65
Total general
INDIRECTO
261527,77 263456,43
Gestión Logística
Gestión Recursos
Humanos
Transportación
DIRECTOS
TOTAL
GENERAL
SERVICIO
1248,53
INDIRECTO
TOTAL
CUP
CUP
7277970,1
17180590
Gráfico 1. Estructura del costo por proceso
Una vez calculado el costo de cada actividad se puede proseguir con el
cálculo del costo de los productos, servicios y clientes. No obstante con el
cálculo del costo de las actividades, se pueden tomar decisiones en cuanto
a: el costo de las actividades de la empresa, reducciones de costos basadas
en el análisis de las actividades y decisiones sobre reducción, eliminación o
división de determinadas actividades.
24999523
�DETERMINACIÓN DE COSTOS UNITARIOS EN EL PROCESO
OPERATIVO
Servicios prestados Promedio en el proceso gastronómico
Unidad (uno)
MERIENDA
4327488
ALMUERZO
1269648
COMIDA
265824
TOTAL
5862960
Gastos de comedores $ 5 834 241,93
Costo unitario comensal = Gasto de comedores / (almuerzo + comida)
Costo unitario comensal = 5 834 241.93 / (256 824 + 51 269 648)
Costo unitario comensal = 0.959 centavos por comensal
Servicios prestados.
transportación
TRABAJADORES
TRANSPORTADOS
1 430 600
Promedio
de
gastos
en
el
proceso
de
GASTOS DE
TRANSPORTACIÓN
2 336 274,4
Costo unitario Transp. Obrero = Gasto de Transporte / Trab. Transportado
Costo unitario Transp. Obrero = 2 336 274,4 / 1 430 600
Costo unitario Transp. Obrero = 1.633 pesos por trabajador
�Conclusiones:
1. El ABC constituye un potente sistema de gestión que se presenta
como una alternativa a los sistemas tradicionales, en un intento de
superar las deficiencias presentadas por estos en el cálculo de los
costos y, como un sistema que ayuda en la gestión de acuerdo con
las nuevas exigencias de información en las empresas modernas.
2. El ABC además de basarse en el análisis de las actividades y los
costos tiene en cuenta otras variables críticas de éxito (calidad,
innovación,
tiempo,
flexibilidad),
abandona
la
visión
por
departamentos de la empresa, permite valorar y tomar decisiones
relacionadas con otros objetos de costo diferentes a los productos y
rastrea el consumo de los recursos que realizan los productos desde
su concepción hasta su abandono.
3. El conocimiento de los trabajadores y en especial de la alta gerencia
sobre las posibilidades que brinda el modelo ABC, es de especial
atención en cada una de las organizaciones que vayan a aplicar este
sistema.
4. El modelo diseñado puede ser aplicado a cualquier proceso industrial
o de servicio.
5. El costo basado en las actividades fue diseñado y aplicado partiendo
de las reglas para su instalación, teniendo en cuenta sus ventajas y
desventajas en la prestación de servicios de gastronomía,
transportación y hospedaje, como una herramienta de gestión de los
costos que contribuye a una mejor toma de decisiones.
.
�Referencias bibliográficas
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Tuesday, March 28, 2006 from the Business Source Premier
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10. GÓMEZ BRAVO, OSCAR. Contabilidad de Costos. Colombia: Editorial Mc
Graw – Hill, Lerner Ltda, 1997.
11. Hicks, Douglas T. El sistema de costos basado en las actividades ABC.
[s.l.]: Editorial Alfaomega S.A., 1998.
12. HORNGREN, CHARLES T. La contabilidad de costos en la dirección de
empresas. [s.l : s.n], 1992.
�
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Folletos
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Modelo para la aplicación del sistema de costo ABC a procesos industriales
Creator
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Yamilka Blanco García
Nancy Almaguer Laurencio
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2015
Subject
The topic of the resource
Contabilidad
Description
An account of the resource
Material que capacita a docentes y estudiantes sobre el sistema de contabilidad de costos ABC (Activity Based Costing)
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
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Language
A language of the resource
Español
-
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FOLLETO
Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad
en el Instituto Superior Minero Metalúrgico
de Moa
Colectivo de autores
Departamento de Marxismo
�Página legal
Título de la obra. Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad en el
Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa, 45pp.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año.2013 ‐‐ ISBN: 978‐959‐16‐2171‐9
1. Autores: Dr. Noralis Columbié Puig
MSc. Efraín Santos Rodríguez
MSc. Josefina Breffe Suárez
MSc. Arlenys Carbonell Pupo
Lic. Maylén Carcassés Navarro
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨
Edición: MSc. Niurbis La Ó Lobaina
Corrección: Lic. Yelenny Molina Jiménez
Diseño de cubierta: Carlos Fuentes Hierrezuelo
Institución de los autores: ISMM ¨ Dr. Antonio Núñez Jiménez¨
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2013
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by‐nc‐nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e‐mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://www.ismm.edu.cu/edum
�Programa analítico de la asignatura Filosofía y
Sociedad en el Instituto Superior Minero Metalúrgico
de Moa
Autores:
Dra. Noralis Columbié Puig
M. Sc. Efraín Santos Rodríguez
M. Sc. Josefina Breffe Suárez
M. Sc. Arlenys Carbonell Pupo
Lic. Maylén Carcassés Navarro
Editorial Digital Universitaria, Moa
Las Coloradas s/n Moa, Holguín, Cuba
1
�Introducción
En Cuba la asignatura Filosofía y Sociedad responde a iguales programas,
diseñados y orientados por el Ministerio de Educación Superior, pero en
cada universidad el colectivo de profesores posee la prerrogativa de diseñar
su programa de estudio, atendiendo a las particularidades específicas del
contexto, las características de los docentes que imparten la materia y de
los estudiantes que la reciben; esto se hace siempre que se respeten las
sugerencias de invariantes y de contenidos que hace la Dirección Nacional
de Educación Superior a partir de líneas educativas directrices.
Por la repercusión que tiene esta asignatura en la preparación integral de
los estudiantes universitarios se imparte en todas las carreras del Instituto
Superior Minero Metalúrgico de Moa, Cuba. Atendiendo a esta exigencia, un
colectivo de especialistas consideró necesaria la elaboración de este
material didáctico-metodológico con la intención de potenciar la
autopreparación de los jóvenes docentes involucrados.
Con la estructura de un Programa analítico se recogen los elementos que a
continuación se presentan y que son de suma importancia para la
preparación de las clases de la asignatura Filosofía y Sociedad:
•
Cantidad de horas para el desarrollo de las conferencias;
•
Cantidad de horas para el desarrollo de los seminarios;
•
Cantidad de horas para el desarrollo de las clases prácticas;
•
Dosificación general del contenido;
•
Objetivos educativos;
•
Objetivos instructivos;
•
Habilidades fundamentales de la asignatura que deben dominar los
estudiantes;
•
Valores a desarrollar en los estudiantes;
•
Indicaciones metodológicas para el desarrollo de los contenidos;
•
Sistema evaluativo;
•
Temas, sumarios, objetivos generales,
invariantes del contenido y bibliografías.
objetivos
específicos,
Estos contenidos y demás aspectos docente–educativos son susceptibles de
mejorarse y enriquecerse en las reuniones de colectivos de asignatura, a
partir de las propuestas de los docentes y estudiantes.
2
�Este documento no es solamente una importante guía docente para el
trabajo del profesor universitario, sino que también lo es para todos los
estudiantes de primer año de cada una de las carreras de la educación
superior. En él podrán encontrar los elementos esenciales y necesarios para
la adquisición de conocimientos desde dicha materia y las principales
fuentes bibliográficas donde encontrar los mismos.
ACLARACIÓN IMPORTANTE:
Contenidos que son estudiados (reiterados) en otros programas de las
asignaturas de la Disciplina Marxismo-Leninismo, según recoge la tabla
siguiente:
Tabla 1.
Contenidos
Asignaturas
Organización política de la sociedad y el
Estado
Teoría sociopolítica
La ciencia como forma de la conciencia
social. Aspectos generales sobre las
ciencias y la tecnología
Problemas sociales de las ciencias y la
tecnología
Globalización neoliberal
Economía política
Tabla 2. DOSIFICACIÓN DEL PROGRAMA ANALÍTICO POR CARRERAS
No.
Carrera
Año y semestre
en que se
imparte
Cantidad
de horas
Horas para
conferencias
Horas para
seminarios
y clases
prácticas
80 h
46 h
32 h
1
Contabilidad
y Finanzas
Primer año
Primer semestre
2
Ciencias de la Primer año
Información
Primer y segundo
semestres
48 h
32 h
14 h
3
Geología
64 h
36 h
26 h
64 h
36 h
26 h
Primer año
Primer semestre
4
Minería
Primer año
Primer semestre
3
�5
Metalurgia
Primer año
64 h
36 h
26 h
64 h
36 h
26 h
64 h
36 h
26 h
64 h
36 h
26 h
Primer semestre
6
Eléctrica
Primer año
Primer semestre
7
Mecánica
Primer año
Segundo semestre
8
Informática
Primer año
Primer semestre
Nota: En todas las carreras no se contabilizan dos horas dedicadas a una prueba
parcial intrasemestral.
Tab la 3 . DOS IF ICAC IÓ N DE LAS CONFER ENCIAS POR T EMA S
No.
Carrera
Total de
horas para
conferencias
Total de horas para
cada tema de
conferencia
T1
T2
T3
T4
1
Contabilidad y Finanzas
46 h
8h
12 h
6h
20 h
2
Ciencias de la
Información
32 h
6h
8h
4h
14 h
3
Geología
36 h
8h
10 h
4h
14 h
4
Minas
36 h
8h
10 h
4h
14 h
5
Metalurgia
36 h
8h
10 h
4h
14 h
6
Eléctrica
36 h
8h
10 h
4h
14 h
7
Mecánica
36 h
8h
10 h
4h
14 h
8
Informática
36 h
8h
10 h
4h
14 h
Tabla 4. DOSIFICACIÓN DE LOS SEMINARIOS POR TEMAS
No.
1
Carrera
Contabilidad y Finanzas
Total de
horas para
seminarios
30 h
4
Total de horas para
cada tema de seminario
T1
6h
T2
6h
T3
4h
T4
14 h
�2
Ciencias
Información
3
de
la
14 h
4h
4h
4h
2h
Geología
26 h
6h
6h
8h
6h
4
Minas
26 h
6h
6h
8h
6h
5
Metalurgia
26 h
6h
6h
8h
6h
6
Eléctrica
26 h
6h
6h
8h
6h
7
Mecánica
26 h
6h
6h
8h
6h
8
Informática
26 h
6h
6h
8h
6h
OBJETIVO EDUCATIVO DE LA ASIGNATURA
Valorar, a partir de una concepción marxista–leninista del mundo, la
relación hombre–naturaleza-sociedad, desde las condiciones sociohistóricas
del Tercer Mundo y de Cuba, para enfrentar los retos y transformaciones
sociales actuales.
OBJETIVOS INSTRUCTIVOS DE LA ASIGNATURA
•
Explicar, desde
hombre–mundo;
posiciones
teórico–metodológicas,
la
relación
•
Caracterizar la relación dialéctica existente entre ciencia–tecnología y
cultura a partir de las leyes y categorías de la filosofía, de modo que
contribuya a una formación axiológica e ideológica del profesional
revolucionario y comprometido con el momento histórico concreto.
HABILIDADES FUNDAMENTALES A DOMINAR POR LOS ESTUDIANTES
•
Saber buscar las informaciones necesarias para abordar los temas de
manera independiente;
•
Ser capaces de estudiar y analizar las fuentes directas (primarias) de
la filosofía marxista leninista;
•
Dominar el trabajo con las obras de los clásicos del marxismo;
•
Analizar críticamente las posiciones de diferentes autores y ser
capaces de discernir lo valedero en cada una de ellas, tanto en lo
teórico como en lo práctico, en lo científico y en lo político e
ideológico;
•
Establecer relaciones entre el enfoque filosófico y el de la carrera que
cursa;
5
�•
Defender los puntos de vista propios y saber escuchar los ajenos,
para desarrollar la cultura del debate;
•
Argumentar, desde posiciones marxistas, los ideales humanistas
como necesidad ética;
•
Saber aplicar los conocimientos
axiológica sobre la vida.
filosóficos
a
una
concepción
VALORES A DESARROLLAR EN LOS ESTUDIANTES
•
Capacidad de reflexión y análisis científico de la realidad;
•
Espíritu crítico y autocrítico;
•
Respeto;
•
Solidaridad;
•
Humanismo;
•
Honestidad y responsabilidad;
•
Fidelidad a la Revolución;
•
Internacionalismo;
•
Defensa de la identidad nacional.
En sentido general, la asignatura propicia el fomento de una identidad
cultural y de convicciones políticas e ideológicas en correspondencia con el
proyecto social revolucionario cubano y su sistema político, desde una
óptica científica, dialéctica, materialista, atea y antropológica del mundo.
INDICACIONES METODOLÓGICAS
•
La exposición del contenido se realiza a partir de una secuencia lógica
que se tiene en cuenta desde el programa analítico;
•
Durante la impartición de la asignatura es necesario tener presente la
existencia de otras asignaturas en la Disciplina Marxismo-Leninismo
para propiciar y facilitar la vinculación de los contenidos y la
profundidad en su tratamiento;
•
Es necesario insistirle a los estudiantes sobre el valor metodológico
de la filosofía:
6
�a) Como concepción del mundo constituye un sistema
integrador, totalizador, teórico y general, válido de ser
aplicado a todas las asignaturas y en el modelo profesional
del estudiante;
b) Permite comprender la posición y labor del hombre en la
realidad, como agente transformador de la sociedad y la
naturaleza, a la vez que lo pertrecha de una función
humanista y emancipatoria sobre la base de principios
programáticos;
c) Reafirma el abandono de la rígida concepción metafísica de
dividir la filosofía en el materialismo dialéctico e histórico y
como una de las tres partes integrantes del marxismo. Se
impone un tratamiento holístico, desde la complejidad y la
dialéctica;
d) Es importante el estudio de la producción de la vida
material como fundamento de la espiritual, sin llegar a
reducir la segunda a la primera al margen de todo tipo de
concepciones de determinismo economicista, planteando el
papel social y humano de lo espiritual;
e) Reafirma las raíces históricas nacionales de la opción
socialista desde una perspectiva de lo universal inserto en
lo singular. Permite expresar la correcta armonía entre
marxismo, martianismo y fidelismo como ideología de la
Revolución cubana.
7
�DOSIFICACIÓN GENERAL DEL CONTENIDO
PROGRAMA DE 64 HORAS
18 CONFERENCIAS: 36 horas
Tema I: 8 h
Tema II: 10 h
Tema III: 4 h
Tema IV: 14 h
11 SEMINARIOS: 22 horas
En el caso específico de la carrera de Contabilidad y Finanzas se desarrollan
16 seminarios con 30 horas (ver explicación en notas de la dosificación).
Tema I: 6 h
Tema II: 4 h
Tema III: 2 h
Tema IV: 10 h
2 CLASES PRÁCTICAS: 4 horas
En el caso de la carrera de Contabilidad y Finanzas son 6 horas de clases
prácticas.
Tema II: 2 h: Análisis de la obra de Engels: El papel del trabajo en la
transformación del mono en hombre. Obras Escogidas (OE) de Marx y
Engels, t. 3, p. 66-79.
Tema III: 2 h: Carácter marxista de la Revolución cubana.
Tema IV: 2 h: La identidad cultural en la obra Nuestra América de José
Martí. (Específicamente para la carrera de Contabilidad y Finanzas). Ver
notas a continuación.
NOTAS Y ACLARACIONES SOBRE LA DOSIFICACIÓN
Primero: En el caso específico de la carrera de Contabilidad y Finanzas,
independientemente de que se imparte el mismo contenido que en el resto
de las carreras, deben desarrollarse cinco seminarios más sobre temas no
concebidos en la planificación general:
8
� Seminario sobre la teoría del reflejo;
Seminario sobre la teoría de la verdad;
El contenido concebido para la concepción materialista
de la historia y las formas de la conciencia social se
dividirá en dos seminarios.
1. La concepción materialista de la historia: aborda las
definiciones del ser social, conciencia social y su relación
dialéctica. La ideología y la psicología social.
2. Formas de la conciencia social: aborda la conciencia política
y su relación con la política; la jurídica y su relación con el
derecho; la moral y su relación con la ética; la estética y su
relación con el arte: todo desde la óptica de sus
especificidades.
Además se dividirá en dos seminarios el tema sobre la formación económica
social y la relación naturaleza–sociedad:
1. La Formación Económica Social y su estructura (FES):
aborda la definición de FES, base económica y superestructura,
su relación dialéctica, el modo de producción y sus elementos:
fuerzas productivas, relaciones de producción, su relación
dialéctica.
2. Se desarrollará un seminario sobre la teoría de las clases
sociales.
3. Se añade una clase práctica en el tema IV sobre identidad
cultural en la obra de José Martí: Nuestra América, que
permite demostrar la relación entre la mismidad y la otredad a
través de lo universal y lo singular en la región geográfica,
especificando en el caso de Cuba y su relación con la América
Latina.
Segundo: En el caso de la carrera de Ciencias de la Información se
empleará igual concepción del contenido que Contabilidad y Finanzas, pero
dividido en dos semestres. Todo quedará supeditado al criterio del profesor
de la asignatura en la carrera.
9
�SISTEMA EVALUATIVO
•
Participación en seminarios;
•
Participación en clases prácticas;
•
Un examen intrasemestral (parcial) al concluir el segundo tema. En el
caso específico de la carrera de Ciencias de la Información se aplica
al concluir el primer tema, debido a que la misma recibe la Filosofía
en dos semestres. En el segundo semestre, se procede de igual
manera al concluir el tema III;
•
En los casos de estudiantes que no participan de manera sistemática
en los seminarios, a criterio del profesor se pueden aplicar preguntas
escritas sobre los temas seminariados u orientarles trabajos
extraclases independientes;
•
Prueba final escrita.
PLAN DE CONFERENCIAS
Tema I: Naturaleza del saber filosófico. Especificidades de la
filosofía como ciencia
Conferencia 1: La filosofía como ciencia
Sumario:
1. Surgimiento de la filosofía. Condicionamiento económico y social;
2. Evolución histórica de la filosofía como ciencia;
3. Objeto de estudio de la filosofía. Su relación con las ciencias
particulares;
4. Carácter teórico-práctico de la filosofía. Sus funciones.
Conferencia 2: El problema fundamental de la filosofía
Sumario:
1. El problema fundamental de la filosofía. La relación pensar-ser. Sus dos
aspectos;
2. La dialéctica y la metafísica como métodos;
3. Unidad entre el materialismo y la dialéctica;
4. Lo ideal y lo material como concepción del mundo.
10
�Conferencia 3: El Marxismo.
pensamiento filosófico
Surgimiento
y
revolución
en
el
Sumario:
1. Contexto histórico, económico y social del surgimiento de la filosofía
marxista. Premisas científico–naturales y fuentes teóricas;
2. La filosofía marxista como heredera de lo mejor del pensamiento
anterior;
3. La filosofía marxista como revolución en el pensamiento filosófico;
4. Evolución del pensamiento de Marx y Engels desde posiciones hegelianas
hacia el comunismo científico.
Conferencia 4: El leninismo como continuidad
Condiciones históricas de su surgimiento
del
marxismo.
Sumario:
1.
2.
3.
4.
El leninismo como continuidad del marxismo. Sus condiciones históricas;
Labor filosófica y revolucionaria de V. I. Lenin;
Aportes de Lenin al marxismo;
La filosofía marxista-leninista como teoría general del desarrollo social y
su relación con la experiencia histórico-concreta del llamado socialismo
real. Crisis del marxismo.
Tema II: La filosofía como concepción del mundo y metodología
Conferencia 5: La unidad material del mundo
Sumario:
1. Relación dialéctica entre concepción del mundo, concepción cotidiana,
concepción filosófica y cuadro científico del mundo;
2. La concepción dialéctico-materialista de la realidad. Unidad material del
mundo;
3. Materia y sus formas de existencia: tiempo, espacio y movimiento. Sus
peculiaridades y formas de manifestarse.
Conferencia 6: Teoría del reflejo
Sumario:
1.
2.
3.
4.
El reflejo como forma de existencia de la materia. Tipos de reflejos;
La conciencia como forma superior del reflejo;
La conciencia social e individual, su interrelación dialéctica;
Carácter creador y transformador de la conciencia.
11
�Conferencia 7: La dialéctica como ciencia y metodología
Sumario:
1.
2.
3.
4.
La dialéctica materialista como teoría general del desarrollo;
Dialéctica objetiva y subjetiva. Su relación dialéctica;
Principios de la dialéctica;
La dialéctica como ciencia.
Conferencia 8: Las leyes de la dialéctica
Sumario:
1. Definición filosófica de ley;
2. Ley, unidad y lucha de los contrarios. Sus categorías y forma en que
opera;
3. Ley de los cambios cuantitativos en cualitativos y viceversa. Calidad,
propiedad, cantidad, medida y salto. Formas de manifestarse;
4. Ley de la negación de la negación. Su manifestación.
Conferencia 9: Las categorías de la dialéctica
Sumario:
1. Definición de categoría;
2. Pares de categorías: causa-efecto, contenido-forma, esencia-fenómeno,
casualidad-causalidad,
posibilidad-realidad,
libertad-necesidad,
lo
singular, particular y general;
3. Valor metodológico de las categorías de la dialéctica.
Tema III: Teoría marxista del conocimiento, su relación con la
lógica y la dialéctica
Conferencia 10: Teoría marxista del conocimiento
Sumario:
1.
2.
3.
4.
Objeto-sujeto del conocimiento. Papel de la práctica social;
Tipos de práctica social;
Práctica, valoración y valor;
Conocimiento sensorial y racional.
Conferencia 11: Teoría marxista del conocimiento (continuación)
1. Conocimiento empírico y teórico;
2. Teoría leninista de la verdad. Verdad absoluta y relativa. La práctica
como fundamento de la verdad;
3. Relación dialéctica entre lógica, dialéctica y teoría del conocimiento.
12
�Tema IV: La concepción materialista
fundamento del desarrollo social
de
la
historia
como
Conferencia 12: Concepción materialista de la historia
1. Ser social-conciencia social. Relación dialéctica;
2. Formas de la conciencia social, su relación con la ideología y la psicología
social;
3. Importancia de las ideas de transformación social. Martí y Fidel.
Importancia que le conceden a las ideas en el proceso revolucionario.
Conferencia 13: Las formas de la conciencia social
1. Conciencia política, jurídica y estética. Función de la política en el
proceso revolucionario cubano y latinoamericano actual. Principales
pensadores: Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui;
2. Conciencia moral. Ética, axiología y valores;
3. Valores objetivos y subjetivos e institucionales. Su relación dialéctica.
Conferencia 14: La religión como forma de la conciencia social
1. La religión como forma de la conciencia social. Definición, características
y funciones en el contexto actual;
2. Religiones universales. Principales características;
3. Manifestaciones religiosas en Cuba;
4. La religión en América Latina, su función emancipadora.
.
Conferencia 15: Relación naturaleza-sociedad
1. La FES. Sus tipos y principales características;
2. Base económica y superestructura como elementos de la FES;
3. Papel determinante de la producción de bienes materiales en el
desarrollo social;
4. Relación naturaleza-sociedad. Crisis ecológica y su influencia en el
desarrollo social.
Conferencia 16: Las clases sociales
1. Surgimiento y desarrollo de las clases. Su condicionamiento histórico;
2. Definición leninista de clases sociales;
3. La lucha de clases como fundamento del desarrollo social.
13
�Conferencia 17: Teoría de la Revolución social
1. La Revolución social. Condiciones objetivas y subjetivas. Situación
revolucionaria;
2. Fuerzas motrices de la Revolución. Los sujetos sociales de los procesos
revolucionarios actuales en América Latina. Masas populares y
personalidad en la historia. Pensamiento del Fidel sobre el tema;
3. Revolución, progreso social, revolución, reforma y contrarrevolución;
4. El marxismo-leninismo y la Revolución cubana.
Conferencia 18: Cultura e identidad
1.
2.
3.
4.
Definición de cultura e identidad. Relación dialéctica;
Globalización cultural y posmodernismo;
Cultura, enajenación y emancipación;
Identidad latinoamericana contra neoliberalismo.
PLAN DE SEMINARIOS
S 1: Clase 1: Naturaleza del saber científico
S 2: Clase 2: Problema fundamental de la filosofía
S 3: Clases 3 y 4: El marxismo-leninismo
S 4: Clases 5 y 6: Unidad material del mundo. Materia y sus atributos
S 5: Clases 7 y 8: Dialéctica, principios y leyes
S 6: Clase 9: Categorías de la dialéctica
S 7: Clases 10 y 11: Teoría del conocimiento
S 8: Clases 12 y 13: Concepción materialista de la historia. Formas de la
conciencia social
S 9: Clase14: La religión como forma de la conciencia social
S 10: Clase15: La FES. Relación naturaleza-sociedad
S 11: Clase 18: Cultura–identidad. Globalización cultural
14
�TRATAMIENTO DIDÁCTICO DE LAS CONFERENCIAS
Tema I: Naturaleza del saber filosófico. Especificidades de la
filosofía como ciencia
Conferencia 1: La filosofía como ciencia
Sumario:
1. Surgimiento de la filosofía. Condicionamiento económico y social;
2. Evolución histórica de la filosofía como ciencia;
3. Objeto de estudio de la filosofía. Su relación con las ciencias
particulares;
4. Carácter teórico-práctico de la filosofía. Sus funciones.
Objetivo general:
Demostrar las especificidades que posee la filosofía en comparación con
otras ciencias particulares, que la convierten en la más general de todas las
ciencias.
Objetivos específicos:
•
Explicar las condiciones económicas y sociales que dieron lugar al
surgimiento y desarrollo de la filosofía como ciencia;
•
Analizar la evolución histórica de la filosofía como ciencia;
•
Evaluar cómo fue evolucionando el objeto de estudio de la filosofía
hasta la declaración del mismo en el siglo XIX;
•
Definir el objeto de estudio de la filosofía y su carácter general al
compararse con el de otras ciencias particulares.
Invariantes del contenido:
•
Forma en que se valoraba el mundo en la comunidad primitiva antes
del surgimiento de la filosofía;
•
Condiciones económicas, sociales, científicas
condicionaron el surgimiento de la filosofía;
•
Significado etimológico del término filosofía;
15
y
prácticas
que
�•
La filosofía como madre de las ciencias y ciencia de las ciencias. Su
explicación y comparación con respecto a otras ciencias;
•
Surgimiento y desarrollo de la filosofía como ciencia. Sistemas y
escuelas filosóficas más importantes en su evolución. Grecia y Roma
en la antigüedad, el feudalismo, el renacimiento, la filosofía inglesa
del siglo XVII, la ilustración francesa del siglo XVIII, la ilustración
alemana del siglo XIX;
•
Formulación del objeto de estudio de la filosofía moderna. Su relación
con las ciencias particulares;
•
Funciones de la filosofía: cosmovisiva, lógico-metodológica,
gnoseológica, axiológica, práctico-revolucionaria, ética, estética,
hegemónica, humanista–emancipatoria e ideológica;
•
Demostrar el carácter teórico–práctico de la filosofía a partir de sus
funciones.
Bibliografía:
1. Engels, Federico: Dialéctica de la naturaleza. Editorial Grijalbo, México,
1961, p. 173–174.
2. Guadarrama, Pablo y Carmen Suárez Gómez: “Para qué filosofar.
Funciones de la Filosofía”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1, primera parte.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 44–66.
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4. Iovchuk, M. T. y T. I. Oizerman: Historia de la Filosofía, t. 1. Editorial
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5. Sánchez Linares, Felipe: “La Filosofía. Su objeto y las esferas de la
contraposición filosófica”. En: Filosofía Marxista Leninista. Materialismo
Dialéctico e Histórico, t. 1, Sección 2. Editorial ENPES, Santiago de Cuba,
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6. García Galló Gaspar Jorge: Cómo la Filosofía se hace ciencia con el
Marxismo. En: Filosofía Ciencia e Ideología. Primera parte. Qué es
Filosofía, pág. 7 – 36. Cuarta parte: Raíces gnoseológicas de la Filosofía
Marxista- Leninista. Breve recorrido por la Historia de la Filosofía hasta
Feuerbach. Editora Científico –técnica, La Habana, 1980, p. 147–223.
7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista-leninista, t. 1.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 3–19.
8. Colectivo de autores: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La
Habana, 2009, p. V–VII.
16
�9. Colectivo de autores: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La
Habana, 2009, p. 3–74.
Conferencia 2: El problema fundamental de la filosofía
Sumario:
1. El problema fundamental de la filosofía. La relación pensar-ser. Sus dos
aspectos;
2. La dialéctica y la metafísica como métodos;
3. Unidad entre el materialismo y la dialéctica;
4. Lo ideal y lo material como concepción del mundo.
Objetivo general:
Evaluar la relación existente entre el pensar y el ser como problema
fundamental de la filosofía y su importancia metodológica en la concepción
y comprensión del mundo.
Objetivos específicos:
•
•
•
•
Definir el problema fundamental de la filosofía en su doble aspecto;
Explicar el partidismo filosófico a partir de la toma de posición ante el
problema fundamental de la filosofía;
Analizar la dialéctica como método del conocimiento y transformación
del mundo, a través de la posición materialista ante el problema
fundamental de la filosofía;
Definir lo ideal y lo material y su relación dialéctica, a partir de la
interpretación del problema fundamental de la filosofía.
Invariantes del contenido:
•
•
•
•
•
•
•
El problema fundamental de la filosofía en sus dos aspectos:
ontológico y gnoseológico;
El partidismo filosófico: idealismo y materialismo a partir de la
explicación del problema fundamental de la filosofía;
Expresiones históricas de idealismo y materialismo: materialismo
ingenuo, vulgar y dialéctico. Idealismo objetivo y subjetivo;
Posiciones ante el problema ontológico: monismo y dualismo;
Posiciones ante el problema gnoseológico: gnosticismo, agnosticismo
y escepticismo;
Por qué este es el problema fundamental de la filosofía y no otro;
Explicar el método dialéctico y su relación con la posición
materialista;
17
�•
•
•
Reconocimiento de la existencia de la dialéctica en posiciones
idealistas;
Vínculo de lo ideal y lo material con el problema fundamental de la
filosofía. La relación dialéctica entre el pensar y el ser;
Relación de determinación del ser y de influencia del pensar.
Bibliografía:
1. Engels, Federico: “Ludwing Feuerbach y el fin de la filosofía clásica
alemana”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1970, p.
353–395.
2. Engels, Federico: “Introducción a la Dialéctica de la Naturaleza”. En:
Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1970, p. 39–56.
3. Engels, Federico: “Viejo prólogo al Antidüring. Sobre la dialéctica”. En:
Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1970, p. 57–65.
4. Lenin, V. I.: Materialismo y Empiriocriticismo. Los partidos en filosofía y
los filósofos acéfalos. En: Selección de Textos de Marx, Engels y Lenin, t.
1. Editorial Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 179–216.
5. Lenin, V. I.: “El significado del materialismo militante”. En: Obras
Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1981, p. 681–689.
6. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista-leninista, t. 1.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 10–30.
8. Colectivo de autores: Filosofía Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La
Habana, 2009, p. 9-40.
9. Sánchez Linares, Felipe: “La lucha entre el materialismo y el idealismo,
ente la dialéctica y la metafísica en la filosofía premarxista”. Sección 1,
Capítulo 1. En: Filosofía Marxista Leninista. Materialismo Dialéctico e
Histórico, t. 1. Editorial ENPES, Santiago de Cuba, 1980, p. 13–99.
Conferencia 3: El Marxismo.
pensamiento filosófico
Surgimiento
y
revolución
en
el
Sumario:
1. Contexto histórico, económico y social del surgimiento de la filosofía
marxista. Premisas científico–naturales y fuentes teóricas;
2. La filosofía marxista como heredera de lo mejor del pensamiento
anterior;
3. La filosofía marxista como revolución en el pensamiento filosófico;
4. Evolución del pensamiento de Marx y Engels desde posiciones hegelianas
hacia el comunismo científico.
18
�Objetivo general:
Demostrar que el surgimiento y desarrollo del marxismo, como concepción
del mundo e ideología, constituyó una revolución científica en el
pensamiento filosófico.
Objetivos específicos:
1. Explicar el contexto histórico, económico, político y social que condicionó
el surgimiento del marxismo;
2. Valorar las premisas científico–naturales y las fuentes teóricas que
dieron lugar al surgimiento del marxismo y su confirmación científica
como concepción del mundo;
3. Demostrar cómo el marxismo aventajó todo pensamiento filosófico
anterior;
4. Analizar el condicionamiento y superación que sufrió el pensamiento de
Carlos Marx y Federico Engels, desde posiciones hegelianas hacia el
comunismo científico.
Invariantes del contenido:
•
Condiciones económicas, políticas y sociales que determinaron el
surgimiento del marxismo;
•
Fuentes teóricas del surgimiento del marxismo. No limitarse solo a la
Filosofía Clásica Alemana, la Economía Política Clásica Inglesa y al
Socialismo Utópico Francés. Qué elementos tomaron de cada una de
ellas, esencialmente;
•
Las partes que componen el marxismo. La superación con respecto a
las fuentes;
•
Evolución del pensamiento de
hegelianos hacia el comunismo;
•
Aportes del marxismo al pensamiento filosófico que lo instauró como
nueva concepción del mundo: unidad entre la dialéctica,
materialismo, ateísmo, antropología y humanismo.
Marx y Engels, desde jóvenes
Nota: Referirse a aportes y descubrimientos tales como:
•
Problema fundamental de la filosofía;
•
Objeto de estudio de la filosofía;
19
�•
Unidad entre lo sensorial y lo racional;
•
Papel de la praxis
revolucionaria;
•
Condicionamiento de las clases y la lucha de clases como fundamento
del desarrollo social;
•
Definición de FES;
•
Base económica y superestructura;
•
Modos de producción y su relación con las fuerzas productivas y las
relaciones de producción;
•
La plusvalía;
•
La misión histórica universal del proletariado;
•
Labor científica y revolucionaria de Marx y Engels. Sus principales
obras como aporte teórico. Sus labores en las Internacionales;
•
Partes que conforman el marxismo: filosofía, economía política y
comunismo científico;
•
Cómo y por qué el marxismo se convierte en la ideología del
proletariado.
en
el
conocimiento
y
la
transformación
Bibliografía:
1. Engels, Federico: Ludwing Feuerbach y el fin de la filosofía clásica
alemana. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, 1974, Moscú, p.
353-395.
2. -----------------: Del Socialismo utópico al Socialismo Científico. En:
Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 98-160.
3. -----------------: “Discurso ante la tumba de Carlos Marx”. En: Selección
de Textos, de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial Ciencias Sociales, La
Habana, 1972, p. 48–50.
4. Marx y Engels: Manifiesto del Partido Comunista. En: Obras Escogidas, t.
1. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p. 110-140.
5. Lenin, V. Ilich: Carlos Marx y Federico Engels. Tres fuentes y tres partes
integrantes del marxismo. Acerca de algunas particularidades del
desarrollo del marxismo y Vicisitudes históricas de la doctrina de Carlos
Marx. En: Selección de textos de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial
Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 51–75, 87–98.
20
�6. Cabrera Rodríguez, Carlos: “Marxismo: ¿Tres partes integrantes? ¿Una
sola pieza?”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Editorial Félix Varela, La
Habana, 2001, p. 48–43.
7. Guadarrama, Pablo: “El marxismo no es un hongo. Fuentes teóricas del
marxismo” y “Premisas teóricas, sociales, económicas y políticas del
surgimiento del marxismo”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Editorial Félix
Varela, La Habana, 2001, p. 3–37.
8. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
9. Colectivo de autores: “Carlos Marx y Federico Engels. La sacudida de un
mundo y el surgimiento de otro”. En: Tabloide Universidad para Todos.
Primera y Segunda parte. Editorial Academia, La Habana, 2012.
Conferencia 4: El leninismo como continuidad
Condiciones históricas de su surgimiento
del
marxismo.
Sumario:
1.
2.
3.
4.
El leninismo como continuidad del marxismo. Sus condiciones históricas;
Labor filosófica y revolucionaria de V. I. Lenin;
Aportes de Lenin al marxismo;
La filosofía marxista leninista como teoría general del desarrollo social y
su relación con la experiencia histórico concreta del llamado socialismo
real. Crisis del marxismo.
Objetivo general:
Analizar cómo el leninismo es la continuidad del marxismo en la etapa
superior y última del desarrollo del capitalismo: el imperialismo.
Objetivos específicos:
•
•
•
Argumentar las condiciones económicas, políticas, sociales y
científicas que dieron lugar al surgimiento del marxismo en nuevas
condiciones históricas: el imperialismo, a finales del siglo XIX e
inicios del XX;
Explicar la labor filosófica y revolucionaria de Lenin en defensa del
marxismo y de la clase proletaria;
Explicar los aportes de Lenin al marxismo como aplicación del mismo
a nuevas condiciones económicas, políticas y sociales del desarrollo
del capitalismo;
21
�•
Analizar las condiciones que determinaron el derrumbe del campo
socialista y de la URSS, así como sus consecuencias para el marxismo
como filosofía e ideología.
Invariantes del contenido:
•
Condiciones históricas, económicas y sociales del surgimiento del
leninismo como continuidad del marxismo en la época del
imperialismo. Caracterización del imperialismo como fase superior y
última del capitalismo;
•
Labor de Lenin como filósofo y dirigente político marxista, antes y
después del poder político revolucionario. Dirigente de la Tercera
Internacional;
•
Principales obras escritas por Lenin, sus aportes al marxismo:
referirse a la definición de materia, la teoría del reflejo, la teoría de la
verdad, teoría del conocimiento (la praxis, la vía dialéctica del
conocimiento), la mal llamada crisis de la física, la teoría de la
revolución social, la dictadura del proletariado, la definición de clases
sociales, el estado socialista, el partido de nuevo tipo, etc.;
•
La desaparición del sistema socialista mundial, el desmerengamiento
de la URSS, causas que la originaron y sus consecuencias;
•
La llamada crisis del marxismo. La pérdida de perspectivas del
socialismo como sistema social y del marxismo como filosofía e
ideología. La unipolaridad del mundo, la globalización neoliberal. El
posmodernismo: la muerte de la historia de la filosofía y de las
ideologías. Sus principales fundamentos;
•
El despertar del socialismo y de la izquierda a nivel mundial en los
momentos actuales. Condiciones que lo determinan. Vigencia del
marxismo leninismo como filosofía e ideología.
Bibliografía:
1. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
2. Castro, Fidel: De la charla sobre el PURS. En: Selección de textos de
Carlos Marx, Federico Engels y Vladimir I. Lenin t. 1. Editorial Ciencias
Sociales, La Habana, 1972, p. 3–7.
3. Betto, Frei y Darcy Rivero: Debates sobre el marxismo. Revista Casa de
Las Américas No. 176.
22
�4. Martínez Heredia, Fernando: Historia y Marxismo. La Gaceta de Cuba, La
Habana, 1995.
5. Hart Dávalos, Armando: Las Ciencias Sociales y el Pensamiento
Contemporáneo. Imprenta de la Dirección de Información del Ministerio
de Cultura, 1984.
6. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 1.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 140.
Tema II: La filosofía como concepción del mundo y metodología
Conferencia 5: La unidad material del mundo
Sumario:
1. Relación dialéctica entre concepción del mundo, concepción cotidiana,
concepción filosófica y cuadro científico del mundo;
2. La concepción dialéctico materialista de la realidad. Unidad material del
mundo;
3. Materia y sus formas de existencia: tiempo, espacio y movimiento. Sus
peculiaridades y formas de manifestarse.
Objetivo general:
Argumentar que la unidad material del mundo no solo consiste en su ser,
sino en su materialidad, manifiesta en la materia, sus formas de existencia
y su relación con lo espiritual.
Objetivos específicos:
•
Explicar la relación dialéctica que existe entre concepción cotidiana,
concepción filosófica y cuadro científico del mundo en la
interpretación y concepción del mundo;
•
Demostrar que la unidad material del mundo no radica en su ser, sino
en su materialidad como elementos de la concepción del mundo;
•
Definir a la materia, el movimiento, tiempo y el espacio como formas
de existencia de la misma.
Invariantes del contenido:
•
Definir concepción cotidiana;
23
�•
Definir concepción filosófica;
•
Definir cuadro científico del mundo;
•
Definir concepción del mundo;
•
Establecer la relación dialéctica entre concepción cotidiana,
concepción filosófica y el cuadro científico del mundo como elementos
de la concepción del mundo;
•
Definir materia y su valor metodológico en la comprensión y
concepción del mundo;
•
Definir movimiento y sus características. Automovimiento y
movimiento. Sus formas de existencia: mecánico, físico, químico,
biológico y social. Su interrelación dialéctica desde formas inferiores
hacia superiores;
•
Definir espacio y sus características;
•
Definir tiempo y sus características;
•
Establecer la relación dialéctica entre materia, movimiento, espacio y
tiempo, como unidad material del mundo.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Completas,
t. 14, p. 259.
2. Engels, Federico: Anti-Dühring. Editorial Pueblo y Educación, La Habana,
1981. Primera Parte Filosofía, pp. 76–77, 149, 297–298, 328–329, 393–
394, 462–463.
3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
Conferencia 6: Teoría del reflejo
Sumario:
1.
2.
3.
4.
El reflejo como forma de existencia de la materia. Tipos de reflejos;
La conciencia como forma superior del reflejo;
La conciencia social e individual, su interrelación dialéctica;
Carácter creador y transformador de la conciencia.
24
�Objetivo general:
Argumentar el reflejo como atributo universal de la materia y la conciencia
como su forma superior que demuestra la relación dialéctica entre lo
material y lo ideal como unidad del mundo.
Objetivos específicos:
•
Definir el reflejo como atributo universal de la materia en evolución
desde formas inferiores a superiores;
•
Explicar la conciencia como la forma superior y más compleja del
reflejo;
•
Establecer la relación
individual y social;
•
Demostrar el carácter creador y transformador de la conciencia, como
expresión de una huella que se manifiesta socialmente.
dialéctica
existente
entre
la
conciencia
Invariantes del contenido:
•
Definir el reflejo como atributo universal de la materia;
•
Explicar las diferentes formas de reflejo: inorgánico y orgánico:
reflejo mecánico, físico, químico, biológico, psíquico y social;
•
Argumentar las formas en que se manifiesta el reflejo biológico y
psíquico: irritabilidad, sensibilidad, intuición y psiquis;
•
Definir la conciencia. Conciencia social e individual, su relación
dialéctica;
•
Relación dialéctica entre materia y conciencia. Explicar cómo la
conciencia, como lo ideal, es el reflejo de lo material;
•
Factores fisiológicos y sociales que determinan el surgimiento y
desarrollo de la conciencia;
•
Relación dialéctica entre conciencia social e individual. Cómo la
conciencia individual se puede adelantar, retrasar o estar al mismo
nivel que la conciencia social;
•
Papel activo, creador y transformador de la conciencia en lo material
y lo espiritual;
•
Explicar la huella en la conciencia como forma superior del reflejo;
25
�•
Interrelación dialéctica entre los diferentes tipos de reflejos;
•
Relación dialéctica entre el reflejo y las demás formas universales de
existencia de la materia. Relación con el movimiento, el tiempo y el
espacio.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Completas,
t. 14. Editorial Progreso, Moscú.
2. Engels, Federico: “Papel del trabajo en la transformación del mono en
hombre”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1974, p.
66–79.
3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
4. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista-leninista, t. 1.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 216–266.
Conferencia 7: La dialéctica como ciencia y metodología
Sumario:
1.
2.
3.
4.
La dialéctica materialista como teoría general del desarrollo;
Dialéctica objetiva y subjetiva. Su relación dialéctica;
Principios de la dialéctica;
La dialéctica como ciencia.
Objetivo general:
Analizar la dialéctica como metodología y ciencia acerca de la teoría general
del desarrollo.
Objetivos específicos:
•
Definir la dialéctica como ciencia general del desarrollo;
•
Establecer la relación dialéctica entre dialéctica objetiva y subjetiva;
•
Explicar los principios en que se sustenta la dialéctica como
metodología y ciencia.
Invariantes del contenido:
•
Definir qué es dialéctica, en contraposición a la metafísica como
método;
26
�•
Definir dialéctica objetiva y subjetiva. Su relación dialéctica;
•
Definir qué es un principio y explicar los principios de la dialéctica: el
desarrollo, la concatenación universal, materialidad del mundo,
determinismo y causalidad, contradicción y unidad, lo histórico–
concreto, la unidad entre la lógica, la dialéctica y la teoría del
conocimiento (No profundizar en este aspecto, luego se realizará,
cuando concluya el tema 3);
•
Definir a la dialéctica como ciencia y su relación con el objeto de
estudio de la filosofía;
•
Explicar el valor metodológico del conocimiento y aplicación de los
principios de la dialéctica.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: “En torno a la dialéctica”. En: Obras Escogidas, t. 4.
Editorial Progreso, Moscú, 1976, p. 366–412.
2. --------------: Cuadernos Filosóficos. Editora Política, La Habana, 1983.
3. --------------: “Carlos Marx”. Parte Dialéctica. En: Obras Completas, t.
21, p. 82–92.
4. --------------: “Carlos Marx”. En: Obras Escogidas, t. 1, p. 30–32.
5. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
Conferencia 8: Las leyes de la dialéctica
Sumario:
1. Definición filosófica de ley;
2. Ley unidad y lucha de los contrarios. Sus categorías y forma en que
opera;
3. Ley de los cambios cuantitativos en cualitativos y viceversa. Calidad,
propiedad, cantidad, medida y salto. Formas de manifestarse;
4. Ley de la negación de la negación. Su manifestación.
Objetivo general:
Argumentar el carácter universal, científico y metodológico de las leyes de
la dialéctica.
27
�Objetivos específicos:
•
•
•
•
Definir ley desde el punto de vista filosófico y sus diferencias con las
leyes de las ciencias particulares y las jurídicas;
Explicar la ley de unidad y lucha de contrarios por intermedio de sus
categorías;
Explicar la ley de los cambios cualitativos en cuantitativos y
viceversa, con su sistema categorial;
Explicar la ley de la negación de la negación mediante la primera y
segunda negación.
Invariantes del contenido:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Definir filosóficamente qué es ley;
Diferenciar el estudio de la naturaleza de la sociedad, desde el punto
de vista del conocimiento de sus leyes;
Establecer la diferencia entre las leyes de la dialéctica y las leyes
jurídicas;
Explicar la ley de unidad y lucha de contrarios, su manifestación a
través de las categorías: contrarios, unidad, lucha, identidad,
distinción y conflicto;
Explicar la ley de los cambios cualitativos en cuantitativos y viceversa
a partir de las categorías: cualidad, propiedad, cantidad, medida y
salto;
Explicar la ley de la negación de la negación a partir de las categorías
negación y negación de la negación;
Poner ejemplos de cómo se manifiestan las leyes;
Establecer la relación dialéctica existente entre las leyes de la
dialéctica. Explicar que solo se pueden separar desde el punto de
vista metodológico;
En qué consiste el valor metodológico de las leyes de la dialéctica.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: “En torno a la dialéctica”. En: Obras Escogidas, t. 4.
Editorial Progreso, Moscú, 1976, p. 366–412.
2. Idem: Cuadernos Filosóficos. Editora Política, La Habana, 1983.
3. Engels, Federico: Anti-Duhring. Editorial Pueblo y Educación, La
Habana, 1981. Primera Parte Filosofía. Cap. 11, 12, 13, p. 132–174.
4. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
28
�Conferencia 9: Las categorías de la dialéctica
Sumario:
1. Definición de categoría;
2. Pares de categorías: causa-efecto, contenido-forma, esencia-fenómeno,
casualidad-causalidad,
posibilidad-realidad,
libertad-necesidad,
lo
singular, particular y general;
3. Valor metodológico de las categorías de la dialéctica.
Objetivo general:
Demostrar el carácter científico, metodológico y universal de las leyes de la
dialéctica.
Objetivos específicos:
1. Definir qué es una categoría filosófica y su contenido general, teórico y
universal, en comparación con las categorías de las ciencias particulares;
2. Establecer las
categoriales;
relaciones
dialécticas
existentes
entre
los
pares
3. Argumentar la importancia metodológica de las categorías filosóficas.
Invariantes del contenido:
•
Definir qué es una categoría filosófica. Demostrar su carácter
general, teórico, abstracto y universal al compararla con categorías
de ciencias particulares;
•
Explicar que las categorías, por su forma, son subjetivas y por su
contenido, objetivas. Aprovechar para explicar la relación entre la
dialéctica objetiva y subjetiva;
•
Definir y relacionar dialécticamente: lo general, particular y singular.
Ejemplificar;
•
Definir y relacionar dialécticamente:
Manifestación del motivo. Ejemplificar;
•
Definir y relacionar dialécticamente: la causalidad con la casualidad.
Ejemplificar;
•
Definición y relación dialéctica entre contenido y forma. Ejemplificar;
29
la
causa
y
el
efecto.
�•
Definir y relacionar dialécticamente:
Manifestación de lo aparente. Ejemplificar;
esencia
y
fenómeno.
•
Definir y relacionar dialécticamente: la casualidad
Ejemplificar;
•
Definir y relacionar dialécticamente: la necesidad con la libertad.
Ejemplificar;
•
Definir y relacionar dialécticamente: la posibilidad con la realidad.
Probabilidades y condiciones para que lo posible se convierta en real.
Ejemplificar;
•
Mencionar la existencia de otras categorías tales como: el todo-la
parte, sistema–estructura, abstracto–concreto, lo lógico–histórico,
inducción-deducción, análisis–síntesis, etc.;
•
Explicar que el estudio de las categorías en pares se realiza para una
mejor comprensión metodológica, pero que todas operan a la vez;
•
Argumentar la importancia metodológica del conocimiento y
aplicación de las categorías de la dialéctica desde el punto de vista
científico, práctico revolucionario y en el actuar cotidiano;
•
Explicar la relación dialéctica existente entre principios, categorías y
leyes de la dialéctica.
y necesidad.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: Cuadernos Filosóficos. Editora Política, La Habana,
1983.
2. Engels, Federico: Anti-Dühring. Editorial Pueblo y Educación, La
Habana, 1981. Primera Parte. Filosofía.
3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
4. García Galló, Gaspar Jorge: Categorías del materialismo dialéctico.
Editorial Gente Nueva, La Habana, 1984, p. 95.
5. Zardoya Loureda, Rubén: “¿Son conceptos las categorías?”. En:
Filosofía y Sociedad, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p.
239–248.
Tema III: Teoría marxista-leninista del conocimiento. Su relación
con la lógica y la dialéctica
Conferencia 10: Teoría marxista del conocimiento
30
�Sumario:
1.
2.
3.
4.
Objeto-sujeto del conocimiento. Papel de la práctica social;
Tipos de práctica social;
Práctica, valoración y valor;
Conocimiento sensorial y racional.
Objetivo general:
Valorar el conocimiento como un proceso sistémico, lógico y dialéctico.
Objetivos específicos:
•
•
•
•
Explicar el objeto y sujeto como proceso de inicio del conocimiento,
mediado por la práctica social;
Definir la práctica social y las diferentes maneras en que se
manifiesta;
Establecer la relación dialéctica existente entre práctica, valoración y
valor;
Analizar la etapa sensorial y racional del conocimiento como un
proceso complejo y dialéctico.
Invariantes del contenido:
•
Definir qué se entiende por teoría del conocimiento;
•
Definir qué es conocimiento. Características del mismo y su
contradicción dialéctica: es infinito y finito, soberano y limitado. Se
mueve de lo conocido a lo desconocido y de lo desconocido, hacia lo
conocido, de lo completo a lo incompleto y viceversa, de lo simple a
lo profundo y viceversa, de lo simple a lo complejo, de lo sensorial a
lo racional y viceversa, de lo empírico a lo teórico y viceversa, de lo
concreto a lo abstracto y viceversa;
•
Definir qué es objeto y sujeto del conocimiento. Su relación
dialéctica. Cómo el sujeto del conocimiento también se puede
transformar en objeto;
•
Definir qué es práctica social. Su papel mediador entre el objeto y el
sujeto del conocimiento;
•
Explicar las diferentes maneras en que se puede manifestar la
práctica social: práctica cotidiana, laboral, productiva, material,
científica, técnica, artística, revolucionaria;
•
La práctica social como punto de partida y final del conocimiento;
31
�•
Definir qué es valoración y valor. La relación dialéctica existente
entre práctica, valoración y valor. Su importancia en el proceso del
conocimiento;
•
Argumentar la etapa sensorial del conocimiento. Definir sensaciones,
percepciones y representaciones. Su relación dialéctica;
•
Explicar la etapa racional del conocimiento. Definir conceptos, juicios
y razonamientos. La relación dialéctica existente entre cada uno de
los peldaños;
•
Explicar la relación dialéctica existente entre lo sensorial y lo racional
y entre cada uno de los peldaños.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Escogidas,
t. 4. Editorial Progreso, Moscú, 1976.
2. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
3. Marx, Carlos: “Tesis sobre Feuerbach”. En: Obras Escogidas (tomo
único), p. 24.
Conferencia 11: Teoría marxista del conocimiento (continuación)
Sumario:
1. Conocimiento empírico y teórico;
2. Teoría leninista de la verdad. Verdad absoluta y relativa. La práctica
como fundamento de la verdad;
3. Relación dialéctica entre lógica, dialéctica y teoría del conocimiento.
Objetivo general:
Valorar el conocimiento como un proceso sistémico, lógico y dialéctico.
Objetivos específicos:
•
Explicar la relación dialéctica que existe entre los niveles empírico y
teórico del conocimiento y su relación con lo sensorial y racional;
•
Analizar la teoría leninista de la verdad, a partir de la relación
existente entre verdad absoluta y relativa;
32
�•
Demostar la relación que existe entre lógica, dialéctica y teoría del
conocimiento.
Invariantes del contenido:
•
Definir conocimiento empírico;
•
Definir conocimiento teórico;
•
Establecer la relación dialéctica entre lo sensorial y lo empírico;
•
Establecer la relación dialéctica entre lo teórico y lo racional;
•
Argumentar la vía dialéctica del conocimiento. De lo concreto sensible
a lo concreto pensado y de él a la práctica;
•
Definir verdad. Verdad concreta, verdad absoluta y verdad relativa.
Su relación dialéctica;
•
Demostrar la no existencia de la verdad eterna. Su relación con lo
absoluto y relativo;
•
Papel de la práctica y de la demostración lógica en la fundamentación
de la verdad. Su relación con lo empírico y lo teórico.
Bibliografía:
1. Lenin, V. Ilich: “Materialismo y empiriocriticismo”. En: Obras Escogidas,
t. 4. Editorial Progreso, Moscú, 1976.
2. Engels, Federico: Anti-Duhring. Primera Parte Filosofía. Editorial Pueblo y
Educación, La Habana, 1981.
3. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981.
Tema IV: La concepción materialista
fundamento del desarrollo social
de
la
historia
como
Conferencia 12: Concepción materialista de la historia
Sumario:
1. Ser social-conciencia social. Relación dialéctica;
2. Formas de la conciencia social, su relación con la ideología y la psicología
social;
3. Importancia de las ideas de transformación social. Martí y Fidel:
Importancia que le conceden a las ideas en el proceso revolucionario.
33
�Objetivo general:
Valorar cómo la concepción materialista de la historia, como problema
fundamental de la Filosofía aplicado a la sociedad, revolucionó las
concepciones sobre la investigación y estudio de la misma.
Objetivos específicos:
•
Definir el ser social y la conciencia social;
•
Explicar la relación dialéctica existente entre ser social y conciencia
social;
•
Determinar las diferentes formas de la vida espiritual que existen en
la sociedad como expresión de la conciencia social;
•
Argumentar las formas de la conciencia social como expresión de la
vida espiritual de la sociedad;
•
Valorar cómo las ideas (la ideología) influyen de manera activa en la
transformación del ser social.
Invariantes del contenido:
•
Definir ser social;
•
Definir conciencia social;
•
Relación dialéctica (determinación-influencia) entre el ser social y la
conciencia social;
•
Presentar las formas de la conciencia social: política, jurídica, moral,
estética, científica, filosófica, religiosa;
•
Abordar la existencia de una conciencia social económica y ecológica;
•
La ideología y la psicología social como forma de la conciencia social.
Sus definiciones y relación dialéctica;
•
Influencia de la vida espiritual de la sociedad (formas de la conciencia
social) en la vida material (ser social). Ejemplificar.
34
�Bibliografía:
1. Engels, Federico: “Discurso ante la tumba de Marx”. En:
Selección de Textos de Marx, Engels y Lenin, t. 1. Editorial
Ciencias Sociales, La Habana, 1972, p. 48–50.
2. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista,
t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 99.
Conferencia 13: Las formas de la conciencia social
Sumario:
1. Conciencia política, jurídica y estética. Función de la política en el
proceso revolucionario cubano y latinoamericano actual. Principales
pensadores: Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui;
2. Conciencia moral. Ética, axiología y valores;
3. Valores objetivos y subjetivos e institucionales. Su relación dialéctica.
Objetivo general:
Explicar las diferentes formas de la conciencia social a partir de sus
características esenciales que determinan su diferenciación.
Objetivos específicos:
•
Explicar las relaciones que existen entre la conciencia política y la
política, la conciencia jurídica y el derecho, la conciencia estética con
la estética como ciencia y de la moral con la ética;
•
Caracterizar la conciencia política, jurídica, estética y moral, a partir
de sus principales aspectos;
•
Valorar la relación que existe entre la moral, la ética y la axiología;
•
Explicar la relación dialéctica que se presenta entre los valores y sus
manifestaciones en el plano objetivo, subjetivo e institucional;
•
Apoyarse en las ideas de ilustres pensadores latinoamericanos
(Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui) para demostrar el papel
activo de las ideas en sus diversas formas de la conciencia social,
para la transformación social.
35
�Invariantes del contenido:
•
Definir política y conciencia política. Su relación dialéctica;
•
Definir derecho y conciencia jurídica. Su relación dialéctica;
•
Definir estética, conciencia estética y conciencia artística. Su relación
dialéctica;
•
Definir ética, axiología y moral. Su relación dialéctica;
•
Definir valores y sus expresiones en las diferentes formas de la
conciencia social;
•
Definir valores objetivos, subjetivos e institucionales. La relación
dialéctica entre ellos en el proceso de socialización;
•
Sustentarse en ideas de Bolívar, Martí, Fidel, Che y Mariátegui para
demostrar el papel creador y transformador de las mismas, en el
desarrollo social, desde posiciones políticas, jurídicas, estéticas y
morales, a la vez que sirvan para demostrar las especificidades de las
formas de la conciencia social.
Bibliografía:
1. Marx, Carlos: “Carta a P. V. Annenkov”. En: Obras Escogidas, t. 1.
Editorial Progreso, Moscú, 1973, p. 532–533.
2. Marx, Carlos: “Prólogo a la contribución a la crítica de la economía
política”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso, Moscú, 1973, p.
518.
3. Marx, Carlos y Federico Engels: La Ideología Alemana. Editora Política,
La Habana, 1979, p. 16, 26, 30, 31, 35, 219.
4. Castro, Fidel: Ideología, conciencia y trabajo político (Compilación).
Editorial Política, La Habana, 1986.
5. Guevara, Ernesto: Notas para el estudio de la ideología de la Revolución
Cubana: Sobre la concepción del valor y El socialismo y el hombre en
Cuba. En Escritos y discursos. Tomos 4, 7 y 8. Editorial Ciencias
Sociales, La Habana, 1985.
6. Betto, Frey: Fidel y la Religión. Editorial del Consejo de Estado, La
Habana, 1985, p. 157.
7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 312–398.
8. Zardoya Loureda, Rubén: “Ideales, idealidad e ideología”. En: Filosofía
Marxista, t. 1. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 169–178.
36
�Conferencia 14: La religión como forma de la conciencia social
Sumario:
1. La religión como forma de la conciencia social. Definición, características
y funciones en el contexto actual;
2. Religiones universales. Principales características;
3. Manifestaciones religiosas en Cuba;
4. La religión en América Latina, su función emancipadora.
Objetivo general:
Caracterizar la religión como una forma de la conciencia social a través de
sus múltiples manifestaciones.
Objetivos específicos:
•
Definir la religión como una forma de la conciencia social y sus
manifestaciones contemporáneas;
•
Caracterizar de manera general las religiones universales;
•
Explicar la existencia de diversas manifestaciones religiosas en Cuba;
•
Valorar la función social de la religión en América Latina, a partir de
la Teología de la Liberación.
Invariantes del contenido:
•
Definir la religión desde posiciones de los clásicos del marxismo,
teniendo en cuenta las condiciones concretas de su época y en los
momentos actuales. Criterios de Fidel al respecto;
•
Las religiones primitivas tribales: totemismo, animismo y fetichismo;
•
Caracterizar esencialmente a las principales religiones universales:
cristianismo
(catolicismo,
protestantismo-temprano,
tardío
y
apocalíptico- la iglesia ortodoxa, islamismo, hinduismo, judaísmo y
budismo);
•
Referirse someramente a otros tipos de religiones importantes:
taoísmo, confusionismo y sintoísmo: características esenciales.
37
�•
La
religión
en
Cuba.
Sus
manifestaciones:
Catolicismo,
protestantismo en sus diversas variantes, judaísmo, espiritismo en
sus tres variantes y los cultos afrocubanos en sus diferentes
manifestaciones.
•
Política del Partido Comunista de Cuba en la atención a la religión, la
iglesia y los creyentes.
Bibliografía:
1. Engels, Federico: Anti-Dühring. Editorial Pueblo y Educación, La
Habana, 1973.
2. Betto, Frey: Fidel y la Religión. Editorial del Consejo de Estado, La
Habana, 1985.
3. Tesis y Resoluciones del Partido Comunista de Cuba. “Política acerca
de la religión, la iglesia y los creyentes”.
4. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 362–371.
5. Sabater, Vivian: Sociedad y religión. Selección de lecturas, t. 1, p. 1–
31, 91–118, 119–131, 145–162, 207–258; t. 2, p. 259–321, 359–
366, 399–422.
Conferencia 15: Relación naturaleza–sociedad
Sumario:
1. La Formación Económica Social (FES). Sus tipos y principales
características;
2. Base económica y superestructura como elementos de la FES;
3. Papel determinante de la producción de bienes materiales en el
desarrollo social;
4. Relación naturaleza-sociedad. Crisis ecológica y su influencia en el
desarrollo social.
Objetivo general:
Valorar la relación naturaleza–sociedad a través de los elementos que
conforman la FES y el papel del hombre en la misma.
38
�Objetivos específicos:
•
Definir la FES y los elementos que la componen en su relación
dialéctica;
•
Demostrar el papel determinante de la producción de bienes
materiales en el desarrollo social, contextualizado por la base
económica y la superestructura;
•
Valorar la relación naturaleza–sociedad en los momentos actuales y
cómo en ella se ha originado la crisis ecológica.
Invariantes del contenido:
•
Definir a la FES y sus manifestaciones históricas a lo largo del
desarrollo social;
•
Definir base económica y superestructura, así como los elementos
que la componen y su relación dialéctica de determinación e
influencia;
•
Definir modo de producción con sus elementos, como parte de la
base económica;
•
Demostrar por qué la producción de bienes materiales es el
fundamento del desarrollo social;
•
Definir qué es naturaleza y medio geográfico;
•
Por qué la sociedad no puede existir al margen de la naturaleza;
•
Cómo y por qué el hombre ha degradado el medio ambiente.
Principales manifestaciones de crisis ecológica;
•
Qué se entiende por desarrollo sustentable y las diferentes
concepciones que existen en torno a la relación hombre-naturaleza:
antropocentrismo, biocentrismo y ecocentrismo;
•
Qué debe hacer la sociedad y el hombre en función de mantener su
equilibrio con la naturaleza y salvarla de una catástrofe ecológica y
humana. Necesidad de una ética ambiental.
Bibliografía:
1. Castro Ruz, Fidel: Mensaje a la Conferencia de las Naciones
Unidas sobre Medio Ambiente y Desarrollo. Granma
(Suplemento Especial) 14 jun 1992.
39
�2. Castro Ruz, Fidel: El derecho de la humanidad a existir
(Compilación de reflexiones), 2012.
3. Castro Ruz, Fidel: Varias Reflexiones sobre los problemas
ambientales, publicadas en el Periódico Granma.
4. Leonard, Pedro Alfonso: “Algunas consideraciones sobre los
impactos ambientales de los modelos de desarrollo actuales”.
En: Tecnología y Sociedad. Editorial Félix Varela, La Habana,
2006, p. 178–184.
5. Delgado, Carlos (compilador): Cuba verde. En busca de un
modelo para la sustentabilidad en el siglo XXI (Compilación de
artículos de la Conferencia Internacional sobre medio ambiente
y sociedad). Editorial José Martí, La Habana, 1999.
6. Betto, Frei: “Medio Ambiente y conciencias plurales”. Granma 4
mayo 2012, p. 9.
7. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista,
t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005, p. 178–217.
8. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista,
t. 1. Editorial Pueblo y Educación, La Habana, 1992, p. 277–
307.
9. Valdés Menocal, Célida: Ecología y sociedad. Editorial Félix
Varela, La Habana, 2007.
Conferencia 16: Las clases sociales
Sumario:
1. Surgimiento y desarrollo de las clases. Su condicionamiento histórico;
2. Definición leninista de clases sociales;
3. La lucha de clases como fundamento del desarrollo social.
Objetivo general:
Analizar el surgimiento y desarrollo de las clases sociales desde la óptica
marxista-leninista.
40
�Objetivos específicos:
•
Valorar el surgimiento y desarrollo de las clases sociales a través de
las diferentes FES;
•
Definir las clases sociales y el valor metodológico de la misma;
•
Valorar la lucha de clases antagónicas como fundamento del
desarrollo social y el progreso histórico.
Invariantes del contenido:
•
Causas del surgimiento de las clases sociales;
•
Los modos de producción y las clases sociales que han existido en
cada uno de ellos;
•
Definir y poner ejemplos de clases sociales antagónicas y no
antagónicas, esenciales y no esenciales, fundamentales y no
fundamentales;
•
Condiciones para la desaparición de unas clases sociales y extinción
de otras;
•
Aportes de Marx y Engels al estudio sobre las clases sociales;
•
Definición leninista de clases sociales;
•
Valor metodológico de la definición leninista de clases sociales;
•
La lucha de clases antagónicas como fundamento del desarrollo social
y el progreso histórico.
Bibliografía:
1
Engels, Federico: “El origen de la familia, la propiedad privada
y el Estado”. En: Obras Escogidas, t. 3. Editorial Progreso,
Moscú, 1974, p. 217–283.
2
Marx, Carlos: “Carta a Joseph Weydemeyer. 5 de marzo de
1852”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso, Moscú,
1974, p. 542.
3
Lenin, Vladimir I.: “Una gran iniciativa”. En: Obras Escogidas,
t. 3. Editorial Progreso, Moscú, 1961, p. 226–230.
41
�4
Marx, Carlos y Federico Engels: “Manifiesto del Partido
Comunista”. En: Obras Escogidas, t. 1. Editorial Progreso
Moscú, p. 97–110.
5
Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La
Habana, 1981, pp. 67–68, 359–360, 384–385.
6
Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista,
t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2005.
Conferencia 17: Teoría de la Revolución Social
1. La Revolución Social. Condiciones objetivas y subjetivas. Situación
revolucionaria;
2. Fuerzas motrices de la Revolución. Los sujetos sociales de los procesos
revolucionarios actuales en América Latina. Masas populares y
personalidad en la historia. Pensamiento de Fidel sobre el tema;
3. Revolución, progreso social, revolución, reforma y contrarrevolución;
4. El marxismo leninismo y la Revolución cubana.
Objetivo general:
Valorar la teoría de la revolución social marxista-leninista como una
concepción dialéctica y materialista en el desarrollo social y el progreso
histórico, enfatizando en la revolución social socialista.
Objetivos específicos:
1. Definir la Revolución Social, las causas objetivas y subjetivas para su
triunfo;
2. Explicar la situación revolucionaria y la crisis general nacional como
fenómenos determinantes en la Revolución Social;
3. Analizar las fuerzas motrices para el desarrollo de la Revolución Social y
la definición de masas populares a través de la relación dialéctica: masas
populares–personalidad en la historia como ley social;
4. Valorar la relación dialéctica existente entre revolución, reformas y
contrarrevolución;
5. Ejemplificar cómo se pone de manifiesto la teoría marxista leninista en la
Revolución cubana.
Invariantes del contenido:
•
Definición de Revolución Social;
42
�•
Causas objetivas y subjetivas de la Revolución Social;
•
Crisis general nacional y situación revolucionaria, influencia en las
causas de la Revolución Social y viceversa;
•
Tipos de Revolución Social. Su papel en la transformación de una FES
en otra;
•
Definición de reformas y contrarrevolución. Su relación dialéctica con
la Revolución Social;
•
Las fuerzas motrices de la Revolución Social. Ejemplificar en cada
FES;
•
Las masas populares y la personalidad en la historia. Sus papeles en
la Revolución Social;
•
Diferenciar masas populares de población. Coincidencia entre masas
populares y la definición de pueblo de Fidel;
•
La Revolución Social como fundamento del desarrollo social y el
progreso histórico;
•
Algunas ideas fundamentales de Fidel y el Che sobre la Revolución
Social. Su materialización en Cuba.
Bibliografía:
1. Castro Ruz, Fidel: La historia me absolverá. Editorial de Ciencias
Sociales, La Habana, 2007.
2. Pérez Lara, Alberto: “Sujeto histórico y revolución. Articulación del
movimiento político social”. En: Filosofía Marxista I. Colectivo de
autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 149–168.
3. Miranda Francisco, Olivia: “El marxismo en el ideal emancipador cubano
durante la república neocolonial”. En: Filosofía Marxista, t. 2. Colectivo
de autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 53–80.
4. Miranda Francisco, Olivia: “La articulación del marxismo leninismo y las
tradiciones nacionales”. En: Filosofía y Sociedad, t. 1. Colectivo de
autores. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 311–318.
5. Castillo Guada, Daysé:” Una aproximación a los momentos esenciales
del pensamiento de José Martí, Julio Antonio Mella, Ernesto Che Guevara
y Fidel Castro”. En: Filosofía Marxista, t. 2. Colectivo de autores.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2009, p. 127–142.
43
�6. Colectivo de autores: Lecciones de Filosofía Marxista–leninista, t. 2.
Editorial Félix Varela, La Habana, 2005.
Conferencia 18: Cultura e identidad
1.
2.
3.
4.
Definición de cultura e identidad. Relación dialéctica;
Globalización cultural y posmodernismo;
Cultura, enajenación y emancipación;
Identidad latinoamericana contra neoliberalismo.
Objetivo general:
Fundamentar la relación dialéctica existente entre la cultura y la identidad,
expresada como la identidad cultural.
Objetivos específicos:
1. Definir cultura e identidad y la relación dialéctica que existe entre
ellas. La identidad cultural como expresión de la relación;
2. Valorar la globalización cultural como fenómeno objetivo y su relación
con las concepciones postmodernistas;
3. Analizar la cultura como expresión de enajenación o emancipación;
4. Fundamentar la necesidad de la defensa de la identidad cultural
latinoamericana contra el neoliberalismo a partir de sus principales
exponentes.
Invariantes del contenido:
Definir cultura;
Definir identidad desde el ámbito filosófico;
Definir identidad cultural
psicológico e histórico;
Explicar la relación dialéctica existente
identidad a partir de la identidad cultural;
La globalización cultural y el postmodernismo. Su incidencia en
las identidades regionales y nacionales;
Explicar el proceso de transculturación
aculturación y la desculturación;
44
como
aspecto
sociocultural,
entre
a
cultura
partir
de
e
la
�
Necesidad de la defensa de la identidad cultural nacional y
latinoamericana. José Martí y su ensayo Nuestra América;
Elementos identitarios de la identidad cultural cubana.
Bibliografía:
1. Delgado Tornés, Alisa: “El discurso filosófico y la identidad”. En:
Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p.
531–543.
2. Moya Padilla, Nereida E.: “La identidad cultural en el contexto actual”.
En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001,
p. 558–562.
3. Rojas Gómez, Miguel: “La teoría de la identidad cultural y la
globalización”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La
Habana, 2001, p. 563–583.
4. Monal, Isabel: “Identidad entre inercia y dinámica En: Filosofía y
Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La Habana, 2001, p. 544–556.
5. Delgado Tornés, Alisa: “La cultura popular y la defensa de la
identidad”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela, La
Habana, 2001, p. 586–593.
6. Pupo Pupo, Rigoberto: “Pensamiento independentista y tradición
cultural cubana”. En: Filosofía y Sociedad, t. 2. Editorial Félix Varela,
La Habana, 2001, p. 618-630.
7. Rosental e Iudin: Diccionario Filosófico. Editora Política, La Habana,
1981, p. 232.
Conclusiones
•
Este programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad,
independientemente de que posee un incalculable valor para los
docentes que imparten la asignatura y para los estudiantes del curso
regular diurno, su mayor importancia la adquiere en los alumnos del
curso por encuentros, porque le posibilita una mayor y mejor
preparación en las clases modalidad encuentros, donde se deben
desarrollar habilidades de independencia investigativa y de estudios;
•
Todo tipo de modificaciones, que en lo adelante se le haga al
programa analítico, será reflejado en esta versión digital.
45
�
Dublin Core
The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/.
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Folletos
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Programa analítico de la asignatura Filosofía y Sociedad en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa
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Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2013
Subject
The topic of the resource
Filosofía y Sociedad
Description
An account of the resource
Material didáctico-metodológico con la intención de potenciar la autopreparación de jóvenes docentes
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
PDF
Language
A language of the resource
Español
-
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PDF Text
Text
ISBN 978- 959- 16- 2360- 7
FOLLETO
PROGRAMA DE EDUCACIÓN AMBIENTAL
PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE
DE LA COMUNIDAD EL PESQUERO
DEL MUNICIPIO MOA
M.Sc. Kenia Ramírez Aguirre
�Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero de Moa
Autora: M.Sc. Kenia Ramírez Aguirre
�Página legal
Título de la obra: Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero de Moa, 23 págs.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año.2014 -- ISBN –978-959-16-2360-7
1. Autor: M.Sc Kenia Ramírez Aguirre
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez¨
Edición: M.Sc. Niurbis La Ó Lobaina
Corrección Lic. Yelenny Molina Jiménez
Institución del autor: ISMM ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2014
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://www.ismm.edu.cu/edum
�Introducción:
Desde siempre la especie humana ha interaccionado con el medio y lo ha
modificado, los problemas ambientales no son nuevos. Sin embargo, lo que
hace especialmente preocupante la situación actual es la aceleración de esas
modificaciones, su carácter masivo y la universalidad de sus consecuencias.
Los problemas ambientales ya no aparecen como independientes unos de
otros sino que constituyen elementos que se relacionan entre sí configurando
una realidad diferente a la simple acumulación de todos ellos. Por tanto, hoy en
día se puede hablar de algo más que de simples problemas ambientales; nos
enfrentamos a una auténtica crisis ambiental y esta se manifiesta en su
carácter global.
La Universidad como institución educativa de gran alcance social, juega un
papel rector en la investigación dirigida a los problemas ambientales que
afectan día a día la sustentabilidad de las comunidades. Desde el Instituto
Superior Minero Metalúrgico de Moa, se ha desarrollado una propuesta de
programa para la educación ambiental en uno de los entornos ambientales más
dañados por los efectos de un inadecuado comportamiento de sus habitantes.
El “Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero del municipio, Moa” se centra en la descripción e
interpretación de los problemas ambientales que presenta en su interior dicha
comunidad y se diseñó desde el enfoque Ciencia, Tecnología y Sociedad con
la participación pública de los habitantes de la comunidad.
Se consideró pertinente la publicación de este material para que pueda ser
consultado por docentes y estudiantes e implementado en comunidades en
condiciones similares a la investigada y así contribuir a la educación ambiental
que tanto necesitan los habitantes en todo el universo.
�PROGRAMA DE EDUCACIÓN AMBIENTAL PARA EL DESARROLLO
SOSTENIBLE EN LA COMUNIDAD EL PESQUERO DE MOA
El programa de educación ambiental se diseñó con el propósito de:
Elevar el nivel de educación ambiental en la comunidad El Pesquero y
que los habitantes adopten posiciones que favorezcan la interrelación
entre el hombre y su entorno;
Potenciar los cambios conductuales de los habitantes de la comunidad
El Pesquero a favor del medio y de sí mismos.
La propuesta parte de una estructura general que contiene un conjunto de
objetivos, principios y actividades que se concretan en un programa y tres
subprogramas temáticos materializados en líneas de acciones educativas
formales, no formales e informales, dirigidas a grupos metas específicos.
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA
Introducción
La educación ambiental juega un papel importante en la formación de valores,
principios y normas de conducta, permite que el individuo alcance el
conocimiento de determinados conceptos valiosos que lo acerca a comprender
las relaciones que se establecen entre el hombre, su cultura y su medio físico;
constituye un pilar fundamental en la formación de las presentes y futuras
generaciones.
En este sentido, muchos investigadores han brindado múltiples soluciones a las
problemáticas ambientales que existen en la actualidad y entre los que se
pueden citar: (Castro, 1992), (Novo, 1995), (Almaguer, 2002), (Valdés, 2003),
(Montero, 2008), (Columbié, 2012). A pesar de los significativos aportes de
�estos investigadores y de otras propuestas educativas brindadas por
numerosos investigadores, aún existen modos de actuación inadecuados con
respecto al medio ambiente, por lo que se insiste en la realización de nuevas
propuestas educativas adaptadas a contextos específicos, con la esperanza de
modificar positivamente la conducta de los habitantes.
Así, surgió este programa educativo que contribuyó a la Educación Ambiental
en la comunidad El Pesquero del municipio, Moa en la provincia Holguín, con
una amplia gama de posibilidades que va desde la planificación de acciones
que permiten la capacitación ambiental a los ciudadanos de la comunidad,
pasando por la educación ambiental que deben promover los medios de
difusión masiva del Municipio: la Emisora radial La voz del Níquel, y el
Telecentro Moa TV, hasta llegar a la educación ambiental de los educandos en
las escuelas y en los pobladores de la comunidad.
Las acciones que se planificaron tienen una función educativa, que como bien
se plantea en la Estrategia Nacional de Educación ambiental en el objetivo # 4,
nuestro país debe “Alcanzar niveles superiores en la formación de valores,
conocimientos y capacidades en la ciudadanía para la participación consciente
y activa en la protección del medio ambiente y el desarrollo sostenible, a través
de las estructuras de base de las organizaciones sociales y otros espacios de
participación ciudadana creados por la Revolución” y por el otro lado el objetivo
# 6 plantea que se deben “ Fortalecer los procesos de comunicación ambiental
para el desarrollo de capacidades en los medios de comunicación,
comunidades e instituciones que contribuyan a la sensibilización y toma de
conciencia de la población cubana”.
El objetivo general del programa es:
Elaborar un sistema de acciones que contribuya a la educación
ambiental de los habitantes para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero.
Los objetivos específicos son:
Elaborar un sistema de capacitación ambiental para los pobladores del
Pesquero;
�Diseñar actividades que contribuyan a la educación ambiental de los
estudiantes de la comunidad El Pesquero desde los diferentes centros
de enseñanza;
Realizar acciones encaminadas a favorecer la educación ambiental de
los pobladores de la comunidad El Pesquero, a través, de la radio
comunitaria “La Voz del Níquel¨ y la televisión “Moa TV”.
Sectores o grupos metas
El sector educativo (educadores, estudiantes, amas de casa y
promotores ambientales);
El sector de servicios (salud, gastronomía, comunales, cultura,
trabajadores de las fábrica niquelífera);
Los tomadores de decisiones. (gobierno, organizaciones de masa,
directivos de empresas).
Marco de referencia espacial
La comunidad El Pesquero está ubicada en el municipio de Moa, provincia
Holguín. Cuba. Limita al norte con el reparto Miraflores, al sur con el reparto
Las Coloradas y al este con el reparto Atlántico. Su densidad poblacional es de
3,4 habitantes por viviendas y abarca un área de 0,37 hectáreas.
Situación medioambiental
La situación medioambiental de la comunidad fue corroborada a partir de un
diagnóstico de percepción participativo.
SITUACIÓN AMBIENTAL DE LA COMUNIDAD EL PESQUERO.
DIAGNÓSTICO DE PERCEPCIÓN MEDIOAMBIENTAL
Para estudiar desde dentro a la Comunidad, en la investigación se ha
determinado como muestra de la población 585 personas:
Entrevista al núcleo zonal:
Fecha: 1 de noviembre del 2012
�Hora: 6:00 pm
Lugar: Antigua Base Náutica
La entrevista la conformaron 13 personas consideradas para esta investigación
como actores claves. Se consideraron actores sociales claves: representante
del CITMA municipal y del Gobierno, Psicopedagogo de la escuela Ángel
Romero Videaux., el Médico de la Familia de la comunidad, Delegado de Zona,
presidentes
de
CDR,
Dirigente
de
vigilancia,
Promotores
culturales,
Pescadores con años de experiencia, Trabajadores sociales, representantes
del Grupo Comunitario, quienes ofrecieron los criterios que permitieron conocer
las insuficiencias y las fortalezas que han generado la inadecuada relación
entre los pobladores y su naturaleza en este contexto y que se detallan a
continuación.
Coordinado por: Lic. Kenia Ramírez Aguirre
Dra. Noralis Columbié Puig
Resultados del diagnóstico sobre los problemas existentes en la Comunidad:
Técnica aplicada: Lluvia de ideas
Aspectos positivos que identifican a la comunidad El Pesquero según la
percepción de este grupo:
•
Familiaridad;
•
Buenas relaciones sociales entre sus habitantes;
•
Tradición pesquera;
•
Gente entusiasta;
•
Los miembros de la comunidad ven la necesidad de la transformación;
•
Existencias de organizaciones de apoyo social a la comunidad (SIPAS),
sistema de intervención, prevención y atención social;
•
Existencia de una casa biblioteca. Acatamiento de las ordenanzas de la
vecindad por las familias;
•
Funcionamiento de las organizaciones sociales y políticas;
�•
Existencia de una casa biblioteca;
•
Existencia de instituciones sociales en los límites de la comunidad;
•
Se prestan servicios gastronómicos en el entorno de la comunidad;
•
Instituciones educacionales en el entorno de la comunidad;
•
Personas tanto del sexo femenino como del sexo masculino que integran
algunas manifestaciones culturales como son congas, comparsas, ambas con
una participación activa en las fiestas populares y en otros eventos o
conmemoraciones que se celebran en este municipio;
•
Personas que se dedican a la realización y materialización de algunas
manifestaciones artísticas, como es la artesanía, donde realizan algunas piezas
hechas de las propias conchas marinas, resultado de su actividad fundamental
la pesca, se realizan tejidos de algunas prendas y se confeccionan muñecos
manuales sirviendo esto como una manera de entretenimiento debido a que en
la comunidad se ubica el mayor número de desocupados del municipio.
Aspectos negativos de la comunidad:
•
Costa sucia, la cual requiere de atención;
•
Depósitos de basura;
•
Descarga de aguas albañales al mar;
•
Ignorancia de las personas, bajo nivel educativo;
•
Falta de información;
•
Se ha perdido la cultura de la comunidad, su identidad;
•
Recogida inestable de la basura;
•
Falta cultura acerca del cuidado del entorno;
•
Carencia de espacios para el esparcimiento ambiental (parques,
jardines, salas de videos, joven club);
•
Inexistencia de servicios básicos sociales;
•
Precarias condiciones estéticas ambientales e higiénico- sanitarias;
�•
Predominio del hacinamiento habitacional;
•
Gran número de viviendas en mal estado constructivo;
•
Poca educación ambiental de los pobladores;
•
Presencia de micro-vertederos en patios interiores de la vivienda;
•
Zona costera contaminada por desechos sólidos y líquidos;
•
Poca atención a este asentamiento por parte de las instituciones
culturales y recreativas;
•
Entorno desfavorable;
•
Mal estado de las vías de acceso a la comunidad;
•
No existencia de transporte público;
•
Mala ubicación geográfica;
•
Red hidráulica en mal estado;
•
Alumbrado público catalogado de malo;
•
Servicio comunales, regular;
•
Familias que depositan la basura en el mar;
•
Zanjas contaminadas;
•
Deficientes servicios telefónicos, solo se cuenta con un centro agente
que no satisface las necesidades de la población;
•
Las redes sanitarias en estado regular, que descargan en el mar o en
fosa provocando contaminación de las aguas subterráneas y afectación del
litoral costero;
•
Letrinas muy cercanas a las viviendas;
•
Se eliminó el bajo voltaje aunque todavía hay presencia de tendederas;
•
Elevado nivel de alcoholismo y desvinculados del estudio y del trabajo lo
que provoca las distintas problemáticas sociales que afectan la integridad de
las personas, la vida de la comunidad y las relaciones intrafamiliares;
�•
La población en edad laboral tiene un bajo nivel cultural precisamente
por no tener un nivel de instrucción, haciendo uso de un lenguaje vulgar
callejero e inadecuado;
•
Las personas son violentadas, presencia de ruidos excesivos, gritos,
golpes, amenaza, abandono, descuido.
Se identifican como 3 grandes problemas:
•
Costa sucia;
•
Micro-vertederos y depósitos de basura;
•
Falta de cultura en la población sobre el cuidado del entorno.
Análisis de los tres grandes problemas identificados:
Técnica aplicada: Lluvia de ideas
1. Costa sucia:
Causas que originan el problema: Poco cuidado por parte de los organismos
rectores, ya que se arrojan al mar desechos tóxicos, animales muertos y otros
elementos contaminantes. Por parte de los servicios Comunales la recogida
de basura es irregular lo que contribuye a la creación de vertederos y microvertederos en la comunidad y en los hogares.
Efectos: Contaminación del medio, lo que contribuye a la proliferación de
animales dañinos e insectos como cucarachas, mosquitos, ratones y a la vez
se afecta la biodiversidad ecológica de la costa. Se abren las puertas a las
grandes epidemias.
Es un problema objetivo ya que las fuentes contaminantes existen.
¿Qué se quiere lograr atacando el problema?: la limpieza y el saneamiento del
litoral y la zona residencial, con lo cual mejoraría el estado ambiental. Proteger
las especies marinas y mejorar la calidad de vida de nuestra comunidad.
�¿Qué hacer?: Es necesario sensibilizar a las personas, crear comisiones y
realizar talleres y programas educativos con vista a cumplir el propósito
trazado.
¿Quiénes participarían en las acciones?: los diversos factores de la comunidad,
se crearían comisiones responsables.
¿Con qué se cuenta?: con la comunidad, con los medios propios.
2. Vertederos, micro-vertederos y depósitos de basura:
Causas que originan el problema: Falta de orientación y educación sistemática
a los pobladores.
Efectos: negativos.
Es un problema subjetivo porque está relacionado con la irresponsabilidad de
las personas.
¿Qué se quiere lograr atacando el problema?: mejorar el medio ambiente de la
Comunidad.
¿Qué hacer?: Convocar a la Comunidad y exigir el cumplimiento de los
organismos.
¿Quiénes participarían en las acciones?: la comunidad en general, los
responsables y las organizaciones.
3. Carencia de una cultura ambiental en la población:
Causas que originan el problema: falta de información y orientación a la
población; poca actividad práctica.
Efectos: los ciudadanos no protegen su entorno como es debido.
Es un problema objetivo y subjetivo.
¿Qué se quiere lograr atacando el problema?: educar a la población para que
haya apoyo de las distintas organizaciones gubernamentales.
¿Qué hacer?: impartir seminarios, conferencias, hacer charlas educativas,
concursos, campañas, elaborar materiales audiovisuales e impresos, entre
�otras, para así educar a los vecinos y lograr una mayor higiene en nuestro
entorno.
¿Quiénes participarían en las acciones?: vecinos de la localidad y tratar de que
todos sean educados comenzando por los niños.
¿Con qué se cuenta?: con el apoyo de todas las organizaciones de masas del
barrio.
Otros problemas que afectan a la comunidad:
Presencia de basura en las calles;
Los pobladores no se pueden bañar en la playa por encontrarse sucia, llena de
basura;
Vertimiento de fosas;
El agua potable no llega lo suficiente para abastecer a toda la población de la
comunidad;
Animales muertos en la calle y en la costa;
Escombros, salideros, se abren huecos para instalar turbinas;
Las letrinas descargan a una zanja y después al mar, afecta a las tuberías de
agua potable;
Hay petróleo en la costa producto a la Fábricas productoras de Níckel que
depositan los residuos a la Presa de Cola y luego descargan al mar.
Aspectos positivos en la comunidad:
Se mantienen las tradiciones de la comunidad, se enseña la pesca, la
confección de redes, las mujeres tejen redes, tarrayas y pescan también.
Problemas que según los pobladores pueden ser resueltos por la propia
Comunidad:
•
Presencia de basura en las calles
•
Basura en la orilla de la costa
•
Vertimiento de fosas
�•
Vertimiento de desechos
•
Situación con las letrinas
Resumen de los resultados de la entrevista realizada a los Pobladores más
veteranos de la Comunidad El Pesquero.
¿Qué conoce usted sobre los orígenes de la Comunidad El Pesquero?
Sus orígenes datan de la mitad de la década del 50 aproximadamente cuando
un trabajador de la primera empresa surgida en el municipio (Aserrío)
construyó su casa de madera casi sobre el mar, pues estaba en área fuera de
los límites de la compañía Juraguá, propietaria de casi todas las tierras. Su
nombre se lo dieron sus propios pobladores por dedicarse, la mayoría, a la
actividad de la pesca.
¿Qué características esenciales distinguen a la población de la Comunidad El
Pesquero? (tradiciones, costumbres, religiosidad y otras de interés).
La principal fuente de alimentación de estos pobladores fue los productos
marinos, los que cogían con cordeles a las orillas de las costas, en pequeñas
cayucas primero y en barcos viveros después. Las variedades de especies
eran vendidas en Cayo Mambí (Frank País) a 5 y 8 centavos; la mayoría de los
pescados se cambiaban por alimentos y medicinas.
Otra actividad a las que ellos le dedicaban tiempo, que llegó a formar parte de
sus costumbres fue el tejido de chinchorros y atarrayas, hacían nasa, cayuca y
medios de trabajo creados por ellos mismos.
Otras de sus costumbres fueron las creencias en la religión católica, por ser
esta traída por los primeros habitantes al territorio, y que perdura en los
momentos actuales; velaban sus muertos en los hogares, los familiares rendían
luto a sus muertos en correspondencia con la línea de consanguinidad,
ejemplo: hijos 5 años, esposos 4 años y hermanos 3 años. Los colores
utilizados en la prendas de vestir eran el negro, blanco, malva y el gris.
La música que predominaba era la folklórica representada desde1963 por La
Conga Los Tabera fundada por Abel Tabera, procedente de La Ciudad
�Primada, quien junto a hermanos y parientes constituyo esta afición. Esta
unidad artística se ha mantenido por 46 años a pesar del fallecimiento de su
fundador y la retirada de sus hermanos,
pero con el incentivo a sus hijos y
nietos crearon su lema “Mientras haya un Tabera habrá conga en Moa” y así se
han multiplicado sus integrantes con la segunda generación.
En 1970 Ismaela Estrada Galiano crea su comparsa que unió a los toques de la
conga con un alto repertorio y que año tras año, fin de año, Fiesta de los CDR y
26 de Julio salen arroyando por su comunidad y por todo el casco urbano del
municipio, siendo insignia de la cultura tradicional popular del territorio.
El Vals, lo practicaban los pescadores, las parejas unían sus cuerpos, en forma
erguida al compás de la música iban como dos balsas llevadas por las olas del
mar, llegaban hasta donde estaba situado el grupo musical, daban una vuelta y
en el lado opuesto realizaban los mismos pasos has llegar al lugar de origen,
era un baile muy serio, con poco movimiento en la cintura, pero sí muy
elegante. No se exigía un vestuario específico, pero generalmente las mujeres
iban con vestidos rizos y los hombres con camisas de mangas largas,
generalmente guayaberas.
Su alimentación varió considerablemente, de forma espontánea y planificada
elaboraban platos típicos en cada familia y los días de fiesta lucían las
deliciosas opciones. Dentro de ellas se encuentran:
•
Pescado frito con chatino de boniato y Guapén;
•
Leche de coco con pescado;
•
Mojo de pescado con vianda hervida;
•
Pescado ahumado;
•
Guapén, yuca y malanga rellena can pescado;
•
Arroz con cangrejo;
•
Enchilado de cangrejo;
•
Casabe.
�También existían variedades de dulces que elaboraban con las diferentes
frutas que cosechaban los pobladores en su misma zona, como Silvano Leyva
el cual sembró los árboles de mango, coco, entre otras conservadas hasta el
día de hoy.
Algunos de estos dulces:
•
Cocada
•
Turrón de coco
•
Mermelada de mango y guayaba
Artesanía Popular Tradicional
En la artesanía se puede apreciar el trabajo realizado con recortes de tela
como: servilletas, agarraderas para ollas, muñecas de trapos, javitas para
mandados con distintas decoraciones.
Población total que conforma la comunidad, cantidad por sexos y grupos
de edades
Actualmente tiene una población de 535 habitantes de ellos de (0-3 años) 34,
(4-7 años) 30, (7-14 años) 47, (15-60 años) 393, (más de 60 años 31), (en
círculos infantiles 6), (semi – internado 5), (en ESBU 20), (en politécnico 23),
(en IPU 7), (universidad 13).
¿Conoce algún trabajo de educación ambiental que se haya desarrollado en la
Comunidad? ¿Quién, cuándo, cómo y qué resultados tuvo?
No hay y no ha habido antes tampoco.
¿Qué apreciación tiene usted sobre las condiciones de higiene en la
comunidad? (Agua, vertimiento de residuos sólidos, ambiente).
Las condiciones del lugar son desfavorables, no hay saneamiento y no hay
dónde votar la basura, no hay dónde verter los residuales. El ambiente es malo
ya que existe un número de pobladores que mantienen una actitud
irresponsable ante los problemas del entorno sin pensar en las consecuencias
que esto puede traer para ellos mismos.
�¿Cuáles son los problemas sociales fundamentales que existen en la
población? (alcoholismo, tabaquismo, violencia familiar, droga u otros).
Existen problemas de alcoholismo, tabaquismo, la violencia familiar es un
problema aquí, hay bajo nivel cultural de la población y esto es una de las
causas que la genera, hay jóvenes sin trabajar y las mujeres no están
integradas a la vida social, en su mayoría son amas de casa.
SUBPROGRAMAS. EDUCACIÓN AMBIENTAL PARA EL DESARROLLO
SOSTENIBLE EN LA COMUNIDAD EL PESQUERO
SUBPROGRAMA # 1. CAPACITACIÓN AMBIENTAL PARA LOS
COMUNITARIOS
Este constituye un proceso organizado de preparación teórico-metodológica.
Se profundiza en las temáticas relacionadas con la protección del medio
ambiente, la prevención y la orientación a partir del trabajo con las habilidades
sociales, tales como: tolerancia, flexibilidad, la capacidad para dialogar, la
empatía, la escucha, entre otras, conscientes de su significación al garantizar
una inserción armónica al sistema de relaciones interpersonales en la
comunidad.
Orientaciones generales:
Las acciones que se planifican deben contribuir en gran medida a la
eliminación
de
las
condiciones
existentes
que
generan
conductas
irresponsables ante el medio ambiente, además de facilitar el interés por el
desarrollo comunitario sobre bases sostenibles. Estas acciones deben
desarrollarse durante todo el año.
Objetivo General: Capacitar en materia medioambiental a educadores,
estudiantes, amas de casa, promotores ambientales, trabajadores, etc. , para
potenciar una mirada diferente a la relación del hombre con su medio, basado
en una nueva interpretación y cosmovisión como ente cultural.
�Plan de acciones:
Coordinar, planificar y ejecutar conjuntamente con el ISMM y el Consejo
Popular un plan de acción para desarrollar con todas las organizaciones
e instituciones implicadas, acciones encaminadas a la educación
ambiental en la comunidad El Pesquero.
Capacitar a los educadores, estudiantes, amas de casa y promotores
ambientales, a través de talleres metodológicos, cursos cortos,
conferencias con especialistas, entre otras actividades, para incentivar la
capacidad de análisis abordando las múltiples interacciones entre
entorno natural y social.
Realizar actividades en conjunto con la Biblioteca municipal, para dar a
conocer, títulos de libros y presentaciones que aborden los temas
medioambientales, además de valorar la posibilidad, de realizar
donaciones a la Casa Biblioteca de la comunidad.
Coordinar y planificar con el gobierno municipal y el Consejo Popular
donde se encuentra ubicada la comunidad la inclusión como línea de
investigación en las diferentes instituciones educativas, el tema de la
educación ambiental en la comunidad El Pesquero, para darle salida a
través de Tesis de Diplomas, Tesis de Maestrías y Doctorados, etc.
Convocar desde la comunidad la realización de eventos, talleres, donde
se involucren profesionales de las diferentes ramas, amas de casa,
trabajadores de los diferentes sectores, en coordinación con el Sectorial
de educación, las escuelas, el Consejo popular, los consultorios médicos
y así ofrecer múltiples soluciones al problema planteado valorando todas
sus dimensiones.
Convocar una vez al año un evento de carácter comunitario con
profesionales de la educación superior de la salud y de las empresas del
níquel que dirigen su actividad laboral al cuidado y protección de la salud
ambiental, para de esta forma, conciliar acciones que tributen a la
solución de los principales problemas de la comunidad y cómo
resolverlos.
�Repartir plegables que establezcan las regulaciones, leyes, normativas
de la política ambiental cubana, etc. para potenciar la capacidad de
análisis y reflexión de los comunitarios.
Conferencias con especialistas que permitan el conocimiento y difusión
de técnicas de acuicultura.
Desarrollar talleres con pescadores legales y furtivos sobre la aplicación
de técnicas ambientales correctas en el proceso de la captura de peces.
Compulsar con la Secretaría Municipal del Gobierno, la instrumentación
de manera sistemática, el análisis a los principales problemas
ambientales, la solución a los mismos y la labor comunitaria en función
de resolverlos.
Realizar visitas sistemáticas de inspectores y organismos que regulan
los registros ambientales conjuntamente con especialistas del ISMMM y
empresas del níquel, orientadas a señalar y corregir junto a los
infractores los daños que cometen al medio ambiente.
Coordinar con las estructuras del gobierno, los Comités de Defensa de
la Revolución (CDR), la Federación de Mujeres Cubanas (FMC) y la
Asociación de Combatientes de la República de Cuba (ACRC), acciones
de limpieza y saneamiento de la comunidad y el litoral costero.
Desarrollar trimestralmente una exposición de pinturas, dirigida por el
presidente del Consejo Popular Las Coloradas, los delegados de
circunscripciones y los diferentes factores comunitarios, para promover
desde el cuidado al medio ambiente y la importancia de la educación
ambiental en tal sentido.
Promover la participación de las diferentes instituciones de la salud, la
educación y el comercio, así como la participación consciente y activa de
estudiantes y ciudadanos, en actividades deportivas, recreativas,
literarias, preventivas de salud e higiénico- epidemiológica y de reciclaje
de los desechos sólidos.
Ampliar e intensificar la cultura del debate ambiental, la polémica, la
crítica, y sobre todo crear condiciones para incrementar estas en las
diferentes organizaciones sociales de la comunidad.
�SUBPROGRAMA # 2. EDUCACIÓN AMBIENTAL DESDE LA ESCUELA
La educación ambiental es un proceso educativo, es un enfoque de la
educación, es una dimensión, es una perspectiva, un proceso permanente de
aprendizaje que tiene por destinatario al conjunto de la comunidad con un
enfoque global e interdisciplinario sobre la realidad ambiental. Abarca tres
aspectos: educación formal, informal y no formal.
Orientaciones generales: Las actividades que se lleven a cabo deberán
favorecer la formación general del niño para su comprensión y entendimiento a
los problemas medioambientales existentes a nivel global y en su comunidad
específicamente. Estas deben realizarse diariamente para garantizar la
concienciación del individuo.
Objetivo general: Capacitar a los educandos en materia medioambiental para
mitigar a través de diversas acciones los posibles impactos negativos que el
hombre ejerce sobre el entorno ambiental en el cual crece y se desarrolla.
Plan de acciones:
Formar círculos de interés con vista al tratamiento del problema
ambiental que nos invade día a día.
Crear círculos de interés con los niños para desarrollar su capacidad de
innovación y creatividad así como lograr el crecimiento de sus buenas
prácticas en el tratamiento del medio ambiente
Vincular la asignatura: Ciencias Naturales con los principales problemas
medioambientales que existen en la comunidad.
Tener en cuenta en la asignatura: Educación Cívica, algunos aspectos
referentes al comportamiento ciudadano con respecto al medio ambiente
desde la ética ambiental y promover en los educandos la importancia y
necesidad del cuidado del ambiente para el hábitat del hombre y la
comunidad.
Realizar intercambios competitivos con otros centros escolares tratando
la problemática del medio ambiente existente hoy en día.
�Incluir en el plan de estudio de cada grado a cursar un espacio que lleve
a cabo un intercambio de preguntas y respuestas que conlleven al
debate abierto y a la reflexión.
Realizar concursos de manera sistemática con los educandos de la
escuela de la comunidad dirigidos a la determinación de los principales
problemas ambientales y cómo solucionarlos desde la labor docente
educativa, la literatura y la pintura.
Actividades de limpieza y saneamiento del entorno costero que rodea a
la comunidad.
Crear el sitial medioambiental con aportes de estudiantes y profesores
que propicien la determinación de los problemas medioambientales que
existen en la comunidad y elaborar propuestas para solucionarlos en
conjunto con otras acciones encaminadas a la toma de una conciencia
ecológica.
Coordinar con otras escuelas del municipio que estén enclavadas en
comunidades
adquisición
con
de
problemas
experiencias
medioambientales
y realizar
la
acciones
trasmisión
conjuntas
y
con
estudiantes de diferentes planteles.
Realizar matutinos y vespertinos con los estudiantes destacando el
pensamiento martiano y fidelista sobre la necesidad de la preservación
del medio ambiente y las buenas acciones y conductas para el cuidado y
mantenimiento del mismo.
Orientar a la dirección de las escuelas que a través de la biblioteca
escolar se realicen actividades docentes literarias que propicien la
formación de valores ético ambientalistas.
Coordinar con las direcciones municipales de educación y salud la
realización de un ciclo de conferencias que sea impartido por el ISMMM
a profesores y personal de la salud, radicados en los consultorios
médicos enclavados en la comunidad.
�SUBPROGRAMA # 3. EDUCACIÓN AMBIENTAL DESDE LOS MEDIOS DE
DIFUSIÓN MASIVA (EMISORA RADIAL, TELECENTRO MOA TV)
La educación ambiental en este sentido está dirigida a la divulgación del
conocimiento que de ella se tiene a través de los diferentes medios de
comunicación masiva existentes en nuestro municipio. Se profundiza en
examinar los principales asuntos ambientales desde los puntos de vista local,
nacional, regional y global.
Orientaciones generales: Las acciones que se realicen deben favorecer el
comportamiento de los sujetos, protagonistas del proceso de transformación e
incidir en los comunitarios, en su vida cotidiana, de manera que la labor
preventiva a desarrollar sea efectiva. Deberán realizarse quincenalmente
teniendo en cuenta el horario y los días en que salen al aire los medios de
difusión del municipio.
Objetivo General: Promover la educación ambiental a través de la radio y la
televisión y concienciar a todos los ciudadanos de la importancia que se le
concede al cuidado y preservación del medio ambiente y la utilidad otorgada a
las tecnologías apropiadas para destacar el papel que juegan los comunitarios
desde su radio de acción en la protección del entorno.
Plan de acciones:
Divulgar en la radio comunitaria ¨La Voz del Níquel¨ y la televisión ¨Moa
TV¨ los principales problemas ambientales existentes en la comunidad
así como las acciones que se realizan a favor de resolverlos y de crear
una cultura ambiental.
Planificar actividades entre los actores sociales de la comunidad y los
principales representantes del cuidado del medio ambiente en el
municipio para favorecer el análisis de problemáticas ambientales en las
cuales se hagan partícipes nuestras instituciones divulgadoras.
Coordinar con la radio y la televisión comunitaria la atención priorizada
de periodistas de ambos medios de comunicación a la comunidad con el
objetivo de divulgar todo tipo de acciones realizadas, sobre todo la labor
�asistencial médica en función de la formación de una educación y cultura
ambiental de los pobladores.
Crear un espacio que propicie el diálogo entre los habitantes de la
comunidad y los representantes del CITMA del municipio donde se
cuente con la participación de periodistas que hagan extensivo el diálogo
sostenido.
Proyectar documentales en la televisión comunitaria Moa TV donde se
visualicen imágenes con relación a la defensa del medio ambiente por
parte de la población.
Coordinación del Consejo Popular, las direcciones de la radio y la
televisión comunitaria para la presencia de ciudadanos promotores y
dirigentes comunitarios en programas de la radio y la tv que tengan un
corte facilitador del tratamiento a las cuestiones medioambientales.
Promover en la televisión comunitaria un spot publicitario que contenga
los principales problemas ambientales de la comunidad y las acciones
que deben realizarse en aras de solucionarlos.
Coordinar con la dirección de la radio comunitaria y la televisión la
posibilidad de divulgar a través de periodistas corresponsales, en
medios de prensas provinciales y nacionales las acciones que se
realizan en la comunidad en función del saneamiento y la educación
ambiental.
Valorar con la dirección del Consejo Popular la selección de un vocero
voluntario que propicie el envío y divulgación en la radio y la televisión
comunitaria de las acciones que se realizan en función del cuidado del
medio ambiente y la educación medioambiental de la comunidad.
EVALUACIÓN DEL PROGRAMA
Al finalizar las acciones de cada subprograma se realizará una actividad
comunitaria, con exposiciones de los resultados que se mostrarán como
avance, retroceso o estancamiento de la comunidad.
Se propone realizar una evaluación semestral y un control anual del
cumplimiento de los objetivos del programa.
�El éxito del programa se medirá por el cumplimiento de los objetivos, el nivel de
participación pública alcanzado, los modos de actuación ciudadana logrados a
partir de su implementación; así como los logros y obstáculos presentados, los
cuales permitirán valorar aspectos pendientes que podrán corregirse y
mejorarse. Asimismo en el proceso evaluativo se medirá el impacto,
comprensión y apropiación alcanzados por los participantes.
Articulación con otros programas
El programa articula con varios programas tales como: Las estrategias
nacional, provincial y municipal de educación ambiental, la Estrategia para la
formación de una cultura ambiental desde un enfoque complejo en la
comunidad El Pesquero elaborada desde el Instituto Superior Minero
Metalúrgico de Moa, el Programa de Desarrollo Cultural Provincial y del Centro
Provincial de Patrimonio Cultural en Holguín.
Conclusiones
La propuesta desarrollada permite concluir que:
La educación ambiental y el desarrollo sostenible deben orientarse en dirección
a la promoción de los valores de los habitantes en las comunidades.
Los programas educativos deben diseñarse de acuerdo con el diagnóstico
medioambiental realizado en cada comunidad y a las realidades del lugar
donde se implementarán las acciones, también estarán en función de la
preservación de los recursos naturales más importantes para obtener el logro
de un desarrollo sostenible.
El programa de educación ambiental diseñado facilita la comprensión de la
importancia de la protección del medio ambiente por parte de los actores
comunitarios implicados
y cómo estos pueden planificar y controlar su
influencia sobre el medio ambiente en beneficio propio y de su entorno.
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20. DELGADO, C. (2002). Límites socioculturales de la educación ambiental:
Acercamiento desde la experiencia cubana. México: Siglo XXI.
21. VALDÉS, C. (2005). ¨Algunas consideraciones acerca de la relación
hombre-naturaleza¨. En C. Valdés, Selección deLecturas. Ecología y
Sociedad (págs. 16-20). La Habana: Texto en edición.
�Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero de Moa
M.Sc Kenia Ramírez Aguirre
Editorial Digital Universitaria, Moa
�Página legal
Título de la obra: Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero de Moa, 23 págs.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año.2014 -- ISBN –978-959-16-2360-7
1. Autor: Lic. Kenia Ramírez Aguirre
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez¨
Edición: M.Sc. Niurbis La Ó Lobaina
Corrección Lic. Yelenny Molina Jiménez
Institución del autor: ISMM ¨Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2014
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://www.ismm.edu.cu/edum
�Introducción:
Desde siempre la especie humana ha interaccionado con el medio y lo ha
modificado, los problemas ambientales no son nuevos. Sin embargo, lo que
hace especialmente preocupante la situación actual es la aceleración de
esas modificaciones, su carácter masivo y la universalidad de sus
consecuencias.
Los problemas ambientales ya no aparecen como independientes unos de
otros
sino
que
constituyen
elementos
que
se
relacionan
entre
sí
configurando una realidad diferente a la simple acumulación de todos ellos.
Por tanto, hoy en día se puede hablar de algo más que de simples
problemas ambientales; nos enfrentamos a una auténtica crisis ambiental y
esta se manifiesta en su carácter global.
La Universidad como institución educativa de gran alcance social, juega un
papel rector en la investigación dirigida a los problemas ambientales que
afectan día a día la sustentabilidad de las comunidades. Desde el Instituto
Superior Minero Metalúrgico de Moa, se ha desarrollado una propuesta de
programa para la educación ambiental en uno de los entornos ambientales
más dañados por los efectos de un inadecuado comportamiento de sus
habitantes.
El “Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero del municipio, Moa” se centra en la descripción e
interpretación de los problemas ambientales que presenta en su interior
dicha comunidad y se diseñó desde el enfoque Ciencia, Tecnología y
Sociedad con la participación pública de los habitantes de la comunidad.
Se consideró pertinente la publicación de este material para que pueda ser
consultado por docentes y estudiantes e implementado en comunidades en
condiciones similares a la investigada y así contribuir a la educación
ambiental que tanto necesitan los habitantes en todo el universo.
1
�PROGRAMA DE EDUCACIÓN AMBIENTAL PARA EL DESARROLLO
SOSTENIBLE EN LA COMUNIDAD EL PESQUERO DE MOA
El programa de educación ambiental se diseñó con el propósito de:
Elevar el nivel de educación ambiental en la comunidad El Pesquero y
que los habitantes adopten posiciones que favorezcan la interrelación
entre el hombre y su entorno;
Potenciar
los cambios conductuales de los habitantes de la
comunidad El Pesquero a favor del medio y de sí mismos.
La propuesta parte de una estructura general que contiene un conjunto de
objetivos, principios y actividades que se concretan en un programa y tres
subprogramas temáticos materializados en líneas de acciones educativas
formales, no formales e informales, dirigidas a grupos metas específicos.
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA
Introducción
La educación ambiental juega un papel importante en la formación de
valores, principios y normas de conducta, permite que el individuo alcance
el conocimiento de determinados conceptos valiosos que lo acerca a
comprender las relaciones que se establecen entre el hombre, su cultura y
su medio físico; constituye un pilar fundamental en la formación de las
presentes y futuras generaciones.
En este sentido, muchos investigadores han brindado múltiples soluciones a
las problemáticas ambientales que existen en la actualidad y entre los que
se pueden citar: (Castro, 1992), (Novo, 1995), (Almaguer, 2002), (Valdés,
2003), (Montero, 2008), (Columbié, 2012). A pesar de los significativos
aportes de estos investigadores y de otras propuestas educativas brindadas
por
numerosos
investigadores,
aún
existen
modos
de
actuación
2
�inadecuados con respecto al medio ambiente, por lo que se insiste en la
realización de nuevas propuestas educativas adaptadas a contextos
específicos, con la esperanza de modificar positivamente la conducta de los
habitantes.
Así, surgió este programa educativo que contribuyó a la Educación
Ambiental en la comunidad El Pesquero del municipio, Moa en la provincia
Holguín, con una amplia gama de posibilidades que va desde la planificación
de acciones que permiten la capacitación ambiental a los ciudadanos de la
comunidad, pasando por la educación ambiental que deben promover los
medios de difusión masiva del Municipio: la Emisora radial La voz del
Níquel, y el Telecentro Moa TV, hasta llegar a la educación ambiental de los
educandos en las escuelas y en los pobladores de la comunidad.
Las acciones que se planificaron tienen una función educativa, que como
bien se plantea en la Estrategia Nacional de Educación ambiental en el
objetivo # 4, nuestro país debe “Alcanzar niveles superiores en la formación
de
valores, conocimientos
y capacidades
en la ciudadanía para
la
participación consciente y activa en la protección del medio ambiente y el
desarrollo
sostenible,
a
través
de
las
estructuras
de
base
de
las
organizaciones sociales y otros espacios de participación ciudadana creados
por la Revolución” y por el otro lado el objetivo # 6 plantea que se deben “
Fortalecer los procesos de comunicación ambiental para el desarrollo de
capacidades en los medios de comunicación, comunidades e instituciones
que contribuyan a la sensibilización y toma de conciencia de la población
cubana”.
El objetivo general del programa es:
Elaborar un sistema de acciones que contribuya a la educación
ambiental de los habitantes para el desarrollo sostenible en la
comunidad El Pesquero.
Los objetivos específicos son:
Elaborar un sistema de capacitación ambiental para los pobladores
del Pesquero;
3
�Diseñar actividades que contribuyan a la educación ambiental de los
estudiantes de la comunidad El Pesquero desde los diferentes centros
de enseñanza;
Realizar acciones encaminadas a favorecer la educación ambiental de
los pobladores de la comunidad El Pesquero, a través, de la radio
comunitaria “La Voz del Níquel¨ y la televisión “Moa TV”.
Sectores o grupos metas
El sector educativo (educadores, estudiantes, amas de casa y
promotores ambientales);
El sector de servicios (salud, gastronomía, comunales, cultura,
trabajadores de las fábrica niquelífera);
Los tomadores de decisiones. (gobierno, organizaciones de masa,
directivos de empresas).
Marco de referencia espacial
La comunidad El Pesquero está ubicada en el municipio de Moa, provincia
Holguín. Cuba. Limita al norte con el reparto Miraflores, al sur con el reparto
Las Coloradas y al este con el reparto Atlántico. Su densidad poblacional es
de 3,4 habitantes por viviendas y abarca un área de 0,37 hectáreas.
Situación medioambiental
La situación medioambiental de la comunidad fue corroborada a partir de un
diagnóstico de percepción participativo.
SITUACIÓN AMBIENTAL DE LA COMUNIDAD EL PESQUERO.
DIAGNÓSTICO DE PERCEPCIÓN MEDIOAMBIENTAL
Para estudiar desde dentro a la Comunidad, en la investigación se ha
determinado como muestra de la población 585 personas:
Entrevista al núcleo zonal:
Fecha: 1 de noviembre del 2012
Hora: 6:00 pm
4
�Lugar: Antigua Base Náutica
La
entrevista
la
conformaron
13
personas
consideradas
para
esta
investigación como actores claves. Se consideraron actores sociales claves:
representante del CITMA municipal y del Gobierno, Psicopedagogo de la
escuela Ángel Romero Videaux., el Médico de la Familia de la comunidad,
Delegado de Zona, presidentes de CDR, Dirigente de vigilancia, Promotores
culturales, Pescadores con años de experiencia,
Trabajadores sociales,
representantes del Grupo Comunitario, quienes ofrecieron los criterios que
permitieron conocer las insuficiencias y las fortalezas que han generado la
inadecuada relación entre los pobladores y su naturaleza en este contexto y
que se detallan a continuación.
Coordinado por:
Lic. Kenia Ramírez Aguirre
Dra. Noralis Columbié Puig
Resultados del diagnóstico sobre los problemas existentes en la Comunidad:
Técnica aplicada: Lluvia de ideas
Aspectos positivos que identifican a la comunidad El Pesquero
según la percepción de este grupo:
•
Familiaridad;
•
Buenas relaciones sociales entre sus habitantes;
•
Tradición pesquera;
•
Gente entusiasta;
•
Los
miembros
de
la
comunidad
ven
la
necesidad
de
la
transformación;
•
Existencias de organizaciones de apoyo social a la comunidad
(SIPAS), sistema de intervención, prevención y atención social;
•
Existencia de una casa biblioteca. Acatamiento de las ordenanzas de
la vecindad por las familias;
•
Funcionamiento de las organizaciones sociales y políticas;
•
Existencia de una casa biblioteca;
5
�•
Existencia de instituciones sociales en los límites de la comunidad;
•
Se prestan servicios gastronómicos en el entorno de la comunidad;
•
Instituciones educacionales en el entorno de la comunidad;
•
Personas tanto del sexo femenino como del sexo masculino que
integran algunas manifestaciones culturales como son congas, comparsas,
ambas con una participación activa en las fiestas populares y en otros
eventos o conmemoraciones que se celebran en este municipio;
•
Personas que se dedican a la realización y materialización de algunas
manifestaciones artísticas, como es la artesanía, donde realizan algunas
piezas hechas de las propias conchas marinas, resultado de su actividad
fundamental la pesca, se realizan tejidos de algunas prendas y se
confeccionan muñecos manuales sirviendo esto como una manera de
entretenimiento debido a que en la comunidad se ubica el mayor número de
desocupados del municipio.
Aspectos negativos de la comunidad:
•
Costa sucia, la cual requiere de atención;
•
Depósitos de basura;
•
Descarga de aguas albañales al mar;
•
Ignorancia de las personas, bajo nivel educativo;
•
•
•
•
•
Falta de información;
Se ha perdido la cultura de la comunidad, su identidad;
Recogida inestable de la basura;
Falta cultura acerca del cuidado del entorno;
Carencia de espacios para el esparcimiento ambiental (parques,
jardines, salas de videos, joven club);
•
Inexistencia de servicios básicos sociales;
•
Precarias condiciones estéticas ambientales e higiénico- sanitarias;
•
Predominio del hacinamiento habitacional;
6
�•
Gran número de viviendas en mal estado constructivo;
•
Poca educación ambiental de los pobladores;
•
Presencia de micro-vertederos en patios interiores de la vivienda;
•
Zona costera contaminada por desechos sólidos y líquidos;
•
Poca atención a este asentamiento por parte de las instituciones
culturales y recreativas;
•
Entorno desfavorable;
•
Mal estado de las vías de acceso a la comunidad;
•
No existencia de transporte público;
•
Mala ubicación geográfica;
•
Red hidráulica en mal estado;
•
Alumbrado público catalogado de malo;
•
Servicio comunales, regular;
•
Familias que depositan la basura en el mar;
•
Zanjas contaminadas;
•
Deficientes servicios telefónicos, solo se cuenta con un centro agente
que no satisface las necesidades de la población;
•
Las redes sanitarias en estado regular, que descargan en el mar o en
fosa provocando contaminación de las aguas subterráneas y afectación del
litoral costero;
•
Letrinas muy cercanas a las viviendas;
•
Se eliminó el bajo voltaje aunque todavía hay presencia de
tendederas;
•
Elevado nivel de alcoholismo y desvinculados del estudio y del trabajo
lo que provoca las distintas problemáticas sociales que afectan la integridad
de las personas, la vida de la comunidad y las relaciones intrafamiliares;
7
�•
La población en edad laboral tiene un bajo nivel cultural precisamente
por no tener un nivel de instrucción, haciendo uso de un lenguaje vulgar
callejero e inadecuado;
•
Las personas son violentadas, presencia de ruidos excesivos, gritos,
golpes, amenaza, abandono, descuido.
Se identifican como 3 grandes problemas:
•
Costa sucia;
•
Micro-vertederos y depósitos de basura;
•
Falta de cultura en la población sobre el cuidado del entorno.
Análisis de los tres grandes problemas identificados:
Técnica aplicada: Lluvia de ideas
1. Costa sucia:
Causas que originan el problema: Poco cuidado por parte de los organismos
rectores, ya que se arrojan al mar desechos tóxicos, animales muertos y
otros elementos contaminantes. Por parte de los servicios Comunales
recogida
la
de basura es irregular lo que contribuye a la creación de
vertederos y micro-vertederos en la comunidad y en los hogares.
Efectos: Contaminación del medio, lo que contribuye a la proliferación de
animales dañinos e insectos como cucarachas, mosquitos, ratones y a la vez
se afecta la biodiversidad ecológica de la costa. Se abren las puertas a las
grandes epidemias.
Es un problema objetivo ya que las fuentes contaminantes existen.
¿Qué se quiere lograr atacando el problema?: la limpieza y el saneamiento
del litoral y la zona residencial, con lo cual mejoraría el estado ambiental.
Proteger las especies marinas y mejorar la calidad de vida de nuestra
comunidad.
8
�¿Qué hacer?: Es necesario sensibilizar a las personas, crear comisiones y
realizar talleres y programas educativos con vista a cumplir el propósito
trazado.
¿Quiénes participarían en las acciones?: los diversos factores de la
comunidad, se crearían comisiones responsables.
¿Con qué se cuenta?: con la comunidad, con los medios propios.
2. Vertederos, micro-vertederos y depósitos de basura:
Causas que originan el problema: Falta de orientación y educación
sistemática a los pobladores.
Efectos: negativos.
Es un problema subjetivo porque está relacionado con la irresponsabilidad
de las personas.
¿Qué se quiere lograr atacando el problema?: mejorar el medio ambiente de
la Comunidad.
¿Qué hacer?: Convocar a la Comunidad y exigir el cumplimiento de los
organismos.
¿Quiénes participarían en las acciones?: la comunidad en general, los
responsables y las organizaciones.
3. Carencia de una cultura ambiental en la población:
Causas que originan el problema: falta de información y orientación a la
población; poca actividad práctica.
Efectos: los ciudadanos no protegen su entorno como es debido.
Es un problema objetivo y subjetivo.
¿Qué se quiere lograr atacando el problema?: educar a la población para
que haya apoyo de las distintas organizaciones gubernamentales.
¿Qué hacer?: impartir seminarios, conferencias, hacer charlas educativas,
concursos, campañas, elaborar materiales audiovisuales e impresos, entre
otras, para así educar a los vecinos y lograr una mayor higiene en nuestro
entorno.
9
�¿Quiénes participarían en las acciones?: vecinos de la localidad y tratar de
que todos sean educados comenzando por los niños.
¿Con qué se cuenta?: con el apoyo de todas las organizaciones de masas
del barrio.
Otros problemas que afectan a la comunidad:
Presencia de basura en las calles;
Los pobladores no se pueden bañar en la playa por encontrarse sucia, llena
de basura;
Vertimiento de fosas;
El agua potable no llega lo suficiente para abastecer a toda la población de
la comunidad;
Animales muertos en la calle y en la costa;
Escombros, salideros, se abren huecos para instalar turbinas;
Las letrinas descargan a una zanja y después al mar, afecta a las tuberías
de agua potable;
Hay petróleo en la costa producto a la Fábricas productoras de Níckel que
depositan los residuos a la Presa de Cola y luego descargan al mar.
Aspectos positivos en la comunidad:
Se mantienen las tradiciones de la comunidad, se enseña la pesca, la
confección de redes, las mujeres tejen redes, tarrayas y pescan también.
Problemas que según los pobladores pueden ser resueltos por la
propia Comunidad:
•
Presencia de basura en las calles
•
Basura en la orilla de la costa
•
Vertimiento de fosas
•
Vertimiento de desechos
•
Situación con las letrinas
10
�Resumen de los resultados de la entrevista realizada a los Pobladores más
veteranos de la Comunidad El Pesquero.
¿Qué conoce usted sobre los orígenes de la Comunidad El Pesquero?
Sus orígenes datan de la mitad de la década del 50 aproximadamente
cuando un trabajador de la primera empresa surgida en el municipio
(Aserrío) construyó su casa de madera casi sobre el mar, pues estaba en
área fuera de los límites de la compañía Juraguá, propietaria de casi todas
las tierras. Su nombre se lo dieron sus propios pobladores por dedicarse, la
mayoría, a la actividad de la pesca.
¿Qué características esenciales distinguen a la población de la Comunidad El
Pesquero? (tradiciones, costumbres, religiosidad y otras de interés).
La principal fuente de alimentación de estos pobladores fue los productos
marinos, los que cogían con cordeles a las orillas de las costas, en pequeñas
cayucas primero y en barcos viveros después. Las variedades de especies
eran vendidas en Cayo Mambí (Frank País) a 5 y 8 centavos; la mayoría de
los pescados se cambiaban por alimentos y medicinas.
Otra actividad a las que ellos le dedicaban tiempo, que llegó a formar parte
de sus costumbres fue el tejido de chinchorros y atarrayas, hacían nasa,
cayuca y medios de trabajo creados por ellos mismos.
Otras de sus costumbres fueron las creencias en la religión católica, por ser
esta traída por los primeros habitantes al territorio, y que perdura en los
momentos actuales; velaban sus muertos en los hogares, los familiares
rendían
luto
a
sus
muertos
en
correspondencia
con
la
línea
de
consanguinidad, ejemplo: hijos 5 años, esposos 4 años y hermanos 3 años.
Los colores utilizados en la prendas de vestir eran el negro, blanco, malva y
el gris.
La música que predominaba era la folklórica representada desde1963 por La
Conga Los Tabera fundada por Abel Tabera, procedente de La Ciudad
Primada, quien junto a hermanos y parientes constituyo esta afición. Esta
unidad artística se ha mantenido por 46 años a pesar del fallecimiento de su
fundador y la retirada de sus hermanos,
pero con el incentivo a sus hijos y
11
�nietos crearon su lema “Mientras haya un Tabera habrá conga en Moa” y así
se han multiplicado sus integrantes con la segunda generación.
En 1970 Ismaela Estrada Galiano crea su comparsa que unió a los toques
de la conga con un alto repertorio y que año tras año, fin de año, Fiesta de
los CDR y 26 de Julio salen arroyando por su comunidad y por todo el casco
urbano del municipio, siendo insignia de la cultura tradicional popular del
territorio.
El Vals, lo practicaban los pescadores, las parejas unían sus cuerpos, en
forma erguida al compás de la música iban como dos balsas llevadas por las
olas del mar, llegaban hasta donde estaba situado el grupo musical, daban
una vuelta y en el lado opuesto realizaban los mismos pasos has llegar al
lugar de origen, era un baile muy serio, con poco movimiento en la cintura,
pero sí muy elegante. No se exigía un vestuario específico, pero
generalmente las mujeres iban con vestidos rizos y los hombres con
camisas de mangas largas, generalmente guayaberas.
Su
alimentación
varió
considerablemente,
de
forma
espontánea
y
planificada elaboraban platos típicos en cada familia y los días de fiesta
lucían las deliciosas opciones. Dentro de ellas se encuentran:
•
Pescado frito con chatino de boniato y Guapén;
•
Leche de coco con pescado;
•
Mojo de pescado con vianda hervida;
•
Pescado ahumado;
•
Guapén, yuca y malanga rellena can pescado;
•
Arroz con cangrejo;
•
Enchilado de cangrejo;
•
Casabe.
También existían variedades de dulces que elaboraban con las diferentes
frutas que cosechaban los pobladores en su misma zona, como Silvano
12
�Leyva el cual sembró los árboles de mango, coco, entre otras conservadas
hasta el día de hoy.
Algunos de estos dulces:
•
Cocada
•
Turrón de coco
•
Mermelada de mango y guayaba
Artesanía Popular Tradicional
En la artesanía se puede apreciar el trabajo realizado con recortes de tela
como: servilletas, agarraderas para ollas, muñecas de trapos, javitas para
mandados con distintas decoraciones.
Población total que
conforma la comunidad, cantidad por sexos y
grupos de edades
Actualmente tiene una población de 535 habitantes de ellos de (0-3 años)
34, (4-7 años) 30, (7-14 años) 47, (15-60 años) 393, (más de 60 años 31),
(en círculos infantiles 6), (semi – internado 5), (en ESBU 20), (en
politécnico 23), (en IPU 7), (universidad 13).
¿Conoce algún trabajo de educación ambiental que se haya desarrollado en
la
Comunidad? ¿Quién, cuándo, cómo y qué resultados tuvo?
No hay y no ha habido antes tampoco.
¿Qué apreciación tiene usted sobre las condiciones de higiene en la
comunidad? (Agua, vertimiento de residuos sólidos, ambiente).
Las condiciones del lugar son desfavorables, no hay saneamiento y no hay
dónde votar la basura, no hay dónde verter los residuales. El ambiente es
malo ya que existe un número de pobladores que mantienen una actitud
irresponsable
ante
los
problemas
del
entorno
sin
pensar
en
las
consecuencias que esto puede traer para ellos mismos.
¿Cuáles son los problemas sociales fundamentales que existen en la
población? (alcoholismo, tabaquismo, violencia familiar, droga u otros).
13
�Existen problemas de alcoholismo, tabaquismo, la violencia familiar es un
problema aquí, hay bajo nivel cultural de la población y esto es una de las
causas que la genera, hay jóvenes sin trabajar y las mujeres no están
integradas a la vida social, en su mayoría son amas de casa.
SUBPROGRAMAS. EDUCACIÓN AMBIENTAL PARA EL DESARROLLO
SOSTENIBLE EN LA COMUNIDAD EL PESQUERO
SUBPROGRAMA # 1. CAPACITACIÓN AMBIENTAL PARA LOS
COMUNITARIOS
Este constituye un proceso organizado de preparación teórico-metodológica.
Se profundiza en las temáticas relacionadas con la protección del medio
ambiente, la prevención y la orientación a partir del trabajo con las
habilidades sociales, tales como: tolerancia, flexibilidad, la capacidad para
dialogar, la empatía, la escucha, entre otras, conscientes de su significación
al
garantizar
una
inserción
armónica
al
sistema
de
relaciones
interpersonales en la comunidad.
Orientaciones generales:
Las acciones que se planifican deben contribuir en gran medida a la
eliminación
de
las
condiciones
existentes
que
generan
conductas
irresponsables ante el medio ambiente, además de facilitar el interés por el
desarrollo comunitario sobre bases sostenibles. Estas acciones deben
desarrollarse durante todo el año.
Objetivo General: Capacitar en materia medioambiental a educadores,
estudiantes, amas de casa, promotores ambientales, trabajadores, etc. ,
para potenciar una mirada diferente a la relación del hombre con su medio,
basado en una nueva interpretación y cosmovisión como ente cultural.
14
�Plan de acciones:
Coordinar, planificar y ejecutar conjuntamente con el ISMM y el
Consejo Popular un plan de acción para desarrollar con todas las
organizaciones e instituciones implicadas, acciones encaminadas a la
educación ambiental en la comunidad El Pesquero.
Capacitar a los educadores, estudiantes, amas de casa y promotores
ambientales, a través de talleres metodológicos, cursos cortos,
conferencias
incentivar
la
con
especialistas,
capacidad
de
entre
análisis
otras
actividades,
abordando
las
para
múltiples
interacciones entre entorno natural y social.
Realizar actividades en conjunto con la Biblioteca municipal, para dar
a conocer, títulos de libros y presentaciones que aborden los temas
medioambientales, además de valorar la posibilidad, de realizar
donaciones a la Casa Biblioteca de la comunidad.
Coordinar y planificar con el gobierno municipal y el Consejo Popular
donde se encuentra ubicada la comunidad la inclusión como línea de
investigación en las diferentes instituciones educativas, el tema de la
educación ambiental en la comunidad El Pesquero, para darle salida a
través de Tesis de Diplomas, Tesis de Maestrías y Doctorados, etc.
Convocar desde la comunidad la realización de eventos, talleres,
donde se involucren profesionales de las diferentes ramas, amas de
casa, trabajadores de los diferentes sectores, en coordinación con el
Sectorial de educación, las escuelas, el Consejo popular, los
consultorios médicos y así ofrecer múltiples soluciones al problema
planteado valorando todas sus dimensiones.
Convocar una vez al año un evento de carácter comunitario con
profesionales de la educación superior de la salud y de las empresas
del níquel que dirigen su actividad laboral al cuidado y protección de
la salud ambiental, para de esta forma, conciliar acciones que
tributen a la solución de los principales problemas de la comunidad y
cómo resolverlos.
Repartir
plegables
que
establezcan
las
regulaciones,
leyes,
normativas de la política ambiental cubana, etc. para potenciar la
capacidad de análisis y reflexión de los comunitarios.
15
�Conferencias con especialistas que permitan el conocimiento y
difusión de técnicas de acuicultura.
Desarrollar talleres con pescadores legales y furtivos sobre la
aplicación de técnicas ambientales correctas en el proceso de la
captura de peces.
Compulsar
con
la
Secretaría
Municipal
del
Gobierno,
la
instrumentación de manera sistemática, el análisis a los principales
problemas ambientales, la solución a los mismos y la labor
comunitaria en función de resolverlos.
Realizar visitas sistemáticas de inspectores y organismos que regulan
los registros ambientales conjuntamente con especialistas del ISMMM
y empresas del níquel, orientadas a señalar y corregir junto a los
infractores los daños que cometen al medio ambiente.
Coordinar con las estructuras del gobierno, los Comités de Defensa
de la Revolución (CDR), la Federación de Mujeres Cubanas (FMC) y la
Asociación de Combatientes de la República de Cuba (ACRC),
acciones de limpieza y saneamiento de la comunidad y el litoral
costero.
Desarrollar trimestralmente una exposición de pinturas, dirigida por
el presidente del Consejo Popular Las Coloradas, los delegados de
circunscripciones
y
los
diferentes
factores
comunitarios,
para
promover desde el cuidado al medio ambiente y la importancia de la
educación ambiental en tal sentido.
Promover la participación de las diferentes instituciones de la salud,
la educación y el comercio, así como la participación consciente y
activa de estudiantes y ciudadanos, en actividades deportivas,
recreativas,
literarias,
preventivas
de
salud
e
higiénico-
epidemiológica y de reciclaje de los desechos sólidos.
Ampliar e intensificar la cultura del debate ambiental, la polémica, la
crítica, y sobre todo crear condiciones para incrementar estas en las
diferentes organizaciones sociales de la comunidad.
16
�SUBPROGRAMA # 2. EDUCACIÓN AMBIENTAL DESDE LA ESCUELA
La educación ambiental es un proceso educativo, es un enfoque de la
educación, es una dimensión, es una perspectiva, un proceso permanente
de aprendizaje que tiene por destinatario al conjunto de la comunidad con
un enfoque global e interdisciplinario sobre la realidad ambiental. Abarca
tres aspectos: educación formal, informal y no formal.
Orientaciones generales: Las actividades que se lleven a cabo deberán
favorecer
la
formación
general
del
niño
para
su
comprensión
y
entendimiento a los problemas medioambientales existentes a nivel global y
en su comunidad específicamente. Estas deben realizarse diariamente para
garantizar la concienciación del individuo.
Objetivo general: Capacitar a los educandos en materia medioambiental
para mitigar a través de diversas acciones los posibles impactos negativos
que el hombre
ejerce sobre el entorno ambiental en el cual crece y se
desarrolla.
Plan de acciones:
Formar círculos de interés con vista al tratamiento del problema
ambiental que nos invade día a día.
Crear círculos de interés con los niños para desarrollar su capacidad
de innovación y creatividad así como lograr el crecimiento de sus
buenas prácticas en el tratamiento del medio ambiente
Vincular
la
asignatura:
Ciencias
Naturales
con
los
principales
problemas medioambientales que existen en la comunidad.
Tener en cuenta en la asignatura: Educación Cívica, algunos aspectos
referentes al comportamiento ciudadano con respecto al medio
ambiente desde la ética ambiental y promover en los educandos la
importancia y necesidad del cuidado del ambiente para el hábitat del
hombre y la comunidad.
Realizar intercambios competitivos con otros centros escolares
tratando la problemática del medio ambiente existente hoy en día.
Incluir en el plan de estudio de cada grado a cursar un espacio que
lleve a cabo un intercambio de preguntas y respuestas que conlleven
al debate abierto y a la reflexión.
17
�Realizar concursos de manera sistemática con los educandos de la
escuela de la comunidad dirigidos a la determinación de los
principales problemas ambientales y cómo solucionarlos desde la
labor docente educativa, la literatura y la pintura.
Actividades de limpieza y saneamiento del entorno costero que rodea
a la comunidad.
Crear
el
profesores
sitial
que
medioambiental
propicien
la
con
aportes
determinación
de
de
estudiantes
los
y
problemas
medioambientales que existen en la comunidad y elaborar propuestas
para solucionarlos en conjunto con otras acciones encaminadas a la
toma de una conciencia ecológica.
Coordinar con otras escuelas del municipio que estén enclavadas en
comunidades con problemas medioambientales la trasmisión y
adquisición
de
experiencias
y
realizar
acciones
conjuntas
con
estudiantes de diferentes planteles.
Realizar matutinos y vespertinos con los estudiantes destacando el
pensamiento
martiano
y
fidelista
sobre
la
necesidad
de
la
preservación del medio ambiente y las buenas acciones y conductas
para el cuidado y mantenimiento del mismo.
Orientar a la dirección de las escuelas que a través de la biblioteca
escolar se realicen actividades docentes literarias que propicien la
formación de valores ético ambientalistas.
Coordinar con las direcciones municipales de educación y salud la
realización de un ciclo de conferencias que sea impartido por el
ISMMM a profesores y personal de la salud, radicados en los
consultorios médicos enclavados en la comunidad.
SUBPROGRAMA # 3. EDUCACIÓN AMBIENTAL DESDE LOS MEDIOS
DE DIFUSIÓN MASIVA (EMISORA RADIAL, TELECENTRO MOA TV)
La educación ambiental en este sentido está dirigida a la divulgación del
conocimiento que de ella se tiene a través de los diferentes medios de
comunicación masiva existentes en nuestro municipio. Se profundiza en
examinar los principales asuntos ambientales desde los puntos de vista
local, nacional, regional y global.
18
�Orientaciones generales: Las acciones que se realicen deben favorecer el
comportamiento de los sujetos, protagonistas del proceso de transformación
e incidir en los comunitarios, en su vida cotidiana, de manera que la labor
preventiva a desarrollar sea efectiva. Deberán realizarse quincenalmente
teniendo en cuenta el horario y los días en que salen al aire los medios de
difusión del municipio.
Objetivo General: Promover la educación ambiental a través de la radio y la
televisión y concienciar a todos los ciudadanos de la importancia que se le
concede al cuidado y preservación del medio ambiente y la utilidad otorgada
a las tecnologías apropiadas para destacar el papel que juegan los
comunitarios desde su radio de acción en la protección del entorno.
Plan de acciones:
Divulgar en la radio comunitaria ¨La Voz del Níquel¨ y la televisión
¨Moa TV¨ los principales problemas ambientales existentes en la
comunidad así como las acciones que se realizan a favor de
resolverlos y de crear una cultura ambiental.
Planificar actividades entre los actores sociales de la comunidad y los
principales representantes del cuidado del medio ambiente en el
municipio para favorecer el análisis de problemáticas ambientales en
las cuales se hagan partícipes nuestras instituciones divulgadoras.
Coordinar con la radio y la televisión comunitaria la atención
priorizada de periodistas de ambos medios de comunicación a la
comunidad con el objetivo de divulgar todo tipo de acciones
realizadas, sobre todo la labor asistencial médica en función de la
formación de una educación y cultura ambiental de los pobladores.
Crear un espacio que propicie el diálogo entre los habitantes de la
comunidad y los representantes del CITMA del municipio donde se
cuente con la participación de periodistas que hagan extensivo el
diálogo sostenido.
Proyectar documentales en la televisión comunitaria Moa TV donde se
visualicen imágenes con relación a la defensa del medio ambiente por
parte de la población.
19
�Coordinación del Consejo Popular, las direcciones de la radio y la
televisión comunitaria para la presencia de ciudadanos promotores y
dirigentes comunitarios en programas de la radio y la tv que tengan
un
corte
facilitador
del
tratamiento
a
las
cuestiones
medioambientales.
Promover en la televisión comunitaria un spot publicitario que
contenga los principales problemas ambientales de la comunidad y
las acciones que deben realizarse en aras de solucionarlos.
Coordinar con la dirección de la radio comunitaria y la televisión la
posibilidad de divulgar a través de periodistas corresponsales, en
medios de prensas provinciales y nacionales las acciones que se
realizan en la comunidad en función del saneamiento y la educación
ambiental.
Valorar con la dirección del Consejo Popular la selección de un vocero
voluntario que propicie el envío y divulgación en la radio y la
televisión comunitaria de las acciones que se realizan en función del
cuidado del medio ambiente y la educación medioambiental de la
comunidad.
EVALUACIÓN DEL PROGRAMA
Al finalizar las acciones de cada subprograma se realizará una actividad
comunitaria, con exposiciones de los resultados que se mostrarán como
avance, retroceso o estancamiento de la comunidad.
Se propone realizar una evaluación semestral y un control anual del
cumplimiento de los objetivos del programa.
El éxito del programa se medirá por el cumplimiento de los objetivos, el
nivel de participación pública alcanzado, los modos de actuación ciudadana
logrados a partir de su implementación; así como los logros y obstáculos
presentados, los cuales permitirán valorar aspectos pendientes que podrán
corregirse y mejorarse. Asimismo en el proceso evaluativo se medirá el
impacto, comprensión y apropiación alcanzados por los participantes.
20
�Articulación con otros programas
El programa articula con varios programas tales como: Las estrategias
nacional, provincial y municipal de educación ambiental, la Estrategia para
la formación de una cultura ambiental desde un enfoque complejo en la
comunidad El Pesquero elaborada desde el Instituto Superior Minero
Metalúrgico de Moa, el Programa de Desarrollo Cultural Provincial y del
Centro Provincial de Patrimonio Cultural en Holguín.
Conclusiones
La propuesta desarrollada permite concluir que:
La educación ambiental y el desarrollo sostenible deben orientarse en
dirección a la promoción de los valores de los habitantes en las
comunidades.
Los programas educativos deben diseñarse de acuerdo con el diagnóstico
medioambiental realizado en cada comunidad y a las realidades del lugar
donde se implementarán las acciones, también estarán en función de la
preservación de los recursos naturales más importantes para obtener el
logro de un desarrollo sostenible.
El programa de educación ambiental diseñado facilita la comprensión de la
importancia de la protección del medio ambiente por parte de los actores
comunitarios implicados
y cómo estos pueden planificar y controlar su
influencia sobre el medio ambiente en beneficio propio y de su entorno.
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23
�
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Folletos
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Title
A name given to the resource
Programa de educación ambiental para el desarrollo sostenible en la comunidad El Pesquero de Moa
Creator
An entity primarily responsible for making the resource
Kenia Ramírez Aguirre
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2014
Subject
The topic of the resource
Educación Ambiental
Description
An account of the resource
Describe e interpreta los problemas ambientales que presenta en su interior la comunidad El Pesquero de Moa.
Format
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Language
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Español
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2639a75288f32e73b2745dcc4d69e9c6
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FOLLETO
SELECCIÓN DE TEMAS PARA LA ASIGNATURA ECONOMÍA
POLÍTICA DE LA CONSTRUCCIÓN DEL SOCIALISMO
Dirigido a estudiantes universitarios de ramas no económicas
en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa
Lic. GUILLERMO PADILLA MARTÍNEZ
Lic. DANIA PAUMIER CORREA
Lic. YANELIS LEYVA ZALDÍVAR
�Selección de temas para la asignatura Economía Política de
la Construcción del Socialismo
(Dirigido a estudiantes universitarios de las ramas no económicas en el
Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa)
�Selección de temas para la asignatura Economía Política de
la Construcción del Socialismo
(Dirigido a estudiantes universitarios de las ramas no económicas en el
Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa)
Autores: Lic. Guillermo Padilla Martínez
Lic. Dania Paumier Correa
Lic. Yanelis Leyva Zaldívar
Editorial Digital Universitaria de Moa
�Página legal
Título de la obra. Selección de temas para la asignatura Economía Política de la
Constucción del Socialismo. 48 pp.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2015 – ISBN: 978 – 959 – 16 – 2478 - 9
1. Autores: Lic. Guillermo Padilla Martínez
Lic. Dania Pumier Correa
Lic. Yanelis Leyva Zaldívar
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Edición: MS.c Niurbis La Ó Lobaina
Corrección: Lic.Yelenny Molina Jiménez
Institución del autor: ISMM “ Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Editorial Digital Universitaria Moa, año 2015
La Editorial Digital Universitaria Moa publica bajo licencia Creative Commons de tipo
Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y distribución
por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus autores, no haga
uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu
Editorial Digital Universitaria de Moa
�Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN ............................................................................................... 2
TEMA I ............................................................................................................. 4
EL PERÍODO DE TRÁNSITO AL SOCIALISMO Y LAS RELACIONES
SOCIALISTAS DE PRODUCCIÓN EN LA TRANSICIÓN ........................................ 4
1.1. Rasgos fundamentales del socialismo .............................................................. 4
1.2. El período de tránsito del capitalismo al socialismo. Necesidad y
esencia .............................................................................................................. 9
1.3. La transición extraordinaria al socialismo desde el subdesarrollo ...................... 12
1.4. El proceso de socialización socialista de los medios fundamentales de
producción ....................................................................................................... 15
1.5. La propiedad socialista y su lugar en el sistema de relaciones socialistas de
producción ....................................................................................................... 19
1.6. Trabajo y planificación en la economía socialista ............................................ 22
1.7. Las Relaciones Monetario–Mercantiles en la transición al Socialismo ................ 25
1.8. Las relaciones de distribución en el sector socialista de la economía
multisectorial del Período de transición ............................................................... 27
TEMA II ............................................................................................................................................. 33
EL MECANISMO DE FUNCIONAMIENTO DE LA ECONOMÍA EN LA
CONSTRUCCIÓN DEL SOCIALISMO ............................................................................... 33
2.1. Esencia, estructura y funciones del mecanismo económico .............................. 33
2.2. La construcción del socialismo en Cuba. Momentos significativos ...................... 36
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 48
1
�INTRODUCCIÓN
Este trabajo que se pone a disposición de los estudiantes que no estudian la
especialidad de economía en el Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa,
constituye un acercamiento a aspectos esenciales de la teoría de la construcción del
socialismo como base científica del conjunto de acciones y principios que se formulan
en la estrategia y política de la clase obrera en la edificación socialista.
Sin duda constituye un valioso material para que los estudiantes desde una
perspectiva marxista- leninista se acerquen al pensamiento creador de los líderes de
la Revolución cubana en la interpretación de los procesos económicos nacionales e
internacionales.
Desde el punto de vista estructural se abordan dos temas esenciales: Las
particularidades del Período de Tránsito del Capitalismo al Socialismo y las relaciones
socialistas de producción en sus aspectos estructurales más significativos, y un
segundo tema que trata el mecanismo de funcionamiento de la economía en la
construcción del socialismo como manifestación más externa de las relaciones
socialistas de producción, tomando como referencia la experiencia de la transición en
Cuba.
El análisis de los contenidos expuestos presupone una visión crítica por parte del
lector por cuanto se somete a su consideración aspectos que son reflejos de una
sociedad nueva, en construcción; aquí no hay verdades absolutas ni conocimiento
terminado, más que en cuestiones esenciales de lo que sería la sociedad socialista.
Por tanto, la reflexión, la valoración de criterios diferentes y contrapuestos a los que
se exponen será la mejor manera para realizar una lectura crítica y provechosa como
aporte al llamado hecho por el compañero Fidel Castro Ruz de que cada cubano y en
particular
los
jóvenes,
reflexionen,
piensen
por
sí
mismos
y
extraigan
sus
conclusiones.
En correspondencia con lo anterior hay varias ideas que son clave para entender la
lógica expositiva:
primera:
Se
exponen
las
características,
contradicciones
y
tendencias
más
significativas de la construcción del socialismo, pues se parte del criterio de que el
socialismo no se ha construido en ningún país.
segunda: La transición al socialismo, a diferencia de las ideas iniciales de los clásicos
del Marxismo, se está llevando a cabo en países subdesarrollados, lo cual ha implicado
cambios importantes en el contenido y tareas del Período de Transición.
tercera: Las leyes y categorías económicas que están presentes en la construcción
del socialismo se expondrán tomando en consideración el carácter heterogéneo de la
2
�economía
en
la
transición,
resultado
de
la
existencia
de
diferentes
tipos
socioeconómicos.
Aunque en la construcción del socialismo actúan leyes económicas que plantean la
necesidad de su utilización consciente no puede olvidarse que el hombre juega un
papel decisivo en este proceso. El socialismo solo podrá construirse por un hombre
con una motivación ideológica, que se sienta y sea dueño real de los medios de
producción. Precisamente, en la conjugación de ambas verdades (leyes económicas
objetivas y conciencia socialista) está el avance de la edificación socialista.
3
�TEMA I
EL PERÍODO DE TRÁNSITO AL SOCIALISMO Y LAS RELACIONES
SOCIALISTAS DE PRODUCCIÓN EN LA TRANSICIÓN
1.1. Rasgos fundamentales del socialismo
El avance de la sociedad en general hacia formas superiores de su desarrollo siempre
ha sido un proceso complejo, difícil y no exento de contradicciones y también de
retrocesos resultados del enfrentamiento de las clases sociales en pugna. El triunfo de
la Primera Revolución socialista en octubre de 1917 en Rusia, la posterior extensión
del socialismo a otros países de Europa, de Asia e incluso al continente americano con
la Revolución cubana el 1ro de enero de 1959 marcaron el inicio de la transición de la
sociedad a un sistema más avanzado, a tono con las nuevas exigencias del desarrollo
social.
El socialismo pasó de una utopía realizable a una realidad palpable, sin embargo, el
derrumbe del Socialismo en los años 90 del siglo XX en aquellos países que
marchaban en la delantera en su edificación, sirvió de abono a diversas concepciones
ideológicas que consideran el advenimiento del socialismo como un accidente social y
no como una realidad tangible y necesaria.
Las condiciones actuales de luchas contra el capitalismo a la vez que privilegian su
internacionalización como resultado de su propia expansión también plantean la
necesidad de repensar la construcción del socialismo a partir de las peculiaridades de
cada país que inicia dicho tránsito. De ahí que en el pensamiento socialista del siglo
XXI se hable, por ejemplo, de un socialismo chino, vietnamita, venezolano, cubano,
por citar algunos casos.
Cada uno de ellos con sus propias particularidades, por un camino propio, pero sin
negar o renunciar a las relaciones y objetivos que los distinguen del capitalismo. El
socialismo como sistema socioeconómico presenta rasgos que caracterizan su esencia
y que a pesar de los cambios que se han dado en el mundo desde que fueron
formulados por los clásicos del Marxismo continúan siendo fundamentales para
comprender su naturaleza y desarrollo histórico.
4
�¿Qué es el socialismo?
En uno de sus escritos Federico Engels señalaba:
El socialismo moderno es, en primer término, por su contenido, fruto del reflejo
en la inteligencia, por un lado, de los antagonismo de clases que imperan en la
moderna sociedad entre poseedores y desposeídos, capitalistas y obreros
asalariados, y, por otro lado, de la anarquía que reina en la producción. Pero por
su forma histórica, el socialismo empieza presentándose como una continuación,
más desarrollada y más consecuente, de los principios proclamados por los
grandes pensadores franceses del siglo XVIII. Como toda nueva teoría, el
socialismo, aunque tuviese sus raíces en los hechos materiales económicos, hubo
de empalmar, al nacer, con las ideas existentes 1.
La idea del socialismo surgió a la par del capitalismo en la misma medida que la
consigna de libertad que alentó a las revoluciones burguesas en su enfrentamiento
con el feudalismo puso en evidencia que esa libertad representaba un nuevo sistema
de opresión y explotación de los trabajadores.
Desde el siglo XVI con Tomás Moro (inglés, 1478 – 1535) Isla Utopia; Tomás
Campanella (italiano, 1568 – 1639); Gabriel Mably (francés, 1709 – 1785) hasta los
grandes socialistas
del siglo XIX: Claude Henri Saint Simon de Rouvroy (francés,
1760 – 1825); Charles Fourier (1772 - 1837) y Roberto Owen (inglés, 1771 – 1858)
están presentes las ideas de un socialismo primitivo y utópico que soñó con una
sociedad poscapitalista, pero imposibilitada históricamente de señalar el camino para
llegar a esa nueva sociedad, por cuanto, si bien criticaba a la sociedad capitalista, la
condenaba y soñaba con su destrucción, no sabía explicar la naturaleza de la
esclavitud asalariada bajo el capitalismo, ni descubrir las leyes de su desarrollo y por
tanto, tampoco encontrar la fuerza social capaz de emprender la creación de una
nueva sociedad.
Solo con la consolidación del capitalismo y con él la formación de un proletariado
industrial capaz de luchar de manera organizada y consciente por sus propios
intereses de clases, el socialismo dejó de ser una utopía para convertirse en una
posibilidad real.
Carlos Marx y Federico Engels tuvieron el mérito histórico de fundamentar
científicamente la inevitabilidad del tránsito del capitalismo al socialismo como paso
1
Federico Engels: Del Socialismo Utópico al Socialismo Científico. Obras Escogidas. Tomo III;
pág. 98 – 141.
5
�de la sociedad en general a un peldaño cualitativamente superior de su desarrollo
como resultado de las contradicciones inherentes al propio sistema, partiendo de su
contradicción económica fundamental.
Demostraron
que
el
propio
proceso
de
acumulación
capitalista
conduce
inevitablemente a un nivel de socialización de la producción y del trabajo, en tal
grado, que condiciona la necesidad del establecimiento de una regulación social de la
producción.
Al respecto en El Manifiesto Comunista señalan: «Así, el desarrollo de la gran industria
socava bajo los pies de la burguesía las bases sobre las que produce y se apropia lo
producido. La burguesía produce, ante todo, sus propios sepultureros. Su hundimiento
y la victoria del proletariado son igualmente inevitables 2».
Para ellos la inevitabilidad de la Revolución estaba determinada por la necesidad de
establecer relaciones de producción acordes con el carácter de las fuerzas productivas
altamente socializadas, por demás se trata de un sistema cuya fuerza propulsora es el
interés egoísta individual y la producción social se realiza a expensas de una creciente
enajenación y deshumanización del hombre.
Por ello, veían la nueva sociedad con una esencia profundamente humanista y
democrática, cuyo fin y objetivo supremo es el desarrollo integral del hombre... «en
sustitución de la antigua sociedad burguesa, con sus clases y sus antagonismos de
clase, surgirá una asociación en que el libre desenvolvimiento de cada uno será la
condición del libre desenvolvimiento de todos 3».
Las condiciones en las que se desarrollaba el capitalismo en aquellos tiempos los llevó
a considerar la posibilidad del triunfo simultáneo de la Revolución comunista en los
principales países capitalistas dado el carácter histórico – universal del modo de
producción capitalista.
Igualmente consideraban que el paso a la nueva sociedad no era un acto único, lo
veían como un proceso continuo de transformación revolucionaria que conduciría
primero al socialismo y luego al comunismo. De ahí que señalaran: «Para nosotros, el
comunismo no es un Estado que debe implantarse, un ideal al que haya de sujetarse
la realidad. Nosotros llamamos comunismo al movimiento real que anula y supera al
estado de cosa actual. Las condiciones de este movimiento se desprenden de la
premisa actualmente existente 4».
Marx y Engel entendían el socialismo como la fase inferior del modo de producción
comunista que por haber surgido de las ruinas del capitalismo lleva en muchos
2
C. Marx y F. Engels. Obras Escogidas en tres tomos. Tomo I, pág. 34.
C. Marx y F. Engels. Obras Escogidas en tres tomos. Tomo I, pág. 43.
4
Carlos Marx, Federico Engels: La Ideología Alemana. Tomo I, pág. 11 – 13.
3
6
�aspectos el sello de la vieja sociedad. Incluso el socialismo también fue visto como un
proceso, señalando la necesidad de que el paso del capitalismo al socialismo estuviese
precedido por un período de tránsito, cuyo punto de partida debía ser la conquista del
poder político por el proletariado.
Al considerar que la Revolución triunfaría de manera más o menos simultánea en los
países capitalistas más avanzados, pensaban que la transición al socialismo debía
abarcar un período relativamente corto, por cuanto, contaría con las premisas
materiales para el socialismo ya totalmente formado por el elevado nivel de
socialización del trabajo y la producción (la historia no confirmó esta expectativa).
El capitalismo que ellos estudiaron lejos de agotar sus posibilidades de desarrollo,
entró en una fase superior: el imperialismo, que a la vez que propició un impetuoso
avance de las fuerzas productivas agudizó aun más sus contradicciones.
Bajo esta nueva realidad correspondió a Vladimir I. Lenin exponer científicamente la
esencia del imperialismo y formular la teoría de la Revolución socialista en la nueva
situación histórica.
Como resultado del accionar de la Ley del Desarrollo Económico y Político Desigual del
Capitalismo en su fase imperialista, Lenin concluye que la Revolución Socialista no
podía tener un carácter simultáneo, sino que triunfaría inicialmente en países aislados,
con relativo atraso económico, a los cuales se sumarían sucesivamente otros países,
abarcando la transición toda una época histórica. La práctica demostró la justeza de
esta tesis de Lenin.
Bajo estas nuevas circunstancias las tareas y la duración del Período de tránsito
resultan modificadas. El tiempo de duración se hace muy prolongado y las tareas a
cumplir se complejizan, porque además de formar las nuevas relaciones de producción
socialistas y la superestructura hay que crear o completar las premisas materiales
necesarias en condiciones de lucha con el sistema capitalista mundial.
¿Cuáles son los rasgos más generales que caracterizan al sistema económico
socialista?
1. El dominio de la propiedad social sobre los medios fundamentales de producción
(PSS/MFP), como la esencia más profunda del sistema económico socialista;
2. Aparece un tipo cualitativamente nuevo de interés económico: El interés general de
toda la sociedad. Ello determina la necesidad y la posibilidad de la acción
concertada de los trabajadores asociados, dirigida a la consecución de sus fines
comunes mediante la utilización más racional de los recursos materiales y laborales
disponibles;
7
�3. El empleo consciente de las leyes económicas. En el Socialismo, la sociedad,
devenida sujeto económico de la propiedad y la gestión económica, tiene la
posibilidad de dirigir y regular conscientemente el desarrollo de la producción social
como proceso único, orientado a la realización de su finalidad suprema: el
desarrollo libre y universal del hombre;
4. La regulación planificada de la economía. Esta es la ventaja fundamental del
socialismo sobre el capitalismo, siendo el estado socialista, en representación de
toda la sociedad, quien organiza y dirige el desarrollo de la producción social en
correspondencia con la consecución del objetivo supremo de la nueva sociedad. El
alcance y el cómo de la planificación dependerá de las condiciones concretas de la
construcción socialista.
Las ventajas de la regulación planificada de la economía se manifiestan en todo
momento. La experiencia histórica de la construcción del socialismo en diferentes
países, incluyendo Cuba, así lo confirma, donde a pesar de las grandes limitaciones se
han alcanzado extraordinarios logros.
De todo cuanto se ha expuesto hasta aquí resaltan las siguientes ideas:
•
El ideal socialista fue, es y será reflejo de la justa aspiración de los hombres de
encontrar condiciones apropiadas para su libre e integral desarrollo;
•
C. Marx y F. Engels tuvieron el mérito histórico de demostrar científicamente la
inevitabilidad del tránsito del capitalismo al socialismo;
•
Los aportes de Lenin a la Teoría de la Revolución socialista constituyen la
continuación lógica del pensamiento de Marx y Engels en las condiciones del
Imperialismo;
•
En los momentos actuales y a pesar del aparente retroceso del socialismo como
resultado de la caída del antiguo campo socialista, el socialismo se convierte en la
única alternativa a la solución de los problemas que enfrenta la humanidad;
•
A pesar de la diversidad de caminos que puedan existir para llegar al socialismo,
existen rasgos generales comunes que identifican su esencia;
•
Pilar fundamental en la edificación socialista es el establecimiento de una adecuada
proporcionalidad entre el desarrollo económico y el desarrollo social.
8
�1.2. El período de tránsito del capitalismo al socialismo. Necesidad y
esencia
La sustitución del régimen capitalista de producción
por otro más avanzado en
correspondencia con el impetuoso avance de la socialización de la producción y del
trabajo, resulta inevitable. Sin embargo, cabe preguntarse, ¿es posible pasar
directamente del capitalismo a ese nuevo régimen que es el socialismo?, ¿Puede
surgir el socialismo en el seno del capitalismo?. Evidentemente entre el capitalismo y
el socialismo media un período de transformación revolucionaria del primero en el
segundo.
Si hay algo que está claro en el pensamiento Marxista-Leninista y el derrumbe del
socialismo, en un
conjunto de países, así lo confirma, es que la transición al
socialismo es un proceso largo y difícil, lleno de búsquedas, de alternativas y caminos
a las contradicciones y obstáculos que surgen.
También es cierto que los sucesos en Europa Oriental y la desaparecida Unión
Soviética dieron lugar a la aparición de determinadas concepciones sobre el desarrollo
económico-social que por su naturaleza niegan la esencia del socialismo.
Par unos, la única vía factible de desarrollo social está en el despliegue a gran escala
de las relaciones capitalistas de producción y para otros la proposición consiste en
desarrollar un amplio y profundo proceso de renovación del socialismo. En esencia tal
proceso de renovación socialista parte de la idea de la transformación evolutiva del
capitalismo. Este es el fundamento teórico del llamado socialismo democrático.
Esta corriente del pensamiento reformista reconoce al socialismo como grado superior
de la humanidad, pero a la vez lo ve como resultado de un proceso histórico-natural
del capitalismo actual que evoluciona hacia la realización práctica de muchos de los
principios que sustenta el socialismo democrático, lo que significa que las relaciones
socialistas se forman en el interior del capitalismo. ¿Puede ser esto posible?.
Desde su surgimiento hasta la actualidad en el capitalismo han ocurrido grandes
transformaciones, desde la formas de propiedad pasando por la organización de la
economía y la sociedad. Si embargo, ha mostrado una gran capacidad de
adaptabilidad a las cambiantes condiciones del mundo contemporáneo mediante la
utilización de un poderoso mecanismo económico que es capaz de debilitar los efectos
de las agudas contradicciones internas,
sobre todo en los principales centros
imperialistas.
Por otra parte el régimen capitalista dispone de una sólida base técnico material que
unido al alto nivel de socialización del capital y su internacionalización, así como otros
procesos de modernización de su economía le permite conservar las posibilidades para
9
�un desarrollo relativamente amplio de las fuerzas productivas. Por todo lo anterior
responder la pregunta inicial no es tan sencillo.
Sin embargo, aunque el capitalismo se desarrolla, evoluciona y cambia, hay algo que
queda en pie, que no se transforma y es su esencia explotadora
dada en la
realización de la ley económica fundamental que lo sustenta. Este sistema no puede
existir sin oprimir a la clase trabajadora y ahí está precisamente su esencia regresiva
y la necesidad de su desaparición histórica en correspondencia con las leyes que rigen
el desarrollo de la sociedad.
Pero existe una gran verdad: el capitalismo no entrega pacíficamente su poder, hay
que tomarlo por vía revolucionaria. De ahí que la revolución socialista se caracterice
por violentas conmociones económicas y políticas, de lucha de clases, de revoluciones
y contrarrevoluciones por cuanto hay que vencer a los explotadores y defender el
poder.
En las condiciones de las relaciones capitalistas de producción no pueden surgir las
nuevas relaciones sociales de producción, solo se forman
las premisas objetivas y
subjetivas para la transición al socialismo, que a su vez se convierten en factores de
la edificación socialista cuando triunfa la revolución y se lleva cabo la toma del poder
político. Por tanto, existe la necesidad histórica de un período de tránsito del
capitalismo al socialismo.
La esencia de período de tránsito se enmarca, por un lado, en el establecimiento de la
dictadura del proletariado y, por otro lado, en el establecimiento y desarrollo de las
relaciones socialistas de producción.
La realización de un conjunto de tareas vinculadas a la materialización de la esencia
del período de tránsito, constituyen su contenido:
¿Cuáles son estas tareas?
•
Destrucción de la vieja base económica y la eliminación de la explotación del
hombre por el hombre;
•
Establecimiento de la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales
de producción;
•
Desarrollo planificado de la economía;
•
La transformación de la agricultura;
•
Formar al hombre nuevo y la conciencia de lo que gesta.
10
�Estas dos últimas tareas conducen a la creación de la Base Técnico Material del
Socialismo y al desarrollo de las fuerzas productivas.
No son solo estas tareas, aunque ellas definen las relaciones esenciales de la nueva
sociedad existen otras muchas que dependerán de las condiciones histórica concretas
de cada país al iniciar la transición.
Un momento importante que está presente en el análisis de la transición al socialismo
es la INEVITABILIDAD de este proceso.
El devenir histórico, resultado de las leyes objetivas que les son inherentes señalan
como tendencia general que las contradicciones económicas, sociales, políticas e
ideológicas del capitalismo conducen, como parte del progreso social de la humanidad,
hacia el socialismo. ¿Cuándo sucederá esto?
Sería sencillo responder que cuando se creen las premisas objetivas y subjetivas para
la transición al socialismo. Como ya conocemos la teoría de C. Marx y F. Engels acerca
de la Revolución Socialista, que no pudo ser confirmada en la práctica, consideraba la
posibilidad del triunfo del socialismo en todos los países, teniendo en cuenta que el
capitalismo del siglo XIX se desarrollaba de forma extensiva en los diferentes países y
con un desarrollo relativamente parejo.
En las condiciones del imperialismo, en virtud del desarrollo económico y político
desigual prevaleciente en el sistema, V. I. Lenin formuló su teoría del eslabón más
débil de la cadena imperialista, lo que significaba la posibilidad del triunfo de la
Revolución Socialista no en todos los países al mismo tiempo sino en uno o algunos de
ellos inicialmente, en correspondencia con la preparación de las premisas señaladas
anteriormente.
El triunfo de la Revolución Cubana viene a confirmar la Teoría Leninista acerca del
triunfo de la Revolución Socialista en el eslabón más débil de la cadena imperialista.
Por otra parte, por cuanto la transición al socialismo se materializa en países con un
desarrollo económico y político desigual, desigual será también el camino que lo
conducirá al socialismo, lo que no niega el carácter universal de las transformaciones
esenciales y principios fundamentales expuestos por el Marxismo-Leninismo.
Al respecto Lenin señalaba: «Todas las naciones llegarán al socialismo, esto es
inevitable, pero todas llegarán de un modo diferente, cada una aportará cierta
originalidad en tal o cual variedad de dictadura del proletariado, en tal cual ritmo en
las transformaciones socialistas de los diversos aspectos de la vida social5».
5
Vladimir I. Lenin: Sobre la caricatura del Marxismo y el economicismo imperialista. O C.
Tomo 30; pág. 129.
11
�Finalmente hay que señalar que la sociedad socialista es resultado de un largo
proceso histórico de gestación y maduración de las nuevas relaciones sociales. En la
creación de esta nueva sociedad aparecen contradicciones que son resultados de la
sustitución revolucionaria de
la propiedad capitalista por la socialista. Estas
contradicciones constituyen todo un sistema que promueve el automovimiento, a
saber:
Las contradicciones que se originan al interior del tipo socialista de economía;
Las contradicciones que surgen entre el tipo socialista y los diferentes tipos
socioeconómicos, de manera particular el tipo capitalista.
Precisamente las contradicciones entre el tipo socialista y el capitalista tienen un
carácter antagónico y en el proceso de la transición al socialismo constituye la
contradicción fundamental, donde su solución determina el avance o no hacia el
socialismo.
En el primer grupo existen contradicciones que se derivan de la realización económica
de la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción
(socialización formal y socialización real); entre la regulación planificada y las
Relaciones
Monetario
–
Mercantiles;
las
contradicciones
originadas
por
las
desigualdades en la distribución de los bienes de consumo; entre el desarrollo social y
el desarrollo económico; entre los diferentes intereses económicos y otras.
La complejidad en la solución de estas contradicciones no excluye la posibilidad de
incurrir en errores en determinadas etapas o momentos. De ahí que la rectificación no
sea un proceso ajeno a la construcción del socialismo. Al respecto ya en el 1964, en el
discurso por el VII Aniversario del asalto al Palacio Presidencial el compañero Fidel
señalaba: «En ese camino cuantas cosas tendremos que superar, cuantas estupideces
tendremos que abolir, cuántas concepciones equivocadas, cuantos métodos erróneos.
Ese camino es largo…. Debemos comprender filosóficamente, que el camino del
progreso está lleno de esa experiencia».
1.3. La transición extraordinaria al socialismo desde el subdesarrollo
Uno de los aspectos que ha cobrado vigencia y ha sido objeto de diversas
interpretaciones es acerca de la posibilidad o no del tránsito al socialismo respecto a
en cuáles países se haría posible la transición, sobre esto hay diversidad de criterios
12
�aunque la práctica está validando experiencias que se enmarcan dentro de la hoy
nombrada transición extraordinaria desde el subdesarrollo.
Como señalamos la transición al socialismo de los países subdesarrollados tiene
diferentes percepciones, para los clásicos del Marxismo esta no era posible pues
consideraban que al comunismo se arribaba a partir de un proceso revolucionario,
resultado del agotamiento del desarrollo contradictorio del sistema capitalista.
En otras palabras, veían el comunismo como resultado directo del desarrollo y no
como un modelo para alcanzar el desarrollo.
posibilidad de una
Cuando más llegaron a considerar la
revolución política que necesitaría finalmente una revolución
económica que no sería posible sin la participación de los centros hegemónicos del
capitalismo.
Por su parte, Lenin, en las condiciones específicas del triunfo de la
socialista en
revolución
Rusia, un país con un capitalismo monopolista de estado atrasado,
elaboró un modelo de desarrollo del socialismo alternativo a las consideraciones de
Marx y Engels. A través de este modelo cuyo contenido esencial aparece plasmado en
lo que se llamó la Nueva Política
Económica (NEP), se proponía como objetivo
alcanzar, precisamente, niveles de desarrollo económico correspondientes a un
capitalismo más desarrollado que sirviera de preámbulo a la edificación socialista.
¿Qué planteaba la NEP? (1922)
•
Reconocimiento del carácter heterogéneo de la economía de transición: socialista;
capitalista privado; capitalismo de Estado (mixto) y la pequeña producción
mercantil.
•
Reconocimiento de la necesidad del mercado y las Relaciones Monetario Mercantiles junto a la planificación como parte del mecanismo económico.
•
La cooperación como vía esencial para llegar a la socialización del trabajo y de la
producción.
Con posterioridad a esta experiencia iniciada por Lenin no se pensó ni trabajó en una
teoría de la transición al socialismo desde el subdesarrollo, las revoluciones que
sucedieron a la Revolución socialista de Octubre en lo esencial extrapolaron el modelo
eurosoviético.
En los momentos actuales de globalización neoliberal, de polarización de las riquezas
y la pobreza, de nuevos conflictos globales económicos, sociales, políticos y
ambientales la transición al socialismo desde el subdesarrollo se complejiza aun más.
Para los países subdesarrollados la necesidad de la transición al socialismo no es
13
�resultado del desarrollo, todo lo contrario, es consecuencia directa del subdesarrollo
capitalista endógeno.
Se presenta, por tanto, como un modelo particular para acceder al desarrollo,
escapando a la lógica del capital, pero sin negarlo absolutamente. Tratándose de
países con fuertes vínculos con el capital transnacional un primer paso indispensable
para alcanzar la liberación económica es la liberación nacional, que supone que los
enclaves nacionales y extranjeros fundamentales tienen que estar en concordancia
con los intereses nacionales.
La revolución en la agricultura es otro cambio estructural de significativa importancia
en muchos de estos países, entre otras cosas por un problema de justicia social con el
campesinado y también de promoción de la suficiencia alimentaria.
Llevar la liberación nacional hasta sus últimas consecuencias significa que a ella la
debe seguir la liberación social, es decir, la construcción del socialismo bajo el poder
real de los trabajadores en alianza con otros grupos y clases sociales. En realidad la
liberación social es por definición y práctica histórica una condición necesaria para
sostener y mantener la propia liberación nacional.
Por último, resulta indispensable alcanzar un nivel de igualdad y justicia al margen de
la raza, el sexo y la religión. Se trata del mejoramiento del nivel de vida material y
espiritual de la población mediante un desarrollo sostenido en educación, salud,
cultura y alimentación para todos.
A partir de la experiencia acumulada por la NEP, los aspectos positivos del modelo
eurosoviético y los imperativos de las reformas económicas promovidas en Viet Nam,
China y también en Cuba se definen un conjunto de rasgos que deben caracterizar el
desarrollo del modelo económico de la transición al socialismo desde los países
pequeños periféricos, a saber:
1) La formación de una economía mixta o heterogénea en virtud de la deformación
estructural que presentan. Aquí la propiedad estatal y el papel económico del
estado serán determinantes en la promoción del desarrollo.
2) La industrialización tendrá un carácter selectivo en función del progreso
científico–técnico, los recursos naturales disponibles y el desarrollo del mercado
interno.
3) Ayuda
y
financiamiento
externo
en
dimensiones
razonables
(el capital
extranjero es objetivamente necesario).
14
�4) Integración
a
mercados
más
amplios
desde
una
perspectiva
de
multidependencia, lo que significa alcanzar la autosustentabilidad del desarrollo
(¡la cooperación y ayuda Sur - Sur!).
5) La conjugación de la planificación y el mercado como parte del mecanismo
económico en correspondencia con el carácter heterogéneo de la economía. (la
dualidad funcional planificación – mercado tiene un carácter conflictivo y
contradictorio).
6) Establecimiento de una adecuada proporcionalidad entre la centralización y la
descentralización en la conducción de la economía y la regulación social del
desarrollo.
7) La solución a la asimetría entre la justicia social reclamada por las masas y la
eficiencia económica en toda una larga etapa de la transición extraordinaria.
8) El escenario internacional cataliza las posibilidades y limita el progreso pacífico,
normal de la transición extraordinaria.
1.4. El proceso de socialización socialista de los medios fundamentales de
producción
Por lo general, la transición desde el subdesarrollo está precedida por una etapa inicial
que no tiene un carácter socialista a partir de las medidas que se toman en ella, más
bien se enmarcan dentro de lo democrático popular o democrático – burgués.
Son tareas económicas, políticas y sociales que corresponderían al régimen burgués,
por ejemplo: la expropiación del capital extranjero y la nacionalización de las riquezas
naturales, todas ellas con la finalidad de lograr el desarrollo económico independiente
del país.
La historia ha confirmado que las tareas democrático–populares concluyen metidas de
lleno en la transición socialista por la razón de que esas transformaciones iniciales al
estar dirigidas a la solución radical del problema del desarrollo económico y social en
interés del país no pueden ser llevadas hasta el final sin el advenimiento de la etapa
socialista de desarrollo.
En este sentido, el proceso de socialización de los medios de producción comienza en
la etapa democrático–popular aunque no con un carácter socialista.
La prolongación de esta etapa está en dependencia de la amplitud y el tiempo que
requieren las transformaciones a realizar, así como del nivel de cooperación del sector
capitalista interno y la reacción externa frente a los cambios.
Hay que destacar que independientemente de la vía por la que el proletariado accede
al poder político tiene como tarea de primer orden el establecimiento del tipo
15
�socialista de economía, basado en la posesión de toda la sociedad de los medios
fundamentales de producción que estaban en manos de la burguesía y otras clases
explotadoras.
Con
el
establecimiento
de
la
propiedad
social
socialista
sobre
los
medios
fundamentales de producción (PSS/MFP) se inicia el proceso de establecimiento de las
relaciones socialistas de producción y comienza el proceso de socialización socialista.
La socialización socialista, en primer lugar, constituye un hecho político y también
jurídico, de apropiación de la propiedad privada capitalista y de otras formas de la
propiedad privada, como la terrateniente. En términos generales la construcción del
socialismo se inicia cuando el poder político pasa a la liquidación del gran capital
perteneciente a la burguesía nativa, a la vez que subordina la media y pequeña
burguesía al interés de la construcción socialista.
Al eliminar la burguesía nacional o minimizar su poder político y económico se
sobreentiende que el capital privado interno dejó de ser la alternativa histórica para el
desarrollo de las fuerzas productivas; que la explotación del hombre por el hombre
deja su lugar al control social de la gran mayoría.
Importante es destacar que la socialización socialista es impensable sin el apoyo y la
participación directa del pueblo. A lo anterior hay que añadir la voluntad política para
acometer la gran tarea de llevar adelante la construcción del socialismo si sabemos
que en las condiciones actuales además de enfrentar la resistencia de la burguesía
nacional hay que enfrentar al imperialismo.
¿Cuáles son las vías para el surgimiento de la propiedad socialista?
1. La nacionalización socialista: Significa la abolición revolucionaria de la propiedad de
las clases explotadoras y su transformación en propiedad estatal socialista.
Formas de la nacionalización socialista:
•
La confiscación sin indemnización o expropiación completa de los medios de
producción en manos de la burguesía nacional o extranjera.
•
La confiscación con indemnización de los medios expropiados y la compra (total o
parcial) por parte del estado de empresas en poder de los capitalistas.
2. La cooperación bajo diferentes variantes. Ej: empresas mixtas; concesiones
parciales de recursos, venta de materias primas a empresas capitalistas, etc y la
creación de diversos tipos
de cooperativas entre los productores privados
individuales en la esfera agrícola, comercial y otras.
16
�3. Socialización derivada: No constituye el núcleo de las transformaciones de las
transformaciones de las relaciones de propiedad. Ej: el control obrero y la
intervención estatal.
La aplicación de una u otra vía de socialización de los medios de producción depende
de las condiciones histórico-concretas y sociopolíticas de cada país cuando inicia la
construcción del socialismo.
Ahora bien, independientemente de ello, queda claro que la socialización socialista
transita de forma paulatina por diferentes etapas:
PRIMERO: Las grandes empresas, las riquezas naturales y los medios fundamentales
de transporte y comunicación.
SEGUNDO: Las medianas y pequeñas empresas capitalistas que resultan de interés
para el Estado; la parte fundamental del fondo de vivienda; construcciones
administrativas; establecimientos científicos, hospitales y otros.
Así se asegura la liquidación de la base económica de las clases explotadoras, a la vez
que se forman las bases para el paso de la economía al desarrollo socialista formando
con ello el potencial económico para el resto de las transformaciones sociales que
promueve la Revolución socialista.
Con la PSS/MFP, surgen, además de las nuevas relaciones sociales de producción,
nuevas formas organizativas de la producción social: cambia la forma de producción y
apropiación del excedente económico al igual que la distribución y circulación de la
riqueza social creada y el consumo. Finalmente la sociedad asume la labor de
coordinación, administración y control de las relaciones económicas y sociales.
Estos procesos son altamente contradictorios y de su solución depende el desarrollo
exitoso de la construcción socialista. Lo que no hizo el capitalismo tiene que hacerse
en la construcción socialista obviando los métodos capitalistas y esa gran tarea que es
el desarrollo económico hay que acompañarla con la formación de un hombre nuevo.
A la par de las transformaciones señaladas resulta inevitable la existencia de otros
tipos socioeconómicos, lo que le confiere un carácter heterogéneo a la estructura
socioeconómica de la transición al socialismo. Así podemos identificar los siguientes
tipos socioeconómicos:
•
Socialista
•
Capitalista privado
•
El capitalismo de Estado
•
La pequeña producción mercantil
17
�Esta heterogeneidad socioeconómica es la mejor confirmación de que la transición al
socialismo ha ocurrido en países atrasados del sistema capitalista mundial, y que esta
diversidad socioeconómica tiene una fundamentación objetiva y por tanto, resulta
inevitable su presencia hasta tanto resulten pivotes necesarios para el sostenimiento
del naciente socialismo.
En el proceso de consolidación y desarrollo del sector socialista de la economía de
transición es importante considerar su efecto transformador sobre la pequeña
producción mercantil (PPM). Este sector, conformado por productores individuales,
tiene un carácter dual y por tanto, requiere de una atención muy particular para su
transformación en socialista en el momento adecuado.
¿Por qué es necesario transformar la PPM?
•
La PPM no puede constituir la base económica de las nuevas relaciones sociales de
producción y por otra parte al concentrar campesinos, artesanos y pequeños
comerciantes su transformación es decisiva para el nuevo régimen social.
•
En condiciones económicas propicias la PPM puede generar relaciones capitalistas
de producción.
•
La PPM frena el desarrollo científico–técnico, por cuanto muchas veces las
tecnologías de avanzada no resulta factible aplicarlas a pequeñas extensiones de
tierra o producciones muy pequeñas.
La vía para llevar a cabo la transformación de la PPM es mediante la
cooperativización, que consiste en la agrupación de los productores individuales
para de forma colectiva organizar el proceso de trabajo, bajo los siguientes
principios:
•
Voluntariedad
•
El interés económico
•
La evolución paulatina de formas simples de cooperación (cooperación en el
consumo,
venta,
abastecimiento,
crédito,
etc)
a
formas
superiores
de
cooperación (medios de trabajo, tierras y el proceso de trabajo)
•
La ayuda por parte del Estado
•
La labor político-ideológica de esclarecimiento de las ventajas de la producción
colectiva
18
�El proceso de cooperativización es válido para la transformación socialista de la
PPM en cualquier sector de la economía donde exista, aunque históricamente ha
tomado mayor significado en el sector agropecuario.
1.5. La propiedad socialista y su lugar en el sistema de relaciones socialistas
de producción
Siendo las relaciones de propiedad socialista el núcleo del complejo sistema de
relaciones socialistas de producción que por demás se encuentran en formación y
desarrollo en la transición, resulta imprescindible partir de determinadas premisas
para lograr un acercamiento más pleno a la naturaleza y esencia de estas relaciones,
a saber:
1. Haremos abstracción del carácter multiforme de la economía de transición.
2. Estamos en presencia de un sistema de relaciones socialistas que se
encuentran en proceso
de
formación
y por tanto,
no
se
manifiestan
plenamente.
3. Las relaciones socialistas de producción no abarcan la totalidad de la economía
nacional.
¿Qué es la PSS/MFP, como categoría económica?
Expresa las relaciones que surgen entre los miembros de la sociedad con respecto a la
apropiación conjunta, la multiplicación y la utilización racional de las condiciones
materiales de la producción y de los resultados del trabajo, en función del desarrollo
libre y universal de la personalidad de cada uno.
De lo anterior se infiere que la propiedad social socialista es una relación compleja que
penetra todo el proceso de reproducción, donde un lugar decisivo corresponde a la
relación de unión directa de los productores con los medios de producción
socializados.
Esto significa que los trabajadores intervienen en la producción socializada como
propietarios colectivos, productores colectivos y directores colectivos. Las relaciones
de PSS/MFP constituyen la base o núcleo del sistema de relaciones socialistas de
producción, donde cada uno de los elementos del sistema aparece como un momento
necesario de la manifestación del contenido de la propiedad socialista.
La existencia de la propiedad socialista como una relación económica real no es
resultado automático de la apropiación de los medios fundamentales de producción
19
�por la sociedad, sino que es resultado del largo proceso de socialización efectiva de la
producción.
¿Qué papel desempeña la propiedad socialista en el sistema social?
1. Determina entre otras cosas:
•
El objetivo supremo de la producción;
•
El carácter directamente social de la producción;
•
El carácter planificado de la economía, etc.
2. Suprime el antagonismo de clases;
3. Unifica las diferentes fases de la reproducción en un proceso único con un
mismo contenido socialista;
4. Imprime un nuevo contenido a las Relaciones Monetario–Mercantiles;
5. Engendra la cooperación del trabajo a escala de toda la economía socializada.
Por otra parte, los desniveles existentes en la socialización de la producción
determinan que la propiedad social socialista tenga un carácter multiforme,
apareciendo bajo dos formas fundamentales:
•
La propiedad estatal socialista (empresas estatales)
•
La propiedad cooperativa (cooperativas)
Ambas son empresas socialistas aunque con diferentes niveles de socialización.
Estas formas de propiedad socialista se diferencian fundamentalmente por el nivel de
apropiación social. En las cooperativas la apropiación tiene un carácter limitado pues
solo se reduce a los miembros de la cooperativa.
Además de la propiedad social socialista existe la propiedad personal de los
ciudadanos como forma derivada de la primera. También hay que considerar la
propiedad mixta como una forma transicional a la propiedad socialista. Esta forma de
propiedad bajo determinadas condiciones juega un papel importante en la aceleración
del desarrollo económico.
En las condiciones actuales de Cuba, entiéndase Período Especial en Tiempo de Paz,
debemos considerar también la propiedad privada individual que ha dado lugar al
trabajo por cuenta propia, que de hecho tiene un carácter contradictorio.
20
�Dentro de todo este sistema de propiedad existente en la transición y de manera
particular dentro de las formas socialistas, la propiedad estatal desempeña un papel
rector y no solo porque la inmensa mayoría de los medios de producción se hayan en
manos del estado, sino también por su propia naturaleza.
¿Qué estructura presentan las relaciones de propiedades de Cuba en la actualidad?
•
La propiedad estatal
•
La propiedad cooperativa
•
La propiedad mixta
•
La propiedad privada individual
Si profundizamos un poco en las relaciones de propiedad socialista nos damos cuenta
que cuando hablamos de la sociedad como sujeto único de apropiación tenemos que
considerar que ese sujeto único no es un todo homogéneo sino un todo complejo
compuesto por diferentes eslabones estructurales y como consecuencia de esa
complejidad la propiedad socialista tiene un carácter contradictorio.
En cualquier sociedad, incluyendo la socialista, la situación de los productores en el
sistema de relaciones de producción se refleja en la conciencia bajo la forma de
aspiraciones y deseos que actúan como incentivos de su actividad, es decir, aparecen
como intereses económicos (para mucho constituyen la necesidad hecha conciencia).
En este sentido los intereses económicos tienen un carácter objetivo, por lo que no
pueden ser suprimidos o modificados a voluntad, ellos solo pueden cambiar cuando
cambien las relaciones de producción en las que ellos se manifiestan.
Es cierto que la propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de
producción genera un interés económico de nuevo tipo: el interés general de toda la
sociedad, sin embargo, ello no puede evitar que en los tres niveles fundamentales de
la gestión económica socialista: el Estado, las uniones de empresas y empresas
existan intereses específicos, donde a cada nivel corresponde un tipo de interés:
Estado: ___________________________
intereses sociales.
Uniones de empresas y empresas _______ intereses colectivos.
Trabajadores ________________________ intereses individuales.
La interacción de estos intereses económicos da lugar a numerosas contradicciones,
que si bien no tienen un carácter antagónico si no son atendidas a tiempo pueden
provocar deformaciones en el funcionamiento de la economía socialista.
21
�No obstante, estos intereses constituyen un sistema, dentro del cual el papel rector
corresponde al interés social. Así y todo, la realización de uno de ellos solo es posible
mediante la realización de los demás, por cuanto se trata de intereses en tres niveles
de un mismo sujeto, el trabajador: como miembro de la sociedad, del colectivo y
como individuo.
Aunque se trata de un mismo sujeto si no existe una adecuada correlación entre los
diferentes tipos de intereses surgen contradicciones que si no son atendidas a tiempo
pueden socavar las bases del sistema socialista.
1.6. Trabajo y planificación en la economía socialista
Para comprender las peculiaridades del trabajo en el sector socialista de la economía
resulta necesario un acercamiento a la naturaleza socioeconómica del proceso de
producción. En el tomo II de El Capital, pág. 38, C. Marx afirmaba:
Cualquiera que sean las formas sociales de producción, sus factores son siempre dos: Los
medios de producción y los obreros. Pero tanto unos como otros son solamente, mientras
se hallan separados, factores potenciales de producción. Para poder producir en realidad,
tienen que combinarse. Sus distintas combinaciones distinguen las diversas épocas
económicas de la estructura social.
En la economía socialista, por cuanto existe la propiedad social socialista sobre los
medios fundamentales de producción (PSS/MFP) el productor directo y el propietario
de los medios de producción son la misma persona, por tanto la vinculación de los
trabajadores con los medios de producción tiene un carácter directo e inmediato, con
la particularidad de que no se trata de productores individuales sino de trabajadores
asociados y de medios de producción socializados. A medida que se avanza en la
construcción del socialismo se hace más evidente este vínculo.
Bajo estas nuevas condiciones los factores de la producción asumen una nueva forma
socioeconómica: los medios de producción dejan de ser capital para convertirse en
fondos productivos de la sociedad y la fuerza de trabajo deja de ser mercancía para
actuar en su forma natural de fuerza de trabajo asociada. Bajo estas nuevas formas
ambos actúan como trabajo global de la sociedad que tiene como finalidad la
satisfacción de las necesidades de todos sus miembros.
En la medida que la vinculación de la fuerza de trabajo con los medios de producción
se haga más directa como manifestación de la realización real y efectiva de la
22
�propiedad social socialista sobre los medios fundamentales de producción así se
transformará el carácter del trabajo en el sector socialista de la economía:
1. Como tendencia adquirirá un carácter libre y creador. Ej: Movimiento de
innovadores y racionalizadores, la emulación socialista.
2. También manifestará un carácter universal, que significa el derecho de todos a
obtener un empleo acorde a su capacidad y nivel de calificación, a la vez que
todos los ciudadanos aptos tienen el deber de realizar su aporte laboral en la
medida de sus posibilidades.
Reiteramos que estos rasgos solo se manifiestan como tendencia como resultado del
accionar de factores objetivos:
a) Bajo nivel de desarrollo de las fuerzas productivas por lo que no todo trabajo es
creador.
b) Limitaciones en la participación de los trabajadores en la dirección.
c) Factores internos y externos que no permiten la posibilidad de garantizar un
trabajo al nivel de calificación de cada ciudadano, incluso puede haber
desempleo (fuerza laboral de reserva).
d) Carácter directamente social. El trabajo siempre ha tenido un carácter social,
incluso en el capitalismo, aunque tiene un carácter directamente privado, su
carácter social se manifiesta indirectamente a través del mercado.
Bajo las condiciones de la PSS/MFP por cuanto la organización planificada de la
producción permite la posibilidad de vincular directamente la producción con las
necesidades sociales en el proceso mismo de la producción, el trabajo adquiere un
carácter directamente social. No es necesaria la intervención del mercado para
evidenciar el carácter social del trabajo.
Sin embargo, los desniveles existentes en la socialización real de la producción, visible
en la diversidad de la propiedad socialista; las diferencias socioeconómicas en el
trabajo y de desigualdades en las condiciones técnicas de producción de las empresas
socialistas, determinan la necesidad de utilizar relaciones económicas indirectas
(Relaciones Monetario – Mercantiles) como única vía posible de realización de los
intereses económicos.
Lo anterior pone de manifiesto que en la economía de la transición está presente una
profunda contradicción entre el carácter directamente social del trabajo y la necesidad
23
�de vínculos indirectos entre los productores por medio del mercado. De hecho
estamos hablando, por un lado del carácter planificado de la economía y por el otro
lado de su carácter mercantil.
A pesar de ello hay que tomar en consideración lo siguiente: el establecimiento de la
PSS/MFP y la formación del sector socialista de la economía determina el surgimiento
de un nuevo modo de regulación social de la economía: La regulación planificada,
donde lo cualitativamente nuevo es que esa regulación se realiza por la sociedad y en
interés de todos sus miembros.
Al convertirse la sociedad en sujeto único de la propiedad sobre los medios
fundamentales de producción surge la posibilidad y la necesidad de la regulación
planificada de la economía por la sociedad y en interés de todos.
¿Qué entender por regulación planificada de la economía?
Es la regulación por toda la sociedad, como propietaria de los medios fundamentales
de producción, de la producción social sobre la base de la organización del trabajo y
de sus resultados en beneficio de todos.
La peculiaridad más importante y decisiva de la regulación planificada radica en su
tendencia a la superación de la espontaneidad en la producción y su sometimiento
creciente al dominio, dirección y control directos por la sociedad en pleno. No obstante
en la transición al socialismo la regulación planificada tiene sus limitaciones objetivas.
Así y todo destacamos que el desarrollo planificado es la forma más general del
funcionamiento de las relaciones de propiedad de todo el pueblo y se manifiesta como
una ley: LEY DE LA REGULACIÓN PLANIFICADA DE LA ECONOMÍA SOCIALISTA.
Su esencia radica en la necesidad del establecimiento y el mantenimiento consciente
de la proporcionalidad entre las distintas esferas y ramas de la economía.
Esta proporcionalidad constituye una ley natural, general del desarrollo social. En este
sentido la ley de la regulación planificada es la forma particular en que la ley general
de la proporcionalidad actúa en las condiciones de la economía socialista.
Las proporciones de la economía socialista no son fijas e inmutables, constituyen un
sistema que se modifica bajo la influencia del desarrollo de las fuerzas productivas, Ej:
proporciones intrarramales, territoriales y generales (proporciones entre la producción
y el consumo; entre la acumulación y el consumo).
En la transición
extraordinaria al socialismo están presentes desproporciones que
obstaculizan el desarrollo autosostenido de la economía, de ahí que resulta necesaria
la superación de esas desproporciones mediante el proceso de industrialización.
24
�1.7. Las Relaciones Monetario–Mercantiles en la transición al Socialismo
Acerca del papel y lugar de las RMM en la economía socialista existen diversas
posiciones tanto en la teoría como en la práctica de la construcción del socialismo.
Por un lado, están aquellos que niegan estas relaciones y por tanto, las consideran
ajenas y opuestas al socialismo y por otro lado, están los que la consideran como el
regulador principal de la economía socialista. ¿De qué lado está la razón?
Los primeros parten del criterio de que el establecimiento de la PSS/MFP condiciona la
existencia de relaciones directamente sociales y por tanto, incompatibles con las
Relaciones Monetario–Mercantiles (RMM), las cuales mediatizan estas relaciones por lo
que su empleo se interpreta como una copia mecánica de los métodos burgueses de
dirección. En la práctica esta posición significa la negación de la necesidad de estas
relaciones en el desarrollo de la economía socialista.
El segundo punto de vista parte de la realidad de la existencia de las RMM en la
economía socialista y su utilización, llegando a la conclusión de que si estas relaciones
existen entonces el reconocimiento social del trabajo y de sus resultados no pueden
efectuarse directamente de antemano, sino por mediación de las RMM. En este caso
se absolutizan los elementos positivos que se contienen en su uso. La expresión más
elevada de este enfoque es el llamado socialismo de mercado.
Lo cierto es que en ambas posiciones la contradicción se resuelve desde el punto de
vista lógico – formal, eliminando uno de los contrarios y en consecuencia la
contradicción. El caso es que no existe, desde el punto de vista dialéctico la unidad
“no contradictoria”.
¿Por qué las RMM tienen una existencia objetiva en el sector socialista de la
economía?. ¿Por qué surgen las RMM?
Su base material es la división social del trabajo (DST), que conlleva a la
especialización de los productores.
La causa principal es el aislamiento económico de los productores.
¿Están presentes en el sector socialista de la economía esas condiciones?
Veamos:
La DST no solo existe sino que se profundiza y desarrolla, Ej:
•
La aparición de nuevas empresas y ramas de la economía.
•
La especialización de los productores.
25
�Sin embargo, esto no es suficiente. ¿Qué sucede con el aislamiento económico de los
productores?, ¿desaparece?. No!!... asume
un carácter relativo en virtud de la
existencia de la PSS/MFP. Este aislamiento debe su existencia al insuficiente grado de
desarrollo de la propiedad social y del trabajo directamente social.
Lo primero se manifiesta en la existencia de dos formas de PSS/MFP. Incluso, la
estatal, que es la más desarrollada no garantiza la socialización plena de la producción
socialista, lo que se manifiesta, por ejemplo, en que no logra la identificación plena de
los intereses económicos, ni elimina las diferencias socioeconómicas del trabajo (físico
- intelectual; industrial – agrícola; calificado – no calificado)
Por otra parte cada empresa posee determinado nivel y estructura de su equipamiento
técnico productivo, así como habilidades y calificación de sus obreros lo cual propicia
diferentes niveles de productividad del trabajo y por tanto, la necesidad de encontrar
un denominador común para intercambiar sus productos y este es el valor.
Todo lo anterior sustenta la necesidad objetiva de las RMM en el sector socialista de la
economía de transición, conformando una unidad contradictoria.
Sin embargo, es necesario hacer una reflexión importante, la producción mercantil
tiene su propio contenido, que se refleja en categorías económicas tales como: valor,
precio, costo, ganancia, etc. Este contenido se ve permeado por el carácter de las
relaciones de producción dominantes. Así en el capitalismo a las categorías anteriores
se suman otras como: capital, plusvalía, superpoblación relativa, etc.
Al pasar al socialismo, las RMM se despojan de ese contenido capitalista y asumen un
nuevo contenido:
•
Actúan en los marcos de la PSS/MFP, por lo que no sirven de medio de
explotación.
•
No tienen un carácter general (no todo asume la forma de mercancía).
•
Tienen un carácter estable por cuanto actúan en una economía planificada.
•
Se subordinan a las leyes económicas del socialismo.
La existencia de las RMM presupone la existencia y la acción de la ley del valor
como ley económica objetiva de la estructura socialista. Esto presupone que el
intercambio de los productos se realice sobre la base del valor, es decir, en
correspondencia con los gastos de trabajo socialmente necesario (GTSN), los
cuales se forman bajo la acción reguladora del Estado.
26
�En este sentido la ley del valor cumple determinadas funciones:
•
Determinar los GTSN aún antes de la realización del producto.
•
Estimular el desarrollo y la aplicación del progreso científico técnico a la
producción.
•
Diferenciación de los ingresos de las empresas en correspondencia con sus
gastos individuales y los GTSN.
Con respecto a los demás tipos socioeconómicos presentes en la transición estos
desarrollan su actividad sobre la base de las RMM, solo que la presencia del sector
socialista limita la espontaneidad de estas relaciones por cuanto el Estado regula las
actividades que se realizan en estos sectores, subordinándolos a las relaciones
socialistas de producción, fuerza motriz del desarrollo. Entonces la alternativa es
demostrar la necesidad objetiva de la existencia de la unidad de dos contrarios: las
relaciones directamente sociales y las RMM.
1.8. Las relaciones de distribución en el sector socialista de la economía
multisectorial del Período de transición
El análisis de las relaciones de distribución en el sector socialista de la economía de la
multisectorial del período de tránsito requiere la consideración de varios aspectos muy
importantes para fijar los límites del análisis, a saber:
•
En el sector socialista de la economía se puede identificar la presencia de todo un
sistema de relaciones de distribución: la distribución de los medios de producción y
la fuerza de trabajo entre las distintas ramas de la economía; La distribución de los
medios de producción entre los diferentes individuos; La distribución del fondo de
bienes de consumo creado por la sociedad.
•
Las relaciones de distribución aunque dependen de la producción ejerce una
influencia activa sobre esta, aunque no llega a asumir una existencia
independiente.
•
El carácter multisectorial de la economía de transición determina la existencia
de diversas formas de distribución, incluyendo formas no socialistas.
•
Las relaciones de distribución socialistas se van formando en el tránsito,
sustentada en la PSS/MFP y deben conllevar paulatinamente a la reducción del
grado de diferenciación en los niveles de vida de los trabajadores.
27
�De lo anterior se desprende que a cada modo de producción corresponde una
forma específica de distribución, resultado del carácter de las relaciones de
producción existentes.
La existencia de la PSS/MFP implica que toda la producción es patrimonio de la
sociedad por tanto se destina a la satisfacción de las necesidades de sus miembros,
lo anterior presupone que las relaciones de distribución socialistas cumplen
determinadas funciones, a saber:
•
Lograr la participación de todos los miembros de la sociedad con capacidad
laboral en la producción social.
•
Desarrollar el máximo de interés social, colectivo y personal por los resultados
del trabajo.
•
Garantizar la reproducción de la fuerza de trabajo con la calificación general
necesaria.
•
Sostenimiento
de
los
miembros
de
la
sociedad
incapacitados
total
o
parcialmente para el trabajo.
En correspondencia con estas funciones generales y el nivel de desarrollo
alcanzado por las fuerzas productivas y las relaciones socialistas de producción
existen dos formas de distribución:
•
La distribución con arreglo al trabajo (DAT)
•
La distribución mediante los fondos sociales de consumo (FSC)
Veamos cada una de ellas.
La Distribución con Arreglo al Trabajo:
La existencia de la PSS/MFP determina que entre los productores socialistas exista
igualdad en cuanto a la apropiación de los resultados de la producción, lo anterior
presupone, entonces, que la distribución se haga en correspondencia con las
necesidades de cada individuo. Pero …. ¿Sucede realmente así?
Lo cierto es que ni en la construcción del socialismo, ni en la fase socialista de
desarrollo de la sociedad esto será posible. Carlos Marx en su trabajo “Crítica al
Programa de Gotha” y posteriormente Lenin el “El Estado y la Revolución”
argumentaron científicamente porqué tanto en la transición como en el socialismo
la forma fundamental de distribución debe ser con arreglo al trabajo aportado por
28
�cada miembro de la sociedad y no en correspondencia con las necesidades de cada
individuo.
¿Por qué la necesidad objetiva de la DAT?
1. El nivel relativamente bajo de desarrollo de las fuerzas productivas, que
se
manifiesta en:
•
El volumen de la producción y los servicios disponibles no permite un
nivel de consumo igual y elevado para todos los miembros de la sociedad.
•
Las diferencias técnico – productivas de las entidades económicas unidas
a las diferencias en las capacidades de los trabajadores se traduce
también en un aporte diferenciado.
2. Las diferencias socioeconómicas del trabajo y el hecho de que este no
constituye la necesidad vital para la mayoría de los individuos exige su
estimulación.
¿Qué podría suceder si no se toman en consideración estas realidades?
Inevitablemente se produciría un desestímulo a la elevación de las capacidades
laborales y al propio aporte en el proceso de la producción, constituyéndose en un
freno al desarrollo de las fuerzas productivas y por tanto a una disminución de la
producción y finalmente se estanca el desarrollo.
La DAT no es una alternativa a elección voluntaria por los hombres sino que
objetivamente está determinado por el propio desarrollo, manifestándose como ley
económica específica del socialismo: La distribución con arreglo a la cantidad y
calidad del trabajo aportado.
Por cantidad de trabajo se entiende el tiempo de trabajo y la intensidad del mismo.
La calidad del trabajo se mide por: la complejidad del trabajo; el nivel de
calificación de la fuerza de trabajo, las condiciones en que se realiza el mismo y su
importancia social.
El contenido de esta ley radica en que la medida del trabajo aportado en la
producción se presenta a la vez como medida de la distribución de la parte básica
del fondo de consumo, negando por su naturaleza todo ingreso que no provenga
del trabajo. Por tanto, la manifestación de la ley será más plena en la medida que
el nivel de consumo de cada cual se corresponda con el aporte individual de trabajo
y este último se materialice en resultados concretos.
29
�Otro momento importante es que la ley de la DAT como mediadora entre la
producción y el consumo, pierde todo sentido si el mercado no garantiza los medios
de consumo que permitan la correspondencia entre la medida de trabajo y la
medida de consumo.
Lo anterior presupone que en la DAT no solo es necesario considerar la medida de
trabajo (cantidad y calidad del trabajo) sino también la medida de valor dado en el
resultado final del trabajo, en un producto listo para el consumo.
De lo que se trata es de lograr una combinación acertada entre cantidad, calidad y
resultado final del trabajo.
El principio de la DAT se materializa a través de un sistema de formas económicas
que constituyen el pago por el trabajo. Esas formas son: el salario; las primas; los
premios, así como la remuneración por el trabajo en las cooperativas, de ellas la
forma principal es el salario, pero, ¿Qué es el salario?
En el sector socialista de la economía representa la expresión monetaria de la parte
del producto social que se destina al consumo personal de los trabajadores
ocupados en la esfera de la producción material, en correspondencia con la
cantidad, calidad y resultado final del trabajo aportado.
En este sentido el salario está llamado a cumplir las siguientes funciones:
•
Reproductiva
•
Estimulativa
•
Valorativa
•
Social
Resulta evidente que la DAT por sí sola no puede cumplir con todas las funciones
de las relaciones de distribución en el socialismo, por lo que resulta necesario
acudir a otra vía, a través de los Fondos Sociales de Consumo (FSC), que
constituyen aquella parte del producto social que el estado socialista destina a
satisfacer las necesidades de los miembros de la sociedad en forma gratuita o
ventajosa.
La fuente fundamental para el financiamiento de los FSC es el presupuesto del
estado y están integrados por el conjunto de gastos en: educación, salud, deporte
y cultura física; seguridad social y asistencia social; servicios comunales y algunos
gastos en la cultura; etc.
30
�A su vez lo FSC asumen diversas formas:
•
Servicios gratuitos a la población;
•
Monetaria (seguridad social; estipendio estudiantil; algunos elementos de la
asistencia social y otros);
•
Especie (viviendas y artículos del hogar a desamparados; medicamentos
gratuitos, etc.);
•
Subvenciones
estatales
(pagos
en
condiciones
ventajosas,
ej:
círculos
infantiles).
De lo anterior se infiere que los FSC no se distribuyen en lo fundamental en
dependencia del trabajo aportado, o sea, no lo reciben en condición de trabajador,
sino como miembro de la sociedad.
Por tanto, su esencia radica en su aporte a la eliminación de las diferencias
socioeconómicas entre los trabajadores, resultado de la utilización desigual de los
medios de producción y por las diversas situaciones familiares.
Por otra parte la existencia de otros tipos socioeconómicos y en consecuencia otras
formas de distribución, realzan el papel de los FSC por lo que permiten frenar la
incidencia negativa de esas formas no socialistas.
Lo anterior no niega que en el desarrollo de los FSC existan contradicciones, a
saber:
•
Contradicciones objetivas entre los FSC y la DAT: se manifiesta cuando no se
establece la necesaria correspondencia entre ambas.
•
Contradicciones al interior de los FSC: se generan por el desarrollo no armónico
de los elementos que lo integran, lo que afecta el nivel de vida de la población,
por otra parte, por todo un conjunto de factores objetivos y subjetivos que
hacen que la distribución y uso de estos fondos sea desigual entre diferentes
grupos sociales y regiones del país.
A pesar de ello y en sentido general los FSC cumplen dos funciones fundamentales:
•
Ayudar al alcance de la correlación óptima entre la medida del trabajo y la
medida del consumo.
31
�•
Aportar a la eliminación de las diferencias socioeconómicas entre los grupos
sociales y entre las regiones y territorios del país.
La distribución en el socialismo no solo se lleva a cabo a través de la ley de la DAT,
sino también por medio de la ley de la distribución de aquellos bienes y servicios cuya
satisfacción no es efectiva, ni en lo económico, ni en lo social, hacerla depender del
trabajo aportado.
32
�TEMA II
EL MECANISMO DE FUNCIONAMIENTO DE LA ECONOMÍA EN LA
CONSTRUCCIÓN DEL SOCIALISMO
El proceso de conformación y desarrollo de las nuevas relaciones socialistas de
producción implica organizar y dirigir conscientemente la economía a través del
mecanismo económico.
Ese mecanismo económico en la transición está conformado por las formas, normas,
instituciones y palancas económicas en la dirección, planificación, estimulación y
organización de la producción social capaz de materializar las transformaciones
económicas del Período de Tránsito.
2.1. Esencia, estructura y funciones del mecanismo económico
Al analizar los diferentes momentos, estructuras y relaciones que están presentes en
la construcción del socialismo quedó establecido que aunque este proceso está regido
por leyes económicas objetivas resulta imprescindible la acción consciente del factor
subjetivo (los individuos), lo cual presupone la existencia de un mecanismo mediante
el cual se materializa el accionar del factor subjetivo.
Para tener una clara comprensión del contenido del mecanismo económico es
necesario
distinguir
en
el
sistema
de
relaciones
de
producción
dos
niveles
fundamentales:
•
Las relaciones socioeconómicas (relaciones esenciales de un primer nivel); ej: Las
relaciones de PSS/MFP.
•
Las relaciones económico–organizativas (son relaciones de un segundo nivel y
tienen una manifestación más concreta); ej: las relaciones de planificación.
Estas últimas relaciones conforman el mecanismo económico (ME).
33
�En el ME no solo confluyen las relaciones antes mencionadas, también están aquellas
relaciones superestructurales que sirven a la organización y funcionamiento de la vida
económica, ej: relaciones jurídicas, políticas, ideológicas y socio psicológicas.
Por otra parte, el ME en la construcción del socialismo incluye también las relaciones
económico–organizativas y superestructurales que corresponden a los demás tipos
socioeconómicos presentes en la transición. Por tanto, la categoría ME integra
orgánicamente en un único sistema de relaciones los distintos tipos socioeconómicos
y los aspectos de orden objetivo y subjetivo.
Este sistema de relaciones constituye el modo de organización de la vida económica,
de regulación del proceso de producción, lo que a su vez permite la consolidación de
las relaciones de producción socialistas y la coordinación de los intereses económicos
con la primacía del interés social.
El ME en la construcción del socialismo como categoría económica representa el
sistema de relaciones sociales de producción y de la superestructura que aparecen
como formas y métodos por medio de las cuales se lleva a cabo la organización,
regulación y funcionamiento planificado de la producción con el objetivo de asegurar
el afianzamiento de las relaciones socialistas de producción.
Todos los elementos señalados anteriormente que constituyen el contenido del ME
determinan su estructura, dando lugar a un sistema orgánico constituido por
diferentes bloques o subsistemas estrechamente vinculados entre sí, los que a su vez
contienen otros elementos.
34
�ESTRUCTURA DEL MECANISMO ECONÓMICO
Relaciones económico-organizativas
Relaciones de la superestructura
La planificación
Relaciones políticas
La dirección de la economía nacional y sus
Relaciones jurídicas
métodos
Las
formas
de
organización
de
la
Relaciones ideológicas
producción a nivel de la economía nacional
y sus eslabones
El
sistema
mercantil
y
de
precio,
monetaria,
la
el
circulación
sistema
Relaciones sociopsicológicas
de
finanzas y de créditos
El
conjunto
de
palancas
y
estímulos
Otras relaciones
económicos
De esos elementos la planificación es el eslabón central del ME. Precisamente en la
planificación se pone de manifiesto, de un modo claro, la naturaleza directamente
social de la producción socialista.
La dirección abarca toda la estructura heterogénea que existe en la construcción del
socialismo y en ese sentido amplio se define como la influencia consciente de los
sujetos sobre la economía.
Siendo la unidad de los diversos aspectos que confluyen en el desarrollo de la
sociedad socialista, el ME está llamado a cumplir determinada funciones:
Asegurar la correspondencia dinámica entre el nivel de desarrollo de las fuerzas
productivas y el carácter y nivel de las relaciones de producción.
Asegurar el desarrollo incesante de la producción y la utilización efectiva del
progreso científico–técnico.
Garantizar adecuadamente la realización socioeconómica de la PSS/MFP y con
ello el triunfo del sector socialista de la economía.
Lograr la utilización consciente y efectiva de las leyes económicas objetivas del
socialismo, que permita la conjugación eficaz del sistema de intereses
económicos.
35
� Posibilitar la consecución de los objetivos y la realización de las tareas
planteadas por la política económica del partido.
Aquí se pone de manifiesto la interrelación que se establece entre la economía y la
política.
Siempre se ha dicho que la economía es primaria respecto a la política, pero esto es
desde el punto de vista de su génesis, ya que desde el punto de vista de su
funcionamiento la política tiene primacía sobre la economía.
Entre todas estas funciones existe una estrecha unidad y en la práctica se condicionan
mutuamente.
El ME en la construcción del socialismo ejerce su influencia transformadora sobre los
demás tipos socioeconómicos presentes en la transición, pero esto solamente es
posible mediante su perfeccionamiento sistemático y continuo, incluyendo sus
eslabones estructurales.
2.2. La construcción del socialismo en Cuba. Momentos significativos
Aunque no existe un criterio único en cuanto a identificar las etapas por la que ha
transitado la construcción del socialismo en Cuba y diferentes autores distinguen
etapas diferentes, lo cierto es que todas ellas resaltan los momentos más distintivos
de este proceso desde 1959 hasta la actualidad.
Convencionalmente algunos autores identifican tres etapas en el proceso de la
construcción del socialismo en Cuba a partir del momento en que se considera que
como resultado de la nacionalización de la propiedad sobre los medios fundamentales
de producción la Revolución ha transitado por una etapa de supervivencia y se
encuentra apta para concebir un proyecto integral para avanzar hacia el socialismo:
Primera Etapa (1961 – 1970): El primer proyecto de desarrollo integral.
Segunda Etapa (1975 – 1990): Institucionalización y Rectificación.
Tercera Etapa (1990 – Actualidad): Resistencia y Perfeccionamiento
36
�Veamos cada una de esas etapas:
PRIMERA ETAPA (1961 – 1970): EL PRIMER PROYECTO DE DESARROLLO
INTEGRAL
Principales rasgos:
•
Sistemáticas agresiones económicas, políticas, militares, diplomáticas y culturales
del imperialismo.
•
Poca experiencia de la dirección del país para asumir la conducción económica.
•
Negación del uso de las RMM en la estrategia económica.
•
Prevalencia de concepciones idealistas en la construcción del socialismo.
•
Tendencias voluntaristas al desconocer las leyes económicas objetivas en la
construcción del socialismo. Ej: La ofensiva revolucionaria de 1968, mediante la
cual fue socializada la PPM con el objetivo principal de eliminar las raíces
económicas e ideológicas del sistema mercantil.
•
Como aspectos positivos a destacar, la presencia de conceptos importantes de la
dirección de la economía en el socialismo tales como: La PSS/MFP; la necesidad de
la dirección científica de la sociedad; la necesidad de la planificación y del papel del
estado en la dirección económica.
En cuanto a la dirección de la economía
entre 1961 y 1965 funcionaron dos
sistemas: El Finaciamiento Presupuestario en la Industria y el Cálculo Económico
en la Agricultura. El primero se basaba en una alta centralización de la economía,
lo que facilitaba, en aquellas condiciones, una mayor racionalización en la
utilización de los recursos disponibles y de los pocos especialistas existentes, la
creación
de
grandes
empresas, desarrollar
un
mejor
control del proceso
inversionista, la superación de la fuerza de trabajo, un mejor y más rápido
desarrollo de la cooperación y combinación del trabajo social y la producción, un
mejor control y utilización del sector externo de la economía.
Por su parte el cálculo económico resultaba un sistema menos centralizado,
brindaba más libertad de acción a las empresas agrícolas a la vez que estimulaba
el uso de resortes económicos en la gestión de las entidades que lo aplicaban. Las
diferencias entre ambos sistemas estaban relacionadas con:
1. Papel de la ley del valor en el Socialismo
2. Las funciones y espacios económicos entre el mercado y la planificación
37
�3. La ganancia o el costo de producción para medir la eficiencia económica
4. La mayor o menor autonomía empresarial y si debían existir o no relaciones
mercantiles entre las empresas
5. Papel de los estímulos materiales y morales
La zafra de los 10 millones de toneladas métricas de azúcar en 1970 y su fracaso
marcó el fin de esta etapa y el inicio de un período de rectificación y reflexión que
tuvo su punto culminante en el I Congreso del PCC en el1975, dando inicio a la
segunda etapa.
Entre los años 1970-1975, se produce el proceso de preparación de condiciones para
implantar el Sistema de Dirección y Planificación de la Economía (SDPE), este formaba
parte, junto a la nueva División Política Administrativa y la creación de los Órganos del
Poder Popular, del proceso de institucionalización del país, elementos que en sí
mismos representan momentos de radical descentralización de funciones, facultades y
responsabilidades.
2DA ETAPA (1975 – 1990) INSTITUCIONALIZACIÓN Y RECTIFICACIÓN:
Dentro de los rasgos distintivos de esta etapa están:
•
Se
introducen
medidas
organizativas
para
promover
conscientemente
la
construcción del socialismo dejando a un lado el idealismo y el voluntarismo
precedentes.
•
Se adoptó una concepción sistemática para la construcción del socialismo, que
partía de un sistema integral de funcionamiento económico, político y social.
•
Se introduce un nuevo sistema de dirección y planificación de la economía y otras
medidas
tomadas
de
las
experiencias
de
los
países
socialistas,
que
en
determinados casos no fueron objeto de una asimilación crítica.
•
Reconocimiento del uso de las RMM y demás categorías económicas y mercantiles.
Entre otras cosas se aplicó la Reforma General de Salarios; se incentivó la
actividad económica individual y se estableció el mercado libre campesino.
•
Se alcanzaron resultados importantes en la economía. En el período 1975 – 1985
se duplicó el Producto Social Global; creció el sector industrial.
•
Se aplicó una nueva división político–administrativa.
•
Se aprobó una nueva Constitución para el país.
38
�Negativos:
•
No se consolidaron las bases para el desarrollo futuro.
•
Se produjo un déficit crónico de divisas.
•
Burocratización de las estructuras económicas.
•
Desarrollo de tendencias negativas en la labor administrativa y de dirección.
•
Uso inadecuado de la estimulación material y monetaria.
•
Aparición del intermediario en el mercado libre campesino.
•
Incremento de la actividad económica delictiva.
•
Absolutización del papel de los mecanismos económicos en la construcción de la
nueva sociedad.
Las deficiencias en la elaboración concreta de las medidas económicas, jurídicas y
•
políticas para desarrollar el proceso de institucionalización.
Estos dos últimos aspectos fueron factores básicos para el desarrollo en todas las
esferas de las tendencias negativas (en lo económico, lo social y lo político–
ideológico).
La complejidad de los errores y tendencias negativas necesitaron de un tiempo
relativamente prolongado para solucionar los problemas acumulados.
Período 1986 – 1990: Rectificación de errores y tendencias negativas
La rectificación en su esencia más profunda significó una ruptura con el modelo de
dirección económica que se copió de otros países socialistas, pero al mismo tiempo
fue una alternativa socialista a las dificultades que se presentaron en la construcción
del socialismo.
La rectificación tuvo que enfrentar al mismo tiempo cuestiones importantes:
•
Desmontar el mecanismo de dirección existente en el Sistema de Dirección y
Planificación de la Economía (SDPE).
•
El nuevo mecanismo económico en gestación por su contenido socialista tenía
definiciones diferentes con respecto a la rectificación realizada en otros países
socialistas.
•
La necesidad de crear y poner en práctica un nuevo sistema de dirección capaz de
sustituir al antiguo SDPE.
39
�En este período se incorporaron un grupo de medidas dirigidas a introducir
modificaciones en el sistema empresarial, nuevas formas de organización del trabajo y
la producción: los contingentes, reaparición de las microbrigadas y las experiencias
desarrolladas en las empresas de las FAR.
Los cambios económicos introducidos no lograron subvertir la disminución de los
niveles de eficiencia. La reducción de los ritmos de crecimiento económico estuvo
vinculada al agotamiento del modelo extensivo del SDPE, que acumuló sus efectos y
los
proyectó
hacia
años
posteriores.
Se
adicionó
la
desfavorable
coyuntura
internacional, que limitó el acceso a la divisa.
El hecho de avanzar por camino no trillado y a cuenta de la experiencia propia planteó
la necesidad de rectificar errores en la propia rectificación por lo que el accionar del
factor subjetivo es vital y las transformaciones al nivel de conciencia no se presenta
de una vez y para siempre, sino que requiere un proceso de asimilación de lo nuevo
para luego actuar con arreglos a esos cambios.
Si tomamos como elemento central del modelo de desarrollo la PSS/MFP entonces en
estas dos etapas analizadas identificamos un único modelo que se caracterizó, entre
otras cosas, por:
Una propiedad estatal mayormente monopólica. El 90 % de los MP estaban
en manos del estado e igual proporción de la ocupación estaba en el sector
estatal.
La planificación se encontraba altamente centralizada y funcionaba a base
de balances materiales y la organización uniforme de ramas y empresas.
Un consumo personal uniforme y proveniente, en lo fundamental, de
medidas redistributivas.
Desempeño pasivo de las RMM.
TERCERA ETAPA (1990 – ACTUALIDAD): RESISTENCIA Y
PERFECCIONAMIENTO
1990 – 1993. Inicio del Período Especial en tiempo de paz. Causas y
estrategia para su solución
A partir del año 1986 el país
entró en un proceso de perfeccionamiento de la
sociedad, con énfasis en la economía y en el sistema
de dirección económica en
40
�particular, como resultado de los errores cometidos y las tendencias negativas que
estaban tomando fuerza.
No se trataba solo del aspecto subjetivo, además de esas dificultades la situación
existente era reflejo del agotamiento del modelo de desarrollo socioeconómico
implementado y su
manifestación más clara era el bajo ritmo de crecimiento
económico.
Precisamente en la búsqueda de solución a estos problemas internos sobrevienen los
acontecimientos que a partir del año 1989 comienzan a desarrollarse en el
desaparecido campo Socialista de Europa Oriental y la Unión Soviética, originando con
ello una situación mucho más compleja para el país dando inicio a una crisis muy
particular que identificamos como Período Especial en tiempo de paz.
La ruptura del Período Especial con la rectificación se expresa, en que las causas que
le dieron origen a ambos procesos son distintas. La rectificación estuvo determinada
fundamentalmente por problemas subjetivos en la sociedad que con las fuerzas
internas se provocó un viraje con respecto al modelo anterior. La causa del periodo
especial es, por su esencia, objetiva, no dependió del país, se produjo fuera de su
entorno.
¿Cuáles fueron las causas?
•
Paralización del comercio con los países de Europa oriental. En enero de 1992 no
había a quién vender más de cuatro millones de toneladas de azúcar. Tampoco
compradores para más de 30 mil toneladas de níquel.
•
Reducción de la capacidad de compra en la URSS, reducción de los créditos de ese
país. Si en el año 1991 el país recibió crédito por valor de 1000 millones de
dólares, ya en 1992 no recibió ningún crédito.
•
Reducción del 50 % de las importaciones. El país no contaba con proveedores de
combustibles, alimentos, maquinarias, equipos de transporte, piezas de repuesto y
otros materiales.
En 1993 el Producto Interno Bruto (PIB) de Cuba había descendido hasta 12 776
millones de pesos, que significó una caída del 35 % con respecto a 1989.
A partir del último trimestre de 1990 se asume la primera fase del Período Especial.
¿Cuál fue la estrategia?
Concentrar los esfuerzos y recursos disponibles en un conjunto de programas de
máxima prioridad e inevitablemente restringir de forma organizada y justa los niveles
de consumo de la población y de actividad de la economía en esferas muy diversas.
41
�Objetivo supremo: salvar la Patria, la Revolución y el Socialismo, continuar
avanzando en el proceso de rectificación en las condiciones del período especial,
alcanzar la independencia económica y seguir adelante en la construcción de la
sociedad socialista sobre la base de concepciones autóctonas y respuestas acorde a
las realidades cubanas.
Las principales direcciones o programas para enfrentar el período especial fueron
plasmadas en la Resolución Económica del IV Congreso Del PCC, celebrado en 1992
en Santiago de Cuba.
¿Cuáles fueron esos programas?
•
El programa alimentario
•
Potenciar la industria médico-farmacéutica
•
Desarrollo del turismo
•
Desarrollo científico-tecnológico en función de la producción, la defensa y los
servicios
•
Diversificación de las exportaciones y reducción de las importaciones
•
Estímulo a la inversión extranjera
•
Lograr la costeabilidad conjuntamente con el autofinanciamiento en divisas
convertibles
•
Cooperación entre empresas y entidades
•
Uso racional óptimo programado de los recursos
•
Adecuada política informativa
•
Atención priorizada al hombre
•
Enfrentamiento a la indisciplina laboral
•
Promover nuevos mecanismos de dirección económica
•
La planificación como instrumento esencial de la dirección económica del país
•
El saneamiento de la economía interna
•
El reordenamiento del comercio exterior
•
Soluciones a la deuda externa del país.
•
Reorganización de los aparatos de la administración central del estado y de la
administración territorial.
Esta estrategia planteada en el IV congreso del PCC fue enriquecida por los debates
del V Congreso del PCC en 1997, mostrando con ello su carácter flexible, adecuándose
a la situación del entorno internacional, la intensificación del bloqueo, de la situación
política y social internas. Los Lineamientos de la Política Económica y Social aprobada
42
�por el VI Congreso del PCC, celebrado en 2011, marcaron un nuevo ritmo
transformaciones en el proceso de ajustes al modelo de desarrollo que permita
alcanzar en un plazo prudencial las condiciones de un socialismo próspero y
sostenible.
El Sistema de Perfeccionamiento Empresarial Cubano. Rasgos y principios
La teoría y la práctica de la construcción del socialismo en Cuba ponen en evidencia
que desde sus inicios este proceso se ha caracterizado por la búsqueda sistemática de
los métodos adecuados para alcanzar el fin supremo de la Revolución.
Uno de los aspectos más sensibles está relacionado con los sistemas y métodos de
dirección económica.
El inicio del Período Especial planteó la necesidad de realizar todo un conjunto de
transformaciones en la esfera económica que permitiera al país resistir, frenar la caída
de la economía nacional y comenzar un proceso de recuperación que hiciera que las
empresas, apoyándose fundamentalmente en sus propios esfuerzos y en condiciones
de eficiencia y competitividad, lograran la reinserción en la economía mundial
manteniendo su esencia socialista.
Es en este contexto donde el sistema empresarial cubano fue modificando su
funcionamiento hasta llegar a tener un carácter sistémico. El perfeccionamiento
empresarial es el cambio más trascendental en el ámbito de la economía promovido
por el gobierno cubano.
¿Qué es el Sistema de Perfeccionamiento Empresarial?
Es el conjunto de principios, normas, procedimientos y acciones de carácter técnico–
administrativo, económico y político–ideológico para la gestión eficiente de la empresa
estatal socialista, sobre la base de otorgarle las facultades administrativas y lograr el
desarrollo de la iniciativa, la creatividad y la responsabilidad de todos los jefes y
trabajadores en interés de la empresa y de la sociedad.
¿Cuál es el objetivo del sistema?
Incrementar al máximo la eficiencia y competitividad de la empresa en busca de un
mayor aporte a la sociedad. Al respecto en la Resolución Económica del V Congreso
del PCC, se vierten algunos conceptos que resultan esenciales para comprender estos
cambios. «…se deberá continuar el completamiento de las transformaciones de
manera sistémica, mediante el reordenamiento organizativo y de las facultades que
progresivamente se otorguen a las empresas y teniendo como definición que su
principal misión es incrementar el aporte a la sociedad». (Resolución Económica del V
Congreso del PCC. Editora Política, La Habana, 1997, pág. 28)
43
�Más adelante se plantea: «...los cambios estarán encaminados a mantener la
preeminencia de la propiedad estatal socialista sobre la base de llevar la empresa
estatal a un nivel de eficiencia superior en comparación con otras formas de
propiedad, como elemento consustancial al socialismo». Ibidem, pág. 28.
Finalmente se puntualiza que «como parte de los fundamentos de la política
económica se reitera el principio de que los intereses de la nación, expresados en las
leyes y en las decisiones de los órganos superiores del Partido y el Gobierno, tendrán
que estar siempre por encima de cualquier interés empresarial, sectorial o territorial».
De las ideas recogidas en la Resolución Económica del V Congreso del PCC se infiere
que el Sistema de Perfeccionamiento Empresarial presenta los siguientes rasgos:
•
Conjugación
de
aspectos
técnico-administrativos,
económicos
y
político–
ideológicos.
•
Llevar la empresa estatal a un nivel de eficiencia superior en comparación con
otras formas de propiedad.
•
Delegación
de
las
facultades
de
administración
al
nivel
empresarial
que
corresponda la toma de decisiones.
•
Estimulación al desarrollo de la creatividad e iniciativa en las organizaciones
económicas.
•
Conservación de la política de principios en la construcción del socialismo.
Las bases generales del Perfeccionamiento Empresarial asumen un carácter de ley
para su aplicación en la economía estatal nacional a partir de 1998 con la
promulgación, por parte del Consejo de Estado, del Decreto – Ley No 187 / 98.
En este Decreto – Ley se señala que las bases generales del perfeccionamiento
empresarial «constituyen la guía y el instrumento de dirección para que las
organizaciones
empresariales
puedan,
de
forma
ordenada,
realizar
las
transformaciones necesarias con el objetivo de lograr la máxima eficiencia y eficacia
de su gestión». Por otra parte, se definen los principios a tener en cuenta en la
gestión económico–financiera del sistema empresarial estatal, a saber:
Principios de carácter político–ideológicos:
•
Mantener como premisa que la empresa estatal es el eslabón fundamental de la
economía.
•
Fortalecer las relaciones Administración – Sindicato – PCC – UJC de la empresa,
sobre la base del respeto mutuo.
44
�Principios de carácter técnico–administrativos:
•
Combinar adecuada y oportunamente las decisiones que deben ser tomadas en los
diferentes niveles de dirección.
•
A cada entidad se le diseña un sistema como traje a la medida.
•
Integralidad en las medidas organizativas que se puedan adoptar en la empresa.
•
Los Cuadros de Dirección juegan un papel fundamental en la consecución de los
objetivos en el proceso de implantación del sistema de gestión empresarial.
•
El gobierno, en la instancia que corresponda, nombra a la dirección de la empresa.
•
El proceso de la toma de decisiones debe utilizar el análisis y la discusión colectiva
de los asuntos que se seleccionen, con amplia información y nivel de comunicación
adecuada.
•
La dirección empresarial administra, los recursos financieros y materiales, así como
la fuerza de trabajo.
•
La atención al hombre y su motivación constituyen la base que sustenta el sistema.
•
La innovación tecnológica y su gestión son elementos esenciales para la dirección
de la empresa.
•
El perfeccionamiento empresarial es un proceso de mejora continua de la gestión
interna de la empresa.
Principios de carácter económicos:
•
El perfeccionamiento se fundamenta en el autofinanciamiento empresarial.
•
Las organizaciones empresariales elaboran los planes anuales y perspectivos de la
empresa y los aprueba la instancia correspondiente del gobierno.
•
La remuneración se lleva a cabo según el principio socialista «de cada cual según
su capacidad, a cada cual, según su trabajo».
•
La estimulación colectiva se realizará en correspondencia con la eficiencia de la
empresa y su aporte a la economía nacional. Se premiarán los resultados y no los
esfuerzos.
•
Las utilidades después de los impuestos de la empresa se distribuyen por la
instancia correspondiente del gobierno.
El Perfeccionamiento Empresarial, en su esencia socio-económica, constituye el
sistema de dirección para las empresas estatales cubanas y resultado de la
45
�combinación de un conjunto de principios y aspectos que expresan la concepción
cubana del desarrollo integral, o sea, desarrollo en término de crecimiento económico,
de beneficio social y de desarrollo cultural.
A pesar de los avances obtenidos en la economía como resultado de la aplicación del
perfeccionamiento empresarial comenzaron a manifestarse problemas estructurales
reflejados en:
•
Expansión de los servicios, mientras que la agricultura y la industria se mantienen
rezagadas.
•
Poca diversidad del comercio exterior.
•
La exportación de servicios y en especial de servicios profesionales no genera
encadenamiento interno de la economía.
•
Baja productividad en el sector empresarial.
Los Lineamientos Económicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del PCC
recogen los cambios a implementar en el modelo de desarrollo de la economía cubana
en función de su perfeccionamiento, entre ellos se destacan:
•
Mayor nivel de descentralización en la utilización de los recursos materiales
laborales y financieros.
•
Desarrollar una más eficiente utilización de la relación propiedad y gestión en la
dirección de los procesos socioeconómicos.
•
Promover en todas sus expresiones el desarrollo territorial. (local)
•
La necesidad de reconocer la existencia de diferentes formas económicas o formas
de propiedad que existen en la transición socialista como son: la empresa mixta, la
propiedad cooperativa, los usufructuarios de tierras, el pequeño productor, los
trabajadores por cuenta propia, entre otros. Si bien estas formas de propiedad
existen en la sociedad cubana, no siempre han sido utilizadas de forma integrada
en la economía.
•
La planificación se ocupa, no solo del sistema empresarial estatal y las empresas
cubanas de capital mixto, sino que regule también las otras formas de economía
que existen lo que implica una transformación del sistema de planificación hacia
nuevos métodos de elaboración del plan y del control del estado sobre la
economía.
•
En la esfera empresarial está previsto que se incremente los niveles de
descentralización a partir de que se definirán claramente las facultades y los
46
�instrumentos financieros a utilizar para dirigir, organizar y realizar la producción de
bienes y servicios , en lugar de mecanismos administrativos
•
Las empresas, a partir de sus utilidades después de pagados impuestos y otros
compromisos con el Estado, podrán crear fondos propios para diferentes
actividades como son: el desarrollo, las inversiones y la estimulación a los
trabajadores.
•
El ingreso de los trabajadores de las empresas estatales estará vinculado a los
resultados finales de la producción y los servicios.
•
La empresa estatal es una pieza clave en toda la labor de perfeccionamiento que
se realice del modelo económico, de la capacidad, eficiencia y resultados
alcanzados de la empresa socialista depende en gran medida el éxito del modelo
económico.
•
Las cooperativas no solo funcionarán en la actividad agrícola, sino en otras esferas
de la vida económica de la sociedad.
•
Se realiza una adecuada interrelación entre la política monetaria, cambiaria, fiscal
y de precios. Al respecto se insiste en la necesidad de garantizar el equilibrio entre
el crecimiento de la cantidad de dinero en la circulación y la circulación mercantil
minorista.
•
El principio de distribución socialista está asociado directamente con el salario que
reciben los trabajadores. En el éxito del reordenamiento económico que nos hemos
propuesto, está la clave para incrementar el salario
•
Se reclama la necesidad de que la política fiscal contribuya al incremento sostenido
de la eficiencia económica y que los estímulos fiscales constituyan un importante
instrumento para la expansión económica del país.
•
Se continúa la política de atraer la inversión extranjera como complemento al
proceso inversionista del país, bajo el principio de que dichas inversiones siempre
están destinadas al desarrollo económico y social del país.
En las propuestas que se realizan en la política agroindustrial es donde de forma más
evidente
se
expresan
los
cambios
orientados
a
un
mayor
proceso
de
descentralización, en la utilización de formas no estatales en la economía y una
utilización más activa de las relaciones monetario mercantiles.
El perfeccionamiento del modelo de desarrollo económico implementado en Cuba no
concluye con la implementación de los lineamientos aprobados por el VI Congreso del
PCC pues su vitalidad está en la sistemática adecuación a las cambiantes condiciones
tanto internas como externas en la que se desenvuelve la economía cubana.
47
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49
�
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Selección de temas para la asignatura Economía Política de la Constucción del Socialismo
Creator
An entity primarily responsible for making the resource
Guillermo Padilla Martínez
Dania Pumier Correa
Yanelis Leyva Zaldívar
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2015
Subject
The topic of the resource
Economía Política
Description
An account of the resource
Acercamiento a aspectos esenciales de la teoría de la construcción del socialismo como base científica en la edificación socialista
Format
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Language
A language of the resource
Español
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088d3675c1add45d4160da1be1006db2
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FOLLETO
TALLERES METODOLÓGICOS PARA DOCENTES
DE LA ASIGNATURA OCLUSIÓN DENTARIA
Dr. TERESA LOURDES GALANO CATÁ
M. Sc. NURYS CERVANTES HINOJOSA
Dr. ANNARELLA PAUMIER LÓPEZ
�Página legal
Título de la obra: Talleres metodológicos para los docentes de la asignatura Oclusión
Dentaria, 30pp
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2016 – ISBN: 978-959-16-3141-1.
1. Autores: Dr. Teresa Lourdes Galano Catá
M. Sc. Nurys Cervantes Hinojosa
Dr. Annarella Paumier López
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico de Moa “Dr. Antonio Núñez
Jiménez”.
Edición y corrección: M. Sc. Niurbis La Ó Lobaina
Institución del autor: Filial de Ciencias Médicas “Tamara Bunke
Bider”
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2016
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en:
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/ar/legalcode
Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico
Las coloradas s/n, Moa 83329, Holguín
Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu
Editorial Digital Universitaria de Moa
�Introducción
Los cambios que se están produciendo en la Educación Médica Superior
constituyen retos de gran significación para el desarrollo del país. Entre los
que se destacan la formación en número ascendente de profesionales
universitarios; el nuevo modelo de formación pedagógica; el empleo de
nuevas
tecnologías;
la
superación
del
claustro
de
profesores;
el
perfeccionamiento de los recursos humanos del sector y de los planes de
estudios de las carreras así como la consolidación y ampliación de los
avances logrados constituyen ejemplos de los retos que se asumen.
En los últimos años los CES han experimentado un incremento de la
cantidad de nuevos profesores, en respuesta a la universalización de la
universidad. Este aumento de nuevos profesores convierte su superación
profesional en una prioridad, con el fin de salvaguardar la calidad alcanzada
en la docencia, la investigación y la extensión universitaria. En este proceso
es importante considerar los saberes, vivencias, experiencias, tradiciones y
valores del profesorado cubano de la salud, que han posibilitado la
obtención de innegables éxitos en la formación de profesionales.
De forma particular en la formación de los docentes de Ciencias Médicas,
se han desarrollado acciones desde la academia para la preparación y
superación de estos profesores en todo el país. El sistema de formación de
recursos humanos en el área de la salud cuenta con un conjunto de
acciones como cursos, diplomados para el proceso de categorización
docente y la continuidad de la calidad en la preparación profesoral.
El estomatólogo nuevo tiene una formación más integral. Cuenta con un
profesor que es, muchas veces, un especialista en Estomatología General
Integral, Periodoncia, Prótesis, Ortodoncia, Cirugía Máxilo Facial o un
Estomatólogo General Básico. Es evidente que los docentes de las ciencias
médicas, pasaron por un proceso formativo para enfrentar los servicios a la
población
con
un
máximo
de
calidad
pero
sin
ninguna
formación
pedagógica, sin embargo, de alguna manera, suscitó en ellos notables
grados de conciencia y dedicación al proceso de enseñanza aprendizaje con
las exigencias de la nueva universidad cubana.
1
�Los cambios constantes en las ciencias médicas y la necesidad de
conocimientos y de desarrollar habilidades para una adecuada práctica,
avanzan a gran velocidad y por ende la necesidad de la superación se hace
constante y evidente. Lo que
constituye un reto para los profesores,
quienes en ocasiones tienen poca experiencia, insuficiente preparación
pedagógica, y por tanto en el logro de los objetivos del proceso de
enseñanza aprendizaje.
La carrera de Estomatología no se excluye de estas exigencias. Ella tiene
diversas disciplinas científicas que tienen como objeto de estudio al ser
humano y su estado de salud bucal lo que precisa que los profesores tengan
sólidos y profundos conocimientos de las materias que van a impartir. Es
por ello que en el curso 2013- 2014, con la introducción del plan de estudio
D, aparece como asignatura nueva la Oclusión Dentaria.
Esto demanda un análisis exhaustivo ya que los estomatólogos docentes
proceden de una formación con planes de estudio que no incluían esta
asignatura por lo que reflejan carencias cognoscitivas sobre el tema. En los
planes de estudios anteriores no se le daba la relevancia e importancia
necesaria y solo se impartía como un tema en la asignatura de
Morfofisiología y en la de Prótesis dental, quedando la mayor parte de la
preparación de esta materia a la espontaneidad.
En la preparación de los estomatólogos docentes en nuestro municipio no
existe un sistema armónicamente diseñado y dirigido a la superación de los
mismos para la inserción de la asignatura oclusión dentaria. Esto repercute
en la formación inicial del estomatólogo, que como se analizó anteriormente
muestran
debilidades
en
estos
contenidos,
con
las
respectivas
consecuencias negativas para garantizar la calidad que el proceso de
enseñanza y aprendizaje requiere.
En el presente material didáctico se presenta
metodológicos sobre oclusión dentaria
un sistema de talleres
para elevar la preparación de los
estomatólogos docentes sobre este tema. Para cumplir con este encargo es
necesario que el profesorado se actualice en los nuevos enfoques del
quehacer docente a través de su preparación profesional.
2
�Desarrollo
Sistema de talleres metodológicos
El término taller se deriva del vocablo francés atelier que posee varias
acepciones: estudio, obrador, oficina, etc. y sus orígenes provienen de la
Edad Media como un lugar donde se forman los aprendices. D. Calzado
(1998) señala la diversidad de actividades pedagógicas a las que se le
denominan taller, el cual ha sido categorizado también como método,
procedimiento, técnica y forma de organización del proceso pedagógico.
Esta autora se refiere a las diferentes definiciones conferidas al término
taller por parte de varios estudiosos de esta temática, entre ellas existe la
coincidencia de que en él:
Se propicia un trabajo en equipo o grupal
Se vincula la teoría con la práctica
Se discute una problemática particular de carácter metodológico relacionada
con la labor profesional
Un elemento esencial del taller es la autopreparación de los docentes para
el debate de la problemática seleccionada para aportar las experiencias e
intercambiar profesionalmente, es decir, del alto nivel de participación de
los asistentes depende en gran medida su éxito.
En la confección del presente material se toma en consideración la
propuesta de estructura de los talleres realizada por Esperanza
Leyva
Hernández, (2002) que son asumidos por esta autora porque se ajustan a
los propósitos de la investigación.
Momento inicial
Se debe seleccionar un nombre que identifique cada taller, que de forma
breve y amena exprese su esencia. Es el momento para lograr la
concentración en los participantes, establecer nexos con el tema abordado
en el encuentro anterior (si no es el primero).
El primer encuentro es atípico porque se realiza el encuadre del grupo. Se
pueden
utilizar
diferentes
alternativas
para
motivar
y
provocar
los
comentarios mediante: preguntas, láminas relacionadas con los temas,
3
�apoyarse en
materiales didácticos como, por ejemplo, una
multimedia
sobre el tema a tratar. Esto permite comprobar el estado del grupo.
Planteamiento temático
Es el momento para presentar la temática. Se sugiere usar algunos recursos
que ofrezcan a este espacio animación y frescura, ganar confianza de los
participantes y ponerlo en condiciones de asumir las tareas. Se pueden
utilizar ejercicios, videos, materiales y medios que pueden ser la lectura de
una cita, situaciones personales o comunitarias, entre otras.
Elaboración
Es la parte del taller donde se produce el desarrollo del tema mediante la
ejecución de diferentes ejercicios previstos, los que permitirán a los
participantes que expresen sus dudas, realicen reflexiones, intercambios de
experiencias y
valoraciones. Ese es el momento de mayor adquisición de
conocimientos.
El taller puede constituir un sistema, conforme a la lógica creada por el
orientador, quien
tendrá en cuenta para estructurar cada taller los
siguientes elementos:
Estructurar su secuencia de acciones, mensajes, ejercicios, áreas y
orientación para realizarla.
Seleccionar los métodos que se implicarán, las preguntas para la reflexión y
los materiales de apoyo.
Cierre o conclusiones
Es el momento de reflexión final que permite integrar lo trabajado y situar
el punto de condiciones como resultado del trabajo grupal de manera
sintetizada, sin imponer criterios. Se debe motivar el tema de la próxima
sesión.
Evaluación
La evaluación del aprendizaje de los participantes será sistemática durante
el desarrollo de los talleres, a partir de la resolución, discusión, reflexión y
aportes que ofrezca cada participante.
4
�Cada participante realizará su autoevaluación, enfatizando en sus aciertos y
desaciertos, a partir de expresar qué debe cambiar, por qué y cómo hacerlo
y la coevaluación para lograr mayor nivel de socialización.
Evaluación final: Se realizará una clase taller demostrativa sobre acto
masticatorio donde se integraran los conocimientos de todos los talleres y
una evaluación escrita (prueba pedagógica) que servirá de diagnóstico final
para la constatación de la efectividad de los talleres.
Durante los talleres brindan elaboraciones teóricas y se asumen actividades
prácticas y se aplican conocimientos propios de la profesión. El principio del
carácter científico de la enseñanza en su función metodológica orienta hacia
su finalidad cada una de las fases de la propuesta de talleres implicando la
necesidad de elevar la calidad del proceso, y el requerimiento de la
dirección científica del grupo de forma intencionada y no espontánea.
Además indica que en la selección del contenido se incluyan los resultados
novedosos de la ciencia y la tecnología.
La unidad entre lo afectivo y lo cognitivo observa la creación de situaciones
en las que se dan oportunidades para el crecimiento personal y grupal, no
sólo del tipo intelectual y conductual, sino además, afectivo y moral.
Durante el diseño se tuvo en cuenta la necesidad de que toda actividad
debe ser consecuencia de una planificación y secuenciación lógicas, lo que
se dirige a cumplimentar el principio de la sistematicidad de la enseñanza.
Requisitos para la optimización del sistema de talleres:
Los talleres deben guardar nexos entre sí. Unos deben ser
condiciones previas para la realización de otros.
Sus componentes deben haber sido correctamente seleccionados,
distinguirse y relacionarse entre sí.
Comprender información oral y escrita.
En la confección de los talleres se debe tener en cuenta la relación
entre lo afectivo y lo cognitivo, la importancia de estos talleres y la
discusión grupal en la formación de, intereses y motivaciones.
Los talleres deben estar graduados de acuerdo con su nivel de
complejidad, de modo que su realización implique el aumento gradual
5
�y controlado de las exigencias didácticas y educativas que se le
plantean.
Los talleres en su construcción deben incluir situaciones, que
obliguen a utilizar sus conocimientos, que manifiesten sus opiniones
a través de la toma de decisión.
El profesor, según las potencialidades que ha podido analizar en los
contenidos para los talleres, se traza un fin, orientar el desarrollo
de los conocimientos, hábitos y convicciones
que favorezcan
actuaciones.
Al estructurar metodológicamente los talleres y su organización el
profesor debe tener en cuenta en que contextos va a realizarlos.
Seleccionar un nombre sugerente para cada taller y que los mismos
constituyan un sistema.
Realizar sesiones de trabajo grupal. Estas persiguen que los
estomatólogos interactúen, intercambien, discutan, mediante el
proceso de realización de tareas que propicien el aprendizaje, el
cambio, y con él, el logro de los objetivos de los talleres.
Para un funcionamiento con calidad se tuvo en cuenta que:
Los talleres fueran planificados y organizados cuidadosamente, a
partir de la determinación de necesidades que demandaron su
elaboración.
El coordinador es un profesional de experiencia en la enseñanza de
los contenidos con una preparación teórico-metodológica general y
sobre todo en lo relacionado con el tema seleccionado en nuestra
investigación.
Los métodos y procedimientos que empleamos para aprender
permiten el desarrollo del grupo, entre los que destacamos: el
debate, la conversación, las técnicas participativas y el intercambio
de experiencias y la elaboración conjunta.
Los medios y materiales que se proponen son básicamente la pizarra,
computadoras, maquetas, modelos de yeso, articuladores, pacientes.
6
� La bibliografía básica y complementaria existente sobre oclusión
dentaria, además de las publicaciones actualizadas para lo cual se
orientarán revisiones bibliográficas.
Se tendrá en cuenta la asistencia de los participantes los talleres,
frecuencia, contenido y calidad de la participación y satisfacción que
experimenta.
Se puede utilizar la relatoría
cada vez que haya concluido el
encuentro, partir del intercambio con los participantes y aprovechar
éste momento para estimular la participación en los próximos
encuentros.
Utilizamos como referencia para la realización de los talleres el
programa de la asignatura.
Se desarrollaron siete talleres, en respuesta a las necesidades que se deben
resolver teniendo como prioridad la vinculación entre los aspectos teóricos y
prácticos. Los temas desarrollados son los siguientes:
1. Introducción. Oclusión dentaria, Generalidades. Aparato masticatorio.
2. Movimientos funcionales y límites en el plano medio sagital.
3. Movimientos funcionales y límites en el plano horizontal y frontal.
4. Acto masticatorio.
Realización de los talleres metodológicos
A propósito de la investigación se asume el sistema de talleres como una
vía de preparación de los estomatólogos docentes del municipio de Moa
para incorporar los contenidos de oclusión dentaria, asegurando un espacio
para el debate y la reflexión entre los participantes, lo que constituye una
forma de superación profesional de los estomatólogos docentes.
El desarrollo de los talleres permiten pensar activamente, escuchar de
manera inteligente, establecer una correcta comunicación y aprovechar al
máximo las experiencias de todos sobre la base de la cooperación y el
intercambio.
7
�Objetivo general de los talleres:
Preparar teórica y metodológicamente a los estomatólogos docentes del
municipio de Moa en los contenidos relacionados con la oclusión dentaria.
Presentación de los talleres metodológicos
Taller #1
Tema I: Introducción
Objetivos: familiarizar al claustro docente con la oclusión dentaria a parir de
las particularidades del aparato masticatorio que garantice la apropiación de
esos contenidos por parte de los estomatólogos para un mejor desempeño
profesional.
FOE: Taller
Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), maquetas, y
láminas.
Método: Elaboración conjunta
Se ofrecerá la bienvenida a los estomatólogos participantes que trabajarán
juntos durante las diferentes sesiones. Se realiza la presentación del
conductor de los talleres.
Temática:
1.1 .Presentación de los talleres: Temas y contenidos objeto de estudio.
1.2 .Oclusión dentaria. Generalidades. Aparato masticatorio.
Momento inicial
Presentación de los miembros del grupo mediante la técnica “El refranero
popular”:
8
�Pasos a seguir:
Se explica por el profesor en qué consiste la técnica “El refranero popular”,
la cual resulta útil para conformar un clima psicológico favorable para el
trabajo en los demás talleres.
Se le pide a un integrante del grupo que exprese la mitad de un refrán
conocido y otro miembro lo completa, así sucesivamente de esta manera se
van conformando parejas.
A cada pareja se le distribuye una hoja mimeografiada con una serie de
preguntas que deben realizarse uno al otro.
¿Quién soy?
¿Dónde trabajo?
¿Qué es lo que más me gusta?
¿Qué es lo que más me disgusta?
Posteriormente al azar un miembro de la pareja presenta a su compañero
ante el grupo a partir de los datos recogidos, y viceversa, para darse a
conocer, se le da la palabra al grupo para si desean argumentar otras
cualidades o detalles sobre el compañero en cuestión.
De esta manera comenzarán las interrelaciones entre los miembros del
grupo y entre estos y la conductora, quien también se presentará. Se
propiciará que los miembros del grupo reflexionen en torno a sus
experiencias grupales sobre: qué es un grupo, a qué grupo han pertenecido
con
anterioridad, cómo funcionaban, cuáles eran sus metas, qué les
reportó. Desde estos esquemas grupales referenciales, se deberá formar un
nuevo esquema que se adecue a la situación del grupo actual, a partir de
las expectativas individuales:
¿Qué esperan del grupo?
¿Qué metas desean alcanzar?
¿Qué situaciones esperan encontrar?
9
�¿Qué vivencias desean experimentar?
¿Qué aspiraciones tengo con respecto a los talleres?
¿Qué estoy dispuesto a aportar?
Este nuevo esquema se logrará totalmente a lo largo del proceso grupal,
pero deberá comenzar a formarse en esta primera sesión de trabajo.
En forma participativa se realiza el encuadre del trabajo en grupo que
deberá contener:
Se organizará el grupo en equipos y que cada equipo trabaje en su
objetivo.
Precisar la metodología de trabajo: mediante el trabajo en equipos.
Precisar las funciones y responsabilidades del facilitador
y de los
miembros del grupo.
Presentación del proyecto del sistema de talleres metodológicos según sus
propósitos y las temáticas a tratar.
Puntualizar los instrumentos y los recursos con los que se cuenta
para trabajar.
Elaboración de las normas de trabajo en grupo:
Saber escuchar, libertad de expresión adecuada, no interrumpir, ser
receptivo, pensar antes de evaluar una idea en el momento, destacar lo
positivo, respetar otros criterios, discrepar respetuosamente, no atacar, el
problema del grupo es también mi problema, todos juntos pensamos mejor
y
solucionamos
problemas,
colaboración,
flexibilidad
y
amistad,
ser
disciplinado en la solicitud de la palabra, estimular continuamente.
Puntualizar el número de sesiones efectivas de trabajo, el tiempo de
duración de las sesiones y el horario.
Puntualizar el porcentaje de asistencia necesario para permanecer en
el grupo.
Precisar los controles de asistencia al grupo.
10
� Se orienta la actividad final para la cual proponemos la exposición de
una clase por equipos que se correspondan con los componentes
político-ideológico, científico-ambiental y económico laboral y en las
cuales se planteen problemas, se formulen y se solucionen a partir de
la utilización de las bibliografías.
La conductora informará sobre la forma en que se le dará continuidad al
taller. Se entrega a los grupos previamente formados una guía previa para
el estudio, el desarrollo y la reflexión. Se indica la bibliografía la cual será
consultada para realizar un resumen valorativo acerca de las temáticas que
a continuación te proponemos:
Se orientan una serie de ejercicios integradores que facilitaran su trabajo
para el desarrollo de los temas (anexo 6).
Planteamiento temático
La temática que se va a tratar será distribuida por equipos ya conformados.
Equipo 1: Concepto de
oclusión, características generales de la oclusión
dentaria humana. Equilibrio oclusivo. Aparato masticatorio. Concepto.
Dientes. Posición de los dientes en la arcada. Alineación de los dientes.
Característica de la dentición temporal, mixta y permanente.
Equipo 2: Articulación temporomandibular. Superficies articulares. Disco
articular.
Medios
de
unión.
Medios
de
deslizamiento.
Posiciones
mandibulares.
Equipo 3: Músculos de la masticación. Funciones. Funciones del aparato
masticatorio.
Equipo 4: Integración sensorial y motora de la función mandibular.
Elaboración
Durante la exposición los estomatólogos se apoyarán con láminas,
maquetas y computadora como medios de enseñanza para una mejor
comprensión del tema.
11
�A medida que desarrollan su exposición pueden hacer uso de los ejercicios
integradores orientados de modo que le faciliten su aprendizaje.
Cierre o conclusiones
Se utilizará como formas de control la valoración de la calidad de los
debates y de las exposiciones realizadas individualmente y en el grupo.
En las conclusiones se solicitará a los integrantes del taller que expongan
criterios y sugerencias para el posterior desarrollo de los mismos.
Se procede a la orientación del próximo taller, el tema y las temáticas que
se abordarán atendiendo a los objetivos y la bibliografía, para la
autopreparación. Las actividades que deben prepararse para el próximo
taller.
Evaluación
La evaluación será sistemática a partir del estímulo permanente a la
expresión y al intercambio de criterios. Se realizará la autoevaluación y
coevaluación.
Taller #2
Tema: Movimientos funcionales y movimientos límites en el plano medio
sagital.
Objetivo: describir los movimientos funcionales y límites de la mandíbula en
el plano medio sagital a través de la proyección del punto incisivo en el
plano para ser reproducidos en los modelos montados en el articulador
anatómico y los pacientes.
FOE: Taller.
Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas y
modelos anatómicos montados en el articulador y pacientes.
12
�Método: Elaboración conjunta
Momento inicial
Al comenzar la sesión es conveniente que la conductora prepare tres grupos
para el trabajo que se va a realizar, dejando su selección por afinidad. Por
eso la primera tarea deberá estar dirigida a crear un ambiente de distensión
y armonía, centrando la atención de los participantes en la actividad grupal.
Para este fin la conductora proyecta un video donde se describe la posición
postural como inicio y fin de todos los movimientos de la mandíbula.
A partir de ahí se realizan preguntas relacionadas con las posiciones
mandibulares estudiadas en el taller #1, propiciando comentarios y debate
en los participantes y realizando la conducción hacia el próximo tema.
Planteamiento temático
Temática: Trayectoria de cierre, posición postural y posición de máxima
intercuspidación. Oclusión céntrica y relación céntrica. Posición de contacto
en relación céntrica. Concepto de céntrica larga. Movimientos funcionales y
movimientos límites en el plano medio sagital. Componentes diferenciales.
Movimiento bordeante de abertura posterior. Movimiento bordeante de
abertura anterior. Movimiento bordeante de contacto superior. Movimientos
funcionales.
Elaboración
Se orienta como se realizará la actividad teniendo en cuenta la temática y
bibliografía orientada en el taller anterior. Los equipos designados realizaran
su exposición, incluyendo sus experiencias personales de trabajo en clínica
etc.
Equipo 1: Se le entrega una lámina con un gráfico, para que participante
explique:
a) La posición postural, trayectoria de cierre, posición de máxima
intercuspidación y el punto interincisivo.
13
�b) ¿Cómo el punto interincisivo describe la trayectoria de cierre?
c) El concepto de oclusión céntrica, relación céntrica. Establezca las
diferencias entre ellas.
d) Teniendo en cuenta las diferencias entre oclusión céntrica y relación
céntrica explique que es la céntrica larga.
Equipo 2: En los modelos en el articulador anatómico demuestre:
La
posición
postural,
trayectoria
de
cierre
y
posición
de
máxima
intercuspidación y el punto interincisivo.
Equipo 3: Utilizando una lámina con el gráfico de la Uña de Possell, se
indica: describir a partir de la posición de máxima intercuspidación (PMI),
los cuatro componentes diferenciados de los movimientos en el plano medio
sagital.
a) Movimiento bordeante de abertura posterior.
b) Movimiento bordeante de contacto superior.
c)
Movimiento bordeante de abertura anterior.
d) Movimientos funcionales.
Equipo 4: Utilizando modelos en el articulador:
a) Reproducir
los
movimientos
en
los
modelos
montados
en
el
articulador anatómico y pacientes.
Cierre o conclusiones
Se realizan las conclusiones. Mostramos el PowerPoint, que reproduce los
movimientos mandibulares completando la Uña de Possell.
Orientamos el tema, temáticas y bibliografías para la autopreparación y
realización de siguiente taller.
Evaluación
La evaluación se inicia desde el comienzo de los debates y las exposiciones
por parte del grupo teniendo en cuenta la calidad de la discusión, reflexión
14
�y aportes que ofrezca cada participante así como el dominio teórico y
práctico demostrado. Se realizará la autoevaluación y la coevaluación.
Taller #3
Tema: Las relaciones intermaxilares en el plano medio sagital.
Objetivo: describir teniendo en cuenta la anatomía de los grupos dentarios,
todas las estructuras de las caras oclusales para el establecimiento de las
relaciones intermaxilares.
FOE: Taller.
Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas,
modelos de estudio montados en el articulador.
Método: Elaboración conjunta.
Momento inicial
Comenzará la sesión estimulando los comentarios y reflexiones respecto a
la clase anterior, que le aportó el reproducir los movimientos mandibulares
directamente en el articulador.
Se realiza la técnica denominada “cadena de asociaciones”, que resulta
además eficaz para sistematizar los conocimientos adquiridos. En este caso
la cadena de asociaciones se desarrollará desde el concepto de posición de
máxima intercuspidación como punto de partida, a partir de ahí se
comienzan a describir los cuatro componentes diferenciados, se debate
conociendo las diferentes experiencias e interpretaciones de los integrantes
del grupo, tomando como referencia estas asociaciones se puede ir
evaluando el nivel de asimilación del grupo acerca del tema y encaminar la
situación hacia el tema del taller.
Planteamiento temático
Temática: Relaciones entre las caras oclusales de la Clase I de Angle de
diente para dos dientes. Rebordes marginales. Fosas centrales. Cúspides de
soporte. Puntos de soportes de la oclusión. Localización de las cúspides de
soportes y sus respectivas paradas céntricas en: primer grupo mandibular,
15
�segundo
grupo
mandibular
y
tercer
grupo
maxilar.
Curvas
de
compensación: curva de Spee y de Wilson. Contactos oclusales en
protrusión en el plano medio sagital. Guía incisiva. Resalte y sobrepase.
Altura del resalte. Dimensión del sobrepase. Influencia de la guía incisiva en
la desoclusión de los dientes posteriores en el movimiento protrusivo.
Elaboración
Se conforman los equipos llevando tarjetas de colores que contendrán el
contenido a tratar, según su color favorito. Mediante el intercambio de
experiencias y criterios individuales elaborarán sus exposiciones, previa
autopreparación, considerando la intervención de todos, para lo cual
ajustarán tiempo y aspectos a abordar.
Se entregan los modelos de estudio montados en el articulador y que
realicen la exposición acorde a lo que aparece en cada tarjeta:
Equipo 1(tarjeta roja).
1. Describa las caras oclusales, superficie oclusal, rebordes marginales,
fosas centrales y cúspides de soportes y los puntos de soporte de la
oclusión.
2. Describa la anatomía de los primeros
molares y los caninos
permanentes y la clase I de Angle y las relaciones entre las caras
oclusales de la Clase I de Angle de un diente para dos dientes.
Equipo 2 (tarjeta azul)
En modelos de estudio montados en el articulador y láminas, describa:
La localización de las cúspides de soportes y sus respectivas paradas
céntricas en: Primer grupo mandibular.
Segundo grupo mandibular.
Tercer grupo maxilar. Relacione las variables de las cúspides
palatinas de premolares superiores al ubicarse en posición de máxima
intercuspidación.
Equipo 3 (tarjeta verde)
16
�Auxiliándonos de modelos de estudio montados en el articulador:
a) Identifique las curvas de compensación: curva de Spee y de Wilson.
b) Describa la guía incisiva. Resalte y sobrepase. Altura del resalte.
Dimensión del sobrepase.
c) Identifique los contactos oclusales en protrusión en el plano medio
sagital.
d) Explicar la importancia de la Guía incisiva (resalte y sobrepase) en la
proyección del punto interincisivo en el plano medio sagital con la
desoclusión o no de los dientes posteriores en los movimientos
protrusivo.
Cierre o conclusiones
Para finalizar el taller puede proponerse a uno de los participantes que
sintetice las conclusiones.
Se indica como trabajo independiente. Localizar en su trabajo en clínica
pacientes donde se observen las distintas variables de las cúspides palatinas
de
premolares
superiores
al
ubicarse
en
posición
de
máxima
intercuspidación.
La coordinadora estimulará la calidad del trabajo cooperativo y orientará el
próximo taller teniendo en cuenta el tema y los objetivos que se deben
cumplir.
La actividad se controla considerando el nivel de autopreparación alcanzado,
la calidad de los debates y las exposiciones realizadas en el grupo así como
el dominio teórico y práctico demostrado en los debates y exposiciones.
Evaluación
La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión
y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará la autoevaluación y la
coevaluación.
Taller #4
17
�Tema: Movimientos funcionales y movimientos
límites en el plano
horizontal Objetivo: describir los movimientos funcionales y límites de la
mandíbula en el plano horizontal, ayudando a una mejor comprensión del
recorrido del punto interincisivo en este plano del espacio.
FOE: Taller
Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas y
modelos de estudio montados en el articulador.
Método: Elaboración conjunta
Momento inicial
Estimulando con comentarios, se retoman los elementos esenciales del
taller anterior principalmente la descripción del punto interincisivo por su
vínculo con la temática que se abordará en este espacio. Puede comenzarse
estimulando una reflexión del grupo en torno a la utilidad del mismo en la
proyección en el plano horizontal.
Se orienta demostrar en los pacientes captados en consulta como se
observan las distintas variables de las cúspides palatinas de premolares
superiores al ubicarse en posición de máxima intercuspidación.
Después se estimula con comentarios acerca de la sesión anterior, se
retoman los elementos esenciales principalmente la descripción del punto
interincisivo por su vínculo con la temática que se abordará en este espacio.
Puede comenzarse estimulando una reflexión del grupo en torno a la
utilidad del mismo en la proyección en el plano horizontal.
Planteamiento temático
Temática: Proyección del punto interincisivo en el plano horizontal.
Movimiento de lateralidad del punto incisivo, recorrido y su relación con el
comportamiento
condilar
en
las
articulaciones
temporomandibular.
Movimiento de Bennett y ángulo de Bennett. Los movimientos mandibulares
en el plano horizontal. Componentes diferenciados. Movimientos de la
mandíbula en el plano horizontal o axial. “Arco gótico” o trazo de Gysi.
18
�Pautas masticatorias que pueden intervenir en el movimiento de lateralidad
a partir de una posición distal de medio diente del canino superior con
relación al canino inferior (relación de diente para dos dientes Clase 1 de
Angle). Superficies guías en la lateralidad. Función canina. Función en grupo
y Función de protección mutua.
Luego de debatir sobre el recorrido del punto interincisivo se distribuyen las
temáticas que se abordaran por equipos. Las exposiciones se realizan previa
autopreparación según lo orientado en el taller anterior a través de
ilustraciones en láminas.
Equipo 1
a) Explique el desplazamiento del punto interincisivo en el plano
horizontal.
b) Describa el movimiento de lateralidad a nivel de incisivos y de la
articulación temporomandibular
c) Relación existente entre el recorrido del movimiento de lateralidad y
el
comportamiento
de
los
cóndilos
en
la
articulación
temporomandibular.
d) Explique cómo realiza el movimiento de Bennett y el ángulo de
Bennett.
Equipo 2
a) Describa los movimientos mandibulares en el plano horizontal.
Componentes diferenciados.
b) Describa los movimientos de la mandíbula en el plano horizontal o
axial. “Arco gótico” o trazo de Gysi.
c) Describa las superficies guías en lateralidad.
Equipo 3
a) Explique la función canina y las variaciones que pueden producirse en
su recorrido según la clasificación de Angle.
b) Describa como se realiza
la función en grupo y los dientes que
participan en la misma.
19
�c) Exponga
la
función
de
protección
mutua
y
fundamentar
su
basamento científico.
Cierre o conclusiones
Se pide a cualquier participante que realice las conclusiones ayudadas por el
resto de los participantes y con la guía del conductor que intervendrá
aclarando dudas.
Se orientará el siguiente taller, las temáticas y bibliografía y como trabajo
independiente la autopreparación y la captación de pacientes que presenten
alteraciones que faciliten la realización del taller tales como: hábito de
bruxismo, facetas de desgastes e hiperactividad muscular.
Las formas de control de la actividad se concretarán según la calidad de los
debates y la evaluación de las exposiciones realizadas, individuales y
grupales, así como por el dominio teórico y práctico demostrado por los
participantes.
Evaluación
La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión
y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará autoevaluación y
coevaluación.
Taller #5
Tema: Facetas de desgastes y posible relación con el bruxismo e
hiperactividad muscular.
Objetivo: identificar las facetas de desgastes que pudieran aparecer en la
morfología oclusal de los dientes debido a los movimientos de lateralidad y
establecer cualquier
relación con el hábito de bruxismo e hiperactividad
muscular.
FOE: Taller
20
�Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas y
pacientes, modelos de estudio montados en el articulador anatómico.
Método: Elaboración conjunta.
Momento inicial
Se realizan comentarios de la sesión anterior, retomando los elementos
esenciales para vincularlos a la temática que se abordará en este espacio.
Puede comenzarse estimulando una reflexión del grupo en torno a la alta
incidencia
del hábito del bruxismo, permitir que los estomatólogos
expongan sus experiencias al respecto.
Esta actividad debe crear un clima favorable para el inicio del nuevo taller y
servirá de plataforma a la exposición del nuevo contenido estudiado por los
participantes de manera independiente y orientada en el taller anterior.
Planteamiento temático
Temática: Hábito de bruxismo, etiología y principales estructuras del
aparato masticatorio que afecta. Bruxismo en céntrica y excéntrico.
Ubicación de las facetas de desgaste. Examen oclusal para el estudio de las
facetas de desgaste.
Elaboración
Se formulan preguntas relacionadas con el tema las cuales deben
responderlas de manera escrita en tarjetas que se entregan a los
participantes.
Preguntas:
1. A consulta acude un paciente que presenta dolor a nivel del musculo
masetero
y
la
articulación
temporo
mandibular
(ATM).
Al
interrogatorio refiere que rechina los dientes cuando duerme. Al
examen clínico extrabucal y la palpación se observa hipertrofia del
musculo buccinador y chasquido en la ATM. Al examen clínico
intrabucal se observan facetas de desgaste. Teniendo en cuenta las
características clínicas de caso, diga:
21
�a) ¿Qué tipo de hábito presenta el paciente?
b) ¿Cuál es la ubicación y dirección de las facetas de desgaste?
2. A consulta acude un paciente que refiere presentar desgaste,
rajaduras y cierta movilidad en sus dientes. Se interroga y dice
dormir con ambos maxilares apretados. Al examen clínico extrabucal
y la palpación se observa hipertrofia del musculo masetero. Al
examen clínico intrabucal se observan facetas de desgaste. Teniendo
en cuenta las características clínicas de caso, diga:
a) ¿Qué tipo de hábito presenta el paciente?
b) ¿Cuál es la ubicación y dirección de las facetas de desgaste?
c) Describa el método para realizar el examen oclusal.
Después de respondidas las preguntas se recogen las tarjetas y se agrupan
por afinidad de criterios y se propicia el debate, la reflexión del tema
teniendo en cuenta lo respondido y propiciando que los estomatólogos
expongan sus experiencias en clínica. De esta manera, con el aporte de
todos, revisarán y reformarán sus respuestas, enriqueciéndolas con el
criterio colectivo.
Finalmente se realiza (en pacientes previamente captados) el examen
clínico extra e intrabucal para el diagnóstico, reconocimiento de facetas de
desgaste y aplicación del examen oclusal. Propiciando la participación de
todo el grupo.
Cierre o conclusiones
La coordinadora inicia las conclusiones motivando la participacion del
colectivo hacia el análisis del tema tratado y sus experiencias y aportes
nuevos a sus conocimientos. Se realizan las orientaciones para el próximo
taller.
Las formas de control de la actividad se concretarán según la calidad de los
debates y la evaluación de las exposiciones realizadas, individuales y
grupales, así como por el dominio teórico y práctico demostrado por los
participantes.
22
�Evaluación
La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión
y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará autoevaluación y
coevaluación.
Taller #6
Tema: Movimientos mandibulares en el plano frontal
Objetivo:
describir
cómo
se
realizan
los
movimientos
bordeantes
mandibulares en el plano frontal para ser reproducidos en los modelos
montados en articulador anatómico.
FOE: Taller.
Medios: La pizarra, computadoras (PowerPoint y multimedia), laminas,
modelos de estudio montados en el articulador.
Método: Elaboración conjunta.
Momento inicial
Propiciando de manera amena un dialogo, sus experiencias clínicas en
cuanto a las temáticas tratadas, auxiliándonos de láminas, preguntas, se
establecen nexos con el taller que vamos a desarrollar y realizamos el
planteamiento de la temática.
Planteamiento temático
Temática:
Proyección
del
punto
interincisivo
Movimientos funcionales y movimientos
en
el
plano
frontal.
bordeante frontales. Movimiento
bordeante superior lateral izquierdo. Movimiento bordeante de abertura
lateral
izquierdo.
Movimiento
bordeante
superior
lateral
derecho.
Movimiento bordeante de abertura lateral derecho. Identificación de la
inscripción del movimiento en el plano frontal.
23
�Elaboración
Se forman dos equipos y se distribuyen las temáticas que serán debatidas
por los participantes.
Equipo 1
Utilizando láminas y modelos montados en el articulador, describa:
a) Movimientos funcionales y movimientos límites en el plano frontal.
Los 5 componentes de los distintos movimientos, además del
componente funcional.
b) Reprodúzcalo en los modelos montados en el articulador.
Equipo 2
Utilizando láminas y modelos montados en el articulador, describa:
a) El patrón que se aprecia al realizar los movimientos en el plano
frontal.
b) Describa cada uno de los puntos que se describen en el registro.
Cierre o conclusiones
Como conclusión se le pedirá a cada uno de los integrantes del taller que
valoren sus experiencias prácticas sobre el tema y señalen algunas
vivencias que lo enriquezcan. Escuchar, debatir, realizar valoraciones y
arribar a conclusiones generales. Resulta importante aclarar todas las dudas
respecto al tema.
La conductora orientará las actividades a realizar como preparación para el
próximo taller, explicando que se realizará una clase demostrativa sobre
acto masticatorio
momento.
Deberán
el cual integra todos los temas tratados hasta el
prepararla
individualmente
para
exponerla
como
actividad final. Se orienta el tema, las temáticas, objetivos y bibliografías
útiles para la confección de la clase.
Evaluación
24
�La evaluación será sistemática a partir de la resolución, discusión, reflexión
y aportes que ofrezca cada participante. Se realizará autoevaluación y
coevaluación.
Taller # 7
Tema: Presentación de la tarea integradora sobre “acto masticatorio”.
Objetivo: Impartir una clase demostrativa sobre acto masticatorio donde se
Integren todos los conocimientos adquiridos sobre oclusión dentaria.
FOE: Taller.
Medios: La pizarra, computadoras, laminas y modelos montados en el
articulador.
Método: Elaboración conjunta
Momento inicial
Se realizan comentarios de la sesión anterior. La coordinadora, informará
que el encuentro constituye la culminación del trabajo del grupo, donde
deberán
valorarse los contenidos alcanzados durante el desarrollo de los
talleres, para lo que se escoge el tema de acto masticatorio donde se
agrupan de manera integrada los temas anteriores.
Planteamiento temático
Temática de la clase: Concepto de masticación. Intervención de los grupos
dentarios en la misma. Función de los incisivos. Función de los caninos.
Función de los premolares. Función de los molares. Espacio Morsal.
Características y función. Acto masticatorio. Ciclo masticatorio de acción
incisiva. Ciclo masticatorio de acción molar.
Proyección del movimiento
masticatorio en el plano frontal, semejante a una lágrima. Sistema de
resbalamiento cuspídeo que se producen en la última fase del ciclo
masticatorio entre vertientes y rebordes hasta la posición dentaria de
máxima intercuspidación.
25
�Objetivos de la clase: demostrar
que a través de la realización del acto
masticatorio deben intervenir los grupos dentarios y se realizan los
movimientos mandibulares estudiados de manera integral.
Elaboración
Se orienta la conformación de tres grupos, se realiza un sorteo:
1er grupo: realizará la exposición de la clase.
2do grupo: recogerá los acápites de la clase que vayan quedando sin
explicar, una vez terminada desarrollarán los mismos.
3er grupo: realizarán la oponencia, las conclusiones y evaluación de la
clase.
Cierre o conclusiones
En esta última sesión de trabajo con el grupo se clausuran los talleres.
Durante la valoración de lo alcanzado en la tarea debe propiciarse la
autovaloración del grupo acerca del cumplimiento o no del objetivo de los
talleres.
Se propiciará por parte de la coordinadora la reflexión grupal en torno a la
experiencia vivida por los participantes a lo largo de las sesiones
provocando que se profundice en los logros y limitaciones que han
presentado a nivel individual y grupal.
A través de la participación activa de todos los participantes se realiza un
análisis centrado en:
¿Cómo se sienten con relación a la realización de los talleres?
¿Qué aprendizaje se obtuvieron?
¿En qué se creció?
¿Qué mensajes, motivos o dudas nos dejó?
A manera de despedida y para facilitar que cada miembro del grupo exprese
sus vivencias en relación con el trabajo realizado se desarrollará la técnica
del PNI para recoger las valoraciones de manera escrita.
26
�También la coordinadora aportará sus conclusiones sobre el cumplimiento
del proyecto final y la valoración del trabajo grupal. Deberá además
transmitir al grupo sus experiencias desde el rol que desempeñó durante los
talleres y dar recomendaciones para el trabajo futuro:
La utilización de talleres como forma de organización de la enseñanza
en sus respectivas asignaturas.
La inclusión y perfeccionamiento de los contenidos de la oclusión
dentaria en su práctica docente y laboral
Con este balance del trabajo realizado, terminará la vida del grupo, que
deberá finalizar con logros en el desarrollo de la tarea, y el crecimiento de
los participantes desde lo personal, con el desarrollo de sus individualidades
y una postura de independencia con relación al mismo proceso grupal.
Evaluación
La evaluación de este taller se realizó teniendo en cuenta su desarrollo en el
rol que le toco desempeñar durante el desarrollo del taller. Utilizamos
también la autoevaluación y la coevaluación.
Se realiza una prueba pedagógica de salida para comprobar el nivel de
asimilación de los estomatólogos en cuanto a los contenidos de oclusión
dentaria.
Conclusiones
El diseño de los talleres metodológicos posibilitó la adquisición de los
contenidos
sobre
oclusión
dentaria,
un
desarrollo
científico
y
pedagógico integral a su vez que cumplen con los requisitos que
permiten la superación de los estomatólogos docentes del municipio
de Moa.
El sistema de talleres metodológicos propuestos constituye una
herramienta
importante
para
el
trabajo
docente
y
científico
metodológico de los estomatólogos.
Recomendaciones
27
�Consideramos de suma importancia el tema que ocupa esta investigación
por lo que recomendamos:
Hacerla extensiva al resto de los estomatólogos, pudiéndose aplicar
en otros escenarios incluso fuera del municipio.
Enriquecer
los
talleres
propuestos
en este
trabajo
con otras
actividades de acuerdo con las particularidades de cada asignatura ya
que
los
mismos
son
aplicables
en
todos
los
procederes
de
estomatología.
Hacer una mayor utilización de los sistemas de talleres metodológicos
como forma de organización del proceso pedagógico.
Bibliografía
Básica:
Colectivo de autores. Oclusión Dentaria.
CD de la asignatura Morfofisiología V.
Complementaria:
CARBÓ, J. (2009). Anatomía funcional de la oclusión dentaria. En: Carbó, J.
Anatomía Dental y de la Oclusión. 2da Edición. La Habana: Editorial
de Ciencias Médicas.
COLECTIVO DE AUTORES. Función y Control del Aparato Masticatorio. Folleto de
Morfofisiología.
ESPINOSA DE LA SIERRA. (1996). Diagnóstico Práctico de Oclusión. Atlas a
color: Editorial Médica Panamericana.
CAMA NI ALTUBE, L. A. (1952). Estudio Mecánico del Aparato Masticatorio.
Buenos Aires: Ed. Soc. Anon. Editores.
OKENSON, J. (1998.). Oclusión y Afecciones Temporomandibulares. DMD
Mosby- Doyma Libros.
28
�ABJEAN, J. OCLUSIÓN. (1984). Aspectos Clínicos e Indicaciones Terapéutica.
La Habana: Ed. Revolucionarias.
RAMOS, M. ARIAS, M. MORALES. S. (2009). Oclusión Funcional. La Habana:
Editorial Ciencias Médicas.
TRATADO DE ORTODONCIA. (2001). La articulación temporomandibular y la
Ortodoncia. Texto para estudiantes de pregrado.
29
�
Dublin Core
The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/.
Title
A name given to the resource
Folletos
Dublin Core
The Dublin Core metadata element set is common to all Omeka records, including items, files, and collections. For more information see, http://dublincore.org/documents/dces/.
Title
A name given to the resource
Talleres metodológicos para los docentes de la asignatura Oclusión Dentaria
Creator
An entity primarily responsible for making the resource
Dr. Teresa Lourdes Galano Catá
M. Sc. Nurys Cervantes Hinojosa
Dr. Annarella Paumier López
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Niurbis La Ó Lobaina
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2016
Subject
The topic of the resource
pedagogía
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
pdf
Language
A language of the resource
español
-
https://repoedum.ismm.edu.cu/files/original/74f73b420f83669f951ac8db51de1c50.pdf
f40496cad24030a482e8247602c2f0fd
PDF Text
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FOLLETO
Tareas docentes como quía para la elaboración del
Análisis de Situación Integral de Salud en la
educación al trabajo en estudiantes de Medicina
Dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa
Dr. Nordis Rodríguez Monges
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dra. Leannys Milán Martínez
[Escriba aquí]
�Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral
de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina
Dr. Nordis Rodríguez Monges
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dra. Leannys Milán Martínez
�Página legal
Título de la obra. Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación
Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina. 10 pp.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018 – ISBN: 978-959-16-3796-3
1. Autores: Dr. Nordis Rodríguez Monges
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dra. Leannys Milán Martínez
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Edición: Susana Carralero Rodríguez
Corrección: Yelenny Molina Jiménez
Institución del autor: Policlínico Docente Juan Manuel Páez
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018.
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-ncnd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín, Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu
�Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1
Tareas docentes para la educación en el trabajo en la elaboración del ASIS desde la asignatura
Medicina General Integral en la carrera de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa ......... 3
Tarea docente 1. Situación sociohistórica y cultural del territorio ................................................. 3
Tarea docente 2. Caracterización sociodemográfica de la población ............................................. 4
Tarea docente 3. Determinantes del estado de salud de la población........................................... 6
Tarea docente 4. Identificación de los problemas de salud............................................................ 7
Tarea docente 5. Determinación de las prioridades ....................................................................... 8
CONCLUSIONES ................................................................................................................................... 9
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................................... 9
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
INTRODUCCIÓN
El Análisis de Situación de Salud (ASS) a nivel comunitario en Cuba tiene
antecedentes muy interesantes. En 1937, como respuesta a la política sanitaria
regional (Oficina Sanitaria Panamericana) dirigida básicamente a controlar la
malaria, se creó en Cuba la Unidad Sanitaria de Marianao, lugar que en aquella
época constituía un gran foco de esta enfermedad. Las actividades básicas de
la unidad estaban orientadas a: atención materno-infantil, puericultura y
saneamiento ambiental y tuvo muy buenos resultados para la salud pública
local, pues además de las actividades básicas mencionadas, se estudiaron las
enfermedades transmisibles más frecuentes en el territorio; se iniciaron en
Cuba las actividades de terreno a partir del trabajo comunitario de enfermería;
se creó un servicio de parasitología y vacunación; se realizaron
permanentemente actividades de educación para la salud, desarrollo de
relaciones intersectoriales y comunitarias a través del trabajo constante con
maestros, vecinos y asociaciones de vecinos y padres. Cada tres meses se
realizaba un staff-meeting de carácter técnico-administrativo con todo el
personal de la unidad para analizar la situación de salud a partir del trabajo
epidemiológico que desarrollaban.
Con la llegada del Gobierno Revolucionario, durante la primera década del
sistema de salud (1959-1969), se reconoce la realización de análisis de
problemas de salud en niveles superiores, intermedios y locales, antes de
tomar decisiones, además de la experiencia en el Policlínico Aleida Fernández
Chardiet. Coincidiendo con el inicio del Sistema Nacional de Salud (SNS) en
Cuba se utilizó, con fines normativos, una guía que facilitaba información sobre
la situación de salud en forma bien descriptiva -diagnóstico de salud-, y que
fue promovida por el organismo regional CENDES-OPS. Su extensión limitaba
la utilidad cotidiana, además de que su propósito bien definido se relacionaba
con el binomio planificación-recursos, de ahí lo erróneo de trasladar, de forma
esquemática, aquellos indicadores al contexto comunitario (Sansó 2003).
A partir del año 1984, con el desarrollo del Programa del Médico y Enfermera
de la Familia en Cuba y hasta nuestros días se ha tratado de perfeccionar la
realización del Análisis de Situación Integral de Salud (ASIS) en todos los
niveles del sistema, sobre todo por los equipos de salud en la atención primaria
de salud (APS); sin embargo, su aporte no ha sido reconocido en toda su
dimensión, viéndose limitado su valor de uso en los servicios como proceso
que singulariza el trabajo del médico y enfermera de la familia (Presno 2014).
El análisis de la situación de salud, según Pría y colaboradores (2006), es una
actividad necesaria en la APS, que tiene como propósito identificar las
características sociopsicológicas, económicas, históricas, geográficas, culturales
y ambientales que inciden en la salud de la población, así como los problemas
de salud que presentan los individuos, las familias, los grupos y la comunidad
en su conjunto, para desarrollar acciones que contribuyan a su solución. La
elaboración del ASIS en cada uno de los consultorios del médico y enfermera
de familia, con sus representantes de la población, constituye el elemento base
1
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
para la planificación estratégica a ese nivel, y establece las prioridades, pues
dispone de los recursos locales en función de ellos.
El ASIS es una práctica habitual en la APS, que tiene como propósito básico
entender las causas y consecuencias de los diferentes problemas de salud en la
comunidad, y se concibe como un tratamiento interdisciplinario y flexible en su
aplicación.
En investigación nacional realizada en Cuba para la evaluación de la gestión de
salud, a nivel del consultorio médico en el año 2003, se evaluaron 600
informes de ASIS a nivel del consultorio médico y se identificaron insuficiencias
debido a la omisión de aspectos básicos que deben contener estos
documentos; a la falta de un análisis integral que relacionara el contexto, los
riesgos, los servicios de salud, la participación de la población y otros sectores,
con los daños y problemas de salud identificados. De forma general, no se
establecieron comparaciones del período analizado con otros anteriores para
valorar los avances o retrocesos y, en consecuencia, no existía un plan de
acción coherente con la situación de salud analizada (Pría et al. 2006.)
Se realizaron estudios cualitativos (grupos focales y entrevistas). En la
mencionada investigación se recomendó la revisión de la metodología para la
confección del ASIS a nivel de consultorio médico, para que esta práctica se
realizara con calidad y cumpliera su misión en la gestión de salud del
consultorio, al tiempo que generara motivación en el equipo de salud e
involucrara al resto de los actores sociales.
Debido a las dificultades encontradas para la realización del ASIS en los
estudiantes de Medicina en el municipio de Moa, que se estudia en la Filial de
Ciencias Médicas, una tarea desarrollada en el proceso de enseñanzaaprendizaje de la asignatura de Medicina General Integral reveló
desconocimiento de los pasos a seguir para la realización del mismo.
A través de tareas docentes y la orientación del trabajo independiente, que
consiste en la realización del ASIS, se pretende lograr la capacitación necesaria
para la realización del mismo con la calidad requerida, para explorar en los
estudiantes sus conocimientos y principales deficiencias.
Resaltan la necesidad de fortalecer de inmediato la capacitación de todos
aquellos que intervienen en el proceso y debatir sobre la metodología a utilizar
para el análisis de la situación de salud y lograr que realmente constituya un
importante elemento para la administración estratégica.
2
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Tareas docentes para la educación en el trabajo en la elaboración del
ASIS desde la asignatura Medicina General Integral en la carrera de
Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa
Tarea docente 1. Situación sociohistórica y cultural del territorio
Objetivos:
−
−
Realizar una descripción de la situación socio-histórica y cultural del
territorio.
Identificar los participantes en la confección del ASIS.
Acciones a desarrollar:
1. Complete las siguientes frases teniendo en cuenta los diferentes aspectos
que describen a la comunidad.
Comprende la delimitación territorial y extensión por km2, accidentes
geográficos y características climáticas _______________________________.
Descripción de los recursos naturales existentes en la comunidad y si esta se
beneficia de ellos, si les da empleo a sus moradores o si incide en la
salud___________________________.
Se describirán aquellos hechos históricos relacionados con el origen y
desarrollo de la comunidad ___________________________.
Descripción de cómo está organizada la comunidad, el número de
circunscripciones que tiene, de CDR, de delegaciones de la FMC, de núcleos
zonales, la Asociación de Combatientes y el Sector de la PNR
________________________________.
Centros de producción y servicios, instituciones educacionales, culturales,
religiosas, centros de recreación, organizaciones no gubernamentales, centros
de expendio de alimentos, medios de transporte, vías de comunicación,
electrificación,
existencia
de
parques
y
áreas
verdes
____________________________.
2. Marque con una X las opciones correctas de participantes en la confección
del ASIS.
a) __ Médicos, enfermeras y estomatólogos, personal paramédico (psicólogo,
sociólogo, trabajador social)
b) ___ Presidente del CDR
c) ___ Representante de la FMC
3
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
d) ___ Presidente del Círculo de Abuelos o de los adolescentes
e) ___ PNR
f) ___ Presidente del Consejo Popular
g) ___Seres informales de la comunidad que representen los diferentes grupos
sociales.
3. El análisis de la situación de salud es una herramienta imprescindible para
todo médico de familia. Señale con una X cuando se refiere a componentes del
mismo.
a) ___Identificación de riesgos a nivel institucional
b) ___Descripción de la comunidad
c) ___Análisis de la participación de la comunidad en la identificación y
solución de problemas
d) ___Elaboración del plan de acción
e) ___Análisis de la intersectorialidad en la gestión económica.
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed.
Ciencias Médicas. 2014.
Pría, M.; Louro, I.; Fariñas, A. T.; Gómez, H. y Segredo, A. Guía para la
elaboración del análisis de la situación de salud en la atención primaria.
Revista cubana de medicina general integral, 22(3): 0-0, 2006.
Tarea docente 2. Caracterización sociodemográfica de la población
Objetivos:
−
−
Identificar los componentes del estado de salud de la población.
Determinar el tipo de población de la comunidad.
4
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Acciones a desarrollar:
1. Relacione la columna A con la B según corresponda.
Columna A
Columna B
a) Población
Es el resultado que determina la extensión de
una generación y sustitución por otra.
b) Fecundidad
Es la forma en que la población nuestra crece y
se desarrolla.
Invalidez general es la suma de la invalidez
temporal y la permanente.
c) Morbilidad
d) Mortalidad
Densidad, distribución espacial, estructura por
edad y sexo (pirámide poblacional).
e) Crecimiento y desarrollo
Capacidad real de la mujer para procrear,
reproducir y perpetuar la especie.
f) Invalidez
Engloba
enfermedades
enfermedades
crónicas
no
suicidios, accidentes.
transmisibles,
transmisibles,
2. Para caracterizar el tipo de población de su comunidad se emplean varios
métodos.
a) Escriba la fórmula para determinar el envejecimiento de la población (índice
de Rosset).
b) Clasifique, según el índice de Stromberg, los siguientes ejemplos de grupos
poblacionales.
1) ___ El grupo de 0-14 años es el mayor.
2) ___ El grupo de > de 50 años es el mayor.
3) ___Está en equilibrio con una variación no mayor de hasta 3 % de
diferencia entre los grupos comparados.
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed.
Ciencias Médicas. 2014.
Louro, I. La familia en la determinación de la salud. Revista Cubana de Salud
Pública, 29(1): 48-51, 2003.
5
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Tarea docente 3. Determinantes del estado de salud de la población
Objetivos:
−
−
Identificar las determinantes del estado de salud de la población.
Clasificar las determinantes.
Acciones a desarrollar:
1. Mencione las determinantes del estado de salud de la población.
2. Complete los espacios en blanco según correspondan:
a) Relaciones entre las condiciones materiales y la forma en que los grandes
grupos sociales se organizan _________________.
b) El contexto ecológico o entorno incluye el ambiente físico, químico, biológico
y social que rodea al individuo _________________.
c) Control inadecuado del programa del adulto mayor _________________.
d) Contaminación del agua de consumo _________________.
3. Teniendo en cuenta la importancia del comportamiento de los determinantes
del estado de salud de la población para la confección del ASIS, relacione la
columna A con la B.
A
B
1- Medio Ambiente
Bajo nivel cultural
2- Servicios de salud
Elevada prevalencia de HTA
3- Modo y Estilo de Vida
Contaminación del agua
4- Biología Humana
Promiscuidad
Familia integrada por tres miembros: Gonzalo Pupo Durán de 62 años de edad,
fumador e hipertenso; su esposa Laura de 60 años de edad que es obesa y su
hija Martha, de 21 años de edad, es portadora de un síndrome de Down. Se
recogen como datos de la vivienda: el piso de tierra; por detrás de la misma se
observa una cañada hacia donde fluyen las aguas albañales, por lo que el
médico de familia comunicó esta situación al departamento de Higiene y
Epidemiología de su área de salud.
a) De la familia anterior mencione los elementos adversos que se corresponden
a cada una de las determinantes.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed.
Ciencias Médicas. 2014.
Pría, M.; Louro, I.; Fariñas, A. T.; Gómez, H. y Segredo, A. Guía para la
elaboración del análisis de la situación de salud en la atención primaria.
Revista cubana de medicina general integral, 22(3): 0-0, 2006.
Tarea docente 4. Identificación de los problemas de salud
Objetivos:
−
−
Identificar los problemas de salud.
Demostrar las diferentes técnicas para la identificación de los problemas.
Acciones a desarrollar:
1. Menciones los tres pasos para identificar los problemas de salud.
2. Marque con una X las técnicas que pudiera utilizar para la elaboración del
ASIS.
___
___
___
___
___
___
___
Grupo nominal
Grupo focal
Reunión comunitaria o Fórum
Grupos Delphi o Delfos
Reflexión en grupo
Informantes claves
Tormenta o lluvia de ideas.
3. El análisis de la situación de salud es el principal instrumento de trabajo del
médico de la familia.
3.1) Marque con una X la agrupación correcta.
___a,b,c
___a,c,d
___a,c,e
___b,c,e
a- Es una investigación que incluye factores ambientales psicosociales,
biológicos y otros daños a la salud.
b- El objetivo fundamental es realizar la dispensarización del individuo, la
familia y la comunidad.
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c- La lluvia de ideas es una técnica utilizada para identificar los problemas en el
análisis de la situación de salud.
d- Los CDR, FMC, delegados son personalidades que participan en la confección
del plan de acción.
e- La discusión del análisis de la situación de salud se realiza dos veces al año
por el médico de familia.
3.2) Ordene cronológicamente los pasos a seguir para su elaboración.
___Identificación de los problemas de salud
___Vigilancia y evaluación
___Análisis causal y búsqueda de alternativas
___Obtención de la información
___Plan de acción
___Establecimiento de prioridades.
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed.
Ciencias Médicas. 2014.
Sosa, I.; Lefévre, P.; Guerra, M.; Ferrer, L.; Rodríguez, A.; Bonet, M.... y Van
Der Stuyft, P. Propuesta metodológica para la planificación, implementación y
evaluación participativas en Áreas de Salud-Consejos Populares. Revista
Cubana Medicina General Integral, 29(2): 173-183, 2013.
Tarea docente 5. Determinación de las prioridades
Objetivo:
−
Identificar los diferentes instrumentos para establecer las prioridades.
Acciones a desarrollar:
1. Marque con una X las opciones que correspondan con métodos para
establecer prioridades.
a)___ Valoración ponderada
b) ___ Lluvia de ideas
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c)___ Método de Hanlon
d) ___ Grupo nominal
e) ___ Escala de valores de la OMS
2. Marque con una X los componentes en los cuales está basado el método de
Hanlon.
a) ___ Magnitud componente A
b) ___ Amplitud componente X
c) ___ Severidad componente B
d) ___ Eficacia componente C
e) ___ Factibilidad componente D
f) ___ Probabilidad componente E.
3. En el método de Hanlon, la clasificación ordenada de los problemas se
obtiene por el cálculo de una fórmula que se aplica a cada problema que está
siendo considerado.
a) Escriba la fórmula para dicho cálculo.
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed.
Ciencias Médicas. 2014.
CONCLUSIONES
Las tareas docentes que se proponen, teniendo como base el principio de la
relación teoría–práctica, permite llevar a los estudiantes un material de ayuda
para consolidar los conocimientos adquiridos en la asignatura de Salud Pública,
específicamente en la realización del ASIS.
BIBLIOGRAFÍA
Álvarez-Sintes, R. Temas de Medicina General Integral. La Habana: Ed.
Ciencias Médicas. 2014.
Louro, I. La familia en la determinación de la salud. Revista Cubana de Salud
Pública, 29(1): 48-51, 2003.
Presno, M. C.; Fernández, I. E. y Cuesta, L. Análisis de la situación de salud
con enfoque de género. Revista Cubana Medicina General Integral, 30(2):
9
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
235-241,
2014.
Disponible
http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttextypid=S086421252014000200009ylng=es.
en:
Pría, M.; Louro, I.; Fariñas, A. T.; Gómez, H. y Segredo, A. Guía para la
elaboración del análisis de la situación de salud en la atención primaria.
Revista cubana de medicina general integral, 22(3): 0-0, 2006.
Sansó, F. J. Análisis de la situación de salud en Cuba. Revista Cubana de Salud
Pública, 29(3): 260-267, 2003.
Sosa, I.; Lefévre, P.; Guerra, M.; Ferrer, L.; Rodríguez, A.; Bonet, M.... y Van
Der Stuyft, P. Propuesta metodológica para la planificación, implementación
y evaluación participativas en Áreas de Salud-Consejos Populares. Revista
Cubana Medicina General Integral, 29(2): 173-183, 2013.
10
�
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Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina
Creator
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Dr. Nordis Rodríguez Monges
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dra. Leannys Milán Martínez
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Susana Carralero Rodríguez
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2018
Subject
The topic of the resource
Pedagogía
Description
An account of the resource
Tareas docentes como quía para la elaboración del Análisis de Situación Integral de Salud en la educación al trabajo en estudiantes de Medicina dirigido a estudiantes de 2do año de Medicina de la Filial de Ciencias Médicas de Moa
Format
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Language
A language of the resource
Español
-
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6a29be1ef851013b95319212271737b2
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FOLLETO
Tareas docentes de la asignatura Genética Médica
de la carrera de Medicina
Dirigido a estudiantes que cursan el 2do año de la carrera de Medicina
en la Filial de Ciencias Médicas de Moa
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dr. Nordis Rodríguez Monges
Dra. Leannys Milán Martínez
[Escriba aquí]
�Tareas docentes de la asignatura Genética Médica de la carrera de Medicina
Dirigido a estudiantes que cursan el 2do año de la carrera de Medicina en la Filial de Ciencias Médicas de Moa
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dr. Nordis Rodríguez Monges
Dra. Leannys Milán Martínez
�Página legal
Título de la obra. Tareas docentes de la asignatura Genética Médica de la carrera de
Medicina. 30 pp.
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018 – ISBN: 978-959-16-3797-0
1. Autores: M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dr. Nordis Rodríguez Monges
Dra. Leannys Milán Martínez
2. Institución: Instituto Superior Minero Metalúrgico “Dr. Antonio Núñez Jiménez”
Edición: Susana Carralero Rodríguez
Corrección: Yelenny Molina Jiménez
Institución del autor: Policlínico Docente Rolando Monterrey
Editorial Digital Universitaria de Moa, año 2018.
La Editorial Digital Universitaria de Moa publica bajo licencia Creative Commons de
tipo Reconocimiento No Comercial Sin Obra Derivada, se permite su copia y
distribución por cualquier medio siempre que mantenga el reconocimiento de sus
autores, no haga uso comercial de las obras y no realice ninguna modificación de ellas.
La licencia completa puede consultarse en: http://creativecommons.org/licenses/by-ncnd/2.5/ar/legalcode Editorial Digital Universitaria
Instituto Superior Minero Metalúrgico Las Coloradas s/n, Moa 83329, Holguín, Cuba
e-mail: edum@ismm.edu.cu
Sitio Web: http://ismm.edum.edu.cu
�Tabla de contenido
INTRODUCCIÓN ...................................................................................... 1
Particularidades sobre la genética médica ..................................................................................... 1
Diagnóstico de defectos fetales por ultrasonido (US) del primer y segundo trimestre de la
gestación ......................................................................................................................................... 4
Ultrasonido del segundo trimestre de la gestación ........................................................................ 4
Pesquisa por cuantificación de alfa-feto-proteína (AFP) en suero materno, a las 16 semanas de
gestación ......................................................................................................................................... 5
Pesquisa de diagnóstico prenatal citogenético a gestantes mayores de 35 años .......................... 5
Programa de diagnóstico de sicklemia o hematíes falciformes en parejas heterocigóticas de alto
riesgo ............................................................................................................................................... 6
TAREAS DOCENTES PARA LA ACTIVIDAD DE ESTUDIO INDEPENDIENTE DE LA
ASIGNATURA GENÉTICA MÉDICA DE LA CARRERA DE MEDICINA EN LA FILIAL
DE CIENCIAS MÉDICAS DE MOA ................................................................ 7
TEMA I. PANORAMA DE LA BIOLOGÍA CELULAR Y MOLECULAR ..................................................... 7
Tarea docente 1. Biología Celular ............................................................................................... 7
Tarea docente 2. Biología Molecular ........................................................................................ 10
TEMA II. CROMOSOMAS HUMANOS Y SU ESTUDIO ..................................................................... 14
TEMA III. MUTACIONES QUE AFECTAN A LOS CROMOSOMAS HUMANOS .................................. 16
Tarea docente 1. Aberraciones cromosómicas de número ...................................................... 16
Tarea docente 2. Aberraciones cromosómicas estructurales ................................................... 18
TEMA IV. LEYES DE LA HERENCIA Y SU APLICACIÓN EN HUMANOS ............................................. 20
Tarea docente 1. Herencias mendelianas en el humano .......................................................... 20
TEMA V. FENÓMENOS QUE DIFICULTAN LA TRANSMISIÓN DE SIMPLES MUTACIONES .............. 23
Tarea docente 1. Fenómenos que dificultan la transmisión de simples mutaciones ............... 24
TEMA VI. INTERFERENCIAS BIOLÓGICAS EN LA TRANSMISIÓN MENDELIANA DE SIMPLES
MUTACIONES ................................................................................................................................ 26
Tarea docente 1. Interferencias biológicas en la transmisión mendeliana de simples
mutaciones ................................................................................................................................ 26
CONCLUSIONES .................................................................................... 29
BIBLIOGRAFÍA....................................................................................... 29
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INTRODUCCIÓN
La Genética Comunitaria surge como parte del propósito de la Organización
Mundial de la Salud (OMS) de reformar el control de las enfermedades
hereditarias, con participación social y dando un peso importante al aspecto
preventivo. Ha permitido conocer los riesgos genéticos de la población y
vincular los servicios de genética con los de la atención primaria, en especial el
médico de familia, labor facilitada por el máster en asesoramiento genético y
su equipo de trabajo, desarrollando acciones de salud que han permitido
modificar el cuadro de salud de individuos, familia y comunidad (Marcheco
2008, 2009).
La asignatura de Genética Médica se incluye en el plan de estudio de la carrera
de Medicina con el fin de brindarles los conocimientos básicos necesarios para
su mejor desempeño como médicos generales integrales donde se abordan
todos los temas relacionados con la Genética Comunitaria.
Este folleto ha sido diseñado para los estudiantes de Ciencias Médicas y puede
ser de utilidad para el proceso de enseñanza-aprendizaje de la asignatura
Genética Médica, de la carrera de Medicina en la Filial de Ciencias Médicas
Tamara Bunke Vider de Moa, para fortalecer el trabajo independiente de los
estudiantes que cursan el segundo año de esta carrera, además puede ser muy
beneficioso en la autopreparación de estudiantes de educación especial, de
psicología, docentes involucrados en la docencia de preuniversitario y
estudiantes y profesionales que, de algún modo, necesiten de conocimientos
generales de genética dirigidos hacia el humano y en especial a la medicina.
Al no contar en ocasiones con suficiente material didáctico para la
autopreparación de dichos estudiantes se proponen tareas docentes de varios
temas contenidos en el plan de estudio de la asignatura Genética Médica con el
objetivo de dirigir su aprendizaje, su educación permanente y eficiente en el
trabajo, teniendo en cuenta que nuestro municipio no está exento de estos
problemas de salud que en la asignatura se abordan.
Particularidades sobre la genética médica
La genética tuvo su origen a comienzos del siglo XX, tras el conocimiento por
parte de Garrod y de otros investigadores de que las leyes de la herencia de
Mendel podían explicar la recurrencia de ciertas enfermedades en grupos
familiares. Durante los 100 años siguientes, la genética médica ha pasado de
ser una subespecialidad implicada en tan solo unos pocos trastornos
hereditarios infrecuentes, a convertirse en una especialidad médica reconocida,
cuyos conceptos y enfoques constituyen un componente importante en el
diagnóstico y tratamiento de muchas enfermedades, tanto frecuentes como
esporádicos. Esta situación es todavía más llamativa a comienzos del siglo XXI,
tras la finalización del Proyecto Genoma Humano, una iniciativa de carácter
internacional para determinar el contenido completo del genoma humano,
1
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
definido como la suma total de la información genética correspondiente a
nuestra especie (Guttmacher 2002).
En la actualidad podemos estudiar el genoma humano en su totalidad, más
que un gen en cada momento. La genética médica se ha convertido en una
parte del campo más amplio de la medicina genómica, que persigue la
aplicación a gran escala del análisis del genoma humano, incluyendo el control
de la expresión genética, la variación de los genes humanos y las interacciones
entre los genes y el ambiente, con el objetivo de mejorar la asistencia médica.
Con la participación del resto de las disciplinas de la biología moderna, el
Proyecto Genoma Humano ha revolucionado la genética humana y médica
mediante la aportación de información fundamental para el conocimiento de
diversas enfermedades y para el desarrollo de herramientas diagnósticas
mucho mejores, así como para la aplicación de medidas preventivas y el diseño
de métodos terapéuticos fundamentales en una consideración global del
genoma (Peltonen y McKusik 2001).
Los principios y fundamentos genéticos no están limitados a una sola
especialidad o subespecialidad médicas, sino que alcanzan a muchas áreas de
la medicina. Para que los pacientes y sus familias puedan beneficiarse
plenamente de los nuevos avances de los conocimientos genéticos, todos los
médicos y profesionales sanitarios deben conocer los fundamentos básicos de
la genética humana. Estos fundamentos incluyen: la existencia de formas
alternativas de un gen (alelos) en las poblaciones; la aparición de fenotipos
similares a partir de mutaciones y variaciones en loci diferentes; el
reconocimiento de que las enfermedades de carácter familiar pueden
originarse a partir de variantes genéticas que causan susceptibilidad frente a
las enfermedades en el contexto de las interacciones genes-genes y genesambiente; la función de las mutaciones somáticas en el cáncer y el
envejecimiento; la posibilidad del diagnóstico prenatal, de la realización de
pruebas presintomáticas y de la aplicación de pruebas de cribado poblacional,
y la posibilidad de que se puedan conseguir tratamientos potentes
fundamentados en los aspectos genéticos. En la actualidad, estos conceptos
influyen en toda la práctica y van a adquirir una importancia todavía mayor en
el futuro (Willard, Angrist y Ginsburg 2005).
El Programa Nacional de Diagnóstico, Manejo y Prevención de Enfermedades
Genéticas y Defectos Congénitos surgió en Cuba en la década de los 80 del
siglo XX. También por la voluntad política de la máxima dirección del país, a
partir de esa indicación, las autoridades de salud iniciaron las estrategias para
desarrollar el programa, que demandaba recursos materiales, humanos,
técnicos y profesionales especializados.
La introducción de servicios de genética clínica en la comunidad, el
asesoramiento genético preconcepcional, prenatal y postnatal, el desarrollo de
programas de pesquisaje de defectos congénitos y enfermedades genéticas, la
educación en genética a los profesionales de la salud y a la población en
2
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
general, el monitoreo de la presencia de enfermedades genéticas y comunes
en la población cubana, así como la evaluación del impacto de los servicios de
genética a través de los registros de defectos congénitos, enfermedades
genéticas y enfermedades comunes, son los principales objetivos de trabajo y
desafíos en el desarrollo de la genética comunitaria en Cuba.
En el año 2002 se produjo un salto importante en el desarrollo de la genética
comunitaria en Cuba, con la formación de asesores genéticos mediante una
maestría en asesoramiento genético, a partir principalmente de graduados de
Medicina General Integral y Licenciados en Enfermería. Ello hizo posible
incrementar la cobertura de atención de los servicios de genética médica en la
atención primaria, junto a la creación de centros para el desarrollo de la
genética comunitaria, en todos los municipios del país, llevando los servicios a
todas áreas de salud de cada uno de ellos (Hernández et al. 2013).
En la actualidad se encuentra bien documentada la existencia de riesgos
genéticos, desde el punto de vista preconcepcional; la posibilidad de
prevenirlos o disminuir sus efectos es una meta importante de la salud pública
y sus especialistas.
La red de genética a nivel nacional enfoca sus prioridades de trabajo en la
evaluación de las mujeres en edad fértil, para su clasificación y así determinar
la existencia de riesgos tanto preconcepcional como prenatal en las
embarazadas. Este es un programa de relevancia en su enfoque preventivo de
salud, pues actuando en la modificación de los riesgos detectados que puedan
afectar la salud del feto y del recién nacido y desarrollando el asesoramiento
genético que incluye la orientación preconcepcional, tratamiento preventivo u
otros procedimientos de diagnóstico prenatal temprano y presintomático de
enfermedades de etiología genética, da la posibilidad de influir sobre su
desarrollo. Estas acciones, en su conjunto, modifican el cuadro de salud de
individuos, familias e incluso de la comunidad, por lo que se logra mejorar la
calidad de vida de la población.
Se ha demostrado mediante estudios que aún debe avanzarse en el control del
riesgo reproductivo preconcepcional de causa genética en las mujeres en edad
fértil, pues no se identifican, no se asesoran o no se controlan de manera
satisfactoria, y llegan al embarazo con riesgo genético prenatal y al parto con
la probabilidad de tener un producto afectado por alguna de estas condiciones
(González y Oliva 2014).
En los casos de gestantes en quienes la detección de un riesgo genético o
ambiental para una enfermedad genética ha ocurrido en el curso del
embarazo, se sigue con especial atención en las pesquisas prenatales.
En el sistema de salud cubano se encuentran bien estructurados y con una
amplia cobertura poblacional los programas para atención materno infantil
(PAMI), que incluye los de pesquisa prenatal de enfermedades genéticas y
defectos congénitos que se enumeran y describen a continuación:
3
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Diagnóstico de defectos fetales por ultrasonido (US) del primer y
segundo trimestre de la gestación.
Por cuantificación de alfa-feto-proteína (AFP) en suero materno, a las 16
semanas de gestación.
Diagnóstico prenatal citogenético a gestantes mayores de 37 años o con
indicadores obtenidos por ultrasonido de riesgo de aneuploidías
detectados en el primer o segundo trimestres del embarazo. También se
realiza cuando existen antecedentes en alguno de los miembros de la
pareja de rearreglos cromosómicos balanceados o hijos afectados por
esta condición genética.
Diagnóstico de parejas de riesgo por ser ambos portadores de la
mutación de la anemia por sicklemia o hematíes falciformes (Lantigua et
al. 2004).
Diagnóstico de defectos fetales por ultrasonido (US) del primer y
segundo trimestre de la gestación
Con la realización del US del primer trimestre es posible identificar
anormalidades groseras de importantes estructuras internas como las que
dependen del cierre de los polos cefálico y caudal, del tubo neural, las cuatro
cámaras del corazón, el cierre de la pared abdominal y la presencia de las
cuatro extremidades con sus correspondientes regiones; sin embargo, el
propósito del programa del US del primer trimestre está técnicamente dirigido
a la búsqueda de los denominados marcadores ultrasonográficos o ecográficos
del primer trimestre.
El marcador más importante en el primer trimestre para predecir un riesgo
genético de defecto del desarrollo, en especial las aberraciones cromosómicas
no balanceadas del tipo de aneuploidías que aparecen en el 10 % de los fetos
de este trimestre de la gestación, es el marcador denominado translucencia
nucal (TN).
Con esta pesquisa de US del primer trimestre es posible identificar defectos
incompatibles con la vida y las bondades del indicador de translucencia nucal
incrementada permite sospechar la presencia de aneuploidías cromosómicas y,
en especial, la más frecuente de estas: el síndrome de Down (Lantigua et al.
2004).
Ultrasonido del segundo trimestre de la gestación
La detección de alteraciones en el desarrollo fetal se determina con mayor
facilidad a partir de las 20 semanas de gestación. Esta pesquisa se realiza
entre las 20-22 semanas del segundo trimestre, cuando el tamaño del feto y la
longitud cefalocaudal de este, que es de poco menos de 30 cm en esta etapa
de la vida, permite definir con mayor grado de detalle las estructuras
anatómicas y componentes de los órganos.
4
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Es posible identificar detalles que aportan evidencias de fenotipo determinado
por aberraciones cromosómicas no balanceadas, que escapan del US del
primer trimestre.
Con la pesquisa del US del segundo trimestre es posible identificar defectos
congénitos graves, generalmente, incompatibles con la vida o cuya
identificación tan temprana permita decisiones por la pareja, incluyendo los
beneficios de una acción neonatal específica que propicie evitar la mortalidad o
mejorar la calidad de vida del recién nacido para su continuidad y adaptación a
su ciclo de vida (Lantigua et al. 2004).
Pesquisa por cuantificación de alfa-feto-proteína (AFP) en suero
materno, a las 16 semanas de gestación
En el año 1972 se relacionó el incremento de alfa-feto proteína (AFP) en
líquido amniótico, con defectos congénitos del tubo neural y, en especial, con
la anencefalia.
Durante la gestación, la AFP pasa del torrente sanguíneo fetal al materno y,
por tanto, también fue posible detectarla en el suero de la madre, lo que
permitió identificar estos defectos congénitos del tubo neural, a partir de la
interpretación de las concentraciones de esta proteína en la sangre materna,
aplicando métodos no invasores.
Este es un programa dirigido a todas las gestantes que arriben a las 16
semanas de gestación o que se encuentren entre las 15 y las 19 semanas.
Aunque los defectos graves de cierre del tubo neural pueden ser apreciados en
la pesquisa US del primer trimestre, la posibilidad de utilizar los valores de AFP
en sangre materna como marcador bioquímico indirecto de estos defectos
permite la detección de cualquier defecto abierto del tubo neural, aun no
observable en el US del primer trimestre y también de otros defectos abiertos
de estructuras fetales, en los que se incluyen fundamentalmente, los defectos
abiertos de pared anterior. El fundamento biológico de este programa es el
paso de la AFP sintetizada por el feto, al torrente sanguíneo materno, de modo
tal que la AFP incrementada en el líquido amniótico pasa por la barrera fetoamniótica e incrementa también su concentración en la sangre materna
(Lantigua et al. 2004).
Pesquisa de diagnóstico prenatal citogenético a gestantes mayores de
35 años
Esta pesquisa de diagnóstico prenatal citogenético (DPC) está dirigida a las
gestantes que tienen 35 años de edad o más. Su fundamento biológico se basa
en el alto riesgo de aneuploidías por no disyunción, fundamentalmente para el
cromosoma 21, que aparecen con elevada frecuencia en mujeres con edad
materna avanzada o superior a los 35 años.
5
�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Desde el punto de vista técnico requiere de la aplicación de procedimientos
obstétricos invasivos, como la amniocentesis, que se realiza a las 16 semanas
de embarazo ya que generalmente esta tiene bajo riesgo de complicaciones y
se obtiene suficiente líquido amniótico y amniocitos para el cultivo con
propósitos de realizar el cariotipo fetal.
El DPC también está dirigido a parejas en las que uno de los miembros es un
portador de aberración cromosómica balanceada y a parejas con un riesgo
empírico mayor, por haber tenido un embarazo anterior con diagnóstico de
síndrome de Down u otra aberración cromosómica no balanceada.
En Cuba, esta pesquisa se realiza a todas las gestantes de 37 años de edad o
más. Se combina además con la pesquisa por US del primer trimestre del
embarazo, incluyendo en esta a gestantes de menos de 37 años que presentan
riesgos por la presencia de los marcadores ultrasonográficos de aneuploidías
antes descritos, en especial la TN (Lantigua et al. 2004).
Programa de diagnóstico de sicklemia o hematíes falciformes en
parejas heterocigóticas de alto riesgo
En este programa, el médico de atención primaria debe indicar a la gestante
en el momento de captación del embarazo un análisis que consiste en una
electroforesis de hemoglobina, para determinar los tipos de cadena beta que
ella posee y, de esta forma, conocer su genotipo para este carácter.
Si resulta tener simultáneamente las cadenas A y S (genotipo AS) o las
cadenas A y C (genotipo AC), u otra combinación que no sean las dos cadenas
de hemoglobina A normal (genotipo homocigótico AA) se debe brindar el
estudio al conyugue. Así, es posible detectar las parejas de alto riesgo de
recurrencia de 25 %, de que tenga el feto genotipo SS y manifieste esta grave
enfermedad. El análisis debe hacerse lo más temprano posible, para que se
pueda realizar el diagnóstico prenatal (DP) en el momento apropiado, si esta
fuera la opción de la pareja. Por tanto, se indica en el momento del diagnóstico
del embarazo, periodo conocido como captación del embarazo.
En muchas ocasiones, ya la gestante, su esposo o ambos, conocen su
condición de heterocigóticos y su alto riesgo genético, lo que permite realizar
más temprano el diagnóstico prenatal fetal. El estudio preconcepcional de otros
miembros de la familia con riesgo, según la transmisión de la mutación,
permite identificar heterocigóticos AS o AC y constituye un punto común con el
programa de detección del riesgo preconcepcional.
Los niños que puedan nacer con la afección por haberlo decidido sus padres,
conocido el genotipo fetal SS o SC, de continuar el embarazo o por cualquier
otro motivo son registrados y reciben atención médica especializada en etapas
muy tempranas de la vida, en los tres niveles de atención, para evitar en lo
posible las complicaciones y, por lo tanto, una mayor calidad y esperanza de
vida (Lantigua et al. 2004).
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
TAREAS DOCENTES PARA LA ACTIVIDAD DE ESTUDIO INDEPENDIENTE
DE LA ASIGNATURA GENÉTICA MÉDICA DE LA CARRERA DE MEDICINA
EN LA FILIAL DE CIENCIAS MÉDICAS DE MOA
TEMA I. PANORAMA DE LA BIOLOGÍA CELULAR Y MOLECULAR
Imagen tomada de Clark y Pazdernik (2012).
Tarea docente 1. Biología Celular
Objetivos:
Conocer la estructura de la célula eucarionte.
Conocer las características y función de los organitos celulares.
Conocer acerca del ciclo celular.
Actividades a desarrollar:
1. Completa:
a) Las células eucariontes se presentan como un________________, con
un alto______________________.
b) Constituye la __________________ de los organismos superiores.
c) Sus estructuras están formadas por __________________, que forman
verdaderos __________________ en los cuales se llevan a cabo todas
las funciones celulares de una forma __________________.
d) Para realizar funciones complejas es preciso que se genere un flujo
de__________________,__________________entre las células y su
entorno y entre los diferentes compartimientos intracelulares.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
2. Atendiendo a sus conocimientos sobre las características y función de los
organitos celulares, diga si es verdadero (V) o falso (F):
a)___La membrana plasmática es una estructura laminar que rodea la
célula separándola y comunicándola con el exterior.
b)___Los ribosomas son organitos membranosos pues están formados por
ácidos ribonucleicos ribosomales y proteínas.
c)___El componente fundamental de núcleo es la cromatina, un complejo
supramacromolecular formado por el ADN y proteínas, principalmente
histonas.
d)___Los organitos citoplasmáticos membranosos son las mitocondrias, los
lisosomas y los peroxisomas.
e)___Las mitocondrias participan en el proceso de respiración celular.
f)___El citoesqueleto forma una especie de armazón de la célula y está
integrado básicamente por microfilamentos.
3.
Relaciona la columna A con la B:
Columna A
Columna B
1-Las células más primitivas
Ocurre la replicación del ADN.
2-En el núcleo
Adquieren forma y tamaño fijos y después
cesa el crecimiento.
3-Los órganos sólidos
Se multiplican y se van diferenciando de
manera que cada célula forma parte de un
órgano o tejido especializado.
4-Las ciclinas
El crecimiento de muchos tipos celulares
transcurre a velocidades muy lentas que
solo permiten reponer células viejas o
dañadas.
5-En el individuo adulto
Influyen sobre la actividad celular porque
las células poseen en la membrana
plasmática receptores específicos para
ellos.
6-Los factores de crecimiento
Constituyen una familia de proteínas muy
diversas de masa molecular relativamente
pequeña, su síntesis fluctúa durante el ciclo
celular.
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4. Marca con una X la respuesta correcta:
a) La duplicación de una molécula de ADN:
___Se denomina también transcripción.
___Ocurre en el interior del núcleo.
___Ocurre en el momento en que una célula se está dividiendo.
___Origina dos moléculas casi siempre idénticas.
b) Las mutaciones:
___Siempre se heredan.
___Solo se producen en las células somáticas.
___Siempre tienen consecuencias catastróficas.
___Pueden provocarse mediante la utilización de ciertos agentes.
c) Durante la espermatogénesis:
___Las células germinales entran en división meiótica continuamente para
formar nuevos espermatozoides.
___Madura periódicamente una sola célula que da lugar a nuevos
espermatozoides.
___Todos los espermatozoides llevan un cromosoma X.
___Todos los espermatozoides llevan un cromosoma X y uno Y.
d) En la meiosis:
___Se obtienen cuatro células diploides iguales a la célula madre.
___Se obtienen dos células con la mitad de cromosomas que la célula
madre.
___Se obtienen cuatro células haploides.
___Hay dos divisiones celulares con síntesis de ADN entre la primera y la
segunda.
e) Durante la interfase:
___Se duplican los filamentos de cromatina de los cromosomas.
___Se hacen visibles los cromosomas.
___Los cromosomas se disponen en el plano central de la célula.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
___Los cromosomas hijos se rodean de membranas nucleares.
f) El código genético:
___Es un sistema de proteínas específicas.
___Es un conjunto de genes.
___Son tríos de bases nitrogenadas llamadas codones.
___Ninguna de las anteriores.
Bibliografía:
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
Tarea docente 2. Biología Molecular
Imagen tomada de Weaver (2007).
Objetivos:
Conocer las características estructurales del ADN.
Conocer cómo está organizado el genoma humano.
Comprobar los conocimientos adquiridos sobre otros aspectos de Biología
Molecular.
10
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Actividades a desarrollar:
1. Completa:
a) El _________________ está constituido por dos cadenas de nucleótidos
organizadas en una doble hélice con giro a la derecha.
b) Estas cadenas son _________________ y están unidas entre sí por
puentes de hidrogeno establecidos entre los pares de bases nitrogenadas.
c) Existe_________________ de bases.
d) Las bases están situadas hacia _________________ en un plano
_________________ al eje helicoidal A-T C-G.
e) Es precisamente en el orden sucesivo de esas bases nitrogenadas, que
está contenido _________________.
2. Completa los espacios en blanco:
a) El Genoma Humano Nuclear consta de: _________________ pares de
moléculas de ADN, _________________ y _________________.
a) El _________________
se presenta en dos estados que alternan
durante el ciclo celular como _________________ en la interfase y
como _________________ en la mitosis.
b) El Genoma Humano Mitocondrial: Es más _________________, solo
tiene
_________________,
participa
en
el
proceso
de
_________________.
3. Según sus conocimientos sobre Biología Molecular conteste:
a) La información genética está contenida en:
___ El núcleo
___El núcleo y el citoplasma
___El citoplasma
___Ninguna de las anteriores
b) El genoma nuclear humano se caracteriza por:
___Presentar solamente ADN repetitivo o múltiples copias.
___Se encuentra unido a proteínas que dificultan la protección de la
información genética.
___Tiene 24 tipos de moléculas lineales de ADN.
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___Las secuencias repetitivas solo están en el ADN satélite.
c) El genoma mitocondrial:
Imagen tomada de Weaver (2007).
___No está presente en todas las células.
___Está formado por varias moléculas lineales de ADN.
___Solo tiene una copia por célula.
___No contiene intrones y es autorreplicable.
d) La traducción:
___Tiene lugar en el núcleo.
___Es el proceso en el que solamente interviene el ARN m.
___Se corresponde con el proceso de síntesis de proteínas.
___No requiere de otras proteínas que no sean ribosomales.
e) La replicación del ADN:
___Ocurre durante la fase G1 del ciclo celular.
___Se necesitan proteínas enzimáticas y no enzimáticas.
___El resultado es obtener una molécula idéntica a la que le dio origen.
___Se le denomina traducción.
f) Los cromosomas de las células humanas:
___Solo existen durante la división celular.
___Forman 23 parejas en los gametos.
___Están siempre formados por una cromátida.
___Se hacen visibles en el momento de la división celular.
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g) Una célula de la piel:
___Contiene 46 cromosomas, siendo los cromosomas sexuales XX en la mujer
y XY en el hombre.
___Tiene un número haploide de cromosomas.
___No contiene ADN mitocondrial.
___Tiene 22 pares de cromosomas autosómicos y no tiene cromosomas
sexuales.
h) La replicación del ADN es:
___Conservativa
___Aleatoria
___Dispersiva
___Semiconservativa
i) En las especies diploides:
___Todos los cromosomas son distintos entre sí.
___Cada cromosoma tiene una pareja homóloga.
___El número de cromosomas varía de una célula a otra.
___Todos los cromosomas son morfológicamente iguales entre sí.
j) Un gen es:
___Una clase de célula
___Un cromosoma
___La mayor porción de cromatina
___La unidad de herencia
Bibliografía:
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
TEMA II. CROMOSOMAS HUMANOS Y SU ESTUDIO
Imágenes tomadas de Thompson et al. (1996).
Tarea docente 1. Cromosomas humanos y su estudio
Objetivo: Conocer los aspectos relacionados con los cromosomas humanos y
su estudio.
Actividades a desarrollar:
1. Relaciona la columna A con la B:
Columna A
Columna B
1-Cromosoma
Divide al cromosoma en dos regiones
denominadas brazos y que son designados
como cortos y largos.
2-La Citogenética
Cuando el centrómero está muy próximo al
centro y ambos brazos, cortos y largos,
impresionan de igual longitud.
3-El cariotipo
Se clasifica en dos grupos: la constitutiva,
siempre inactiva y la facultativa, que puede
existir en forma genéticamente activa
(descondensada) o en forma inactiva y
condensada
situación
propia
del
cromosoma X.
4-Centrómero
Permite
conservar
la
información
hereditaria durante el proceso de división
celular.
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5-Cromosomas
metacéntricos
Se define como la culminación del
ordenamiento de los cromosomas humanos
según su forma y la posición de su
centrómero, en grupos que van de la A a la
G, y en pares del uno al veintidós,
recortando los cromosomas a partir de una
fotografía.
6-Heterocromatina
Juega un rol esencial en la detección de
anomalías congénitas en humanos.
2. Diga si es verdadero (V) o falso (F):
a)___ Las variantes normales de los cromosomas son también conocidas como
polimorfismos cromosómicos.
b)___ Los cromosomas son ordenados para su estudio de mayor a menor, el
cromosoma mayor es el 1 y el menor el 21. Los cromosomas sexuales son
el X y Y.
c)___ El cromosoma Y presenta heterocromatina en q y presenta varios
satélites.
d)___ La técnica de alta resolución es muy útil para detectar aberraciones
cromosómicas de gran tamaño, no diagnosticables por los métodos de
rutina.
e)___ La técnica de bandas usada en cariotipos comunes son las bandas G.
f)___ La resolución más efectiva es el nivel metafásico de estudio.
3. Según sus conocimientos sobre cromatina sexual complete los espacios en
blanco:
a) La cromatina sexual es una técnica _______ que permite durante la
_______ celular la identificación de los _______o _______.
b) El cuerpo Y _______ marca la _______del cromosoma Y.
c) El cuerpo _______ marca la presencia del cromosoma X _______.
d) En la fórmula cromosómica 46, XY se observa la presencia de un cuerpo
______________.
e) En la fórmula cromosómica 46, XX se observa la presencia de
_______por célula.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Bibliografía:
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
TEMA III. MUTACIONES QUE AFECTAN A LOS CROMOSOMAS HUMANOS
Imágenes tomadas de Jones (2006).
Tarea docente 1. Aberraciones cromosómicas de número
Objetivos:
Identificar los tipos de aberraciones cromosómicas de número y conocer en
qué consiste cada una.
Conocer las características de la aberración cromosómica de número más
frecuente.
Actividades a desarrollar:
1. Relaciona la columna A con la B.
Columna A
Columna B
1-Aberraciones cromosómicas de Cuando un cromosoma queda retrasado y
número
se pierde una de las dos células
resultantes.
2-Poliploidías
Se origina por la no disyunción en la
primera división mitótica postcigótica.
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3-Aneuploidías
4-Mosaicismo
5-Anafase retardada
Se incluyen aquellas en las cuales el
componente cromosómico normal de 46
está alterado, por exceso o por defecto.
Se deben a una falla en la segregación de
los cromosomas en los gametos durante
la división meiótica, o también en la
primera división mitótica del cigoto.
Defectos que involucran un conjunto o
juego cromosómico haploide extra a los
dos juegos haploides que se esperan y
que originan el número diploide del
cariotipo normal.
2. Según sus conocimientos sobre aberraciones cromosómicas de número, diga
si es verdadero (V) o falso (F):
a)___Las aberraciones cromosómicas de número provocan pérdidas de
embarazos, retardo mental y malformaciones congénitas.
b)___Las poliploidías son eventos muy frecuentes y compatibles con la vida.
c)___La mayoría de las aneuploidías se presentan en forma de trisomías y en
menor frecuencia como monosomías.
d)___Una de las causas que originan las polipoidías es la fecundación de un
óvulo por dos espermatozoides.
e)___En las aneuploidías de cromosomas sexuales es frecuente el retraso
mental severo.
3. Del Síndrome de Down o Trisomía del cromosoma 21 marque las respuestas
correctas:
___Es la más frecuente de todas las enfermedades genéticas.
___La edad materna avanzada no constituye un factor de riesgo importante
para la aparición del Síndrome de Down.
___Constituye la principal causa de retardo mental en Cuba.
___Pertenece a las aberraciones cromosómicas de número: aneuploidías.
___Al nacer se constata buena vitalidad y reflejos presentes.
___La fórmula cromosómica de este síndrome es 47 XX o XY + 21.
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___Dentro de las características fenotípicas podemos citar: perfil facial plano,
desviación hacia palpebrales, anormalidades del pabellón auricular, pliegue
de flexión palmar único, un solo pliegue de flexión del quinto dedo o
clinodactilia, exceso de piel en nuca, entre otras.
___Su principal causa es la no disyunción o no separación de los cromosomas
21 durante la etapa de división celular.
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Medicina General Integral: salud y medicina. Vol. 1. La
Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2008.
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
Tarea docente 2. Aberraciones cromosómicas estructurales
Objetivo: Conocer los tipos de aberraciones cromosómicas estructurales y en
qué consiste cada una.
Identificar el significado de cada fórmula cromosómica que se plantea.
Actividades a desarrollar:
1. Según sus conocimientos sobre aberraciones cromosómicas estructurales,
diga si las afirmaciones siguientes son verdaderas (V) o falsas (F).
___ Las aberraciones cromosómicas estructurales se caracterizan porque
siempre existen puntos de ruptura del ADN que determinan rearreglos lo
suficientemente importantes para ser observados por las técnicas
citogenéticas.
___ Las aberraciones cromosómicas estructurales pueden clasificarse en
equilibradas y desequilibradas.
___ Dentro de las aberraciones cromosómicas estructurales desequilibradas
podemos citar: translocaciones, inserciones, deleciones y duplicaciones.
___ En las aberraciones cromosómicas estructurales equilibradas los individuos
son fenotípicamente normales, presentan anormalidades cromosómicas
cuya manifestación clínica prácticamente se limita a fallas reproductivas.
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___ Las aberraciones cromosómicas estructurales equilibradas como
desequilibradas pueden producirse por un fenómeno de entrecruzamiento
desigual durante la meiosis.
Las aberraciones cromosómicas estructurales más importantes son no
balanceadas, en este grupo se encuentran todas las aberraciones
cromosómicas de número.
2. Relaciona la columna A con la B:
Columna A
Columna B
1-Deleciones
Duplicación de segmentos cromosómicos.
2-Translocaciones
Son
reordenamientos
estructurales
intracromosómicos, en los cuales se
producen dos puntos de ruptura y el
segmento intermedio rota 180 grados y se
reinserta en los puntos rotos.
3-Duplicaciones
4-Cromosomas dicéntricos
Son
cromosomas
supernumerarios,
pequeños que no logran identificarse con
las técnicas de citogenética convencional.
Se forman cuando un cromosoma sufre dos
roturas en ambos brazos y los extremos
pegajosos se unen en una estructura
anular.
5-Cromosomas marcadores
Pérdida de un segmento del cromosoma.
Pueden ser terminales, intersticiales.
6-Inversiones
Intercambio
cromosomas.
7- Isocromosomas
Para que se produzcan son necesarios tres
puntos de ruptura, dos en el segmento que
va a ser transferido y uno en el punto
donde se insertará dicho segmento.
8-Cromosomas en anillos
Intercambio en un brazo de un cromosoma
y su homólogo, en la porción proximal del
brazo adyacente al centrómero.
9- Inserciones
Se forman por la fusión extremo con
extremo de dos cromosomas diferentes,
cada uno con un centrómero y se pierden
los fragmentos acéntricos.
de
ADN
entre
dos
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3. Describa el significado de las siguientes fórmulas cromosómicas
a) 46, XY, del (5)(p)(12)
b) 46, X r(X) (p13q27)
c) 46, XY, dup(1)(q22:q25)
d) 46, XY,inv(9)(qh)
e) 46, XY,t(2:5)(q21;q31)
4. Marca la respuesta correcta para la siguiente pregunta:
¿Cuáles son las aberraciones cromosómicas no balanceadas?
___Las inversiones y las translocaciones.
___Todas las aberraciones cromosómicas de número y las aberraciones
cromosómicas estructurales siguientes: deleciones, duplicaciones e
isocromosomas.
___Poliploidías y aneuploidías.
Bibliografía:
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
TEMA IV. LEYES DE LA HERENCIA Y SU APLICACIÓN EN HUMANOS
Tarea docente 1. Herencias mendelianas en el humano
Objetivos: Identificar herencias
cromosoma X según sus criterios.
dominantes,
autosómicas
y
ligadas
al
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Actividades a desarrollar:
1. Según sus conocimientos sobre las herencias mendelianas marque las
afirmaciones verdaderas.
___La clasificación de las herencias mendelianas en el humano dependerá de
dos factores: el cromosoma donde se encuentre localizado el gen en
estudio y de las características de la expresión fenotípica de este.
___Los tipos de herencia mendeliana que requieren ser analizados de acuerdo
con los criterios de segregación son: herencia autosómica dominante,
herencia autosómica recesiva, herencia dominante ligada al X y herencia
recesiva ligada al X.
___El árbol genealógico constituye el instrumento fundamental para la
identificación de estos cuatro tipos de herencia mendeliana en el Humano.
___La herencia dominante es cuando el alelo Mmutado se expresa en el
fenotipo solamente en estado heterocigoto.
___La herencia recesiva necesita de doble dosis para que se manifieste.
___Las herencias cuando los genes están en los cromosomas sexuales se
nombrarán: herencias ligadas al cromosoma X y herencias ligadas al
cromosoma Y.
2. ¿Cómo usted interpreta el tipo de herencia en el siguiente árbol
genealógico?
¿Por qué los hombres en esta familia no trasmiten la enfermedad a su
descendencia?
a) ¿Qué características tiene la mujer I-2 que explica por qué todos sus hijos
están afectados?
21
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3. Identifique el patrón de herencia de esta familia.
a) Mencione los criterios que le permitieron identificarla.
b) Escriba el genotipo del individuo III-2.
I
1
2
2
3
II
1
4
III
1
2
3
4. Identifique el patrón de herencia de esta familia.
a) Mencione los criterios que le permitieron identificarla.
b) Teniendo en cuenta que este árbol genealógico corresponde a una familia
donde se manifiesta la enfermedad genética Síndrome de Crouzón,
escriba genotipo y fenotipo del individuo IV-1.
I:1
II:1
III:1
II:2
III:2
II:3
II:4
III:3
I:2
II:5
III:4
II:6
III:5 III:6
II:7
III:7
IV:1
III:8
IV:2
IV:3
5. Laura y Pedro son primos hermanos, llevan 15 años de casados y tienen 8
hijos; de ellos 3 padecen de fibrosis quística: 1 varón y 2 hembras. Este es
un trastorno hereditario caracterizado por la congestión pulmonar, así como
la infección y mala absorción de nutrientes por parte del páncreas.
a) Identifique el patrón de herencia de esta enfermedad.
b) Mencione los criterios que le permitieron identificarla.
c) ¿Por qué la consanguinidad aumenta considerablemente la aparición de
enfermedades recesivas?
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IV
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4
5
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8
Bibliografía:
Álvarez-Sintes, R. Medicina General Integral: salud y medicina. Vol. 1. La
Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2008.
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
TEMA V. FENÓMENOS QUE DIFICULTAN LA TRANSMISIÓN DE SIMPLES
MUTACIONES
Imágenes tomadas de Rivera (2007).
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Tarea docente 1. Fenómenos que dificultan la transmisión de simples
mutaciones
Objetivo: Identificar los fenómenos que dificultan la transmisión de simples
mutaciones.
Actividades a desarrollar:
1. Relaciona la columna A con la B.
Columna A
Columna B
1- Penetrancia reducida
Las
manifestaciones
fenotípicas en
diferentes órganos o sistemas son
explicables por una simple mutación.
2- Nuevas mutaciones
con expresión dominante
Mutaciones en genes, con loci en
cromosomas autosómicos, con expresión
en aparato reproductor masculino o
femenino.
3- Expresividad variable
Algunas mutaciones se expresan de
forma tan severa que producen letalidad
a un genotipo específico.
4- Efecto pleiotrópico
Mutación influida por el sexo por efectos
del metabolismo endocrino.
5- Heterogeneidad
genética alélica
Cuando la mutación se expresa en
menos del 100 % de los individuos o
heterocigóticos.
6- Genes letales
Se expresa como dominante, ocurre que
padres que no presentan el efecto de la
mutación pueden tener un hijo o hija
afectados.
7- Herencias influidas
por el sexo
En las células somáticas
femenino
solo
uno
de
cromosomas X es activo.
8- Herencias limitadas
por el sexo
Se refiere al grado de severidad que se
expresa en el fenotipo, una mutación
específica.
9- Inactivación del X
Mutaciones localizadas en el mismo
cromosoma que ocasionan expresión
similar en el fenotipo.
del
los
sexo
dos
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2. Marque el fenómeno que dificulta la transmisión de simples mutaciones
correspondiente:
a) Una niña tiene polidactilia en ambas manos y en ambos pies. El padre no
presenta la polidactilia pero se ha descubierto que el abuelo paterno de la
niña nació con un dedito extra en la región ulnar de la mano derecha que
fue amputado en su infancia.
___ Penetrancia reducida
___ Efecto pleiotrópico
___ Expresividad variable.
b) Un hombre que padece una forma severa de raquitismo resistente a la
vitamina D (enfermedad dominante ligada al X) tiene cuatro hijas. Dos de
ellas tienen baja talla y severas deformidades de las piernas y las otras dos
aparentemente parecen normales y solamente presentan hipofosfatemia
(niveles muy bajos de fósforo sérico), sin embargo, cada una de estas
últimas mujeres tienen dos hijos varones tan severamente afectados como
su abuelo. ¿Qué fenómeno biológico puede explicar estas diferencias de
severidad clínica entre las hijas de ese hombre afectado?
___ Genes letales
___ Herencias influidas por el sexo
___ Inactivación favorable del X.
c) Las personas afectadas por la sicklemia tienen una insolubilidad de la
desoxihemoglobina S (fenómeno drepanocítico). En condiciones bajas de
oxígeno las moléculas de esta hemoglobina anormal se agregan formando
polímeros que distorsionan la configuración de los eritrocitos; estos, a su vez,
bloquean el flujo sanguíneo de los capilares. Las personas afectadas padecen
de anemia, pero también de crisis dolorosas, defectos óseos, úlceras en la piel.
___ Nuevas mutaciones con expresión dominante
___ Genes letales
___ Efecto pleiotrópico.
Bibliografía:
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
TEMA VI. INTERFERENCIAS BIOLÓGICAS
MENDELIANA DE SIMPLES MUTACIONES
EN
LA
TRANSMISIÓN
Imágenes tomadas de Jones (2006).
Tarea docente 1. Interferencias
mendeliana de simples mutaciones
biológicas
en
la
transmisión
Objetivo: Identificar las interferencias biológicas en la transmisión mendeliana
de simples mutaciones.
Actividades a desarrollar:
1. Relaciona la columna A con la B:
Columna A
Columna B
1- Mutaciones dinámicas
Huella que deja en el nuevo individuo la
contribución cromosómica haploide,
materna o paterna.
2- Fenómeno de anticipación
genética
Se trata de mutaciones que aparecen
en las células germinales de los
progenitores, que a su vez originan
gametos afectados con un rango de
probabilidades que depende del número
de generaciones celulares germinales
con la mutación.
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3- Impronta genómica
Se trata de mutaciones que ocurren a
nivel de clones celulares somáticos
durante
el
desarrollo
prenatal,
ocasionando asimetrías corporales con
anormalidades
de
los
tejidos
involucrados o pueden ser posnatales
generando
en
células
somáticas
tumoraciones.
4- Disomías uniparentales
Cuando en las nuevas generaciones
aparece la enfermedad con mayor
severidad
o
de
comienzo
más
temprano.
5- Mosaicismo somático
Consiste en el incremento del número
de veces que se repite el triplete y su
expresión está en correspondencia con
este incremento.
6- Mosaicismo gonadal
El gen mutado se encuentra en el ADN
mitocondrial.
7- Herencia mitocondrial
Es la herencia de un par de
cromosomas, o de una porción de un
par, procedente de un solo padre,
perdiéndose la contribución biparental.
2. Marque con una X las afirmaciones verdaderas.
___Las mutaciones dinámicas son mutaciones inestables debido a la expansión
o incremento del número de repeticiones de un trinucleótido.
___En la herencia mitocondrial tanto hombres como mujeres afectados
transmiten la enfermedad.
___Las disomias uniparentales pueden clasificarse en heterodisomias e
isodisomias.
___Los mosaicismos somáticos prenatales generan tumoraciones en células
somáticas.
___La impronta genómica se identifica como un mecanismo epigenético, o sea,
factores adicionales que no modifican la secuencia del ADN de genes
específicos pero que sí modifican su expresión.
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3. Marque la interferencia biológica en la transmisión mendeliana de simples
mutaciones que corresponda:
a) Un hombre daltónico tiene una hija daltónica cuyo cariotipo resultó ser 46,
XX, sin embargo, la madre de la niña no tiene la mutación del daltonismo y
se comprueba por estudios moleculares que los dos cromosomas X de la
niña son idénticos al cromosoma X paterno.
___ Isodisomia uniparental
___ Herencia mitocondrial
___ Impronta genómica
b) En el siguiente árbol genealógico se representa la situación experimentada
por una señora que, teniendo fenotípicamente una talla normal, ha tenido
dos hijos con acondroplasia por la mutación más común de esta
enfermedad.
___ Mosaicismo somático
___ Mosaicismo gonadal
___ Mutaciones dinámicas.
c) En el árbol genealógico corresponde a un tipo de ataxia espinocerebelar en
la que se describe que la edad de comienzo de los primeros síntomas de
deterioro de la marcha en las dos hermanas I- 1 y I-7 fue a los 60 años,
pero los afectados de la segunda generación comenzaron sus primeros
síntomas a alrededor de los 40 años, la generación III comenzaron a
padecer los primeros síntomas a los 23 años y la generación IV han
comenzado a presentar los primeros síntomas ante de los 10 años de edad.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
___ Mutaciones dinámicas
___ Impronta genómica
___ Fenómeno de anticipación genética.
Bibliografía:
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2004.
Thompson, M. W.; Thompson, M. W.; Nussbaum, R. L.; MacInnes, R. R.;
Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol. 5.
Masson, 1996.
CONCLUSIONES
Las tareas docentes que se proponen permiten llevar a los estudiantes de
segundo año de Medicina a niveles superiores del desarrollo del aprendizaje en
la asignatura Genética médica.
BIBLIOGRAFÍA
Álvarez-Sintes, R. Medicina General Integral: salud y medicina. Vol. 1. La
Habana: Ed. Ciencias Médicas, 2008.
Clark, D. P. y Pazdernik, N. J. Molecular biology. 2nd ed. Oxford, Elsevier,
2012. 907 p.
González, R. y Oliva, Y. Riesgo preconcepcional genético. Revista de Ciencias
Médicas de Pinar del Río, 18(5): 779-790, 2014. Consultado: 3 ene 2018.
Disponible
en:
http://scielo.sld.cu/scielo.php?script=sci_arttextypid=S156131942014000500007ylng=esytlng=es.
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�Editorial Digital Universitaria de Moa (EDUM)
Guttmacher, A. E. y Collins, F. S. Genomic medicine—a primer. New England
Journal of Medicine, 347(19): 1512-1520, 2002.
Hernández, Y.; Suárez, M.; Rivera, M. C. y Rivera, V. C. La genética
comunitaria en los programas de diagnóstico prenatal. Revista de Ciencias
Médicas de Pinar del Río, 17(3): 80-91, 2013.
Jones, K. L. Smith, Patrones reconocibles de malformaciones humanas.
Elsevier, España, 2006.
Lantigua, A.; Hernández, R.; Quintana, J.; Morales, E.; Barrios, B. y Rojas, I.
Introducción a la genética médica. La Habana: Ed. Ciencias Médicas,
2004.
Marcheco, B. Genética comunitaria: la principal prioridad para la genética
médica en Cuba. Rev Cubana Genet Comunit, 2(3): 3-4, 2008.
Marcheco, B. El Programa Nacional de diagnóstico, manejo y prevención de
enfermedades genéticas y defectos congénitos de Cuba: 1981-2009. Rev
Cubana
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Comunit,
3:
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2009.
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Rivera, J. R. C. (ed.). Dismorfología: introducción al estudio de las anomalías
congénitas. Universidad de Guadalajara, 2007.
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Willard, H. F.; Peral, J. S. y Fernández, M. S. Genética en medicina. Vol.
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Transactions of the Royal Society of London B: Biological Sciences,
360(1460): 1543-1550, 2005.
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Dublin Core
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Title
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Folletos
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Title
A name given to the resource
Tareas docentes de la asignatura Genética Médica de la carrera de Medicina
Creator
An entity primarily responsible for making the resource
M. Sc. Yaquelín Legrá Marzabal
Dr. Nordis Rodríguez Monges
Dra. Leannys Milán Martínez
Publisher
An entity responsible for making the resource available
Susana Carralero Rodríguez
Type
The nature or genre of the resource
Folleto
Date
A point or period of time associated with an event in the lifecycle of the resource
2018
Subject
The topic of the resource
Pedagogía
Description
An account of the resource
Material docente de la asignatura Genética Médica de la carrera de Medicina dirigido a estudiantes que cursan el 2do año de la Carrera de Medicina en la Filial de Ciencias Médicas de Moa
Format
The file format, physical medium, or dimensions of the resource
PDF
Language
A language of the resource
Español